财务管理的制度建设

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集团公司内部财务管理制度建设

作者：魏慧萍

来源：《今日财富》2018年第21期

无论是从企业财务人员的角度来讲还是从企业管理的角度来讲，内部财物制度建设都至关重要，尤其是对于企业高级财务管理者而言。内部财财务管理制度不健全，将会直接导致财务管理混乱，从而影响到企业的经营效益。因此在本文当中笔者将结合自己多年的工作经验以及自身所掌握的理论知识，对集团公司内部财务管理制度的建设进行分析，并提出自己的一些想法和意见。

一、建立健全企业内部财务管理制度的必要性

（一）集团公司内部财务管理制度的现状

虽然我国的市场经济体制一直在向前发展，但是大部分集团公司的内部财务管理制度相对于市场经济体制的发展而言仍然较为落后，无法满足集团公司发展的需要。主要表现在以下几个方面：大部分集团公司都没有完善的内部财物管理制度，甚至部分新公司还没有建立内部财物管理制度。集团公司对于建立内部财务管理制度的认识仅仅只停留在成本控制和会计核算上。但是近几年随着经济全球化的发展，我国的会计体系也逐步在向国际化的方向发展，公司的管理者逐渐意识到了建立健全内部财物管理制度的重要性。

（二）建立内部财务管理制度是适应社会主义市场经济体制的客观要求

集团公司在发展的过程当中一定要严格遵循社会主义市场经济的要求，按照市场经济的要求分配收益、使用资金、筹措资金，规范公司的生产经营活动，提高企业在市场竞争中的竞争力，推动公司转变增长方式，适应市场经济体制的客观要求。

（三）财务管理和集团公司管理各方面都具有广泛联系

财务管理的触角在企业的生产经营活动当中会伸向企业的每一个角落，每一个部门都会在资金的使用过程当中和财务部门发生联系，财务部门会指导每一个部门合理地会用资金、节约资金，并对其他部门进行约束，推动集团公司经济效益的提高。因此更应该加强财务部门与其他部门的合作，将集团公司各项精细化的管理制度渗透到财务管理工作中。

项目建设指挥部财务管理办法（试行）

为了有利项目建设，加强财务管理，提高资金使用效益制定本财务管理办法。

一是严格执行国家财政财务制度和财经纪律，加强经济核算，坚持实事求是，量入为出原则，各项支出须要按有关开支范围和标准执行。

二是项目经费结算：按签订合同执行，由承包方按已完成的工程量提出工程款经算报告，经监理工程师审核签字后报工程组、资金保障组审核无误后，经常务副指挥长同意，报指挥长签付。征地拆迁款项拨付：按乡镇提出申请，征地拆迁组、资金保障组审核后报指挥部，经常务副指挥长同意，报指挥长签付。

三是工程管理费用报销均须资金保障组审查后，经指挥部办公室副主任同意，报常务副指挥长签付。

四是指挥部办公用品的购置，由一办七组事先向指挥部办公室提出，经指挥部办公室汇总，报常务副指挥长审查同意后采购。

五是指挥部工作人员因公出差和会议的差旅费由常务副指挥长审批，因公出差人员应遵守财经纪律，按财政局有关文件的规定给予出差补贴。

六是指挥部工作人员因工作需要临时借款，由常务副指挥长签批。

七是各项支出必须具有有效凭证，方可报销。

八是固定资产需通过正规政府采购流程采购，固定资产应建立固定资产卡片，固定资产安排到人进行管理。

财务管理制度建设情况

一、制度建设背景

随着企业规模的不断扩大和经营范围的不断拓展，财务管理工作变得越来越复杂。为了保证企业财务工作的规范化、科学化和高效化，需要建立一套完善的财务管理制度。

二、制度建设目标

1.确保企业财务管理工作符合国家法律法规和会计准则的要求；

2.提高企业财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整；

3.优化企业资金使用效率，降低成本，增加利润；

4.加强内部控制，防范风险。

三、制度建设内容

1.会计核算制度

（1）会计核算政策：明确资产负债表和利润表项目的编制方法和会计处理原则；

（2）会计账簿：规定各种账簿的名称、用途、编制方法等；

（3）会计凭证：规定各种凭证的格式、填写方法等。

2.成本控制制度

（1）成本核算政策：明确各项成本费用如何分摊和核算；

（2）成本预算：对各项成本费用进行预算，实现成本控制；

（3）成本分析：对各项成本费用进行分析，找出成本高的原因，提出改进措施。

3.资金管理制度

（1）资金预算：对公司资金收支进行预算，防止资金紧张；

（2）资金调度：根据公司经营情况和资金状况，合理调配资金；

（3）银行账户管理：规定公司开户、销户、存取款等流程。

4.内部控制制度

（1）财务审批制度：规定各项财务事项的审批程序和权限；

（2）票据管理制度：规定各种票据的使用范围和管理方法；

（3）财产保管制度：规定公司财产的保管方法和责任。

四、制度建设实施步骤

1.确定建设目标和内容，明确责任人。

2.组织专业人员编写制度草案，并征求相关部门意见。

3.修改完善草案，并组织培训员工。

4.正式发布并执行新的财务管理制度，并监督执行情况。

五、总结与展望

通过建立完善的财务管理制度，可以有效地提高企业财务管理水平，降低经营风险，提高企业竞争力。未来，我们还将不断完善制度，适应市场需求和企业发展。

工程项目建设财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。

第二条 项目会计核算的依据和原则

（一） 会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

（二） 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

（三） 记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法

（一） 做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。

（二） 做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。

（三） 加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。 第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。

第二章 项目建设管理

第五条 项目建设实行项目法人负责制

第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。

第三章 项目建设成本核算及控制

第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

一 建筑安装工程投资核算

（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实 际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：