19年中华会计网练习题--企业二所得税纳税系统申报实操

1某居民企业2011年收入总数为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项花销200万元（企业业务招待费10万元），2010年终经鉴定结转的损失额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）。

86.25万元87.25万元87.5万元88.75万元(1000-300-150-200+5-5)*25% 业务招待费不超千分之五2在计算应纳税所得额时，以下支出哪项可以扣除（）。

企业所得税税款各项税收滞纳金、罚款支出特别工种职工的法定人身安全保险费自然灾害或不测事故损失有赔偿的部分3以下哪个是企业所得税纳税人（）。

个人独资企业合伙企业一人有限责任企业居民个人4某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。

8500元14675元16815元59500元5某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，获取的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（）。

3300元6600元1700元0元6依照花销税的相关规定，以部下于花销税收税范围的是（）。

烟叶照相机竹筷子实木地板7小汽车的最低折旧年限是（）。

3年4年5年10年8小型商贸批发企业是指（）。

注册资本在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业注册资本在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业注册资本在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业注册资本在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业9企业一般纳税人外购的货物（简单征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（）。

外购的固定财富用于企业的生产经营活动外购的床单用于职工福利外购的礼品用于交际应酬外购的粮食分给职工个人10以下项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

一、单选题1、居民企业、在中国境内设立机构场所的非居民企业，适用的所得税税率是（）。

A、15%B、20%C、25%D、30%2、关于企业销售货物所得税的收入确认时间，以下表述中，不正确的是（）。

A、采用托收承付方式的，办妥托收手续时确认收入B、采取预收款方式的，发出商品时确认收入C、采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入D、采用分期收款方式的，按照企业分得产品的日期确认3、高新技术企业，适用的所得税税率是（）。

A、15%B、20%C、25%D、30%4、企业以货币形式和非货币形式，从各种来源取得的收入，为收入总额。

不包括（）。

A、销售货物收入B、提供劳务收入C、利息收入D、非日常活动收益5、适用企业所得税优惠税率为20%的企业是（）。

A、居民企业、在中国境内设立机构场所的非居民企业B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C、高新技术企业D、小型微利企业6、关于企业所得税重要的收入确认时间，以下表述中，不正确的是（）。

A、股息、红利等权益性投资收益，被投资方作出利润分配决定的日期确认（另有规定除外）确认收入B、租金收入，按照合同约定应付相关款项的日期确认收入C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入D、销售货物采用托收承付方式的，收到代销清单时确认收入7、成本利润率暂定为（）。

A、8%B、10%C、15%D、20%8、组成计税价格的公式为（）。

A、组成计税价格=成本/（1+成本利润率）B、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本/（1-成本利润率）9、下列固定资产可以计算折旧扣除的是（）。

A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资B、以经营租赁方式租入的固定资产C、正在使用的房屋建筑物D、单独估价作为固定资产入账的土地10、计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税金D、赞助支出二、多选题1、企业所得税的特点有（）。

（完整版）会计实操习题集及答案【例题·多选题】在应聘前要做好以下哪些准备工作（）A．履历表B．证书复印件C．多礼着装D．职业发展规划答案：A B C D【例题·判断题】应聘时应尽量少发言，少说少错，不说不会错（）。

答案：错。

给人的印象好像他对职位没有兴趣，或者是自命清高。

这种人或者缺乏自信，或者原本对职位兴趣不大。

建议是在确定自己有兴趣之后再去应聘，要努力培养自信心；【例题·单选题】1．库存现金日记账和银行存款日记账由（）负债登记。

A．会计人员B．出纳人员C．会计人员和出纳人员均可答案：B．出纳人员。

库存现金日记账由出纳人员根据审核无误，与现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误，与银行存款收付业务有关的记账凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。

但出纳人员不登记库存现金总账和银行存款总账。

【例题·判断题】小李被授权为材料采购审批人。

现企业签订的加急订单急需甲材料进行生产，小李怕延误生产，决定亲自购买该批材料。

小李的作法是否正确？（）答案：不正确。

为了更确凿核算账目，必须执行不相容职务相互分离控制的原则。

授权审批与业务经办职务相互分离。

【例题·判断题】会计是以货币为唯一计量单位，以会计凭证为依据，运用专门的方法，对特定会计主体的经济活动进行核算和监督的一种经济管理活动。

答案：错。

会计核算不是以货币为唯一计量单位，而是以货币为主要计量单位，在计量重量时，我们可以用吨、公斤；在计量实物数量的时候，可以用套、件、只；在计量等级的时候，可以用一等品、二等品；在计量规格的时候，可以用3号、5号等等。

【例题·多选题】会计专门核算方法包括（）。

A．复式记账B．成本计算C．编制会计报表D．登记账簿答案：ABCD【例题·判断题】判断题：会计凭证包括会计凭证和原始凭证（）。

答案：对。

填制和审核凭证是根据实际发生的业务事项填制会计凭证，经审核无误后，作为记账的依据。

《企业纳税实务》试卷二一•单选题（本题共25小题，每小题1. 0分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选.错选.不选均不得分。

）1. 下列税种中，属于行为税的税种是（）。

A.增值税B.房产税C.印花稅D.关税2. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B.货物价格C.由买方负担的包装费D.进口关税3. 根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免稅农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4. 我国目前采用超额累进税率的是（）。

A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得稅5. 纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。

A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按稅法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6. 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8. 甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）。

A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气B.液体盐C.森林D.原油A. (7 000+5 000)B. (6 000+4 000)C. (7 000+5 000)(6 000+4 000) X7% = 840 (元) X7% = 700 (元) X5% = 600 (元) X5% = 500 (元)10. 企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 10□.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

税务纳税实操考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 企业所得税的征收方式是（）。

A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：B5. 以下哪项不是增值税的免税项目（）。

A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 农业生产资料D. 烟草制品答案：D6. 个人所得税中，综合所得的税率表采用的是（）。

A. 超额累进税率B. 全额累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 企业所得税的计税基础是（）。

A. 收入总额C. 应纳税所得额D. 税前利润答案：C8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C9. 增值税的计税基础是（）。

A. 销售额B. 销售收入C. 应税销售额答案：C10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目（）。

A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D12. 以下哪些行为需要缴纳增值税（）。

A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A、B、C13. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税（）。

A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D14. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除（）。

《纳税会计与纳税申报实训操作（第四版）》参考答案项目一工商企业增值税会计核算与纳税申报实训实训一生产企业增值税会计核算与纳税申报【业务1】缴纳上月税费（1）缴纳6月增值税借：应交税费——未交增值税57 000.00贷：银行存款57 000.00（2）缴纳6月城建税和教育费附加借：应交税费——应交城建税 3 990.00——应交教育费附加 1 710.00贷：银行存款 5 700.00【业务2】采购原材料（1）开出银行汇票借：其他货币资金570 000.00贷：银行存款570 000.00（2）支付材料价款借：材料采购——电路板500 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）65 000.00贷：其他货币资金565 000.00（3）支付材料运费借：材料采购——电路板 5 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）450.00贷：银行存款 5 450.00（4）代付行转回余款借：银行存款 5 000.00贷：其他货币资金5000.00►采购成本结转账务处理略【业务3】购置固定资产（1）开出银行汇票借：其他货币资金370 000.00（2）支付固定资产价款借：固定资产——检测设备324 400.00应交税费——应交增值税（进项税额）42 172.00贷：其他货币资金366 572.00（3）支付固定资产运费借：固定资产——检测设备 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）180.00贷：库存现金 2 180.00（4）代付行转回余款借：银行存款 3 428.00贷：其他货币资金 3 428.00【业务4】销售冰箱等借：银行存款678 000.00贷：主营业务收入600 000.00 应交税费——应交增值税（销项税额）78 000.00 ►销售成本结转略【业务5】自用及销售产品（1）办公室换装电视、空调* 不属于增值税视同销售业务，无须计算销项税额（2）销售空调借：银行存款108 480.00贷：主营业务收入96 000.00 应交税费——应交增值税（销项税额）12 480.00 ►销售成本结转略【业务6】赠送与低价销售产品（1）捐赠电风扇销项税额=[220÷（1+13%）×10]×13%=1 946.90×13%=253.10借：营业外支出 1 753.10贷：库存产品 1 500.00 应交税费——应交增值税（销项税额）253.10（2）低价销售电视* 售价明显偏低，且无正当理由，应按同类产品售价计算增值税销项税额=5000×13%=650营业外支出260.00 （差额）贷：主营业务收入 3 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）650.00►销售成本结转略●提示：实际工作中很多会计对赠送业务不做收入处理，直接贷记“库存商品”账户，在此情况下，月末计算所得税时，要注意纳税调整，否则就有涉税风险。

企业所得税题目以下题目为开卷考试，限时2小时。

2小时之后下发带答案得试卷，参与考试相关人员自行计算考试结果并进行相关内容得学习。

一、填空题（12分）1、保险企业发生与其经营活动有关得手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额得（18%）（含本数）得部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，（结转以后年度进行扣除）.2分2、企业发行得永续债，可以适用俩种方式进行处理，一种适用（股息、红利企业所得税政策），也适用（按照债券利息适用企业所得税政策）。

2分3、企业通过（公益性社会组织）或者（县级（含县级））以上人民政府及其组成部门与直属机构，用于目标脱贫地区得扶贫捐赠支出，准子在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除.2分4、提供社区养老、托育、家政服务取得得收入，在计算应纳税所得额时，（减按90%）计入收入总额。

1分5、企业支付给本企业员工得工资薪金通过（内部）凭证进行税前扣除，该凭证在记账凭证中通过（工资表得形式）反应。

2分6、符合条件得永续债利息收入（免征企业所得税）1分7、居民企业持有创新企业c dr取得得股息红利所得（免征企业所得税）1分8、小额贷款公司取得得农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入得比例就是（90%） 1分二、判断题（7分）1、企业固定资产折旧如果不涉及调整内容就不需要填写A 1 05080o资产折旧、摊销及纳税调整明细表（错）1分2、企业列支业务招待费6万元，其中未取得合法有效税前扣除凭证金额为1万元，企业招待费得扣除限额不考虑收入得约束条件，自身得计税金额为6万元。

（错）1分3、企业列支工资薪金5万元，补充养老保险列支0、3万元，税前可以扣除补充杨老师保险0、3万元。

（错）1分4、企业有一项投资性放地产，账面按照公允价值进行核算，当年确认公允价值变动损益金额50万元，当年度审计人员认为该项内容纳税不做调整.（错）1分5、企业发生差旅费1 0万元,其中有2万元得差旅费就是本单位人员家属发生得，税务审计人员认为税前可以扣除得差旅费为1 0万元。

《纳税会计》模拟练习题第二套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。

A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款D. 申请减免税2. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A. 关税完税价格＋关税B. 货物到岸价格＋关税＋消费税C. 成本×(1＋成本利润率)D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率）3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。

A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额4. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。

Ａ．借：银行存款贷：应交税金——应交消费税Ｂ．借：应交税金——应交消费税贷：银行存款Ｃ．借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款5. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。

A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）6. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。

A. 按行业设计税目税率B. 征收面广、税负低C. 营业税是价内税D. 营业税是中央税7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。

A. 价外收取的基金B. 价外收取的手续费C. 价外收取的集资费D. 支付给客户的广告费8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。

A.10%B. 35%C. 12% D 20%9. 在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。

不动产时的作价后的余额为销售额，按照（
A
B
C
D
流转税。

A
B
C
D
物及劳务支出金额的部分。

A
B
C
D
4、（
A
B
C
D
5、（
A
B
C
D
6、（
A
B
C
D
7、我国从（
A
B
C
D
8、粮食等农产品、食用植物油、食用盐适用的增值税税率为（
A
B
C
D
9、小规模销售不动产、出租不动产的征收率是（
A
B
C
D
率是（
A
B
C
D
6、下列说法中不能开具增值税专用发票的有（
7、下列说法中，属于视同销售的有（
8、下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产的有（
9、关于增值税，下列说法中正确的有（
10、下列说法中，属于视同销售的有（
索取销售款项凭据的第二天；先开具发票的，为开具发票的第二天。

（对错
（）
对错
税、报税、清卡！（
对错
4、增值税核心在发票：
对错
5、资金流与物流不一致，说明存在委托收款或委托付款
对错
6、物流与票流不一致，说明存在委托发货或委托收货
对错
7、增值税税率的调整，由财政局规定。

（
对错
不得抵扣进项税额。

（
对错
取得的全部价款和价外费用为销售额，按照
对错
按照5%的征收率计算应纳税额。

对错。

期末复习题企业纳税岗位实务实用教程题库及答案项目一税收基本法律一、选择题1.下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.车辆购置税B.个人所得税C.房产税D.城镇土地使用税3.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。

A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户4.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为（）。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内5.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

该期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.20年6.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年7.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。

这种税率称为( )。

A、差别比例税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率9、我国现有二十几个税种。

区分不同税种的主要标志是( )。

A、纳税义务人B、征税对象C、适用税率D、纳税环节、10、税收法律关系由( )组成。

会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。

A、将产品用于集体福利B、将货物用于投资C、将商品用于捐赠D、将产品用于在建工程正确答案：D2、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。

不考虑其他因素，该企业2019年利润总额为O万元。

A、 2700B、2200C、3000D、2694正确答案：A3、属于会计核算方法之一的是（）oA、会计分析B、会计控制C、复式记账D、会计检查正确答案：C4、某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为（）。

A、5000000 元B、300000 元C、5300000 元D、4700000 元正确答案：C5、下列会计科目中，属于期间费用的是（）oA、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A6、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章正确答案：A7、各种账务处理程序的主要区别是A、登记总账的依据不同B、会计报表种类不同C、会计凭证格式不同D、会计账簿不同正确答案：A8、企业所得税的计税依据是（）oA、应纳税所得额B、企业所得C、计税收入D、会计利润正确答案：A9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、民办非企业单位B、社会团体C、事业单位D、个人独资企业正确答案：D10、在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）oA、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：AIK根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是（）。

2019年初级会计实务真题考点：所得税费用的账务处理
【导语】2019年初级会计实务真题考点：所得税费用的账务处理，为广大考生整
理了这几天考试的真题和答案涉及知识点，考生可以自行校对，估算自己的成绩，仅供参考，祝大家取得优异成绩！
真题考点：
收入、利润和费用——所得税费用的账务处理
企业应根据会计准则的规定,计算确定当期所得税和递延所得税之和,据以确
认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(递延所得税收益)
递延所得税=(递延所得税负债期末余额递延所得税负债期初余额)(递延所得
税资产期末余额递延所得税资产期初余额)
对应试题：
某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30
万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考
虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为()万元
A.103
B.97
C.107
D.127
参考答案：C
参考解析：考察知识点：收入、利润和费用——所得税费用的账务处理。

所
得税费用=当期应交所得税+递延所得税=100+[(3530)(1820)]=107
94103231
1。

项目五企业所得税会计业务操作参考答案任务一纳税人和征税对象的确定一、判断题1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×二、单项选择题1．C 2．D 3．D 4．C 5．C三、多项选择题1．BCD 2．BC 3．ACD 4．ABCD 5．AB 四、思考题（略）任务二企业所得税税款计算一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√二、单项选择题1．A 2．B 3．B 4．A 5．B 6．C 7．B 8．C 9．A 10．C三、多项选择题1．BC 2．ABC 3．AC 4．AB 5．BD四、思考题（略）五、业务题1．（1）该企业2018年度应纳税所得额收入总额=800+40+5=845（万元）准予扣除项目金额=430+80+20+10+（3-1）+7.2+23=572.2(万元)该企业2018年度应纳税所得额=845-572.2=272.8（万元）（2）该企业2018年度应纳所得税额=272.8×25%=68.2(万元)2．A国抵免限额：240×25%＝60万元；实际缴纳：200×40%+40×20%＝88万元B国抵免限额：120×25%＝30万元；实际缴纳：80×30%+40×10%＝28万元AB两国抵免限额60＋30＝90万元；实际缴纳：116万元。

在企业选择“不分国不分项”的方式抵免情况下，可以抵免限额为90万元。

本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×25%-90＝110万元3．该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（万元）纳税调整项目：业务招待费超支=5-（500+40）×5‰=2.3（万元）职工集资利息超支=15-100×10%=5（万元）公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8（万元）纳税调减项目：国债利息收入10万元；应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元应缴纳所得税额=114.1×25%=28.525(万元)4．(1)三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。

C、2.5%
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。

1、下列各项中，应计入期间费用的是（ABCD2、下列各项中，属于期间费用的是（ABCD3、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（ABCD（ABC贷记“D记“资本公积（ABCD6、下列各项中，不属于企业销售费用核算范围的是（ABCD7、下列各项中，应该通过销售费用科目核算的是（ABCD8、企业的预计产品质量保证损失，应计入（ABCD企业11ABCD10、下列各项中，应确认为财务费用的是（ABCD6、下列各项中，应计入财务费用的有（7、下列各项中，应计入财务费用的有（8、下列各项中，应计入财务费用的有（9、下列关于成本费用和期间费用的说法正确的有（10、下列各项中，关于费用的特点，说法正确的有（1、企业生产车间发生的固定资产日常修理费用应确认为制造费用。

（对错2、收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过对错3、所有与销售商品有关的费用都应计入销售费用。

（对错4、企业生产经营期间的长期借款利息支出应该全部计入财务费用中。

（对错5、企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。

（对错6、企业采用支付手续费方式委托代销，应将支付的手续费计入主营业务成本。

（对错7、费用最终都会导致所有者权益减少。

（对错8、企业以银行存款偿还一项负债，发生的支付构成企业的费用。

（对错9、期末销售费用、管理费用和制造费用均应无余额。

（对错10、企业出售固定资产发生的处置净损失属于企业的费用。

（对错。

实操练习题
一、初始化练习
（一）新建账套
6、货品库存初始化
（三）财务初始化
3、币种
系统自设了一个人民币的币种资料，现在新增一个美元的币种资料，简称为$，汇率为8.2779
（四）账务初始数据
二、日常业务练习：
1、销售练习：
业务员李岚接到客户乙要求订成品B的订单，如下：
3、物料清单——1个成品A由1个原材料A和1个原材料B组成；1个成品B由1个原材料C和1个原材料D组成。

4、通过MRP运算生成相关的采购建议和生产建议，把采购建议和生产建议都下达。

成品A由一车间负责生产，成品B由二车间负责生产。

6、工资练习
（1）新增2个工资项目，增项“资金”、减项“水电费”，并设置工资项目的计算公式：
应发合计=基本工资+奖金
应扣合计=水电费
实发合计=应发合计-应扣合计
计税工资=实发合计
三费基数=应发合计
（2）增加一个工资项目类别“应付工资类”，应付工资类=应发合计
调整个人所得税基数为2000元
（3）工资基本情况
（4）完成工资支付。

（5）计提三费
7、财务练习：
购买办公用品200元，以现金支付，由财务部及总经办共同负担120元，生产部负担80元。

8、把所有的业务都统一做凭证。

、
11、出纳录入日记账、与银行对账、与会计对账
12、出纳签字
13、凭证审核、凭证登账
14、进销存成本结转
15、结转损益
16、期末结账
17、制定现金流量表、资产负责表、利润表。

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。

假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。

根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。

A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。

该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。

根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。

当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。