企业年度财务分析报告
单位：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
发展分公司
报告期间：2011年度
（一）公司概况：（本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述）
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展分公司是2011年xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx集团两股合并后，原xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx集团发展有限公司于2011年6月15日变更后所成立的。（原xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展有限公司是在国家实施西部大开发首批十大重点工程之一的青海100万吨xx项目的基础上组建的一家国有大型xx生产企业，设计氯化钾生产能力为100万吨，是青海省实施西部大开发的标志性工程，于2000年年初开工建设，2003年8月份初步建成。2003年12月24日在格尔木市工商局注册成立了青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展有限公司，注册资本11亿元人民币：其中青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx股份有限公司出资5.6亿元人民币，持有50.91%的股份；青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx工业集团有限公司出资5.4亿元人民币，持有49.09%的股份。）现年产量已达到125万吨，截至报告期公司资产总额为562770.81万元，负债总额为497723.49万元，净资产为65047.32万元。公司以氯化钾的开发、生产为主。
（二）分析的具体内容；
1、主要财务指标完成情况：
2011年公司实现主营业务收入28.38亿元元，完成年度预算30亿元的94.61%，较上年27.25亿元增长4.14%；其他业务收入680万元，完成年度预算2415万元的28.15%，较上年8500万元下降92%，实现净利润18.48亿元，完成年度预算16.12亿元的114.64%，较上年12.30增长30.06%。
2、财务状况分析：
（1）2009年－2011年资产负债表对比
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企业年度财务分析报告
单位：演示单位
报告期间：2011年 2/31 目 录
一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析
3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析
（二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析
3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析
（三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率 2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析
（六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析
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企业年度财务分析报告
单位：演示单位
报告期间：2006年 2/29 目 录
一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析
3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析
（二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析
3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析
（三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率 2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析
（六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析
企业财务报表分析
一、财务报表基础知识
一个商业活动过程是指前述的从资产到产生收入，形成现金流和创造利润，再投入资产进行运营这样一个循环形成的整个商业过程。
两种资产：流动资产和非流动资产
三种活动：投资活动，筹资活动，经营活动。
四大要素：人、财、物和信息。
五类报表：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和会计报表附注。
六类关系人：投资人或潜在投资人、债权人、相关政府管理机构、企业内部人员、企业的供应商和企业的客户。
二、财务报表概述（表报的熟记）
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它必须遵循会计恒等式，资产=负债+所有者权益。从资产负债表中反映的数据可以直接或间接分析企业的长期偿债能力、短期偿债能力、企业运营能力和企业的成长能力等。
利润表（损益表），它反映企业在某一会计期间的经营成果的报表。它遵循：利润=收入-费用。利润表中反映的数据可以直接或间接分析企业的盈利能力、企业的成长能力和成本费用管理能力。
现金流量表他反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出的报表。现金流入和流出情况通常分为经营活动，投资活动和筹资活动三种商务活动进行反映。从现金流量表中反映的数据可以直接或间接分析企业的现金流动状况、现金支付能力、企业成长能力和企业的盈利质量等。
财务报表差异（教材18-19页）
财务报表分析方法：比较分析法，比率分析法，因素分析法，平衡分析法，综合分析法。
三、创业筹备期的财务分析
筹备期的费用支出
. 开办费的列支范围，1筹资人员开支的费用：筹建人员的劳务费用，差旅费，董事会费和联合委员会费。2企业登记、公证的费用：登记费、验资费、税务登记费、公证费。3筹措资本的费用4人员培训费，5企业资产的摊销、报废和毁损6其他费用
从资产负债表中看成本管理
1、企业资产结构
流动资产构成比率=流动资产÷资产总额×100%
固定资产构成比率=固定资产÷资产总额×100%
