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第一章总则第一条为加强公司财务核算管理，确保财务数据的准确性和真实性，提高财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务核算工作，包括但不限于账务处理、财务报表编制、会计档案管理等。
第三条公司财务核算工作应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保财务核算的合法性。
2. 客观真实：财务核算应当真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 及时完整：财务核算应当及时、完整地记录公司的经济业务，确保财务信息的及时性和完整性。
4. 责任明确：财务核算人员应明确自己的职责，确保财务核算工作的顺利进行。
第二章财务核算职责第四条财务部负责公司财务核算工作的组织、实施和监督。
第五条财务核算人员应具备以下职责：1. 按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保会计信息的准确性。
2. 及时、准确地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。
4. 负责会计档案的整理、归档和保管工作。
5. 配合内部审计、外部审计等部门的审计工作。
第三章财务核算流程第六条财务核算流程如下：1. 原始凭证的审核：对收到的原始凭证进行审核，确保其合法性、真实性和完整性。
2. 账务处理：根据审核通过的原始凭证，进行账务处理，确保会计信息的准确性。
3. 财务报表编制：根据账务处理结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 财务分析：对财务报表进行分析，找出财务状况和经营成果的优缺点，为管理层提供决策依据。
5. 会计档案管理：对会计档案进行整理、归档和保管，确保会计档案的完整性和安全性。
第四章财务核算监督第七条公司内部审计部门负责对公司财务核算工作进行监督，确保财务核算工作的合规性和有效性。
第八条财务核算人员应当接受内部审计部门的监督，配合审计工作，及时纠正财务核算中的错误。
完整的财务核算制度1. 财务核算的定义及意义财务核算是指对企业财务交易、资产、负债等方面的记录、处理、分析、汇总和归纳的一系列工作。
财务核算对企业的管理起着重要的作用，可以为管理决策、参与经营管理、为财务报告提供依据等提供重要的帮助。
因此建立完整的财务核算制度对企业管理和发展有着重要的启示意义。
2. 财务核算制度的要素要建立完整的财务核算制度，需要有以下要素：2.1 会计制度会计制度是规定记账、核算、报告内容及其处理方式的制度。
会计制度包含了会计基础、会计核算、会计报告等内容，是基于国家法律法规制定的。
2.2 记账方法记账是指按照会计规定，对所有的经济业务事项进行记录、检查和核算，而将其记载在会计账簿上的过程。
此过程应当包含科目的选择、会计凭证的填制、分录的披露等。
2.3 编制财务报表财务报表是企业按照规定时间，依照会计准则、会计政策以及财务报告要求编制的各种财务报表，其中主要包括资产负债表、利润表、现金流量表三张表。
2.4 税务会计核算税务会计核算是为满足税务管理需要，对企业的经济业务事项进行记录、检查、校对和核算，同时记录纳税义务的一种会计核算过程。
2.5 内部控制制度内部控制是企业为实现管理目标，防止经济事项违规、提高管理效率和使用资源效益而采取的一系列管理措施和方法。
3. 完整的财务核算制度的建立建立完整的财务核算制度需要遵循以下几点原则：3.1 法律与法规合规性企业应该紧密贴合国家的会计法规，按照制度规定开展会计核算、编制财务报告，避免突破规定从而做出不规范的处理。
3.2 数据准确性财务核算制度要紧紧把握财务数据的准确性，核算过程中要高度关注数据的精度，严格按照制度操作。
3.3 审核机制建立健全的审计机制，通过对各类财务报表的审核，制定各种审核规范，不断优化制度，确保交易的真实性和合法性。
3.4 后期评估建立完善的后期评估体系，并及时对经过一段时间实施的制度进行评估和修订。
定期对制度进行最新的修订，完成制度的全面更新。
财务核算工作制度一、总则第一条为了加强财务管理，规范财务核算工作，保证财务报表真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家其他有关财务核算的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的财务核算工作，包括财务报表的编制、会计核算、财务分析等。
第三条财务核算工作应遵循真实性、完整性、准确性、及时性、合规性的原则。
第四条公司财务部门是财务核算工作的主要负责部门，财务部门应设立专门的财务核算岗位，负责公司的财务核算工作。
二、财务报表编制第五条财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
第六条财务报表的编制应按照国家会计准则和公司的会计政策进行，财务报表中的数据应真实、准确、完整。
第七条财务报表应按月、季、年编制，月度财务报表应在次月10日前报出，季度财务报表应在季度结束后15日前报出，年度财务报表应在年度结束后2个月内报出。
第八条财务报表应经过财务部门负责人审核，公司法定代表人或者其授权人审批后报出。
三、会计核算第九条会计核算应按照国家会计准则和公司的会计政策进行，确保会计核算的真实、准确、完整。
第十条会计核算应使用财务软件进行，财务软件应符合国家会计准则和公司的要求。
第十一条会计核算应建立完善的账务体系，包括总账、明细账、日记账等，账务体系应保证财务数据的完整、准确。
第十二条会计核算中的凭证、账簿、报表等资料应保存10年。
四、财务分析第十三条财务分析应对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，为公司决策提供依据。
第十四条财务分析应定期进行，至少每年进行一次。
第十五条财务分析的报告应由财务部门负责人审核，公司法定代表人或者其授权人审批后报出。
五、监督与检查第十六条公司应建立财务核算工作的内部监督机制，对财务核算工作进行定期检查。
第十七条公司应定期进行财务核算工作的外部审计，确保财务核算工作的真实、准确、完整。
六、附则第十八条本制度自发布之日起实施。
第十九条本制度的解释权归公司财务部门。
完整的财务核算制度财务核算制度是指企业在日常经营活动中按照一定的规范和程序，对企业的财务状况、经营成果进行统一的核算和记录的制度。
它是企业经济管理的重要组成部分，对于企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
下面是一个完整的财务核算制度的概述，包括财务核算的目的、内容、程序以及相应的内部控制要求。
一、财务核算的目的财务核算的目的是为了客观地反映企业的经济活动、财务状况和经营成果，监督和控制企业的财务活动，提供给企业内外部用户使用的财务信息，以便进行经济决策和风险评估。
二、财务核算的内容财务核算的内容主要包括：会计记账、账务处理、编制财务报表、财务分析等。
具体包括以下几个方面的内容：1.会计记账：按照会计准则和会计政策，将企业的经济交易和事项以货币形式记载在账簿上。
2.账务处理：对记账的原始凭证进行分类、汇总、调整和核算，形成科目余额表、总账和明细账。
3.编制财务报表：根据会计核算的结果编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。
4.财务分析：对编制的财务报表进行分析、比较、评价，提供给企业内外部用户参考的财务信息。
三、财务核算的程序财务核算的程序主要包括：会计原始凭证的产生、登记和审核、会计帐页的编制和转帐、会计报表的编制和审计等。
具体包括以下几个环节的程序：1.会计凭证的产生：根据实际的经济交易和事项，产生相应的会计凭证，包括原始凭证和会计文书。
3.会计帐页的编制和转帐：根据会计准则和会计政策，将已登记的会计凭证的金额进行分类和汇总，形成科目余额表和总账，然后将余额进行调整和核算，最后将最终的余额进行传递和转帐，形成明细账。
4.会计报表的编制和审计：根据记账、账务处理和财务分析的结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表，并进行内外部审计，确保财务信息的真实和可靠。
四、财务核算的内部控制要求为了确保财务核算的准确和可靠，企业需要建立和完善相应的内部控制制度。
建立健全的财务核算制度概述财务核算制度是企业日常运营中的重要组成部分，其主要职责是对企业的财务状况进行记录、分析和监控。
建立健全的财务核算制度可以帮助企业掌握自身财务状况和经营状况，优化企业运营效率，提高企业市场竞争力。
建立和更新财务核算制度建立和更新财务核算制度是实现健全财务核算制度的第一步，其主要包括以下几个步骤：1.识别与比对标准建议企业首先识别与比对国家法律法规要求和行业标准，以建立适合本企业的财务核算制度。
2.制定财务核算制度根据企业实际情况，制定适合本企业的财务核算制度。
制度内容应包括财务管理体系、财务预算管理、财务分析和风险控制等方面。
3.公示信息将财务核算制度内容公示，以便员工和利益相关者了解企业经营情况。
4.更新策略随着企业的发展，财务核算制度也需进行不断更新。
企业应建立定期更新策略，以保证财务核算制度与企业实际情况相适应。
财务核算制度的管理管理财务核算制度是其实现正确运行的关键，其管理包括以下几个方面：1.落实制度企业应确保财务核算制度得到员工及所有利益相关者的认可，并明确制度执行人员的职责。
2.定期审查企业应定期审查财务核算制度运行情况，以确保执行效果和制度的连续性。
3.财务监督企业需设立专门的财务监督机构，对财务核算制度执行情况进行监督，及时发现运营中的问题并提出改进建议。
4.制度反馈企业应在制度执行过程中响应员工和相关利益者的反馈，及时更新和完善财务核算制度。
结论建立健全的财务核算制度可以帮助企业更好地掌握自己的财务状况，优化经营效率，提高市场竞争力。
企业应本着“合规合法、精益求精”的原则，制定适合本企业的财务核算制度，并将其有效地落实到运营中，建立一个符合规范的财务核算管理机制。
公司的财务核算制度
概述
财务核算制度是公司的一个重要的组成部分，是为了保障公司财务工作的正确
性和规范性，保证公司的财务安全和业务健康稳定发展而制定的。
本文将详细介绍公司的财务核算制度。
安排与实施
人员安排
公司应当成立专业的财务部门。
并设立“财务负责人”岗位，按照工作职责划分，设立出纳、收费、预算、审计等岗位。
财务核算工作流程
财务核算是一项系统性的工作，应当遵循以下流程：
1.制定年度财务预算
2.企业日常收支管理
3.财务账目的登记、核算、结算、审核
4.会计凭证的制度，主要包括记账凭证、付款凭证、收款凭证、转账凭
证、出纳凭证
5.经济责任制，主要是建立中央财务管理员，实现各部门、分支机构与
中央财务的结算平衡，减少资金流动，维护公司的财务稳定和安全。
财务报表
1.利润表
2.资产负债表
3.现金流量表
政策与法规
公司的财务核算制度必须遵循相关的法律法规和政策，对违反财务制度的行为
必须严格追究。
保密措施
财务工作属于敏感性工作，公司必须采取相关的保密措施，保障企业财务安全。
总结
公司的财务核算制度是公司内部各项制度的重要基础，其合理性和有效性关系
到公司的经济效益和公司的长远发展。
在财务核算工作中，公司应该注意人员安排和财务流程的制定，严格遵守相关法律法规和政策，采取相关保密措施，确保公司财务工作的稳定和发展。
企业会计完整版财务制度第一章绪论第一条为了规范和规范企业会计工作，提高财务管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于企业所有的会计工作。
各级部门、各级管理人员和全体职工必须遵守。
第三条本制度内容包括会计核算、财产管理、财务监督等方面条款。
第四条企业会计应当遵循真实性、合法性、准确性和完整性的原则进行。
第五条有关会计工作的内容和必须完成的任务应按照本制度执行。
第二章会计核算第一条会计凭证必须真实、准确、完整。
第二条企业财务收支必须通过银行或发票等正规途径进行。
第三条企业应建立健全的会计核算流程，确保账务处理的安全性和准确性。
第四条会计岗位必须按照岗位职责和权限进行。
第五条会计核算必须符合国家的相关法律法规和有关会计准则。
第三章财产管理第一条企业应建立完善的财产管理制度，对企业财产进行分类管理。
第二条企业财产应按照规定的程序进行采购、领用、使用和报废。
第三条对于比较贵重的固定资产，企业应进行定期清点和盘点。
第四条企业应建立固定资产清查制度，确保企业资产的安全性。
第五条对于易耗品和低值易耗品，企业应建立有效的管理办法，避免浪费。
第四章财务监督第一条企业应设立独立的审计部门，对企业会计工作进行监督和审核。
第二条企业应建立内部财务监督制度，避免财务风险。
第三条企业领导应加强对财务工作的监督和管理，确保会计工作的正常运行。
第四条企业应按照相关法律法规和公司章程进行财务报告，确保报表真实可靠。
第五条企业应配备专业财务人才，确保财务核算工作的专业化和规范化。
第六章附则第一条本制度自颁布之日起实施，如有变动需修改，经企业领导审批后方可生效。
第二条对于违反本制度的行为，应给予相应的处罚，情节严重的可依照相关法律法规进行处罚。
第三条本制度解释权属于企业领导，并对本制度进行修改和调整。
以上内容为企业会计完整版财务制度，各级管理人员和职工务必遵守，确保企业财务工作规范化和稳健发展。
财务核算管理制度全文一、总则为规范公司财务核算工作，保证财务数据的准确性和真实性，制定本制度。
二、财务核算目标1. 准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据支持。
2. 确保公司的财务管理工作符合相关法律法规和会计准则的规定。
3. 提高公司财务管理的效率，优化公司经营成本。
三、财务核算主体公司财务核算的主体为公司财务部门，财务总监为财务核算的主要负责人。
四、会计政策公司遵循国家的会计准则和相关法律法规，保证会计政策的稳定性和一致性。
五、会计档案1. 公司设立会计档案室，进行会计凭证、账簿、报表等财务资料的归档管理。
2. 每笔会计凭证的原始凭证必须齐全并完整，且符合税法规定的强制要求。
3. 所有核算凭证和账簿必须保存至少十年以上，以备查阅和审计。
六、财务核算流程1. 收入核算- 收入来源：将公司的收入来源进行归类，确保对各项收入进行准确核算。
- 收入确认：按照合同约定，确保收入确认符合公司的财务政策和规定。
2. 成本核算- 成本分类：对公司各项成本进行分类核算，确保成本的准确核算。
- 成本分摊：对间接费用进行合理分摊，确保成本分摊的公正和合理。
3. 资产核算- 资产管理：对公司所有资产进行定期盘点和核对，确保资产的真实性和完整性。
- 资产变动：对资产的购置、报废、转让等进行准确记录和登记，确保资产变动的及时性和准确性。
4. 费用核算- 费用分类：对公司各项费用进行分类核算，确保费用的准确核算。
- 费用监控：对费用的支出进行严格控制和监控，确保费用的合理性和有效性。
5. 财务报告- 日常报表：制作日常报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保及时反映公司的财务状况。
- 季度报表：制作季度报表，对公司的财务状况进行总结和分析，为公司的决策提供参考。
七、财务核算控制1. 财务控制：加强公司的内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 风险控制：对公司的财务风险进行定期评估和分析，及时采取措施加以应对和防范。
企业会计完整财务制度第一章总则第一条为规范企业会计制度，加强对企业财务管理的监督，提高财务透明度，根据《中华人民共和国会计法》以及其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各级财务人员、相关部门及全体职工。
第三条公司应当建立健全财务管理机构和制度，加强内部财务监督，确保财务数据真实、准确、完整。
第四条本制度包括会计核算、财务报告、内部控制等相关内容，各项规定均为公司财务管理的基本准则。
第五条公司应当建立完整的会计体系，确保财务数据的真实性和可靠性，保护公司及投资者的合法权益。
第六条公司财务人员应当严格遵守本制度和相关法律法规规定，如违反制度将承担相应的法律责任。
第二章会计核算第七条公司应当依法建立会计机制，按照国家会计准则和公司内部规定进行会计核算。
第八条公司应当按照会计周期进行会计核算，确保财务数据及时、准确地反映公司的经营状况。
第九条公司应当建立资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保财务数据的真实性和完整性。
第十条公司应当建立相应的账务科目和会计凭证，做到明细账、总账、明细账、总账相互协调。
第十一条公司应当建立固定资产、存货、应收应付等会计管理制度，对涉及公司财务状况的关键信息做到实时掌握。
第十二条公司应当建立健全财务报告审计制度，对财务报表进行自查和内部审计，确保财务数据真实、准确、完整。
第三章财务报告第十三条公司应当按照规定的时间编制财务报告，向公司董事会、股东会和相关部门报告公司的财务状况。
第十四条财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，确保财务数据的真实性和准确性。
第十五条公司应当及时向外部投资者、监管部门和其他相关机构公布财务报告，保证公司财务信息的透明度。
第十六条公司应当建立健全内部财务报告审核机制，确保财务报告的真实、完整性，并对报表中的重要资料进行自查和内部审计。
第四章内部控制第十七条公司应当建立健全内部控制制度，明确财务管理职责，提高财务管理效率。
第一章总则第一条为规范集团公司会计工作秩序，加强内部管理和会计监督，完善会计核算工作体系，提高会计基础工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等，制定本制度。
第二条会计核算工作是一项基础工作，各分、子公司自制的原始凭证必须真实、完整、手续齐全、传递及时，定期向集团公司财务部门报送财务核算的各种资料和报表。
第三条加强会计核算监督，集团公司财务部门不定期对各分、子公司的会计核算情况进行检查，并将结果纳入考核内容。
第四条集团公司一律使用借货记账法，采用科目汇总表核算形式。
第二章会计机构和会计人员第五条集团公司法定代表人是集团公司会计机构和会计核算的第一责任人，对集团公司的会计工作负领导责任。
第六条集团公司设总会计师，按照《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》履行职责：（一）做好企业会计基础管理工作；（二）组织企业会计诚信建设，推动实施财务信息化工作；（三）组织制定企业财务管理规章制度，制定和实施财务战略；（四）推行全面预算管理，制定资金管控方案，推行资金集中管理；（五）建立健全企业财会内控体系，建立和完善企业财务风险预警与控制机制；（六）做好企业重大事项的财务监督与管理工作。
第七条会计机构和会计岗位设置：（一）会计机构设置：集团公司设财务部门，负责集团公司日常会计业务。
集团公司财务部门会计人员根据工作需要，不定期进行岗位轮换。
（二）会计岗位设置：1、根据工作情况，设置财务主管会计、出纳、财务物资核算、工资核算、成本和费用核算、往来结算、总账报表、预算管理、价格管理、稽核、档案管理、长短期借款、销售和税收管理等，并按财务信息化要求设置信息化主管、系统维护员、系统操作员、审核员等。
2、上述会计岗位和信息化岗位可以重叠，也可以根据工作需要，设置一人一岗或一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第八条财务机构负责人应具备的条件：（一）坚持原则、廉洁奉公；（二）具备会计师以上专业技术职务资格；（三）主管（代管）一个单位或本单位某一主要财务会计工作时间二年以上；（四）熟悉国家财经纪律、法规、制度、方针和政策，掌握本行业业务管理有关知识，具有一定的分析能力；（五）有较强的组织能力；（六）有较强的文字处理能力，能够草拟本单位各种报告和管理制度；（七）身体状况能够适应本职工作要求。
第九条会计人员应具备的条件：（一）敢于坚持原则，遵守职业道德；（二）除刚参加工作的大学毕业生，其他会计人员应具备初级及以上专业技术职务资格；（三）新参加会计工作人员必须具有本科及以上财会专业学历，并经过集团公司考试、考核后上岗；（四）经选拔合格的会计人员，一律申请办理“会计证”和“会计电算化证”，无证不得上岗；（五）熟悉专业知识和专业技能；新参加会计工作的人员，实习一年后能独立处理本岗位的业务工作，工作两年以上能够处理与本岗位相关的业务工作。
（六）熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握集团公司制定的会计制度、财务制度、成本制度、资产管理制度等；（七）忠于职守，坚守工作岗位。
第十条各级领导人员应当支持本单位会计机构、会计人员依法行使职权，对忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计机构和会计人员，应当给予精神或物质奖励，对于打击报复坚持原则的会计人员的行为要依法进行处理。
第十一条各级领导人员的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
第三章会计人员的职业道德第十二条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第十三条会计人员应当热爱本职工作，努力刻苦钻研业务，使自己的专业知识技能适应所从事工作的要求。
第十四条会计人员应当按照财经法律、法规、规章和统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
第十五条会计人员应当熟悉集团公司生产经营和管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。
会计人员办理会计事务，应当实事求是、客观公正。
第十六条会计人员应当保守本单位的商业秘密。
除法律规定和单位领导人员同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息、财务收支及资金状况。
第十七条集团公司所有财务机构负责人、会计人员要带头遵守国家和集团公司的财经纪律，不准以权谋私，不准在集团公司单位之间互相吃请，不准接受礼品和红包，违者按违犯财经纪律论处。
第十八条会计人员违反职业道德和工作上严重失职给集团公司造成较大经济损失或在员工中造成恶劣影响的，由集团公司按规定吊销其“会计证”和“会计电算化证”或给予必要的经济处罚及相应的行政处分，情节特别严重的，依法追究其法律责任。
第四章会计工作交换第十九条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作资料和业务在单位负责人规定的时间内移交给接替人员。
没有办清交接手续者，不得调动或离职；故意拖延时间不交者，拖延时间按缺勤处理；资料不交全者，以毁损会计档案处理。
第二十条接替人员认真接管移交的资料和工作，并继续办理移交的末了事项。
第二十一条会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。
（二）尚未登记完毕的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖自己的印鉴。
（三）整理各项工作资料，对未了事项写出书面材料。
（四）编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计账簿、原始资料、汇总表、报表、印鉴、、现金、有价证券、支票、发票、文件、其他单位转来核算通知及核算资料、合同协议、其他会计资料和物品资料。
从事微机操作的工作人员，在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据盘（磁盘、磁带等）及有关资料、实物等内容。
第二十二条会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。
（一）一般会计人员交接，由单位财务机构负责人监交。
（二）财务机构负责人交接，由单位领导或财务主管领导监交。
（三）交接完毕，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。
移交清册上应注明单位名称、交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数、其他需要说明的问题和意见。
移交清册一式三份，交接双方各执一份，存入会计档案一份。
（四）接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
第二十三条会计人员在办理工作移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收。
（一）现金、有价证券要根据会计账簿记录余额进行点交。
库存现金、有价证券与会计账簿记录保持一致；不一致时，移交人员必须在规定期限内查清，并说明原因。
（二）移交人员所保管的会计凭证、会计账簿、会计报表、原始凭证、原始单据和其他会计资料必须完整无缺；如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明。
（三）银行存款户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制“银行存款余额调节表”调节相符，对未达账项要注明原因。
各种财务物资、债权、债务明细账余额要与总账有关账户余额核对相符。
接替人员根据需要可以抽查个别账户余额是否与实物相符，必要时与往来单位、有关个人核对清楚。
（四）移交人员经管的票据、印鉴和其他实物，必须交接清楚。
从事财务信息化工作的移交人员，要将有关电子数据在实际操作状态下交接清楚。
（五）财务机构负责人移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。
对移交的遗留问题，应写出书面材料。
第二十四条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、自制原始凭证、所做会计凭证及其其他会计资料的合法性、合格性、真实性承担一切法律责任。
第五章会计核算的一般要求第二十五条各分、子公司财务部门按照规定填制会计凭证、设置会计科目、建立会计账册、进行会计核算、编制会计报表，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第二十六条各分、子公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财务的收发、增减和使用；（三）债权、债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第二十条各分、子公司的会计核算，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径一致、会计处理方法前后一致，有可比性。
第二十八条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
会计核算以人民币元为记账单位。
收支业务以外国货币为主的分支机构，也可以选择其一种外国货币为记账单位。
如某项业务换取外汇后，在编制会计报表时，应当折算为人民币反映。
在办理收支业务时，仍折算成人民币进行核算。
第二十九条对外报送的会计报表，格式按财政部和集团公司统一规定执行。
会计科目按会计制度要求设置，在不影响集团公司整体会计核算要求、会计报表对外报送的前提下，可以根据情况自行设置和使用统计或辅助会计科目（一级科目除外）。
第三十条各分、子公司财务核算的所有会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一规定和集团公司要求，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。
第三十一条库存现金：（一）本科目核算库存现金；（二）收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，货记本科目；（三）出纳人员设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记；财务信息化验收后，集团公司已经脱离手工帐，但“现金日记账”不得脱离手工帐；（四）出纳人员设置“银行存款日记账”，每日结出银行存款的结余金额，月底与“银行对账单”相核对，按月编制“银行存款余额调节表”。
第三十四条其他货币资金：（一）本科目核算信用证存款，各种活、定期存款和银行承兑汇票的保证金；（二）按定期存款、承兑会骗保证金设置二级明细。
第三十五条交易性金额资产：（一）本科目核算为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易金融资产的公允价值；（二）根据品种和类别设置二级明细；（三）购入的各种股票、债券，按公允价值，借记本科目，贷记“银行存款”；如实际支付价款中包括宣告发放的股利，则借记“应收利息”或“应收股利”货记“投资收益”；按发生的交易费，借记“投资收益”；（四）收到发放的现金股利，应借记“银行存款”，货记“应收利息”或“应收股利”等。
第三十六条应收票据：（一）收到银行承兑汇票时，借记本科目，货记“应收帐”；（二）将收到的银行承兑汇票向银行贴现时，暗记“银行存款”和“财务费用”，货记本科目；（三）将承兑汇票背书转让时，借记“应付账款”，货记本科目；（四）会计人员应设置应收票据辅助登记账簿，登记每笔承兑汇票的号码、出票日期、票面余额、承兑人、背书人的姓名或单位名称、背书转让日。
