实训:原始凭证的填制答案
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纳税人登记号:
会计人员:路晓 出纳员:李利 会计主管:张成
!
2006年6月发生的有关交易或事项如下:
1. 6月1日,开出现金支票从银行提取2000元现金备用。(填制现金支票,
有关支票填制说明见训练说明)。
表3-1
分录:借:库存现金 2000
、
贷:银行存款 2000
2.6月1日,销售科职工王新民赴南京开商品展销会,经批准向财务科借差旅
费2000元,财务人员审核无误后付现金。(填制借款单)
分录:借:其他应收款——王新民 2000
贷:库存现金 2000
^
表3-2
借 款 单 2006年6 月 1日
3.6月2日,出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。(其中面额100元的700张,面额50元的300张,面额10元的60张)(填制银行现金交款单)
表3-3
中国建设银行现金交款单
账别: 2006 年 6 月 2 日
分录:借:银行存款 85600 贷:库存现金 85600
&
4 .6月6日,开出转账支票50000元,向宏利工厂预付布料款。(填制转账支票)
表3-4
5. 6月8日,向本市纺织厂购进棉布100 匹,单价每匹3000元,增值税51000元,开出转账支票付款,材料验收入库。(填制材料入库单和转账支票)
收到“增值税专用发票”发票号111078(略)
表3-5
—
材料入库单
供应单位:无锡市纺织厂2006年6月08日
发票号:111078 @
字第号
'
仓库会计收料员制单:xx
…
表3-6
分录:借:原材料——棉布 300 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000
贷:银行存款 351 000
…
6.6月9日,王新民开会回来报销差旅费1850,退回现金150元,由出纳开出收据一张。(收据如表3-7、差旅费见表3-8)
表3-7
统一收款收据
2006年6月9日
差旅费报销单#
部门:销售科 2006年6月9日
单位领导:许光前财务主管:张成审核:王劲松填报人:王新民¥> 《
分录:借:销售费用 1850
库存现金 150
贷:其他应收款——王新民 2000
拆为两个分录:(1)借:销售费用 1850 (编“转账凭证”)"
贷:其他应收款——王新民 1850
(2)借:库存现金 150 (编“收款凭证”)
贷:其他应收款——王新民 150
7.6月10日,向个人田欣销售男套装5套,每套800元(含增值税),销售男式衬衣100件,每件50元(含增值税),收到现金并开出零售发票。(填制销售发票如表3-9)
分录:借:库存现金 9000
—
表3-9 江苏省商品销售统一发票
发票联
客户名称及地址田欣 2006 年 6月10 日填制
第
二
联
发
票
联
合计金额(大写)万玖仟零佰零拾零元零角零分
填票人收款人:李利单位名称(盖章)
8.6月12日,向美联商场销售成衣,其中男套装50套每套700元,裙装30套,每套600元(不含增值税),开出增值税专用发票,如表3-10,收到对方的转账支
开票日期:年月日
第
一
联
:
抵
扣
联
购
}
货
方
抵
扣
凭
证
2006年6月12日第号
借:银行存款 62010
贷:主营业务收入 53000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9010
9. 6月23日开出转账支票54000元,归还前欠东方针织厂购货款。(填制转账支票表3-12)
表3-12
借:应付账款——东方针织厂 54000
贷:银行存款 54000
三、实训要求
根据上述资料,按照原始凭证的填制要求,填写各种原始凭证。