食堂会计财务制度

1 食堂财务管理制度

第一节 总则

公司食堂管理是公司发展的重要组成部分，要以服务职工为主要目的，不得对外承包，不得按社会化方式经营。 食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。

第二节 核算机制

公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”原则，由总部分管后勤副主任具体负责食堂管理与监督，配备食堂会计，进行独立财务核算。

第三节 基础管理

一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要，确保原始记录真实、完整、清晰、及时。

二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照《企业会计制度》执行。

三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整，每月及时报送财务部或指定主管会计审核。 2 四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进行稽核，财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。

五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。

第四节 流动资产管理

一、现金管理

（一）严格遵守《现金管理条例》，不超出规定范围使用现金。

（二）建立健全现金日记账，逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务，日清月结，做到账款相符。

（三）收入现金及时入帐，超过限额1.5万元时上交总部财务部。

（四）用现金购物，应每日结清。

（五）公款不得私借私存，不得白条抵库，不得挪用公款。

二、低值易耗品管理

对购买的低值易耗品建立台账管理，核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次，发现问题及时处理。

第五节 库存实物管理

一、严格采购制度，食堂操作间大师傅填写请购单，食堂会计审批，采购员采购。

二、严格验收入库管理，仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收，及时开具入库单；操作间由当周大师傅（或食堂班长）对货物的质量和数量验收，采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人 3 同时签名，且不得代签，做到手续完备。食堂会计对采购价格进行把关，对不符合规定的货物可拒绝签收，若发现短斤少两或价格虚高的，按原价3倍扣发责任人绩效工资，发生二次以上的上报管理部门从严处罚，并报人力资源部更换采购人员。

公司食堂财务管理制度

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、公司食堂财务管理的总体要求

公司举办食堂是一项公益性事业，必须以服务员工为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物资采购管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换，如米、油应等大宗商品由公司设置定点机构集中配送。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，每月月末进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、公司食堂收入管理

(一)食堂收入主要来源于员工和外单位职工的就餐收入，每月末以当月电脑打印的就餐交易额确认当月伙食收入。

公司领导工作餐费及招待费视同当月伙食收入核算。

(二)关系单位职工在我公司食堂就餐，应首先由食堂管理人员为其办理饭卡，做好登记，进行饭卡充值，待月底汇总后由食堂管理人员直接找关系单位收取，每月5日前外单位必须全额付款，否则停止为该单位人员进行饭卡充值。

公司食堂财务管理制度

1. 目的

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：

2. 总体要求

公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务员工为宗旨，不以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

3. 公司食堂物资采购管理

3.1 食堂物资采购应坚持“勤进快消，以消定进”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

3.2 建立和完善物资采购牵制制度。为降低成本，除需求量很小的物资，公司食堂物资必须实行两家供应商比价供应，择低供货，如米、油应、蔬菜等占成本比重较大物资。月底由采购人员汇总品种、数量采购量及单价对比表，并以此表作为参考，以降低成本为目标，分析确定下月供应商单位及其供应物资的种类、数量。

3.3 建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入

库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物资采购订单”上分

别签字认可后，财务部方可作为结算凭据。对于未按要求供应，品种、数

量、质量等不符合的，采购人员、保管人员可以拒绝签字，物资可以拒收。

单据签收不全，财务部一律不予付款。

3.4 建立物资采购报批制度。采购人员应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

3.5 食堂如需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批

同意后，办理设备采购手续，购入后做好固定资产登记。

4 公司食堂收入管理

4.1 食堂收入来源。食堂收入主要来源于单位员工和外单位职工的就餐收入，

每月末以当月电脑打印的就餐交易额确认当月的刷卡伙食收入。我公司

员工免费午餐和来访宾客安排的工作餐，由公司根据就餐人次，在月底

统计一次性补助收入。

食堂财务管理制度

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一、为严格执行财经纪律，提高资金使用效率，特制订以下管理制度：

1、按照国家财政法规中规定的资金使用范围，编制食堂预算计划，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算帐、记帐、报帐及时准确，会记资料齐全、规范。

2、加强预算外资金管理：一切收支纳入食堂财务，不准私设小金库或公款私存，不得白条入帐，对外收款使用统一银钱收据。

3、会计、出纳分设，分别由九州公司派驻，帐、钱分管，财务工作制度化、规范化，充分发挥会计核算和监督职能。

4、建立、完善各项内控制度，保证财务工作有效地为教育教学服务。

5、建立健全固定资产帐和财产保管制度，设立专兼职财产保管员，定期清查，定期调帐，做到帐实相符。

二、银钱收据保管制度

1、收据购买证不转借。

2、购入、使用银钱收据均要办理登记手续，按照编号顺序使用。

3、借据应一式三联俱全，并加盖作废戳记。

4、用完的收据按顺序号分类保存，不得遗失，每册应注明实用份数和作废份数。

三、专项资金管理制度

1、专项资金的提取必须按规定办理。

2、专项资金的拨入必须在帐面上记请来源及用途。

3、使用时必须执行专款专用的原则，不得扩大和留用。

4、专项资金要统筹安排，合理使用，发挥效益。

四、支票管理制度

1、现金、转帐支票要妥善保管，支票与印章分开保存。

2、建立支票借用簿，借用支票必须按借用簿的项目如实填清。

3、使用支票、事先由校长审批，同意后到会计室办理登记手续，不的超出限额，否则不与报销。

4、支票使用期限一般为一天，最常不得超过两天，及时办理注销手续，支票遗失及时挂失，如造成经济损失，要追究领用人的经济责任。不外借、不转让支票。

五、现金管理制度

1、严格遵守《现金管理条例》，不超出规定的现金使用范围。

2、建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付业务，日请月结，做到帐款相符。

3、收入现金及时入帐，存入银行，支付现金不得座支。 4、每日现金余额不得超出开户行核定限额，保险柜密码要及时变更。