实训：原始凭证的填制
答案
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行 账号： 06635698 纳税人登记号： 1501178845678
会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成
2006 年 6 月发生的有关交易或事项如下：
1. 6 月 1 日，开出现金支票从银行提取 2000 元现金备用。（填制现金支票，有
关支票填制说明见训练说明）。
表 3-1
中国建设银行（鲁） 中国建设银行 现金支票 （苏）
烟台 No. 33306451
现金支票存根
No.33306451
出票日期 （大写）贰零零陆 年 陆 月零壹 日 付款行名称： 建行解放路支行
附加信息
收款人： 无锡大华服装公司
出票人账号：
06635698
本
人民币 贰仟元整 百十万千百十元角分
支
（大写）
￥200000
票
出票日期 2006 年 6 月 01 日
付
用途 备用 收款人：无锡大华服装公司
款
期
上列款项请从
金 额：￥ 2000.00
限
十 我账户内支付 王新
用 途： 备用
天
出票人签章
记账
复核
单位主管 会计
华印
分录：借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
2.6 月 1 日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差
旅费 2000 元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）
分录：借：其他应收款——王新民
2000
贷：库存现金 2000
表 3-2
借 款 单 2006
年6月1日
部 门
销售科
借款事由
赴南京开商品展销会
借款金额
金额（大写） 贰仟元整 ￥2000.00
批准金额
金额（大写） 贰仟元整
￥2000.00
领导 财务主管
张成
借款人 王新民
3．6 月 2 日，出纳员将当天的销售款 85600 元现金存入银行。（其中面额 100 元的 700 张，面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 60 张）（填制银行现金交款单）
表 3-3
中国建设银行现金交款单
账别：
2006年 6月
2 日
交款单位 无锡大华服装公司 收款单位 无锡大华服装公司
款项来源 销售款
账号
06635698
开户银行
建行解放路支行
大写
亿千百十万千百十元角分
捌万伍仟陆佰元整
￥8560000
金额
券 10
合计金额
科目（贷）
100 50
别
对方科目（借）纱、现金
整
把7 3 85000.00
券
零
600.00
张 60
券
分录：借：银行存款 85600
贷：库存现金 85600
4 .6 月 6 日，开出转账支票 50000 元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支
票）
表 3-4
中国建设银行（鲁） 中国建设银行 转账支票 （苏）
烟台 No. 33888991
转账支票存根
No.33888991
出票日期 （大写） 贰零零陆 年 陆 月零陆 日 付款行名称： 建行解放路支行 附加信息
收款人： 宏利工厂
出票人账号： 06635698
本 人民币 伍万元整 百十万千百十元角分
支 （大写）
出票日期 2006年6 月06日 票
￥5000000
付
收款人： 宏利工厂 款
用途 预付布料款 期
金 额： ￥ 50000.00 限
上列款项请从
十
我账户内支付
用 途：预付布料款
天
王新
出票人签章
记账
单位主管
会计
复核
华印
分录：借：预付账款——宏利工厂 50000
贷：银行存款 50000
5. 6 月 8 日，向本市纺织厂购进棉布 100 匹，单价每匹 3000 元，增值税 51000
元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）
收到“增值税专用发票”发票号
111078（略）
表 3-5
材料入库单
供应单位： 无锡市纺织厂
2006 年 6 月 08 日
发票号： 111078
字第 号
材料 规格 计量 应收 实收 单价
金额
第
名称 材质 单位 数量 数量
千百十万千百十元角分
棉布
匹
100
100 3000.00
3 0
0000
0 0
二
联 运杂费
记
账
备注
合计
￥ 3 0
000000联
仓库
会计
收料员
制单： xx
表 3-6
中国建设银行（苏） 中国建设银行 转账支票（苏）
烟台 No. 33888995
转账支票存根
No.33888995
出票日期（大写） 贰零零陆 年陆 月零捌 日 付款行名称： 建行解放路支行 附加信息
收款人： 无锡市纺织厂 出票人账号：
06635698
本
人民币 叁拾伍万壹仟元整 百十万千百十元角分
支 （大写）
出票日期 2006年 6 月 06日 票 ￥35100000
付
收款人： 无锡市纺织厂 款 用途
支付货款
期
金 额： ￥ 351000.00
限 上列款项请从
十
我账户内支付
用 途：支付货款
天
王新
出票人签章
记账
单位主管
会计
复核
华印
分录：借：原材料——棉布 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000
6.6 月 9 日，王新民开会回来报销差旅费 1850，退回现金 150 元，由出纳开出收据一张。（收据如表 3-7、差旅费见表 3-8）
表 3-7
统一收款收据
2006年6月9日
交款单位 王新民
收款方式
现金 或交款人
备注：
事由 差旅费余款
金额 (人民币大写 ): 壹佰伍拾元整 ￥150.00
收款人： 李利
收款单位（盖章）
