审计所需资料清单

审计所需资料清单

审计资料清单

一、基本资料

1.基本情况资料

1) 历史沿革及改制重组情况，包括贵单位改制设立的具体情况和方式，以及历次股本形成和股权变化情况；

2) 贵单位的基本情况介绍，包括经营范围、主要产品和经营特点等；

3) 历次工商变更登记资料，包括验资报告、评估报告、章程和营业执照；

4) 行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证；

5) 以前年度审计报告；

6) 成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议；

7) 组织机构设置图；

8) 主要管理人员基本资料；

9) 财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。

3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。

5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。

6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

7.税收资料：

1) 简述贵单位及分支公司的缴纳税种、税率；

2) 所享受的税收优惠政策及批准文件；

3) 各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；

4) 税收缴款书。

8.生产经营有关的权属

1) 土地使用权、房产权证；

2) 商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属；

9.场地租赁协议及相关合同。

10.员工及其社会保障情况，主要包括员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。

11.简述所处行业及竞争情况：

1) 主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势；

2) 所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策；

3) 影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。

4) 面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。

12.简述生产经营情况：

1) 前三年的主要产品（或服务）及其生产能力；

2) 主要产品的工艺流程或服务的流程图；

3) 主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本；

4) 主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间；

5) 每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应。

6.高危险、重污染单位的安全措施应该详细说明，以确保人身、财产和环境的安全。

7.需要说明核心技术的来源和方式，以及是否拥有核心技术的所有权。同时还需要评估拥有的核心技术在国内外同行业中的先进性。

13.在市场销售方面，需要说明产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等。此外，还需要提供每种主要产品的产量、销售情况和产销率。对于市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略也需要进行说明。如果前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比较大，需要说明原因，并披露相关风险。此外，还需要提供各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度，并提供进口国的进口许可证或其他类似的证书。

14.在主要客户及供应商的资料方面，需要披露前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比。如果主要供应商所占比重较大，需要说明原因，并披露相关风险。

15.需要说明审计期间所执行的会计政策、会计估计及变更情况。

16.需要提供审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表，并加盖章签字。

17.需要提供审计期间总账、各明细分类账、备查账及会计凭证。

18.需要说明审计期间重大交易长期合同的情况。

19.需要提供审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结。

20.需要提供审计期间内部审计机构的审计报告。

21.在货币资金方面，需要提供银行对账单（包括外部银行和集团资金结算中心）、银行存款余额调节表、三个月以上的银行定期存单、受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）、现金盘点表、外汇批准证书和申请文件。

22.在交易性金融资产方面，需要提供股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单、外部单位代为保管有价证券的保管合同，以及变现受到重大限制的交易性金融资产投资情况。

23.在应收票据方面，需要提供应收票据的合同、截止日已背书有追索权的票据情况、应收票据已贴现、已抵押情况，以及因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。

24.在应收账款方面，需要说明坏帐准备计提政策、个别项目计提坏帐准备的批准文件，与客户的对帐单。

4) 提供坏账内部核销批准和税务核销手续。(5) 提供销售合同。

25.预付账款

1) 提供未结算的大额预付账款相关合同协议。(2) 提供账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算原因的说明。

26.应收利息

1) 提供应收利息的投资协议或贷款合同。(2) 提供超过1年未收回的应收利息的原因和对相关款项是否减值的判断。(3)

提供应收股利日后收款的凭证。

27.应收股利 1) 提供相应的利润分配方案。(2) 提供预计收款日期。(3)

提供超过1年未收回的应收股利的原因和对相关款项是否减值的判断。

28.其他应收款

1) 提供已计提的坏账准备和可收回性。(2) 提供长期未能收回的项目的原因。(3) 提供已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

29.存货及存货跌价准备

1) 提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法。(2) 提供与其他单位签订的委托代管存货合同。(3) 提供存货盘点的相关资料，包括存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置时间。(4) 提供存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因。(5)

提供存货期末余额中含有借款费用资本化金额的证明。(6) 提供采购合同、订单、报关出口单。(7) 提供存货出入库单。

30.可供出售金融资产

1) 提供有关合同、协议等相关文件。(2) 提供存在持续减值情况的证据。

31.持有至到期投资 1) 提供有关合同、协议等相关文件。(2) 提供存在持续减值情况的证据。

32.投资性房地产

1) 说明房地产用途（出租、持有并准备增值后转让）、计量模式。(2) 提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件。(3) 提供采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据。(4) 提供采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。

33.长期股权投资

1) 提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件。(2) 提供被投资单位审计期间业经审计的年度会计报表，如无法提供，请说明原因。(3) 提供计提长期股权投资减值准备的依据。

34.长期应收款

1) 提供长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率。(2) 提供长期未收回款项的原因。(3) 提供确认为坏账损失的证明文件。

35.固定资产及累计折旧

1) 说明固定资产折旧政策及计算方法。

1）交易性金融负债的合同、交易凭证； 2）公允价值变动情况的明细记录。

46.应付票据、应付账款、预收款项

1）应付票据、应付账款、预收款项的相关合同、等凭证；

2）逾期未付款项的解释说明。

47.应付职工薪酬

1）应付职工薪酬的相关合同、协议、工资清单及支付凭证；

2）未支付的薪酬情况的解释说明。

48.应交税费

1）应交税费的相关税务文件、税务清单及支付凭证；

2）逾期未缴纳税费的解释说明。

49.其他应付款

1）其他应付款的相关合同、协议、支付凭证等；

2）逾期未付款项的解释说明。

50.预计负债

1）预计负债的计算方法、计提政策及金额；

2）预计负债的解释说明。

51.长期应付款

1）长期应付款的相关合同、协议、支付凭证等；

2）逾期未付款项的解释说明。 52.其他长期负债

1）其他长期负债的相关合同、协议、支付凭证等；

2）逾期未付款项的解释说明。

需要提供的财务资料包括：

1.交易性金融负债的协议、合同等资料，以及证券账户交易流水单和期末对账单。

2.应付票据，包括承兑汇票和期后还款凭证。

3.应付账款，包括采购合同、订单（见存货清单）和期后还款凭证。

4.预收账款，包括尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件，以及1年以上未结算的原因。

5.应付职工薪酬，需要提供有关部门确认的工效挂钩批文、公司对于员工内退、离退休人员福利补贴的有关文件及职工辞退计划，提供内退、辞退福利折现率选取的原则，政府当局有关社会保险、住房公积金缴纳政策的法定文件，公司对在职职工的福利政策，职工名册、工资结构及支付等制度，属于拖欠性质或工效挂钩的部分的金额，以及股份支付等管理层激励实施方案。

6.应缴税费，需要提供公司目前正享受的税收优惠政策说明、相关的批复，地方税收政策(车船使用税、城建税、耕地占用税，教育附加费等)及申报表，经当地税务局批准的企业所得税纳税申报表，研发费用、坏账核销、资产盘亏及报废等税务局备案文件，已缴税金的交款凭证和期后付款凭证。

7.其他应付款，需要提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料，以及长期未付款的原因。

8.预计负债计提依据及计算明细表。

9.长期应付款，需要提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料，以及融资租入固定资产的租赁合同。