审计方法练习题

内部审计练习题内部审计练习题近年来，随着企业竞争的日益激烈和市场环境的不断变化，内部审计在企业管理中的地位和作用越来越受到重视。

内部审计是指企业内部对各项业务活动进行独立、客观、全面的评估和监督，以提供有效的风险管理和控制建议，保障企业的稳健运营。

为了更好地理解和应用内部审计的知识，下面将给大家提供一些内部审计练习题，希望能够帮助读者更好地掌握内部审计的要点和方法。

一、选择题1. 内部审计的目的是：A. 评估企业的财务状况B. 发现和预防内部控制缺陷C. 提供财务报告的真实性和准确性D. 促进企业的经营和管理改进2. 内部审计的基本原则包括：A. 独立性、客观性、保密性B. 全面性、及时性、准确性C. 公正性、合规性、可靠性D. 独立性、全面性、公正性3. 内部审计的程序包括：A. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告B. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告C. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告D. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告4. 内部控制是指：A. 企业内部各级管理人员对业务活动进行的监督和控制B. 企业内部各级管理人员对财务活动进行的监督和控制C. 企业内部各级管理人员对风险活动进行的监督和控制D. 企业内部各级管理人员对内部审计活动进行的监督和控制5. 内部审计的工作重点包括：A. 财务风险评估、内部控制评价、经营绩效评估B. 财务风险评估、内部控制改进、法律合规性评估C. 财务风险评估、内部控制改进、运营效率评估D. 财务风险评估、内部控制评价、运营效率评估二、判断题1. 内部审计是由外部专业机构进行的。

2. 内部审计主要关注企业的财务状况和财务报告的真实性。

3. 内部审计的目标是发现和预防内部控制缺陷，提供风险管理和控制建议。

4. 内部审计的程序包括确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序和编制审计报告。

第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（）四部分。

A.审核稽查方法、记录方法、评价方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。

中级审计考试审计法练习题答案解析一、单项选择题1、按照法律规定，对被审计单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责的是：A、审计人员B、被审计单位负责人C、被审计单位销售主管D、审计机关负责人【正确答案】 B【答案解析】审计人员只是对会计资料的真实性、准确性、合法性进行审查，不对其负责，应该由被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。

【该题针对“审计机关的职责和权限”知识点进行考核】2、中国人民银行在A市的分行所属的审计管辖机构是：A、A市的审计机关B、A市所属省的审计机关C、审计署D、A市的人民政府【正确答案】 C【答案解析】中国人民银行属于中央部门，A市分行属于中央部门的下属单位，受审计署管辖。

【该题针对“审计机关的职责和权限”知识点进行考核】3、两个以上的审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原则是：A、指定管辖原则B、财政、财务隶属关系原则C、国有资产监督管理原则D、指定隶属关系原则【正确答案】 A【答案解析】指定管辖原则是指两个以上的审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原则。

【该题针对“审计机关的职责和权限”知识点进行考核】4、具有法定性、强制性特征的审计类型是：A、国家审计B、注册审计C、内部审计D、社会审计【正确答案】 A【答案解析】国家审计具有法定性、强制性，其目的是对依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。

【该题针对“审计法概述”知识点进行考核】5、下列关于审计程序的说法中，不正确的是：A、审计程序从阶段上可以分为选择审计方法、搜集审计证据、形成审计结论三个阶段B、遇有办理紧急事项、被审计单位涉嫌严重违法违规等特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计C、审计组对审计事项实施审计后，向审计机关提出审计组的审计报告D、审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位，审计决定自送达之日起生效【正确答案】 A【答案解析】审计程序从阶段上可以分为审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。

一、单选题1、以下关于顺差法的说法中正确的是A.先审阅记账凭证再核对后附的原始凭证属于顺差法B.先审阅明细账再核对可疑记录的相关凭证属于顺差法C.顺差法的成本比逆查法更高D.顺差法适用于规模较大的被审计单位正确答案：C2、通过以下方法收集到的审计证据中最不可靠的是A.观察法B.函证法C.审阅法D.重新计算正确答案：A3、以下关于审阅法的应用中不恰当的是A.确认实物资产的存在B.评价被审计单位的内部控制C.了解被审计单位的业务D.确认实物资产的权属正确答案：A4、函证不适用于验证以下哪种审计目标A.应收账款的存在B.库存现金的存在C.银行存款的存在D.重大关联方交易的发生正确答案：B5、下列审计方法选择中恰当的是A.通过实物检查验证有形资产的权属B.通过观察验证交易金额的准确性C.通过文件检查验证内部控制的有效性D.通过分析程序验证错报正确答案：C6、下列关于审计方法的理解中不恰当的是A.选用恰当的审计方法可以降低审计成本B.观察与询问方法一般需要配合其他审计证据作为佐证C.抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证D.审计方法的具体选择不会影响最终的审计风险正确答案：D7、以下关于审计抽样方法的理解中不正确的是A.统计抽样方法不能量化抽样风险B.抽样方法的运用可以提高审计效率C.非统计抽样方法依赖于审计人员的主观判断D.抽样方法的运用可以节约审计成本正确答案：A8、审计人员打算采用系统抽样方法从1000张凭证中抽取50张进行检查，若抽取的第一张凭证为第5号，则第二张为A.第6号B.第55号C.第15号D.第25号正确答案：D9、以下关于属性抽样的说法中正确的是A.主要运用于实质性测试B.抽查样本中发现一个偏差就意味着发现一个金额错报C.抽查样本中发现一个偏差就意味着总体不可接受D.可接受的审计风险越高则抽样规模越低正确答案：D10、英国式审计阶段采用的主要审计方法是A.详细审计B.抽样审计C.计算机辅助审计D.内部控制审计正确答案：A二、多选题1、在变量抽样中需要提高抽样规模的情形包括A.总体规模较大B.需要提高结论可靠性C.可接受的误受风险较高D.总体标准差较大正确答案：A、B、D2、以下关于审计抽样的说法中正确的有A.非统计抽样的成本比统计抽样更高B.所有审计方法都可以结合抽样技术C.采用统计抽样方法有助于控制抽样风险D.在货币单位抽样中的每一个货币单位都有相同的概率被选中正确答案：C、D3、以下对函证法的说法中正确的是A.函证的对象是外部的独立第三方B.消极式函证要求被询证者只需在存有异议时才回复C.寄发积极式函证但逾期未收到回函则意味着存在异议D.对重要事项的函证应当注意保密正确答案：A、B、D4、以下关于审计方法的理解中正确的是A.不同的审计方法对应不同的审计成本B.审计方法的选择要以实现审计目标为前提C.不同的审计方法收集到的审计证据有不同的说服力D.不能因为成本因素而放弃了审计准则中要求执行的审计方法正确答案：A、B、C、D5、下列审计方法运用中恰当的是A.通过分析程序发现潜在的审计线索B.观察被审计单位可以验证会计账户中的错报C.通过询问法了解被审计单位的经营状况D.函证被审计单位的客户可以验证应付账款账户余额正确答案：A、C三、判断题1、观察提供的审计证据未必是可靠的正确答案：√2、属性抽样可以发现错报的具体金额正确答案：×3、抽样风险是不能完全消除的正确答案：√4、必要的督导和复核可以降低非抽样风险正确答案：√5、抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证正确答案：√。

审计程序与审计取证方法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题 4. 判断题单项选择题1．收集证据借以形成审计意见的关键阶段是( )。

A．准备阶段B．实施阶段C．终结阶段D．后续审计阶段正确答案：B 涉及知识点：审计程序与审计取证方法2．审计业务约定书是由会计师事务所与( )共同签署的。

A．注册会计师B．委托人C．被审计单位上级主管部门D．会计报表使用者正确答案：B 涉及知识点：审计程序与审计取证方法3．注册会计师在实施审计阶段应做的工作不包括( )。

A．进行分析性复核B．修订审计计划C．部门经理复核审计工作底稿D．进行实质性测试正确答案：C 涉及知识点：审计程序与审计取证方法4．在签订审计业务约定书之前,应当对会计师事务所的胜任能力进行评价。

这种评价的内容,应当包括下列各项中除( )外的全部各项。

A．执行审计的能力B．事务所的独立性C．保持应有谨慎的能力D．助理人员正确答案：D 涉及知识点：审计程序与审计取证方法5．在签订审计业务约定书之前,注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括( )。

A．组织结构B．经营风险C．控制风险D．以前年度接受审计的情况正确答案：C 涉及知识点：审计程序与审计取证方法6．在实际审计工作中,往往把审阅法与( )结合起来加以运用。

A．监盘B．函证法C．观察法D．核对法正确答案：D 涉及知识点：审计程序与审计取证方法7．函证法是通过发信函、电函给有关单位询问证实有关经济业务真实情况的一种方法,这种方法适用于对( )的查证。

A．流动资产B．存货C．无形资产D．往来款项正确答案：D 涉及知识点：审计程序与审计取证方法8．( )指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录的数据所进行的重新验算或另行计算而取得审计证据的方法。

A．计算法B．观察法C．核对法D．分析性复核正确答案：A 涉及知识点：审计程序与审计取证方法多项选择题9．审计程序是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括( )。

中华人民共和国审计法（每日一练）、下列不是审计法律关系主体包括的内容的是（）(D)•A、国家审计机关及其审计人员。

•B、被审计单位。

•C、第三方。

•D、主体的权利和义务所指向的对象。

答题结果：正确答案：D答案解析：审计法律关系的主体包括国家审计机关及其审计人员、被审计单位和第三方。

2、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是( )。

(A)•A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。

•B、适用于各类审计主体。

•C、以行政责任为主，也包括民事责任。

•D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任。

答题结果：正确答案：A答案解析：《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。

3、下列各项中，超出审计机关权限的是( )。

(D)•A、要求被审计单位提供财务报表。

•B、要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况。

•C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为。

•D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定。

答题结果：正确答案：D答案解析：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理，但不是直接废止，所以选项D符合题意。

4、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是( )。

(C)•A、内部审计人员不需要承担法律责任。

•B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法。

•C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任。

•D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任。

答题结果：正确答案：C答案解析：选项A错误在于我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪应移交司法机关处理；选项B错误是社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；选项D《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社会审计和内部审计的法律责任。

《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。

A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。

A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。

A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。

A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。

A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。

第四章审计方法练习题、单项选择题.单选题： （2.0分）顺查法不适用于（）。

参考答案：C审计调查、取证的方法不包括参考答案：B函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。

参考答案：D对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，应采用A. 规模较小、业务量少的审计项目B. 内部控制制度较差的审计项目C. 规模较大、业务量较大的审计项目D. 重要的审计事项2. 单选题： （2.0分）B. C. D. 调账法查询法专题调查法3. 单选题： （2.0分）般用于 （） A. 货币资金的审查B. 期间费用的审查C. 长期资产的审查D. 往来款项的审查4. 单选题： （2.0分）观察法A.直接盘存参考答案：A5. 单选题： （2.0分）统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。

针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。

通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度参考答案：C6. 单选题： （2.0分）注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了 （）减少样本的非抽样风险决定审计对象总体特征的正确发生率无偏见地选取样本项目参考答案：C7. 单选题： （2.0分）F 列属于信赖不足风险的是 （）根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得岀不存在重大错误的结论A.监督盘存观察盘存C. 抽查盘存B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量通过调整样本规模精确地控制抽样风险B.F 列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（风险评估程序通常不涉及审计抽样， 但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样参考答案：C非直接取证的方法包括（）。

B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得岀存在重大错误的结论C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度参考答案：D8. 单选题：（1.0分） A. B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D.审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序9. 多选题： （1.0分）10. 多选题： （1.0分）审阅原始凭证的内容时，应注意原始凭证 r 顺查法r 逆查法r详查法 r抽查法 r 审查法 参考答案 A. B. C. D. E.A B C DA. 账户名称和会计分录是否正确B. 」反映的经济内容是否合理合法审计人员在选用审计方法时，应注意参考答案：B C D13. 多选题： （1.0分）在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（）。

第四章审计方法练习题一、单项选择题. 单项选择题：〔2.0分〕顺查法不适用于( )。

A. 规模较小、业务量少的审计工程B. 内部控制制度较差的审计工程C. 规模较大、业务量较大的审计工程D. 重要的审计事项参考答案： C2. 单项选择题：〔2.0分〕审计调查、取证的方法不包括( )。

A. 观察法B. 调账法C. 查询法D. 专题调查法参考答案： B3. 单项选择题：〔2.0分〕函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。

一般用于( )A. 货币资金的审查B. 期间费用的审查C. 长期资产的审查D. 往来款项的审查参考答案： D4. 单项选择题：〔2.0分〕对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，应采用( )。

A. 监督盘存B. 观察盘存C. 抽查盘存D. 直接盘存参考答案： A5. 单项选择题：〔2.0分〕统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。

针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是〔〕。

A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度参考答案： C6. 单项选择题：〔2.0分〕注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。

A. 减少样本的非抽样风险B. 决定审计对象总体特征的正确发生率C. 审计可能有较大错误的工程，并减少样本量D. 无偏见地选取样本工程参考答案： C7. 单项选择题：〔2.0分〕以下属于信赖缺乏风险的是( )。

A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度参考答案： D8. 单项选择题：〔1.0分〕以下关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是〔〕A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序参考答案： C9. 多项选择题：〔1.0分〕非直接取证的方法包括( )。

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。

（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。