山西省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试题
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山西省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
A：业务主管
B：数据库行政主管
C：质量管理主管
D：系统开发主管
2.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。
3.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
A：窄带
B：音带
C：宽带
D：基带
4.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A：人员配备和监督
B：持续的专业发展和应有的职业审慎
C：人际关系和沟通
D：机构状况和客观性
5. 下面的流程图描述了
A：程序编码检查；
B：平行模拟；
C：整合测试设施；
D：控制重复处理。
6. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是
A：a．比率分析
B：b．损益表
C：c．排队论
D：d．决策树
7. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 2
8. 根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
A：没有
B：一项
C：两项
D：三项
9. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A：审计师可以独立于被审计者而工作；
B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；
C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；
D：如果需要，审计师可以更改公司数据。
10. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
11. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
B：只有Ⅰ和Ⅲ。
C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
12. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是
A：9375美元；
B：16667美元；
C：46875美元；
D：83333美元。
13. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 3
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：某人可以单独接触到备用金。
14. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A：确定性模型
B：随机模型
C：概率模型
D：稳定状态模
15. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
16. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
17. 审计委员会最有可能参与批准；
A：员工晋升与调薪；
B：内部审计报告与建议；
C：审计工作日程表；
D：内部审计主管任命。
18. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是
A：订货登记系统的集成检测设备。
B：通过订货登记系统对业务进行追踪。
C：订货登记业务的业务选择。
D：对不成功的访问企图进行日志登记。
19. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
20. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是
A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 4
21. 内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是
A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：要求公司管理人员取消此项工作
C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：两个人负责此工作，以减少失败风险
22. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？
A：总体样本抽取机会均等
B：样本标准差小于等于总体标准差
C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
D：抽取的样本能够有效代表样本总体
23. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：预先编号支票的使用及说明
C：处理现金收入
D：会计人员的资质认定
24. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：只适用于远程审计
25. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
26.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有
A：a.引用诸如准则等权威支持。
B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：d.提请管理当局批准计划。
27.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：a.对知识库进行检查。
