年我市税源调查分析报告调查报告.doc
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企业税源调查分析报告企业税源调查分析报告1. 背景和目的为了更好的了解当地企业税收情况,提高税收管理效率,税务部门对本地企业进行了税源调查。
本报告对该调查进行了分析和总结,旨在为税务部门、政府和企业提供参考和建议。
2. 调查方法本次调查采用了问卷调查和现场核实相结合的方式。
首先,税务部门向本地企业发放了问卷,对企业的基本情况、税收情况、涉税问题等进行了问询。
随后,税务部门对部分企业进行了现场核实,对企业的财务、票据、合同等进行了抽查和审查,核实了企业的纳税申报情况和实际经营情况。
3. 调查结果(1)企业规模和性质:本地企业数量共计1,000家,其中小微企业占比较高,达到80%。
行业分布相对均衡,主要涵盖制造业、服务业、商贸业等。
(2)税收情况:大部分企业纳税属于正常范围,没有发现大规模逃税的情况。
但是,部分企业存在申报不实或漏税行为。
此外,税务部门发现了一些涉税问题,如虚开发票、非法减免税款等。
(3)涉税问题:纳税人的自我评价相对较高,78%的企业认为自身的纳税申报真实准确。
但是,现场核实结果显示,约有30%的企业存在涉税问题。
其中,虚开发票是最为突出的问题,涉及到5%的企业。
同时,在企业合同管理和纳税人信用评级等方面也存在较多问题。
4. 分析和建议(1)调查结果显示,当前经济形势下,小微企业偏多,需要加大对小微企业的税收扶持力度,营造良好的税收环境,鼓励企业健康发展。
(2)在涉税问题方面,应加强对企业的监管和管理,建立信用评级体系,对涉税问题较严重的企业采取合理的处罚措施。
(3)同时,税务部门应加强对企业的宣传和指导,提高企业纳税意识和管理水平,强化税收合规性。
(4)对于链接产业上下游的企业,应采取联合执法、联合核查等措施,增强税收合规性。
总之,税源调查是对税收管理的一种有效手段,通过对调查结果的分析和总结,可以更好地发现问题,掌握税收情况,优化税收管理,提高税收征收效率。
同时,企业也可以从中得到一些宝贵的经验和建议,更好地规范营商行为,健康可持续发展。
重点企业税源调查报告重点企业税源调查报告1. 背景介绍在国家经济发展的过程中,税收作为一项重要的财政收入来源,对于国家的财政稳定和经济可持续发展起着至关重要的作用。
为了更好地监管税收,保障国家财政收入,需要对重点企业的税源进行调查和分析。
2. 调查目的本次调查的主要目的是对国内重点企业的税源进行全面的了解和分析,包括但不限于以下几个方面:对重点企业的税收贡献进行评估,为国家财政预算提供参考依据;分析重点企业的税收特点和趋势,为税收政策的制定提供依据;检查重点企业是否存在逃税行为,保障税收法律的实施。
3. 调查方法本次调查采用了多种方法和手段,包括但不限于以下几种:数据收集和分析:通过政府相关部门和企业自身提供的数据,对重点企业的税收情况进行梳理和分析;问卷调查:通过向重点企业发送问卷,了解其纳税情况、税收筹划情况等;实地调查:通过对重点企业进行实地访谈和观察,了解其生产经营情况和税收情况。
4. 调查结果根据调查的结果,如下:4.1 重点企业税收贡献评估根据数据分析,重点企业对国家税收贡献较大。
这些企业往往处于行业的领先地位,具备较高的盈利能力和税收能力。
这些企业在税收收入中所占比例较高,对于国家财政的贡献不可忽视。
4.2 重点企业税收特点和趋势分析通过对重点企业的税收情况进行分析,可以看出这些企业在税收筹划方面具有一定的特点和趋势。
一方面,这些企业往往采取各种方式来合法避税,通过税收筹划将税负较低的项目放在国内,将税负较高的项目放在海外。
另一方面,由于国际税收政策的逐渐收紧,这些企业也在加大税收合规的力度。
4.3 重点企业逃税情况分析调查还发现了一些重点企业存在逃税行为的情况。
这些企业往往通过虚假交易、偷税漏税等手段来逃避纳税义务,给国家财政带来一定的损失。
政府相关部门应加强对这些企业的监管和查处,保障税收法律的实施。
5. 调查与建议根据调查的结果,可以得出以下和建议:重点企业对国家税收贡献较大,应加大对这些企业的支持和鼓励,加强对其税收的监管和约束;重点企业的税收筹划情况和趋势值得关注,应及时调整税收政策,防止税源流失;重点企业逃税行为应加强查处力度,严惩违法者,提高纳税意识。
重点企业税源调查报告重点企业税源调查报告1. 引言本报告对某地区的重点企业税源进行了调查和分析。
重点企业作为地方经济的重要组成部分,对税收贡献起着至关重要的作用。
通过深入了解和分析这些企业的税源情况,可以为地方政府制定税收政策、优化税收管理提供参考依据。
2. 调查方法为了全面了解重点企业的税源情况,我们采用了以下调查方法:1. 数据收集:通过与税务部门和相关企业进行沟通,收集企业的财务报表和纳税申报记录,以获取详细的税收数据。
2. 问卷调查:我们设计了一份针对重点企业的问卷,包括对企业规模、产业类型、销售额、利润等情况的调查,以获取更全面的企业信息。
3. 实地调研:我们对部分重点企业进行了实地考察,了解其生产经营情况、税收管理方式、税收政策执行情况等。
3. 调查结果根据调查和分析,我们得出以下结论:1. 重点企业的税收贡献占地方税收总额的70%以上,是地方经济税源的主要来源。
2. 重点企业主要集中在制造业、金融业和房地产业等行业,其中制造业是税收贡献最大的行业。
3. 大部分重点企业规模较大,资产规模超过1亿元以上,年销售额普遍在数亿元以上。
4. 重点企业的利润水平较高,平均利润率在10%以上,部分企业利润率甚至超过20%。
5. 少数重点企业存在偷逃税款、虚报申报等违法行为,这对地方税收带来了一定的损失。
4. 建议基于以上调查结果,我们向地方政府提出以下建议:1. 加大对重点企业的税收管理力度,加强税收征管工作,防止偷逃税款等违法行为的发生。
2. 针对税收贡献较大的制造业,可以进一步优化税收政策,鼓励企业增加投资和创新,提高利润水平,为地方税收增收做出更大贡献。
3. 加强与重点企业的沟通合作,建立长效机制,共同推动地方经济的发展和税收收入的增长。
5. 结论本报告通过对重点企业税源的调查和分析,全面了解了这些企业的税收贡献情况。
重点企业是地方经济的重要支撑,对税收收入起着至关重要的作用。
通过加强税收管理,优化税收政策,并与企业建立合作机制,可以提高地方税收收入,促进地方经济的发展。
[企业所得税税源调查情况分析报告] 企业所得税分析报告市财政局:按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求,xx年对我县的x户企业xx年度的税收、财务情况作了调查,并进行了初步分析测算。
现将有关情况报告如下:一、调查的样本企业总体情况(一)、企业分布情况根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求,全县共选取样本企业x户,分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业,并尽可能地选择上一年度被调查的企业,保持样本企业的连续性。
1、样本企业经济类型xx年度企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x;私营企业占x;国有企业占x;集体企业占x;股份有限公司占x;其他内资企业占x;外商投资企业占x。
2、样本企业产业结构从产业结构上看,第二产业企业的比重较大,占总户数x,第一产业的企业相对较少,占总户数的x,第三产业的企业户数占总户数的x。
(见下表)。
其中第二产业中,采矿业占总户数的x、制造业占x、电力、燃气生产、供应占x。
产业户数比例第一产业xx第二产业xx第三产业xx(二)企业资产状况及经营情况1、企业资产总量xx年度被调查企业资产总额为x万元,其中:流动资产x万元,固定资产x 万元,长期投资x万元。
全县企业资产主要分布在中小型企业,在全县x户企业中;4户中型企业资产总额x万元,占全部资产总额的x;x户小型企业资产总额x万元,占x。
2、经济效益情况从全县样本企业整体情况看,x年度实现销售(营业)收入x万元,实现利润总额x万元,企业经济效益情况如下:(1)、企业利润主要集中在中小型企业。
从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x;x户小型企业实现利润x万元,占x。
(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元,占全部销售收入的x;实现利润总额x万元,占全部企业利润的x。
(3)、在第二产业中,x户制造业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x,实现利润x万元,占全部企业利润的x;x户采矿业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x,实现利润x万元,占全部企业利润的x;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x,实现利润总额x 万元,占全部企业利润总额的x。
税务调研报告范文3篇*目录.税务调研报告范文.税务系统调研报告:发挥税收职能扶持企业发展调研报告.税务分局争优调研报告纳税服务是税务机关和税务人员的法定职责和义务,建设服务型机关,优化纳税服务,是新形势下征管改革发展的趋势。
税务稽查是税务机关执法权力相对集中的部门,正确处理好税收执法与纳税服务的关系,对于营造公平和谐的纳税环境,提高纳税人纳税意识,促进地方经济发展具有十分重要的现实意义。
我局结合工作实际,就如何构建服务型税务稽查,进行了深入调研,现将调研情况汇报如下:一、税务稽查服务工作的现状目前县局稽查机构实行县级稽查,具体是对外保留稽查机构,对外挂牌,对内保留稽查人员编制,具有独立的执法主体资格。
XX年4月我局推行了“全员征管”模式,为加强税收征管工作,稽查人员充实到征管环节,每年主要是从事重点税源管理、征管数据的统计和负责稽查日常工作的开展。
与此同时,为落实好省、州稽查安排的税收专项检查,县局成立了以县局局长为组长、分管业务的副局长为副组长,各股室负责人为成员的税收专项检查领导小组。
在实施专项检查时,我们首先围绕抓住案件查处、专项检查、打击发票违法犯罪等要求选择稽查对象。
如今年我局的稽查主要是开展对本辖区内的成品油零售加油站(中石油除外)实施全面检查和对三年以上未实施稽查的重点税源企业检查工作。
稽查权的相对集中和稽查计划制度的实施为县局的检查指明了方向、提供了参考的检查方案,也避免了对纳税人一年多次查和多头检查的现象发生。
其次,在检查过程中为纳税人答疑解难,进行税法宣传、纳税辅导服务,稽查服务质量效率得到提高,也融洽了征纳关系的和谐。
第三,在检查方式上,实行调账和约谈,避免了税收检查对纳税人生产经营的干扰。
稽查内部积极推行“选案、检查、审理、执行”四权分离的原则,规范了执法行为。
二、税务稽查服务工作存在的主要问题我局县级稽查还处在探索和完善阶段,纳税服务的成效还刚起步,但是思维模式和工作方式与建设服务型税务机关的要求相比,还存在一些不足。
重点税源调查分析报告1. 引言本报告旨在对重点税源进行调查和分析,以便为税务部门制定相应的税收政策和管理措施提供参考。
本报告将从以下几个方面进行分析:重点税源的概述、税收风险评估、税收优惠措施以及建议和总结。
2. 重点税源概述重点税源是指对税收贡献较大的纳税人或行业。
通过对重点税源的调查和分析,可以更好地了解税收贡献的来源和结构,为税务部门制定有针对性的税收政策提供依据。
在本次调查中,我们选取了包括制造业、金融业、房地产业等在内的多个行业作为重点税源的调查对象。
通过对这些行业的纳税情况进行深入分析,我们可以获得对整体税收情况的全面了解。
3. 税收风险评估税收风险评估是对重点税源进行的重要环节之一。
通过对纳税人的税收行为和申报情况进行分析,可以及时识别潜在的税收风险,并采取相应的防范措施。
在本次调查中,我们结合了历史税收数据和实地调研结果,对重点税源进行了全面的风险评估。
通过对纳税人的税收申报情况、税款缴纳情况以及相关行业的市场环境进行综合分析,我们发现了一些潜在的税收风险点,为税务部门提供了预警信号。
4. 税收优惠措施针对重点税源,税务部门通常会采取一些税收优惠措施,以鼓励纳税人提高纳税意识和主动履行纳税义务。
通过对这些优惠政策的制定和落实情况进行分析,可以评估其对重点税源的影响和效果。
在本次调查中,我们对税务部门所实施的税收优惠措施进行了详细的调研和评估。
通过与纳税人的访谈和数据分析,我们发现了一些优惠政策的不足之处,并提出了相应的改进建议,以提高优惠政策的针对性和可操作性。
5. 建议和总结基于对重点税源的调查和分析,我们提出了以下几点建议:•进一步加强对重点税源的风险评估和监管,提高纳税人的税收合规意识。
•针对不同行业和纳税人,制定差异化的税收优惠政策,以提高其纳税积极性。
•增加对税收政策的宣传力度,提高纳税人对税收政策的了解程度。
•加强税收数据的采集和分析,为税务部门的决策提供更准确的依据。
基层税务分局税源情况汇报
尊敬的领导:
根据我局的工作安排,我对基层税务分局税源情况进行了汇报。
我将从税收总
体情况、税收征管工作、税收政策落实和税收宣传工作四个方面进行汇报。
首先,就税收总体情况而言,今年以来,我局税收收入呈现出稳步增长的态势。
与去年同期相比,全市税收收入增长了10%,这主要得益于我局加大了对大型企
业和高收入人群的征收力度,同时也得益于我局深化了对税收违法行为的打击力度。
但是,我们也要看到,今年以来,国内外经济形势复杂多变,税收征管形势依然严峻,我们必须保持高度的警惕,切实加强税收征管工作。
其次,就税收征管工作而言,我局一直将加强征管作为重点工作来抓。
今年以来,我们加大了对纳税人的宣传教育力度,引导纳税人自觉遵纪守法,及时足额缴纳税款。
同时,我们也加强了对税收违法行为的打击力度,对于那些拒不履行纳税义务的行为,我们坚决予以查处,确保税收的正常征收。
再者,就税收政策落实而言,我局一直将严格执行税收政策作为工作的重中之重。
今年以来,我们加大了对税收政策的宣传力度,让纳税人充分了解相关政策,确保政策的贯彻执行。
同时,我们也加强了对税收政策的监督检查,确保政策的全面落实,让纳税人享受到政策的红利。
最后,就税收宣传工作而言,我局一直将加强宣传作为工作的重要内容。
今年
以来,我们通过举办税收知识讲座、开展税收宣传活动等形式,让纳税人了解到税收对于国家和社会的重要性,引导他们自觉遵纪守法,积极参与税收征管工作。
总的来说,我局在税源情况的汇报中,将继续加大对税收征管工作的力度,确
保税收的正常征收,为国家的经济发展做出应有的贡献。
谢谢!。
企业税源调查报告调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究,揭示出本质,寻找出规律,总结出经验,最后以书面形式陈述出来。
下面是企业税源调查报告,请参考!企业税源调查报告1 ××鞋业公司×县分厂的前身是×县皮鞋厂,再前身是X县鞋业社。
该厂是1961年由15名职工自发组织起来的。
当时的生产车间仅是几问破瓦房,没有机器设备,全部是手工作业;流动资金是由个人集资凑成的,仅有XX余元;生产的产品均为布鞋,在本县出售;年产量仅1000余双,产值7000元,销售收入6400余元。
销售税金320元,利润200余元。
十年浩劫时期,该厂不但没有进行扩大再生产,相反经常因开会而停产。
在十年中,年平均产量仅有1200双,销售收入5000余元,利润l20元。
十一届三中全会以后,党的各项政策逐步得到落实,给企业指明了方向。
1979年初,该厂在有关部门的积极支持下,面向社会招工30名,向银行贷款l7万元,维修了厂房,装潢了门面,建起13间砖瓦车间及仓库,购进一些必需设备,引进皮鞋生产流水线。
1979年生产皮鞋28双,布鞋34 890双,工业总产值15.38万元,销售收入l2.19万元,销售税金7200元,实现利润2843元。
1980年,该厂组织一批业务骨干外出取经。
回来后,他们深深地认识到厂内产品品种不多,式样不新颖,赋予领导的权力没有充分发挥,工人技术水平低,机械化程度不高。
经过厂务会计论研究,一致认为只有联营才有出路。
1986年初,该厂派人东奔西跑,几经挫折,在年底总算和X X皮鞋公司达成协议。
该公司派人实地考察,认为和该厂确有联营,在1987年初正式签订合同,由该公司提供技术,严把质量关,生产产品一律用步××鞋业公司商标。
联营对该厂来说,仿佛注入了新鲜血液,焕发了生机。
当年年底,全部淘汰了布鞋产品生产线,将闲置的厂房充分利用起来。
重点税源调查报告篇一:重点税源户税收治理调研报告基于重点税源户税收治理的探讨重点税源治理是组织税收收入工作的重要组成部份。
税务机关通过各类方式,调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变更,及时把握应征税款的规模和散布情形,准确预测重点税源的进展转变趋势,关于有针对性地改良征管方法,强化税收治理具有重要的现实意义。
一、重点税源治理现状(一)以武汉市东湖开发区地税局为例**年,武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户,与10年前相较,范围有了明显扩大。
为此,东湖开发区地税局及时了解税源变更情形,通过强化重点税源企业监控治理,进一步增强税收收入预测准确度,把握组织收入主动权,为圆满完成税收任务提供有利保障。
重点税源户的治理工作中,依如实质重于形式的原那么,以日常监控为重点,以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手腕,实行“一户式”监控治理。
对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标(收入、本钱、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额)等静态和动态数据情形进行适时跟踪。
并依照监控需要,及时搜集重点税源户的相关涉税信息,准确把握企业相关情形。
通过增强对重点税源户治理,及时、全面地把握企业纳税申报数据的真实性;通过对重点税源户生产经营转变的深切分析,准确把握经济税源的变更情形;通过税源变更因素分析,预测税源进展转变趋势,提高税收分析预测的准确性;编制和分派税收打算中,通过抓住重点税源治理,提高税收打算编制和组织收入工作的科学性;税收打算执行进程中,通过抓住重点税源,发觉和及时解决组织收入工作中显现的问题,确保税收打算任务顺利完成。
20xx年,列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入万元,占同期税收收入总额的%,同比增收107264万元。
同时,通过增强重点税源户的治理,降低了税收征管本钱,提高了税收治理质效。
二、重点税源户治理中存在的问题(一)税源信息不对称,税源监控水平较低在重点税源监管工作中,由于纳税人实际财务信息与税务机关把握的信息不对称,致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。
省国家税务局收入规划核算处:根据省局的统一部署和要求,我局通过加强领导,密切配合,精心组织,合理安排,在全市范围内开展了年税收资料调查工作。
在历时半个多月的调查工作中,我们克服了人员少,时间紧,任务重等不利因素,以高度负责的工作精神,勤勤恳恳,扎扎实实地做好税收资料调查数据的收集、录入、审核等工作,按时、按质、按量完成了年税收资料调查工作。
现将有关情况汇报如下:一、年税收资料调查基本情况年,我局参加税收资料调查纳税人户数为239户,比上年增长5.7%,增加13户,除去省局规定统一上报企业、注销户、与地税重复户和连续两年内无生产经营业务的企业外实际上报数据户数为211户,其中:一般纳税人196户,占总调查户数的92.9%;小规模纳税人15户,占总调查户数的7.1%。
从调查表的录入、审核过程看,大部分企业都能准确填报各项数据指标,注意表内表间的逻辑关系,全面反映出我局纳税人一年来的生产经营及税收的整体情况,基本达到了这次调查工作的目的。
(一)调查企业结构1.按营业状态划分。
正常营业196户,停业或歇业12户,筹建期3户。
2.按行业划分。
商业企业、农业、服务行业91户,占总户数的43.1%;房地产业27户,占总户数的12.8%;工业企业93户,占总户数的44.1%。
3.按注册类型划分。
国有企业12户,集体企业1户,集体联营企业1户,股份有限公司3户,其他有限责任公司138户,私营有限责任公司26户,私营独资企业1户,私营股份有限公司2户,其他内资企业5户,港澳台合资经营企业4户,港澳台合作经营企业1户,港澳台经营企业2户,港澳台投资股份有限公司2户,中外合资经营企业2户,外资企业3户,其他纳税人8户。
(二)调查企业经营情况被调查企业各项货物及劳务销售额472373万元,比上年同期的424337万元增加48036万元,增长11.3%;主营业务收入537352万元,同比减收115092万元;主营业务成本415403万元,同比减少39358万元;主营业务税金及附加13876,同比减少1388万元;主营业务利润29967万元,同比减少85888万元;主营业务利润率为5.5%,同比下降12个百分点;“三项费用”72683万元,同比减少5854万元。
地税税源管理调查分析报告地税机构自1994年机构成立以来~税收收入保持了快速稳定的发展。
这是地方经济快速发展的体现~但税收计划增长与税源相对不足的矛盾也日趋明显。
如何应对这一风险~如何促进税源与税收计划同步发展~我们应正视不足~认清差距~查找风险点~促进税收税源管理和征管效率的不断提高~为更加科学的税收计划献计献策。
一、近三年地税收入发展的基本情况1、地税收入实现跨越式增长从近三年**县地方税收征收入库的数据来看:自2011年耕地占用税和契税由地税征收后~当年地方税收达到3.6亿元~剔除耕契两税同比增收7012万元~增长32%,2012年突破5亿元~达到5.3亿元~同比增收1.7亿元~增长46%,2013年达到6.3亿元~同比增收9853.8万元~增长19%~呈现逐年跨越式增长势头。
2、地税比重持续上升**县地税收入占gdp的比重逐年攀升~自地税1994年成立的1.1%上升到2013年的7.2%~共提高了6.1个百分点。
地税收入占地方财政收入的比重也逐年提高~从1994年的13.8%上升到2013年的38.4%~共提高了24.6个百分点~地税收入已成为地方财政收入的主要来源。
二、税源风险的现状及成因,一,管理风险方面1、税源管理的手段和层次还有待提高。
近年来多种所有制经济形势的快速发展~形成了不同的利益群体~征纳双方的博弈冲突日见凸显~税源急剧扩大和税源变化日趋复杂~给税收征收管理工作提出了更高的要求~计算机网络化水平不高~电子信息运用还不广泛~税源监控存在风险。
2、纳税人自行申报真实性不够。
在税收管理中~部分纳税人自觉纳税意识不高~如存在故意延迟申报或是少申报、不申报税款的情况~税法意识淡薄~不能或不愿依法准确纳税~存在不诚信、恶意偷税、漏税、骗税、抗税等不法行为~致使税款存在流失的风险。
3、部门配合不力~信息来源渠道少~缺少第三方信息运用。
很多现行的税源监控的方法~主要体现在日常的案头审核~查阅企业报送的各类报表~缺少获取第三方信息的途径和渠道~部门间的配合流于形式~没有进行有效地信息传递~信息资源利用率低下~导致税务征管力量单一。
税源调查调研报告税源调查调研报告一、调研目的和背景税源调查是为了深入了解一个地区或企业的税收的来源和规模,对税收征管工作的开展具有重要意义。
本次调研的目的是掌握某地区税收来源的变化情况和规模,并提出相应的对策建议。
二、调研内容和方法1.税收来源通过调研,我们了解到某地区税收的主要来源包括企业所得税、个人所得税、消费税、增值税以及其他各项税收。
2.税收规模通过对该地区税务部门的数据分析,我们获得了该地区的税收规模,其中企业所得税占总税收额的30%、个人所得税占总税收额的20%、消费税占总税收额的25%、增值税占总税收额的15%、其他各项税收占总税收额的10%。
3.税收来源变化情况调研数据显示,税收来源存在一定的变化情况。
企业所得税从去年同期的占总税收额的35%下降到现在的30%,个人所得税从去年同期的占总税收额的25%上升到现在的20%。
消费税和增值税相对稳定,变动幅度不大。
另外,其他各项税收的占比增加了5%。
4.调研方法本次调研采用的方法主要包括访谈、问卷调查和数据分析。
我们通过与相关单位的负责人进行访谈,获得了一手的信息。
结合问卷调查的结果和税务部门的数据,进行全面分析。
三、问题分析通过调研及数据分析,我们发现了以下问题:1.企业所得税的占比下降企业所得税占总税收额的比例下降,可能是由于企业纳税意识降低、企业减税政策的影响或者是其他因素导致的。
这对于地方财政收入来说是一个不容忽视的问题。
2.个人所得税的占比增加相比企业所得税,个人所得税的占比有所增加,可能是由于个人收入水平提高以及税收征管的加强等原因导致的。
但仍然存在一部分人未申报或漏税的情况,需要加强征管力度。
3.其他各项税收的占比增加其他各项税收的占比增加可能是由于地方政府对其他服务性收费的增加以及新型税收的推出等原因。
这一问题需要更加深入的研究。
四、对策建议基于以上问题分析,针对税源调查中存在的问题,我们提出以下建议:1.加强企业税收征管针对企业所得税占比下降的情况,需要加强对企业的税收征管,增加企业纳税意识,提高税收自觉性。
税源调查报告模板
1. 调查背景
在本次税源调查中,我们主要采取了数据分析和问卷调查两种方式,旨在了解
本地区企业的税收情况和存在的问题,为政府制定更有效的税收政策提供参考。
2. 数据分析结果
根据对本地区企业的财务数据进行分析,我们发现:
1.本地区的企业总体税收贡献不高,其中中小企业占比较大,大型企业
税收贡献较小;
2.部分企业存在逃税行为,有些企业在资金流转方面存在漏洞,导致税
收难以跟踪和追溯;
3.行业分析显示,服务业是本地区纳税能力较弱的行业,而制造业是纳
税能力较强的行业。
3. 问卷调查结果
我们针对本地区企业的经营状况、税收意识等方面进行了问卷调查,结果如下:
1.70%的受访者认为税收负担重,需要政府降低税率;
2.50%的受访者表示存在逃税行为或者误区,其中大部分是由于对税法
规定不了解所导致;
3.80%的受访者认为税务机构需要提高服务质量和效率,缩短税收申报
时间和流程。
4. 税收政策建议
结合上述数据分析和问卷调查结果,我们建议:
1.政府应该根据企业规模和行业特点,制定不同的税收政策,提高纳税
意愿和能力;
2.加强对企业的税收监管和执法力度,严厉打击逃税行为和违规行为;
3.加强对企业的税收宣传和培训,提高企业的税收意识和遵纪守法意识。
5. 结论
本次税源调查显示,本地区企业税收贡献不高,存在逃税行为和税收意识淡薄
的问题。
政府应该根据调查结果制定相应的税收政策和监管措施,加强对企业的税收宣传和培训,提高企业的纳税意愿和能力。
重点企业税源调查报告1. 引言本报告旨在对重点企业的税源进行调查和分析,以了解其对地方财政的贡献和税收负担。
通过对这些重点企业的税收情况进行深入研究,可以更好地指导税收政策的制定和执行,推动地方经济的发展和社会的繁荣。
2. 调查对象本次调查的重点企业涵盖了多个行业,包括制造业、金融业、电子商务等。
这些企业被认为在地方税收贡献和经济增长方面具有重要作用。
3. 概况根据调查数据显示,这些重点企业在地方税收贡献方面表现出色。
他们不仅在国内纳税方面贡献了大量税款,还致力于在地方投资和创造就业机会方面发挥积极作用。
他们的发展还推动了相关行业的发展和革新。
4. 分析4.1 税收贡献基于调查数据,我们可以清楚地看到这些重点企业在地方税收贡献方面的重要性。
他们通过纳税促进了地方财政的增长,为地方政府提供了重要的财政支持。
4.2 地方投资和就业这些重点企业在地方投资和创造就业机会方面也发挥了重要作用。
他们为地方经济发展提供了稳定的资金来源,并通过创造就业机会帮助地方居民提高生活质量。
4.3 相关行业的发展通过对这些重点企业的调查,我们还发现他们的经营和发展对相关行业的发展和革新有着积极的影响。
他们的投资和技术创新在推动相关行业的竞争力提升和产业升级方面起到了关键作用。
5.根据对这些重点企业的税源调查和分析,我们可以得出以下:这些重点企业在地方税收贡献方面表现出色,为地方财政提供了重要的支持。
他们通过投资和创造就业机会,推动了地方经济的发展和居民生活水平的提高。
他们的经营和发展对相关行业的竞争力提升和产业升级起到了积极的推动作用。
,这些重点企业在税源方面具有重要作用,其发展对地方经济和社会的繁荣有着积极的影响。
应进一步加强与这些重点企业的合作,激励其持续发展并推动地方经济的繁荣。
地方税源管理分析报告,工作报告*市地税局自94年成立以来,地方税收始终保持高速增长,10年间累计组织县级税收入库86057万元,年平均增幅在23%以上。
近年来,受加大投入、农业税降低税率和取消特产税的影响,地方财政对地税收入增长提出了更高的要求。
地税收入能否持续高速增长,如何解决税源不足与税收持续高速增长的矛盾已经成为税务部门亟待研究解决的重要课题。
一、我市地方税源现状及构成特点*首先从产业结构看,第三产业所提供的税收占主导地位,虽然其对GDP 的贡献率仅为33.7%,但对地方税收的贡献率却为53%。
建筑业对地方税收贡献最大,其对GDP的贡献率仅为6.4%,但其对地方税收的贡献率高达16%。
其次,从各经济类型提供的税收来看,内资企业中的国有、集体、股份企业是我市县级税收的主要承担者,其提供的税收比重在92%以上.三资企业提供的税收比重仅为8%,由此可以得出结论,我市地方税收增长潜力主要来自内资企业和第三产业。
(二)从纳税骨干企业来分析我市税源状况*年我市年纳税额(地税)在100万元以上的企业有33户,实现的地方税收为10890万元,占年度总收入的53.8%。
年纳税在1000万元以上的只有龙大集团、大华房地产公司。
*年一季度重点税源大户增幅下降,一季度增长仅为 3.8%,低于税收增幅18.2个百分点,部分重点企业实现的税收不增反减,给我们组织收入工作带来很大难度。
如:建业建筑公司减收94万元,盛隆置业减收77万元,天府集团减收63万元,方圆房地产公司减收40万元,春雪集团减收21.7万元,城建开发公司减收30.7万元,鸿达建工减收25.6万元。
一季度由于车船税的征收入库,重点税源大户的低靡对组织收入的负面影响显现得还不突出。
由于骨干企业可以形成辐射作用,带动相关产业的发展,因而对地方税收增长的潜力作用非常明显。
招远、龙口、蓬莱等地的税收快速增长也证明了这一点。
而我市地方税收骨干企业无论是数量还是规模,都明显不足,直接影响到我市税收收入的增长。
2004年我市税源调查分析报告_调查报告降了54.6个百分点,民营经济国税贡献率比重上升到了60.5%。
4、外资经济成为孝感经济新的重要增长点。
资料反映,自从1991年孝感市征收外资税收3.8万元,实现涉外税收“零”的突破以来,至1994年外资经济国税收入比重达到2.25个百分点。
至2003年,涉外企业已提供国税收入16192万元,占全年国税收入的21.02%。
以云梦县为例,1994年该县外资经济供提供税收不足11万元,比重为0.36%,至2003年,外资经济提供税已达1578万元,收入比重达到了21.57%,呈几何级数增长态势。
(二)从税源分布结构情况,折射出区域经济运行现状。
税收作为经济的一面镜子,在一定程度上折射出了各地经济运行质量,从各地经济税源提供国税收入看,税源集中于经济活跃地区。
1、第二产业发展状况,决定了区域国税收入规模。
从地域分布看,我市国税税源主要集中于汉川、应城、市直形成“三足鼎立”的税源格局,2003年共提供国税收入50979万元,占我市总收入的66.18%,其中汉川占31.42%、应城占18.93%、15.83%。
从经济运行情况看,这也是我市工业基础较好,第二产业发展较稳健的区域,以汉川为例,1994年,汉川市第二产业占该市GDP的41%,2003年上升为45.22%,提高了4.22个百分点,其中工业1994年占38.82%,2003年上升为42.61%,提高了3.79个百分点。
1994年汉川市税源共提供国税收入5833万元,占全市总收入的20.26%,2003年上升为31.42%,提高了11.16个百分点;而工业基础较薄弱,第二产业发展不足的区域,在税收上反映也较明显。
以安陆为例:1994年,安陆市第二产业占该市GDP的36.72%,2003年上升为39.42%,提高了2.7个百分点,其中工业1994年占34.15%,2003年上升为34.69%,仅提高了0.54个百分点。
1994年安陆市税源共提供国税收入4437万元,占全市总收入的15.41%,2003年为5783万元,占我市总收入的7.5%,从数量上看,仅增加了1346万元,从比重上看,下降了7.91个百分点。
2、经济发展方向,决定了税源构成。
从目前我市梯级税源日益扩张税源结构特点,突出表达了目前做强、做大企业,推出品牌、推出拳头产品的发展经济的战略思路。
1994年我市提供国税收入过千万元的企业只有大悟烟厂、安陆棉纺厂、省化工厂、汉川电厂四家,四家提供的税收共占当年总收入的18.24%,基础上是普遍开花、普遍弱小的税源结构,经过10年的演变发展,在经济发展突出重点,特别是近几年加快招商引资步伐、企业改制盘活,提高企业产品科技含量、市场竞争力的经济大气候下影响,税源构成也发生了相应变化。
2003年我市提供国税收入过4000万元的企业就有汉新、汉元、湖北双环3家,1000万元至4000万元的有金龙泉啤酒(孝感)有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉纺织实业有限责任公司、大悟烟厂、湖北省盐运站、供电、烟草7家企业,2003年全市纳税规模过1000万元的企业共提供税收收入33226万元,占总收入77027万元的43.14%,比1994年上升了近25个百分点。
(三)从国税收入与相关指标比较来看,孝感经济发展尚存在一些不合理因素。
主要表现为,全市国税收入与同期财政收入、GDP联系起来看,所占比重呈下滑趋势,未能与同期财政收入、GDP 增长保持同步。
1、全市国税收入占GDP比重下滑。
从全市国税收入增长速度与GDP增长速度比较来看,国税收入增长速度比GDP增长速度要慢;从国税收入占GDP的比重来看,1994年到2003年,国税收入占GDP的比重总体水平只有2.42,1994年比重最高为3.1,总体呈现逐年下滑态势,2003年比重只有2.24。
据相关资料反映,湖北省1994年至2003年国税收入在GDP中的比重分别为5.0、4.5、4.1、4.1、4.3、4.4、4.3、4.6、4.8、5.0。
孝感与全省平均水平存在一定的差距,在2点以上。
原因是多方面的,如:第一产业比重较大,第二产业中支农免、三税产品占较大比重,仅066基地军工企业、黄麦岭磷矿、双环科技、饲料等企业每年免税额达数千万元。
2、国税收入占财政收入比重下降。
从国税收入占财政收入的比重来看,1994年占58.36%,至2003年逐步降至41.38%,而财政收入占GDP的比重,1994年为5.27%,2003年为5.42%,反而有所上升,这表明随着经济总量的增加,国税收入和综合财力得到不断增强,但国税收入却相对滞后于同期财政收入的增长速度(见表二);从全市国税收入增长速度与财政收入增长速度比较来看,1994年至2003年国税收入增长速度明显要慢,财政年均增长14.9%,比国税收入年均增长速度要快4.47个百分点。
3、百元GDP“两税含量”下降。
从百元GDP两税含量来看,也呈总体下降趋势。
1994年百元GDP 两税含量为2.79元,为十年最高值,至2003年,百元GDP两税含量下降到1.96元,为十年最低值,十年共下降了0.83个百分点。
4、税收收入弹性系数“异常”。
从理论上讲,税收弹性系数应在1左右,是最为理想的,因为税收源于经济,经济增长了税收才有了增长的基础,如果税收弹性系数大于1,则说明税收增长快于经济增长,其形成的原因主要有:一是国家新出台增收的税收政策,如,开征个人利息所得税;二是提供税收的产业发展快速,而其非税产业发展较缓;三是非即期税收入库较多,如,清理历欠、查补税收等;四是预征、空转等非正常方式组织税收,形成当期虚假税;五是其它因素增加税收,不增加GDP,或对税收的增加程度较多。
如果税收弹性系数小于1,则说明税收增长慢于经济增长,其形成的原因主要有:一是国家新出台减收的税收政策,如,提高起征点等;二是提供税收的产业发展慢,而其非税产业发展较快;三是消化历年税收包袱,影响当年税收增长速度;四是其它因素影响税收,增加GDP,或对税收的影响程度较大。
一般都是多种因素同时对税收2004年我市税源调查分析报告_调查报告弹性系数进行影响,因此很难得到理论的税收弹性系数1,实际较为理想的税收弹性系数在0.8----1.2之间。
从我市近年的税收弹性系数看,我市税收弹性系数渐近线波峰过高,最高年度为2000年,达2.01,波谷偏低,最低的为2002年为0.11。
5、增值税综合税负偏低。
从理论上讲,经济指标中的工业增加值与计算工业增值税税负的增值额最为接近,因此我们把工业增加值作为工业增值税的“经济税基”,从我们对近10年数据测算情况看,我市国税工业增值税10年平均税负为4.44%,最高年度为1994年,税负为6.86%,最低年度为2003年,税负为3.68%。
虽然我市整体工业环节增值税税负偏低,但还是有个别行业税负偏高现象存在,从税收调查数据分析,我市非金属矿产业增值税负担率比企业实际税负明显偏高,主要有非金属矿产业以及部分电力等行业。
经过分析,我们认为造成这些行业的增值税负担率明显偏高的原因有两点:一是行业经济不景气,市场疲软,市场需求趋于饱和状态,产品销路不畅,毛利率低,导致企业资金困难,造成国家税收难以收回,实际税负偏低;二是历史原因和我国现行的企业运行机制,造成企业负担过重,难以担负起沉重的包袱;三是固定资产购进不能抵扣,进项税额减少,造成理论税负过高,增加了企业的负担,使企业的纳税难度加大,导致欠税过大,形成实际税负比理论税负低。
如应城的盐矿、石膏矿以及电厂等生产及供应业;商业环节增值税税负为1.91%,最高年度为1994年,为3.75%,最低年度为2003年为1.35%,商业环节增值税每年呈递减态势。
商业环节增值税税负较低,原因是多方面的:一是商家之间竞争激烈,一些商业企业为了加速资金周转和扩大销售,往往采取薄利多销,增值税税负也随之下降;二是商业企业容易钻税收的空子,管理难度较大,偷逃增值税的情况较为普遍;三是商业企业面广户多,经营方式灵活,经营品种繁杂,财务核算较工业企业差,税收征管较之工业企业要困难得多。
从我们调查分析情况,结合我市经济实际情况分析,我市整体增值税税负偏低的原因,主要有:一是税收含量低的经济总量显现出强劲势头。
以工业总产值为标准,将全民所有制和年工业总产值500万元以上的非国有经济的实体称“规模以上”经济,否则称谓“规模以下”经济。
按工业总产值统计,近几年来,规模以上的经济正在不断缩小,而规模以下的经济得到较快发展。
由于实体规模小,内部管理不规范,给税收征收管理带来一定困难,也是形成税收与经济不同步发展的一个重要因素。
二是高新技术产业发展缓慢。
一个区域经济是否活跃、是否有潜在能力,高新技术产业的发展水平至关重要。
我市高新技术增加值在起点低、规模小的前提下难以撑起区域经济的一片天地。
三是税收优惠与藏富于民的政策得到全面落实。
,我国“两税”的优惠政策主要体现在减免税的两个方面:一是开放开发型的减免,他既包括沿海、沿江、沿边地区,也包括各类经济开发区等等的税收优惠性的减免;二是扶贫救困性的减免,如贫困山区、三线转移减免,校办、民政、福利型企业减免,先征后退,即征即退,免、抵、调、退等等的优惠。
随着这类企业的发展,税收优惠的额度在不断增大。
2003年全市减免税额达1.7亿元。
落实增值税起征点的政策,2003年减少税收1000余万元,2004年进一步提高起征点,将会影响税收减少1100余万元。
四是非税收入名目繁多。
在经济不发达的地区,普遍表现为“吃饭型”财政体制,它一方面要求税收多收,另一方面又必须将应纳入财政预算的资金转嫁给地方部门自行解决,各类经济实体承担着税费的双重压力,超出一定范围的压力,就会形成费大于税,费挤占税的现象。
五是统计数据内含“水分”。
经济指标是宏观决策的重要依据,经济指标也是代表着一个地区的经济形象,为宣染环境气份,提升区域经济发展规模,显示工作业绩,很容易在统计数据上下工夫,形成“水分”GDP。
因此很难客观、准确分析税收与经济指标之间的各种内在关系,也给我们寻找经济与税收合协发展的途径增加了难度。
经济结构决定GDP结构,而GDP结构又决定国税收入构成。
因此,经济结构对国税收入增长起着至关重要的作用。
当前,受经济结构中不合理因素的制约,孝感市国税收入增长难以与GDP增长保持同步。
主要表现在:1、工业化水平较低。
工业化是一个国家或地区由传统农业文明向现代化工业文明转变的过程,也是经济总体实力提高的象征。
孝感市产业结构经过多年的不懈努力,不断调整,取得了较好效果,结构顺序已由一二三转换为二三一(见图二)。
先看第二产业:2003年湖北省第二产业比重为47.8%,孝感第二产业比重为42.29%,比全省低5.51%,基本相当于湖北省1994年的水平43.2%;联系第一产业分析,从1994年至2003年,孝感市第一产业占GDP的比重已由此42.65%降到了23.68%,2003年全省第一产业比重为14.7%,孝感高出了近9%;按钱纳里模型,当第一产业比重下降到20%以下,二产业比重上升到高于第三产业时,工业化进入了中期阶段。