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物业管理公司的会计账务处理一、物业管理的基本概述物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生和相关秩序的活动。
依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。
按照工信部发布的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号），物业管理中，从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。
物业管理业中小企业划型标准中型企业从业人员300人及以上，且营业收入IooO万元及以上小型企业从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型二微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下根据相关规定，境内设立并符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，适用《小企业会计准则》。
一、物业成本包括哪些具体项目1物业成本包括以下具体项目：(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；(3)物业管理区域清洁卫生费用；(4)物业管理区域绿化养护费用；(5)物业管理区域秩序维护费用；(6)办公费用；(7)物业管理企业固定资产折旧；(8)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用。
2、法律依据：《物业服务收费管理办法》第十一条实行物业服务费用包干制的，物业服务费用的构成包括物业服务成本、法定税费和物业管理企业的利润。
实行物业服务费用酬金制的，预收的物业服务资金包括物业服务支出和物业管理企业的酬金。
物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分：1管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；2、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；3、物业管理区域清洁卫生费用；4、物业管理区域绿化养护费用；5、物业管理区域秩序维护费用；6、办公费用；7、物业管理企业固定资产折旧；8、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用；9、经业主同意的其它费用。
物业公司会计账务流程一、收入相关账务。
咱先说说物业费的收入。
业主们交物业费呀，这可是物业公司的主要收入来源。
当收到业主交来的物业费时，会计就得赶紧记账啦。
比如说，业主交了1000元物业费，那就在账本上记一笔收入增加1000元。
这时候呢，要注明是哪一户业主交的哦，方便以后查账嘛。
除了物业费，还有停车费收入。
有的小区停车场收费，这钱收进来也是要入账的。
就像保安大叔每天把收到的停车费交上来，会计要仔细地数清楚，然后记到账上。
要是哪天停车场搞活动，比如说周末停车优惠，那也要把优惠后的实际收入记准确了。
二、成本费用方面。
物业公司的成本可不少呢。
员工工资就是一大块。
保洁阿姨、保安大哥、维修师傅，他们的工资都要按时发。
发工资的时候，会计就要把这一笔支出记下来。
这就像给家里的成员发零花钱一样，只不过这个零花钱的数目可不小呢。
还有维修费用。
小区里的路灯坏了，电梯出故障了，这些都得花钱修。
维修师傅买材料花的钱，还有他自己的工钱，都得算到维修成本里。
这时候会计就要像个管家婆一样，把每一笔费用都记好，不能让钱花得不明不白的。
水电费也是个事儿。
有的小区是物业公司代收水电费的。
先从业主那里把水电费收上来，这时候记一笔收入。
然后再把钱交给水电公司，这又得记一笔支出。
这中间可不能搞混了，要是记错了，那可就麻烦啦。
三、固定资产和物资管理。
物业公司的固定资产也不少呢。
像小区里的健身器材、门禁系统这些。
买这些固定资产的时候，会计要把它们的价值记到账上。
而且每年还要计算折旧，就像车子开久了会贬值一样，这些固定资产用久了也会损耗，折旧就是把这个损耗算到成本里去。
物资管理也很重要哦。
比如说保洁阿姨用的清洁用品，扫帚、拖把、清洁剂之类的。
采购这些物资的时候，会计要记录采购的金额，等保洁阿姨领走使用的时候，也要做相应的记录，这样才能清楚地知道物资的流向。
四、财务报表。
最后呢，就是要做财务报表啦。
这就像是给物业公司的经营情况画一幅画像。
收入多少，成本多少，利润多少，都要在报表里体现出来。
物业公司的账务处理1. 引言物业公司作为一个专门管理和运营物业的企业，账务处理对于其正常运转至关重要。
本文将介绍物业公司账务处理的重要性，以及常见的账务处理流程和方法。
2. 物业公司账务处理的重要性物业公司的账务处理对于公司管理和经营至关重要。
准确、及时地处理账务能够帮助公司保持良好的财务状况，为公司的业务和发展提供有力的支持。
以下是物业公司账务处理的重要性：2.1 财务决策依据物业公司需要根据财务数据作出一系列决策，例如制定预算、确定投资策略等。
准确的账务处理能够提供可靠的财务数据，为管理层决策提供依据。
2.2 合规要求物业公司需要遵守相关的法律法规，包括会计准则、税务法规等。
规范的账务处理可以确保公司符合合规要求，减少法律风险。
2.3 经营效率有效的账务处理能够提高公司的经营效率。
通过准确记录和分类财务数据，物业公司可以更好地了解收入来源和支出情况，从而优化运营流程，降低成本，提高利润。
3. 物业公司账务处理流程物业公司账务处理的流程可以分为以下几个环节：3.1 记账记账是物业公司账务处理的基础环节。
包括将公司的收入、支出、资产、负债等进行准确记录和分类。
3.2 对账对账是确保记账准确性的重要环节。
物业公司需要定期对账，将实际发生的财务交易与账务记录进行核对，以发现和纠正错误。
3.3 财务报表编制根据记账和对账的结果，物业公司需要编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表可以反映公司的财务状况和经营业绩，为管理层提供决策参考。
3.4 审计物业公司需要定期进行内部和外部审计，以验证公司的账务处理是否合规并确保财务数据的准确性。
审计可以有效发现问题并提供改进意见。
4. 物业公司账务处理的方法物业公司可以采用以下方法来提高账务处理的效率和准确性：4.1 采用专业的财务软件物业公司可以使用专业的财务软件来进行账务处理。
这些软件通常提供完善的功能，包括记账、对账、报表编制等，能够大大提高效率，减少错误。
物业公司开办费摊销的会计账务处理流程借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
长期待摊费用：主要用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。
在“长期待摊费用”账户下，企业应按费用的种类设置明细账，进行明细核算，并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值，摊销期限、摊销方式等。
开办费是什么？开办费，是指为设立一家股份公司而发生的成本，包括法律费用、发起人费用以及取得执照的费用。
公司会把这些成本借记到一个名为开办费的费用类账户，并且要在这些成本发生时将其确认为费用，这是因为我们很难确定这些费用什么时候会给公司带来收益，以及它们未来能给公司带来多少收益。
1、筹建人员开支的费用(1)筹建人员的劳务费用：具体包括筹办人员的工资奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。
在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长的，可按工资总额的14%计提职工福利费予以解决。
(2)差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费。
(3)董事会费和联合委员会费2、企业登记、公证的费用：主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。
3、筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。
4、人员培训费：主要有以下两种情况(1)引进设备和技术需要消化吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用。
(2)聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费用。
物业会计账务处理物业管理的财务核算一般分成两部分，一部分为账务核算，另一部分为收费核算。
一、物业管理财务核算物业公司的财务包括所管楼盘的物业管理财务核算及物业公司其他的经营的财务核算。
为能清晰地反映所管楼盘及公司其他经营的情况，应该设置不同的账套进行核算。
这里主要介绍属于物业管理的财务核算。
财政部1998年公布了《物业管理企业财务管理规定》，明确了物业管理财务管理包括代管理基金、成本和费用、营业收入及利润。
代管理基金主要是维修基金，作为企业长期负债管理。
成本和费用的核算是物业管理企业主要的核算内容。
企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。
营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。
实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。
广州市人民政府2001年第2号令发布的《广州市物业管理办法》对物业管理服务成本核算包括的项目明确如下：1、物业管理区域内管理人员的工资、福利、办公费。
2、公用设施设备运行维护费及场地日常小修维护费。
3、物业管理区域内公共秩序维护服务费。
4、园林绿地日常维护费，包括淋用水费。
5、环境卫生、除“四害”管理服务费。
6、用于物业管理的固定资产折旧费。
7、公用设施设备、部位及场地水电费。
8、建筑物公共设施保险费。
9、建筑物外观经常性清洗刷新费。
10、物业管理合同规定的费用。
公用设施设备、部位的水电费可另外按实结算。
物业管理公司的酬金，应当按照物业管理服务成本核算的百分之十以内协商确定。
“主营业务收入是指企业从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。
物业管理收入将在收费核算中详细介绍。
这里先介绍物业管理的支出。
物业管理的支出中属成本部分大体分为工程项目、物业管理项目、保安项目等；属管理费用部分主要为除上述部分之外的其他支出。
物业会计日常账务核算制度为确保物业公司日常财务管理规范、透明、有效，制定本制度。
一、会计核算制度1.1 会计核算对象物业公司应按照资产、负债、所有者权益、收入和费用五大类进行会计核算。
1.2 会计核算周期物业公司应按照月度进行会计核算。
1.3 会计核算方法采用实际成本法进行会计核算。
二、账务处理制度2.1 费用报销制度物业公司定期制定费用报销标准，明确各项费用的批准权限和审计程序，严格按照标准审核并报销费用，防止出现超标准报销。
2.2 收入管理制度物业公司应及时统计、核对、及时收取业主物业费用，并及时进行录入、结算、开票并跟进快递等后续工作。
收到业主交纳的物业费后应及时办理收据，并加盖公司公章。
2.3 账务处理程序（1）原始凭证：通过填制的原始凭证记录公司日常经济交易活动的基本事实。
（2）记账：将已审核的原始凭证进行分录，并按照会计科目的分类规定记入账簿中。
（3）审核：对原始凭证和分录情况进行审核，审核人不得为记账人，以保证记账、审核相分离。
（4）汇总：对各账务项目进行汇总，形成所需的财务报表。
（5）报表支持：根据需要提供相应的财务报表资料支持。
三、内部控制制度3.1 风险管理制度物业公司通过制定专项会计核算处理规定和审核制度等，降低向个别人员暴露不必要的敏感信息风险。
3.2 支付管理制度物业公司按照规定金额、付款对象、审批程序进行支付，防止财务失误或人为错误产生。
3.3 评估机制和监管为保证财务人员的职业操守和保密保障，物业公司应按规定对职务范围和工作性质明确责任区分和相应的审计程序，并开展专题审计。
同时，物业公司应定期建立对原始凭证、账外资产、交易过多和复杂、票据失实以及其他经济罪行的监察机制和评估机制。
四、附则本制度自颁布之日起，成为物业公司的管理规范，凡涉及财务管理的各项活动均应依据本制度执行。
本制度解释权归物业公司所有。
结语物业公司应严格按照上述制度和程序进行财务管理，提高财务管理的规范性和透明度，为公司的健康发展提供有力保障。
物业公司收到公共维修基金的会计账务处理流程
会计分录如下：
收到专项维修金时：
借：库存现金等
贷：专项应付款—代管基金
用于专项维修支出时：
借：专项应付款—代管基金
贷：银行存款等
专项应付款是企业的专项资金对外发生的各种应付和暂收款项。
如：购入专项物资的应付货款、应付承包单位的工程价款、应付运输费、应付罚金以及各种暂收的专用款项。
为了反映应付、暂收专用款项的增减变动，应设置“专项应付款”帐户组织核算。
专项应付款或专项暂收款发生时贷记该帐户，支付各项应付、暂收款时，借记该帐户。
贷方
余额为专项应付款实有数。
在“专项应付款”帐户下，应按单位或个人设置明细帐户组织核算。
在企业内部专项资金与流动资金相互垫支而发生的应付款项，直接通过“银行存款”和“专项存款”帐户划转，不在“专项应付款”帐户核算。
物业公司收取电费会计分录
如果物业公司收取缴纳电费的时候有盈利，则做以下会计分录：
1、支付电力公司电费时：
借：主营业务成本
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款
2、收取业主电费时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额。
物业服务业务费用的账务管理方案物业服务业务费用的账务管理是确保收支平衡和财务准确性的重要环节。
一个高效的账务管理系统可以帮助物业公司监管费用的流动和使用，并提供客观准确的财务数据来支持业务决策。
下面是一个物业服务业务费用的账务管理方案。
一、确定费用类别物业服务费用可分为一次性费用和定期费用两类。
一次性费用包括安装费、维修费等；定期费用包括物业管理费、清洁费、保安费等。
首先需要确定费用类别，将费用按类别进行管理。
二、建立会计体系建立合理的会计体系是一个高效账务管理的基础。
为物业服务业务费用设置独立的会计科目，包括财务收入、财务支出、资金账户等科目，确保财务活动的准确记录。
三、制定费用攻略针对不同的费用类别，制定相应的费用攻略。
例如，在制定物业管理费攻略时，需要明确具体的计费方式、标准和周期；在制定清洁费攻略时，需要明确清洁范围、频率和费用分摊等。
四、制定收费准则和制度根据费用攻略制定相应的收费准则和制度。
确立收费标准、收费周期、收费方式等，同时明确收费的时间节点和具体操作流程。
制定逾期缴费和欠费处理规定，确保费用的及时收取和催缴。
五、建立信用管理制度建立信用管理制度，对逾期缴费和欠费的物业业主采取相应的处理措施，例如限制物业权限、加强催收等。
同时，建立良好的信用记录系统，对按时缴费和遵守管理规定的业主给予相应的奖励和优惠。
六、优化收款流程建立高效的收款流程，包括物业服务费用的发出、收取、核对和入账。
通过电子化的收费方式，提高收费效率和准确性，减少人工错误和漏计问题。
同时，及时跟进未缴费情况，确保欠费的及时催缴。
七、强化成本控制建立成本控制制度，对费用的支出进行审批和控制。
制定合理的采购流程，确保购买物资和服务的合规性和经济性。
建立成本的监控机制，分析费用结构和成本变动，寻找降低费用和成本的潜力。
八、定期财务审计定期进行财务审计，评估账务管理的准确性和合规性。
检查费用的收支记录和入账情况，核对账目与实际情况的一致性。
物业公司会计账务处理一、物业公司会计账务处理1、编制各项会计报表：编制物业公司的月度会计报表、财务报表、现金流量表、利润表、分析表等。
2、准备账务：根据客户端账务反映的情况，准备会计账务，包括核实结账日期、构成结账内容和处理款项等。
3、报告准备：审核、核算、分析、评估会计报表和重要账务，建立合理的会计科目科目余额报告，协助公司经理准备运营和财务报表、收支记录，向相关部门呈报表。
4、记账处理：根据公司账务，处理收入和支出，核实会计凭证上的数据是否准确，了解未来周围经济状况，确保会计凭证上的数据和报表内容与现实情况一致。
5、登记会计凭证：根据实物凭证，登记准确的会计内容。
6、记录会计账务：根据会计凭证有关资料，正确、准确地记录到会计账簿上，以及记录财务结账等账务活动。
7、维护会计账簿：根据会计准则，维护会计账簿的准确性，确保会计账簿数据的及时更新来满足内部会计报表编制和外部审计要求。
8、外部口径调整：由于政府法规、税收政策以及会计准则的变化，需要根据政策调整财务报表上财务数据。
二、会计体系1、制定会计体系：研究企业特征和会计原则，制定具体的会计准则，按照财务报表编制要求和会计报表审计，建立企业的会计体系。
2、负责财务报表审计：对期末的财务报表进行审计，确保会计报表的准确性，检查会计账务是否准确，确定会计报表是否符合准则和记账财务政策等。
3、外部审计：根据审计要求和财务初步评估，处理外部审计各项资料，了解审计的要求，确定审计的基本情况和要求，提供审计时所需的相关账簿和单据及数据。
4、编制财务报表：按照会计准则要求，完成物业公司的各项财务报表编制、编制管理报告。
5、会计政策分析：根据新增会计政策，分析出帐方式、收支记账方式、核算方式和账务处理方式，完善物业公司的会计政策。
6、保证会计准则遵守：公司实施会计准则，保证会计准则遵守，检查会计科目重新调整情况。
使其文件记录用语符合会计注意事项，保证账务结算原理和会计报表正确。
物业出纳工作程序及内容物业出纳工作程序及内容一、岗位职责及要求物业出纳是物业管理公司中的重要岗位之一，主要负责管理和维护物业管理公司的财务及相关工作。
具体职责包括：收支款项的核对与管理、账目的会计核对与管理、财务报表的编制与填报及相关工作的统计与分析等。
要求出纳人员具有高度的责任感和保密意识，具备较强的数字分析能力、解决问题的能力和沟通能力，熟练掌握办公软件的使用等。
二、物业出纳工作程序1. 收集与整理资料（1）收集各项费用清单、收据、合同等相关资料，并进行整理和存档。
（2）核对资料的真实性和准确性，并与相关业务部门进行核对。
2. 凭证和账单管理（1）结算账单：根据收据和费用清单等资料，核对账单金额，并使用会计凭证对应记录账目。
（2）登记账单：将核对后的账单登记进账单系统，并打印核对单据，备案。
（3）上传凭证：将登记的记账凭证按时间顺序上传至财务核算系统，确保凭证的完整性。
3. 资金的统一管理与账目核对（1）每个月结束后，对上月的财务报告进行核对，确保账目的准确性和合规性。
（2）核对资金：定期核对银行账户、备用金、固定资金等的数额与实际情况是否相符，发现差异及时调整和解决。
4. 财务报表的编制与填报（1）依据公司要求，编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
（2）将编制好的财务报表进行填报，确保填报的及时性和准确性。
（3）财务分析：根据财务报表进行分析，对公司的财务状况和经营情况进行评估，并提出改进和优化建议。
5. 支付审批（1）核对付款申请：对公司的各项费用和采购申请进行核对，确保支出的合理性和准确性。
（2）进行支付审核：审核凭证、支付清单等，并在核对无误后发起支付，确保资金的安全和正常支付。
6. 相关工作统计与分析（1）对收入、支出、资金流动等进行统计，并形成财务分析报告。
（2）对公司的财务状况、经营效益等进行分析，为企业决策提供参考依据。
三、工作注意事项1. 严格遵守财务制度和财务管理规定，确保账目的完整性和准确性。
物业公司的会计账务程序物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税费3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税费以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）：1、存现借：银行存款——农行（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款——农行3、预交地税款借：应交税费—营业税5%—城建税5%—教育费附加3% —地方教育费附加2% ——地方价格调节基金1% —水利基金贷:银行存款（库存现金）4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工电话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税费—营业税—城建税—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供电能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：管理费用—福利费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：管理费用—福利费—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：库存现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：库存现金23、收员工上月电话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：管理费用—活动开支贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：管理费用—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：管理费用——液化气贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬41、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入42、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入43、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费44、计提本月税金及附加借：营业税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税费—营业税—城建税教育费附加—水利基金45、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应付款—养老基金46、结转损益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润47、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出营业税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应付款——代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应付款——代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:营业税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税教育费附加结转利润借:本年利润贷: 主营业务成本营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费用(支出)管理费用第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。
如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。
1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。
以下内容需要回复才能看到2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。
其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。
以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。
根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。
各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
第二章成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。
2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。
生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。
非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计入生产经营成本。
2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。
如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。
2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。
会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。
2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费用。
管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。
3 成本核算及科目设置3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。
3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。
3.3 物业管理成本的核算3.3.1自营方式管理成本的核算。
采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。
对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化、保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。
