申报纳税的流程

开办费是很多企业都涉及的，会计上和税法处理一直存在着差异，这里就新准则和新税法下开办费的核算和扣除进行归纳总结，共同探讨交流。

开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。

一、会计方面

《企业会计制度》第五十条规定：“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

新《企业会计准则》按照颁布的会计科目表及核算内容，长期待摊费用的内容有所变化，开办费的处理也与以前不同。企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理中：

1801长期待摊费用规定：一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

6602 管理费用 ：三、管理费用的主要账务处理（一）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“管理费用”科目，贷记银行存款等科目。

从这里可以看出，新准则已将开办费直接在管理费用中核算。根据新会计准则资产定义“资产是指过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源”，开办费不符合资产定义，不再符合长期待摊费用的核算内容，而在管理费用明细下核算，期末进行结转。

二、税务方面

《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》（以下简称新税法）从2008年1月1日开始在我国实施。新税法不仅统一了内外资均适用的所得税法、降低了所得税税率，而且在资产处理、税前扣除等与会计核算密切相关的诸多方面有了重大变化与突破。

1、 月底用“网上认证”把进项发票认证了。

2、 次月初在“开票系统”里抄税。

3、 利用“网上抄报税”进行远程抄税。

4、 利用“网上电子报税”进行增值申报缴纳（导入进、销项发票，生成报表，发送报表）。

5、 再次利用“网上抄报税”进行远程清卡

（1）每月1号抄税。进入金税系统，点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”，点确定。

（2）抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，选择发票种类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。

（3）远程报税。读取金税卡报税状态，打开“远程报税”点“报税状态”，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果！点确定。稍等会点“报税结果”，点确定。稍等会点“报税结果”，系统弹出：报税结果查询窗口，右上角有相错误号，271D为正常，此状态表明上传数据成功，尚未进行一窗式比对，点关闭即可。

（4）进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表（“资产负债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣情况表”，“销项税（表一）”，“进项税（表二）”，“增值税纳税申报表”）。检查报表无误，上传报表，统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。请注意，现在不要点扣款，先进金税系统，点“报税结果”系统弹出“报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000表示比对成功，（如错误号仍为271D，就得在金税系统内重新报税；如一窗式比对不成功的状态下点了扣款，将无法自动扣款，等报完税后上办税服务大厅或银行进行缴款，现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成功。

网上纳税申报业务流程图

是

否

主管税务所征收管理岗位 受理

CA数字认证中心 发放CA数字认证 纳税人是否选择CA数字认证方提出网上纳税申报申请

主管税务所征收管理岗位 生成网上申报密码

征收管理科档案管理岗位 接收已归集的税务档案

存档 纳税人 网上自行申报，去银行缴款 主管税务所、纳税人 签订网上申报协议

税务所征收管理岗位 按期接收纸质申报资料 纳税人

市局 主管税务所征收管理岗位 变更网上申报方式

申报网上纳税的流程：

1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。

2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。

3．纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。

4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。

5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。

6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。

7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。

8．纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。

具体的报税流程：

月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。

一. 增值税专用发票的领购,-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票.

【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作

每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税 )

纳税申报流程及注意事项指南

引言：

纳税申报是每个纳税人都需要进行的一项重要工作。正确、及时地申报纳税是履行公民义务、维护国家财政稳定的重要措施。本文将为大家详细介绍纳税申报的步骤和注意事项。

一、纳税申报流程

1.准备工作：

- 准备好纳税申报所需的相关文件，如纳税申报表、财务报表、购销合同、凭证等；

- 对资金流动和财务记录进行清理和整理，确保数据的准确性；

- 了解税收政策和规定，确定适用税率和税种。

2.选择纳税申报方式：

- 纳税人可以选择线上或线下方式进行纳税申报。线上方式可以通过电子申报系统、手机APP等进行；线下方式可以通过纸质申报表格等进行。

3.填写纳税申报表：

- 根据自身纳税情况，选择适用的纳税申报表格，并按照要求填写相关信息；

- 注意核对填写的信息，确保准确无误。

4. 缴纳税款：

- 根据纳税申报表中的应纳税额，按时足额缴纳税款； - 可选择线上缴税或线下缴税。线上缴税可以通过网银支付、支付宝、微信等平台，线下缴税可以通过银行柜台、现金、支票等方式。

5. 提交纳税申报表：

- 根据规定，将填写完整和准确的纳税申报表提交给税务机关；

- 线上申报可直接提交电子申报系统，线下申报可通过邮寄或亲自递交给税务机关。

二、纳税申报的注意事项

1.了解税法和税收政策：

- 纳税人应该了解国家的税法和税收政策，及时掌握最新的税收调整和改革，避免因为不了解政策而导致申报不准确或漏报税款的情况发生。

2.及时掌握纳税申报表格变化：

- 税务部门会根据需要对纳税申报表格进行调整和改进，纳税人需要及时查看和掌握最新的纳税申报表格，以确保填写正确和完整。

3.确保核算准确：

- 纳税人应保证自身会计核算的准确性，确保财务数据的真实性和完整性，以便在申报时准确填写相关信息。

4.严格遵守申报期限：

- 纳税人要按照规定的时间进行纳税申报，避免逾期，以免遭受罚款或其他不良后果。

5.保留好纳税申报相关文件：