基建财务审计应提供资料及审计流程

（财务内部审计）基建审计工作底稿卷内文件目录 (30)第一部分建设工程审核业务管理规定一、审核人员守则1．严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独立、客观、公正的原则。

2．努力学习，积极进取，不断提高自身专业水平和工作能力；熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。

3．服从事务所工作安排，相互尊重，团结合作，高质量、高效率地完成本职工作。

4．勤俭办事，爱护公物，节约开支。

5．遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利用职务便利向与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。

6．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。

7．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分寸，不得指责客户或与客户争吵；不得在客户面前议论本所内产生的不同意见。

8．着装要适合所处场所，时刻保持得体、大方、整洁。

9．接待客户或接听电话要礼貌，不得在客户面前或本所办公室内长时间打私人电话；外勤工作时不得利用客户电话线上网或在办公时间玩游戏。

10.随时随地维护事务所和注册造价工程师形象。

二、各级专业人员工作职责的规定为了保证XXXXX会计师事务所建设工程预、结（决）算审核业务工作质量，提高工作效率，根据建设部、财政部及中注协颁布的有关专业标准和规则，制定本规定。

基本规则（一）本所建设工程审核业务实行所领导（含主任会计师、所长、副主任会计师，下同）负责制，所有业务将由所领导分别负责，未经所领导批准同意的业务报告不得对外签发。

（二）业务工作底稿原则上实行三级复核制度，即由项目负责人（含高级经理、经理、高级项目经理、项目经理，下同）、部门经理（含副经理，下同）和所领导逐级复核，重要项目可指定非直接负责该项目的独立所领导进行再复核。

若同一项目里有两个以上同级别人员参加，可以指定一人负责审核。

（三）各级专业人员在工作中必须向下级下达明确的工作指令，并监督和指导他们的工作。

（四）各级专业人员在工作中必须服从上级的指挥和安排，做好本职工作。

水利基本建设项目竣工决算审计规程一、前言水利基建项目，大家都听说过吧？就是那些建设水库、堤坝之类的大工程。

这些工程建好了，我们得做个决算审计，看看钱都花哪儿去了，花得值不值。

这个规程呢，就是告诉我们怎么做这个审计的，让整个过程更加规范、简单。

二、审计规程的要点和实际操作1、时间控制：工程建完验收合格后，咱们得在三个月内完成决算审计。

这期间，审计团队得高效、有序地工作，确保所有财务数据的准确性和完整性。

审计的内容包括从开工到完工的所有收入和支出，还有工程完工后的维护和管理费用。

2、明确审计的权限和流程：每个项目都有自己的特点，所以审计的权限和流程也得因项目而异。

地方水利主管部门得仔细分析每个项目，明确审计的权限。

同时，审计流程也得根据实际情况来定，这样才能既科学又有效。

3、编制准确：编制竣工财务决算时，我们得遵循国家的财务制度和规定，保证决算数据的真实和准确。

同时，还得考虑工程的经济效益、维护费用以及后期维护维修费用等因素。

如果审核不合格，我们得给出合理的解释。

4、审核公正：审核工作由专业的审计机构负责。

他们有丰富的经验和专业的团队，会按照国家法律法规和财务制度对决算进行全面、客观、公正的审核。

如果发现什么问题，他们会及时指出，并提出改进建议。

三、结语这个规程就像是一个“说明书”，告诉我们如何做好水利基建项目的竣工决算审计。

在工作中，大家要严格按照规程来，确保项目建设的合规和健康发展。

同时，水利部门、审计机构以及项目单位也要加强合作，让审计工作更加规范、标准、科学。

这样，我们的水利基建项目就能建设得更加顺利，为国家和人民造福。

基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。

2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。

【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。

2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。

会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。

基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。

为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。

一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。

（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。

基建工程项目审计流程基建工程项目的审计流程是确保项目执行过程中财务信息的准确性和合规性的重要环节。

下面是一个基础的审计流程，一般来说，每个项目的审计流程可能会根据具体情况进行调整。

1. 确定审计目标和范围：在进行审计之前，需要明确审计工作的目标和范围。

审计目标可以包括财务信息是否真实、准确，项目是否按照合同规定执行等。

审计范围可以根据项目的具体要求确定，例如审计整个项目周期或者只审计特定阶段。

2. 确定审计计划和时间表：根据审计目标和范围，审计机构需要制定审计计划和时间表。

审计计划包括确定审计项目的资源需求、确定审计方法和程序。

审计时间表要合理安排审计工作的时间节点，确保审计可以在预定的时间完成。

3. 收集和准备审计材料：审计机构需要向建设单位和相关参与方索取和收集与审计相关的材料。

这些材料可以包括合同文件、工程图纸、报价单、支付凭证、发票等。

审计机构需要对这些材料进行审核和整理，以便后续的审计工作。

4. 进行初步分析和风险评估：审计机构需要对项目进行初步分析，了解项目的组织结构、项目成本和预算、现场人员配置等情况。

同时，也需要对项目可能存在的风险进行评估，识别出潜在的审计重点和关键控制点。

5. 进行实地考察和取证：审计机构需要进行实地考察，对项目的施工现场进行检查和取证。

这包括检查工程进度和质量控制，核实支付凭证和发票的真实性，检查合同执行情况等。

审计机构需要录制实地考察过程和取证过程的视频和照片，并保留相关文件和记录。

6. 进行核对和分析：审计机构需要对审计材料进行核对和分析，确保相关财务信息的准确性和合规性。

这包括核对支付凭证和发票的真实性和完整性，核对合同执行情况是否符合合同约定等。

审计机构还需要进行财务数据的分析，识别潜在的风险和问题。

7. 发现问题和提出建议：如果审计过程中发现问题和风险，审计机构需要记录并及时向建设单位和相关参与方提出建议。

这些建议可以包括改进财务管理制度、加强成本控制、优化项目组织架构等。

资料清单
1.立项及批复、可研及批复、初步设计概算及批复（如有调整请提供调整批复及设计变更资料）；
2.环评报告及批复；
3.土地使用证、建设用地许可证、建筑工程许可证、建筑施工许可证款项来源及拨款文件、基建银行账户对账单及询证函（函证格式见《银行询证函》），如果没有单独建立基础账户，需要与基建年度相关的银行对账单。

3.财政部门批准的项目预算
4.招投标文件
5..开工报告
6.工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）
7.工程造价审核报告、工程审核定案表、审核明细表；
8.工程变更签证资料；隐蔽工程资料；
9.建设单位、监理单位、施工单位、设计单位四方盖章出具的《工程竣工验收记录》竣工验收资料、监理报告、工程竣工备案表；
10.竣工财务决算报表（具体见附表）
11.设备盘点表或设备明细表
12.经接收单位确认的资产交付使用清单
13.基建账（电子版）
14.未支付工程款金额询证函（函证格式见《企业询证函》）
15竣工财务决算说明书，具体包括以下内容：
⑴基本建设项目概况
⑵会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
⑶资金到位情况
⑷基建结余资金等分配情况
⑸主要技术经济指标的分析、计算情况
⑹基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
14项目的内部控制制度、质量控制、工期控制、资金控制及财务管理制度及方法
以上是基本资料，如在审计过程中发现其他问题，仍需进一步提供其他资料。

以让单位提供资料的复印件，均需加盖单位公章。

基建工程结算审计方案一、审计方案的背景和依据基建工程是国家经济发展的重要支撑，其结算审计工作是确保资金使用合理、合规的重要环节。

审计方案的制定与实施是依据《审计法》、《建设工程结算管理办法》、《建设工程财务管理办法》等相关法律法规和规章制度，同时参照国务院、财政部等部门发布的有关基建工程结算审计的政策、措施。

二、审计目标和范围审计的基本目标是对基建工程结算进行全面审计，确保结算过程合法合规，并发现并解决可能存在的问题，提供审计意见和建议。

审计范围包括但不限于建设工程项目的资金使用、工期进度、质量安全等方面的审计。

三、审计的内容和方法1. 审计内容（1）资金使用审计：对项目资金的使用情况进行审计，确保资金使用符合规定，并排查资金挪用或滞留等情况。

（2）工程质量审计：对建设工程质量进行抽查，确保工程质量符合标准和合同要求。

（3）工期进度审计：对建设工程进度进行审计，确保工程按期完成。

（4）合同履行审计：对建设工程合同履行情况进行审计，确保合同履行合规。

（5）其他相关审计内容。

2. 审计方法（1）文件查阅：审计人员通过查阅相关文件资料，对项目的审计对象进行初步了解。

（2）实地检查：审计人员对项目现场实施实地检查，了解项目的实际情况。

（3）询问法：审计人员通过与项目相关人员进行沟通、了解，获取项目相关信息。

（4）数据分析：审计人员通过数据化的手段对项目数据进行分析，发现潜在问题。

四、审计阶段和工作计划审计工作划分为三个阶段：准备阶段、实地审计阶段、总结汇报阶段。

工作计划如下：1. 准备阶段：审计人员了解审计对象的基本情况，进行相关数据收集和资料整理工作。

2. 实地审计阶段：审计人员根据工作计划进行现场实地审计、文件审核等工作。

3. 总结汇报阶段：审计人员对实地审计所得的数据进行分析整理，形成审计报告，并向相关部门提交审计意见和建议。

五、审计报告的编制和提交审计报告应包括但不限于审计发现的问题、原因分析、审计意见和建议等内容，报告格式应符合相关规定。

建设项目审计所需资料清单一、工程开工前期有关资料1、可行性研究报告2、建设项目立项报告3、建设项目立项批准文件4、建设用地规划许可证5、国有土地使用证明6、建设工程开工许可证7、建设工程施工许可证8、质量监督证9、银行开具的资金到位证明、验资报告及变更验资报告10、设计概算书及修正设计概算书11、概算批准文件及历次调整概预算文件12、其它相关资料二、工程结算有关资料1、重要施工项目、采购项目及设计项目的招投标文件；2 、设计变更资料及现场签证资料；3、自建设项目开工之日起至竣工之日止的工程施工结算书以及其他相关资料；4、建设项目自行采购的设备、材料合同及变更洽商单证；5、建设期间所有设备、材料的明细表（应包含名称、数量、规格、金额、款项结算情况、使用区域等内容）；6、与工程有关的全部合同（包括施工、安装、采购、设计等）；7、工程实际开工时间；三、财务方面的有关资料1、基建项目概况表2、各年度的财务决算报表3、各年度的财务财薄、凭证4、工程款支付情况明细表5、建设相关管理制度6、经批准各年度资金计划7、设备、材料进场验收资料及付款明细表8、工程进度明细表9、其它相关资料（1）资产所有权证明文件（包括土地使用权证、房产证、行车证及其他证明文件）（2）重要的合同文件（包括长短期借款合同、购销合同、租赁合同、投资合同、专有技术转让合同等）（3）公司会计及财务制度复印件（4）公司设立的协议、合同、章程（5）公司设立批准证书与营业执照、公司章程（6）股东会、董事会会议及其他重要会议的纪要或摘录7）税务登记证与税务往来文件、纳税申报表复印件8）会计政策、内部会计控制调查表9）企业相关内部控制制度10）会计报表所有科目明细表11）固定资产折旧年限、残值率12 ）银行对账单、调节表、银行存款、借款询征函。

学校基建及维修工程审计办法第一章总则第一条为加强和规范学校各类基建及维修工程项目的审计监督，有效控制工程造价，维护学校的合法权益，促进基建和维修工程项目管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《省教育系统内部审计工作实施办法》《省教育系统建设项目审计实施办法》等他有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二章审计范围第二条学校及所属部门和单位凡使用公有资金（包括国家财政拨款、专项经费、科研经费、银行贷款、引进外资、自筹资金等）建设的各类新建、改扩建及维修等工程项目，均须接受审计监督。

审计处根据基建和维修工程项目金额的大小确定审计范围，原则如下：1.单项估算金额200万元（含）以上的工程项目，实行全过程审计。

2.单项估算金额10万元（含）以上200万元以下的基建及维修项目，实行关键环节审计。

主要对立项程序、工程量清单、招标控制价、招标文件、合同、变更估价、现场签证、材料及设备市场询价、工程进度款、竣工结算等进行审计。

3.单项估算金额3万元（含）以上10万元以下的基建及维修项目，主要对立项程序、合同和结算进行审计。

4.单项估算金额3万元以下的基建及维修项目，全过程由归口管理部门负责，审计处对结算实行随机抽查。

第三章审计方式第三条审计方式分为审计处自审和委托社会审计，审计处可根据具体情况确定审计方式。

第四条为做好年度审计计划，项目主管部门应在每年的10月31日前将下一年度的基建项目计划报审计处。

第四章审计内容第五条基建及维修项目前期准备阶段审核的主要内容：1.项目是否列入当年计划，开工前的各项审批、立项手续是否完备、齐全。

2.项目的投资规模和设计标准是否与原立项批复标准相符，有无超规模、超标准问题。

3.项目的工程量清单计算是否准确，清单特征描述是否恰当、齐全，清单子目是否完整，招标控制价或施工图预算是否准确、合理。

4.项目的勘察、设计、监理和施工等环节的招标条件是否具备，招标文件是否完整、严密，招投标程序是否合法、合规。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

工程审计流程和资料工程审计是指对各类工程的建设项目进行全面的、有针对性的审计。

通过审计流程和资料的整理和探讨，可以对工程项目的合规性、效率、质量以及合理性进行评估和监控，为项目提供决策依据和风险控制手段。

以下是工程审计流程和资料的详细介绍。

一、工程审计流程1.确定审计目标和范围：根据审计需求和项目特点，确定审计目标和审计范围，明确需要审计的项目、工程阶段以及具体的审计内容。

2.收集审计资料：对所需审计的项目进行资料收集工作，包括相关合同文件、设计图纸、施工方案、工程记录、验收文件等，以了解项目的规划、设计、施工、运营等各个环节。

3.制定审计计划：根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，确定审计任务、时间节点、责任人等，以确保审计工作的有序进行。

4.进行现场勘察：对审计对象的现场进行勘察，观察和了解项目的实际情况，包括工程进度、施工质量、安全生产等方面的情况。

5.进行文件核查：对收集到的审计资料进行核查，比对资料的完整性、准确性和合法性，查看是否存在违规行为、隐患问题等。

6.进行数据分析：通过对资料进行分析和比对，进行数据的统计和整理，找出数据的异常和问题，进一步了解项目的经济效益、风险情况等。

7.进行财务审计：对项目的财务情况进行审计，包括对项目预算、成本支出、收入情况进行核实和分析，确保项目的经济效益和财务风险。

8.进行合规审计：对项目的合规性进行审计，包括对项目的合同执行情况、相关法规的遵守情况等进行审查，以确保项目的合法合规。

9.进行风险评估：对项目存在的风险进行评估，包括技术风险、合规风险、财务风险等，找出风险的原因和影响，并提出相应的风险控制措施。

10.编写审计报告：根据审计结果和发现，撰写审计报告，包括审计的目标、范围、方法、结果和建议等，向相关部门和项目相关人员进行报告和反馈。

11.进行跟踪审计：对审计结果和建议进行跟踪，了解相关部门和项目管理者对问题的整改情况，确保问题得到及时解决和改进。