《财经法规与职业道德》复习资料(二)

《财经法规与职业道德》复习资料（二）1．增值税的基本税率一律为 1 7％。

增值税低税率为13%。

小规模纳税人增值税征收率为3%。

2. 有权制定税收法律的是全国人民代表大会及其常委会3．下列税种中，属于地方税的有房产税、车船税、土地增值税和城镇土地使用税。

属于中央税的是关税和消费税。

属于中央和地方共享税的是：增值税、印花税、资源税。

4．消费税采用从价定率、复合计税从量定额三种计税方法。

5．在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括城建税、房产税、车船税、土地增值税.6. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是税法的核心要素。

7. 纳税人的规定明确了国家向谁征税的问题，是正确处理国家与纳税人之间分配关系的首要条件，它是构成税法的基本要素。

8. 中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

9. 企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。

10. 银行审核支票付款的依据是支票出票人的预留银行签章。

11. 信用卡销户时，单位卡账户的余额应转入基本存款账户。

12..采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

13. 邀请招标方式，是指招标采购单位依法从符台相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标的方式。

14.我国会计法律的基本柯成包括会计法律、会计行政法规、地方性会计法规、国家统一的会计制度。

15.从事代理记账工作的人员应遵守的规则包括依法履行职责；保守商业秘密；对委托人示意要求提供不实会计资料，应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。

16.单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人的签名或者盖章或其授权的代理人的签名或者盖章。

17.供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：具有独立承担民事责任的能力；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术瞧力；有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；参加政府采购活动前三年内．在经营活动中没有重大违法记录；法律、行政法规规定的其他条件。

18.“诚实守信”基本要求的有：做老实人、说老实话、办老实事；言行一致、表里如一；保守商业秘密，不为利益所诱惑；公私分明、不贪不占。

19.中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

各级预算由本级政府组织执行，具体工作由各级政府财政部门负责。

20.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款”。

21.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

22.申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具各国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起2年内免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。

23.内部会计监督的对象为本单位的经济活动。

24.小规模纳税人的认定标准是：(1)从事货物生产或提供应税劳务曲纳税人以置以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。

(2)其他纳税人，年应税销售额在80万元“下的。

(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规额纳税人。

25.税务登记包括：开业登记．变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴义务人扣缴税款登记等。

26.全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告。

27.政府采购资金是指采购机关获取货物、工程和服务时支付的资金，不包括银行借款。

28.预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。

29.工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得适用于超额累进税率。

30.在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。

31.对于设置了账簿，但是有关账册不健全的单位应当采用查定征收的方式。

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；税务机关有权核定其应纳税额32.财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中每笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。

财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

33.财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。

35.单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。

36.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《中华人民共和国会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

37.财政部门对会计师事务所出具的审计报告有监督的责任。

38.会计核算以人民币为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是，编报的财务会计报告应当折算为人民币。

39.预算收人来源主要包括各项税收收人、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收人。

40. 会计职业道德的主要内容：爱岗敬业：爱岗就是热爱本职工作。

敬业具有会计职业的荣誉感和自豪感；诚实守信：诚实是指言行和内心思想一致。

不弄虚作假，不欺上瞒下。

做老实人，说老实话，办老实事。

守信就是信守诺言，保守秘密。

；廉洁自律。

廉洁就是，保持清白。

自律是指自己约束和控制自己的言行和思想。

客观公正。

客观包括两层含义：一是真实性．二是可靠性；公正就是即在履行会计职能时公平公正。

(5)坚持准则。

坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事。

（6)提高技能。

提高技能就是指会计人员通过学习、培训和实践等途径，持续提高职业技能。

参与管理。

参与管理简单地讲就是间接参加管理话动．为管理者当参谋，为管理活动服务。

强化服务。

强化服务就是要末会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。

41.开户银行对巳开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

42.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的．税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。

43.税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况．对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式称为查定征收。

44.政府集中采购目录和采购限额标准由各省级以上人民政府确定并公布。

政府采购的主要采购方式是公开招标。

45.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中诚实守信的具体体现。

会计职业道德的基本工作准则是诚实守信。

46. 居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。

47.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

48.地方各级政府应当将经批准的决算．报上一级政府备案。

49.支票的出票人签发的支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。

50.凡有法律、法规规定的应税收人、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照有关规定办理税务登记。

51.政府采购的方式有：公开招标；邀请招标；竞争性谈判；单一来源；询价。

52.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的征税方式称为委托代征。

53.各级国家权力机关、政府及财政、审计部门应依法履行法律赋予的预算决算监督职责。

54.会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权主要包括：对违法的会计事项,有权拒绝办理；对违法的会计事项，有权按照职权予以纠正；发现账实不符、账款不符的，依法有权自行处理的．应当及时处理。

会计机构、会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

55.签发的支票必须记载的事项有出票日期、确定的金额、付款人名称、出票人签章。

56.竞争性谈判方式，是指要求采购人就有关采购事项。

与不少于3家的供应商进行谈判，晟后按照预先规定的成交标准，确定成交供应商的方式。

57.各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。

58.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年跟最长不得超过5年。

59.查验征收税款的方式主要是对零星、分散的高税率产品适用。

60.发票种类的划分．由省级以上税务机关确定。

61.国库单一账户体系的构成及用途如下：(1)财政部开设的国库存款账户(简称国库单一账户)。

国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收人和支出活动，井用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

(2)财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

（3）预算单位零余额账户，用于财政授权支付和清算。

预算单位零余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。

(4)预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收人和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。

预算外资金专户在财政部门设立和使用。

(5)特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出括动，并用于与国库单一账户清算。

特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。

62.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。

63.会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

64.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

65.票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项1．必须记载事项。

是指《票据法》明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。

相对记载事项。

《票据法》规定了相对记载事项。

相对记载事项可以记载，也可以不记载。

记载的，按照记载的具体事项履行权利和义务；未记载的，适用法律的统一认定。

3．任意记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。