银行票据管理制度

票据管理制度

一、公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。

二、公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。

三、取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票

专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。

四、不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废

以及其他不符合税务机关规定的发票。

五、发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

六、建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。

七、 已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。

八、公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。

九、发票应妥善保管，不得丢失。

十、开具发票时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。 原始凭证记录的管理办法

按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计

信息的规定，对取得或者填制原始凭证的基本要求如下：

一、 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

二、 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须经单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

三、 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

票据管理制度

为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。本制度适用于与资金相关票据的业务办理。

1. 票据的领用、保管与使用

出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。

有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。

出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。

出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。

出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。

票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在××天之内交予出纳人员进行票据注销登记。

出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。

票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。

出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。

出纳人员签发票据时用碳素笔填写，按银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴。

出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。

2. 票据的填写要求

1．票据填写是否清楚。

2．票据内容是否齐全。

3．是否在签发单位处加盖单位印鉴。

4．票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。

5．票据是否在有效期内。

6．有背书的票据其背书是否正确。

类别 操作流程图

票据业务流程 编号

制订 2011年8月5日 页次 第 2 页共 2 页

实施 2011年8月8日 版次 A/1

修订 年 月 日 适用部门 财务部门 批准

出纳 出纳 会计 档案保管 简要说明

符号： 购买 填制 盖章

登账 归档

内部收据

支票、汇票、发票

缴销

作业 选择 审核 文件/表格 录入系统 接下页 开始/结束 接上页 类别 操作流程图

票据业务流程 编号

制订 2010年05月25日 页次 第1页共2页

实施 年 月 日 版次 A/1

修订 年 月 日 适用部门 全公司财务部门 批准

管理目标 1、 规范票据管理

2、 明确票据使用责任，提公司管理效率

3、 规避资金风险

关键控制点 1、 印章和票据由出纳、会计分管

2、 每笔票据的台帐登记

3、 定期自查和相关人员的定期不定期检查

制度及规定 制度见附件1

使用表格 票据使用台账、收据领用缴销台账 附件1 财务票据管理制度

1总则

1.1本制度所指财务票据包括普通发票、增值税专用发票、银行结算票据、内部收据及其他财务票据。

2发票（含收据）的管理

2.1 发票包括各种普通发票、增值税专用发票、内部收据、资金往来发票。

2.2公司财务部门为发票的管理部门。

2.2.1公司须指定票据经办人，负责发票的印制、领购、保管、使用。

2.2.2公司根据业务特点需要印制发票时，应该向主管税务机关提出申请，提交拟订的发票格式及相关材料，经主管税务机关审批，选择税务机关指定的企业印制。

2.4 发票的领购。

2.4.1公司财务部门视经营情况向税务机关提出领购申请，及时印制或购买发票。

2.4.2 公司异地经营时，应凭公司所在地主管税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

XXXXXX公司管理制度

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票据管理制度

XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

票据管理制度

1．目的

与资金相关的票据管理，保证资金安全，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。

2、适用范围

适用于与资金相关的所有票据业务办理。

3.术语定义

票据：现金支票，转账支票，本票，汇票，承兑汇票等。

4.引用文件

《中华人民共和国票据法》

5.职责

财务部负责保管票据。

6.管理内容和规定

6.1 票据的保管与使用

6.1.1出纳保管公司票据。

6.1.2收到票据时，出纳应当按往来单位，票据种类，票据金额，票据日期及票据号码逐一编制成册 ，将票据复印件交由会计做账。

6.1.3票据使用按照各业务部门付款要求结合公司资金状况，会计制作记账凭证后，由出纳依照记账凭证的金额办理，并在票据登记簿中逐一记录。

6.1.4出纳签发票据后，由领用人在票据复印件或票根上签字，并将票据复印件或票根黏贴在付款凭证上。

6.1.5出纳签发票据时，必须按照票据登记簿中所记录编号顺序进行，不得跳号。

6.1.6即将到期的票据，应及时填写托收申请，委托银行办理，到账后及时办理收款手续，并将附件交由会计做账。

6.1.7票据填错需重开时，应将错误票据连同票根一起加盖作废章后由出纳保管。

6.1.8未使用的票据需5天之内交予出纳进行票据注销登记。 XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

6.1.9票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，由此引发的后果由领用人承担。