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现金支票和转账支票的结算程序
（1）现金支票结算程序。

开户单位用现金支票提取现金时，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金；开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。

（2 ）转账支票结算程序。

付款人按应支付的款项签发转账支票后交收款人，凭支票存根贷记“银行存款”账户，借记对应账户。

收款人审查无误后，填制一式两联进账单连同支
票一并送交本单位开户银行，经银行审查无误后，在进账单回单上加盖银行印章，退回收款人，作为收款人入账的凭据，收款人据此借记“银行存款”账户，贷记对应账户。

另一联和支票银行留存，作为划转款项和记账凭据。

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会计出纳基本知识问题集锦100问
90．什么是现金清查制度？
在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。

一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。

这样可以避免干扰正常的业务。

清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。

清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实
存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。

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（2）作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。

（3）每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。

（4）用讫的支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存（订为15年）。

6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员的印章）。

7.号码牌的使用：（1）“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。

（2）经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。

（3）经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。

（4）“号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制（货）暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。

南昌2015会计从业资格考试报名时间请进【卓越昂立会计培训】第一时间早知道-出纳报告单的格式及编制要求
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出纳报告单的格式及编制要求：
1.出纳报告单的格式见表１.
表１出纳报告单
2.出纳报告单的编制
（1）出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，
如果本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次。

（2）上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出纳报告单的“本期结存”数字。

（3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。

（4）合计是上期结存与本期收入的合计数字。

（5）本期支出按账面本期合计贷方数字填列。

（6）本期结存是指本期期末账面结存数字。

它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。

本期结存必须与账面实际结存数一致。