资产负债表13-12工

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==资产负债表范例篇一：资产负债表案例某公司201X年12月31日总分类科目及明细科目余额表资产负债表编制单位：201X年12月单位：元篇二：资产负债表和利润表范例利润表会企 02 表编制单位：XXXX股份有限公司 201X 年 12 月单位：元资产负债表会企 01 表编制单位: XXXX股份有限公司 201X 年 12 月 31日单位: 元篇三：资产负债表案例题!X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表201X年9月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460 （下面附有明细）坏账准备6 500（计算“应收账款”时应该减去此项）原材料 66 500 （存货类）库存商品101 200 （存货类）存货跌价准备 1 200（计算“存货”时应该减去此项）固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理 5 600长期待摊费用 14 500应付账款 93 000（下面附有明细）预收账款 10 000（下面附有明细）长期借款 250 000实收资本 500 000盈余公积 4 500利润分配 19 300本年利润 12 150合计905 600 905 600补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。

（记入“一年内到期的非流动资产”）2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。

（记入“一年内到期的非流动负债”）3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司借方余额98 000（记入“应收账款”）应收账款—B公司贷方余额12 540（记入“预收账款”的贷方）4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额98 000（记入“应付账款”）应付账款—D公司借方余额5 000（记入“预付账款”的借方，“预付账款”本无余额）5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 12 000（记入“预收账款”的贷方）预收账款－F公司借方余额 2 000（记入“应收账款”）要求： X公司完成下列资产负债表的编制，请在（1）（2）（3）（4）（5）填上金额。

第三章資產負債表一、資產負債表之分類1.若天仁公司有下列交易事項，試問X3年底資產負債表之流動負債金額為何？1.X1年1月10日因進貨而產生之負債$1,000，將於X4年10月1日到期，天仁公司在期後期間已與草山銀行簽定2年期的貨款借貸合約2.X2年4月7日因進貨而產生之負債$2,000，其中$1,000將於X4年7月4日到期，另一半金額則於X5年8 月7日到期3.X3年7月5日與大星銀行簽定遠期外匯合約，用以規避因進貨而必須於X5年12月12日支付相同金額外幣之匯兌風險，該遠期外匯合約於X3年12月31日造成天仁公司損失$3,000假設上述交易不考慮折現利息因素。

（A）$1,000 （B）$2,000 （C）$3,000 （D）$6,000Ans：（B）二、資產負債之衡量2.甲公司的淨現金流入折現率為5%，於20X1年間支出$1,000,000，以發展一項新的生產流程專利，其中$100,000發生於20X1年12月1日前，$900,000發生於20X1年12月間。

若甲能證明於20X1年12月1日時，該生產流程專利符合認列為無形資產之條件，20X1年12月31日評估無減損。

於20X2 年12 月31 日前，再投入$1,200,000，完成該生產流程專利，甲公司將繼續使用該生產流程專利，並預計於20X3 年至20X6 年間，每年年底將產生$550,000之淨現金流入，生產流程專利於20X6年底時沒有殘值。

若甲公司於20X2 年年底或20X3 年年底二個不同時點出售該生產流程專利，可分別獲得$2,000,000與$1,550,000 的淨現金流入。

試問下列相關敘述，何者正確？（利率5%，4年的普通年金複利現值為3.546，3年的普通年金複利現值為2.723）（A）甲公司應於20X1年12月31日認列無形資產$1,000,000（B）甲公司應於20X2年認列無形資產之攤銷費用$180,000（C）甲公司應於20X2年認列無形資產之減損損失$200,000（D）甲公司應於20X3年認列無形資產之攤銷費用$500,000（E）甲公司應於20X3年迴轉以前年度認列之無形資產減損損失$50,000Ans：（D）（E）3.臺中公司於X1年初購置機器一部，成本$5,000,000，估計耐用年限為10年，估計殘值為$100,000，以直線法提列折舊。

投资可行性报告一、项目背景概述随着当今的社会人们的生活节奏的加快、精神压力的增加、生活水平的提高、沟通方式的转变、追求高品质生活的消费观念的改变；按摩业已成为国内休闲的新趋势，并形成一股庞大的、具有高影响力的生活时尚；对于许多养生会所经营者来说，按摩业几乎与餐饮业同等重要，甚至超过餐饮的利润空间；按摩业同时也是人们休闲、娱乐、商务洽谈的理想场所二、市场分析1、社会因素：近年来，随着人们可支配的收入和可支配时间的增加，人们对休闲、按摩等更高层次的精神消费需求也随之增加；人们越来越认识到健康的重要性，养生会所正在改变着不同地区人们的生活方式，健康投资也变得越来越重要。

2、经济因素：近年来，随着人们生活水平及收入的提高，人们的消费水平也在不断提高，这就意味着按摩业的消费市场有着巨大的开发潜力3、地理位置：安海镇位于福建省泉州市晋江市东南部；，东与罗山、永和镇接壤，西与南安市交界，南临安海港与东石镇为邻，北与内坑镇毗邻；人口约13万人左右；地理位置优越、交通便利、资源整合充分、规划细致合理可行，可以填补安海养生市场空白并与同类项目实行错位经营4、经济发展：安海工业行业门类繁多，主要有钢材、陶瓷、五金、机械、电子、玩具、服装、制鞋、皮业、化工、塑料、文具、妇女用品等支柱产业。

全镇拥有乡镇企业1230多家，企业向专业化、规模、集团化方向发展。

全镇年产值超亿元的企业有近10家，超5000万元有10余家家，超1000万元的70左右家，超500万元的38家，规模企业上交的税收占全镇税收总额79%。

5、投资：本项目虽投资大，回收时间可以灵活撑控，但风险比较低，同时有非常广阔的利润空间，是一个长效投资项目6、品牌效应：项目在执行过程中要加强宣传，提高项目知名度，科学管理，多方取利；制定完善的管理体系、操作程序、培养专业的技术人才、管理人才，努力打造品牌连锁效应，建议项目在运营过程中着力于转变经营观念，注重开发市场，形成具有自己特色的竞争优势，不断研究探索多元化适合当地市场的服务项目，增强服务质量和规模，以满足不同层次消费者的需求，并在此基础上加强服务质量管理，树立良好的企业形象三、投资定位投资按摩业，首先是要对投资项目定位投资额度，投资额度的多少，直接决定养生会所日后的经营方向及经营模式1、高档次：营业面积3000平方，约2500元/平方，前期投资约750万元，后期投资约200万元2、中档次：营业面积3000平方，约1500--2000元/平方，前期投资约450--600万元，后期投资约120--160万元3、低档次：营业面积3000平方，约1000--1500元/平方，前期投资约300--450万元，后期投资约80--120万元四、养生会所选址：会所选址对会所日后的经营较为关键1、交通便利：以交通繁华，人流量较多，居住人群多，娱乐、餐饮、酒店业较多为主2、停车位置：便于停车，能满足养生会所需求3、楼层格局：以楼层越少越好，便于操作、减少用人、功能区域分类明确五、设计、布局：养生会所设计、布局直接影响到养生会所日后的经营管理、基础设施成本、人工成本等；养生会所设计期间需要经营管理人员参与定位功能布局，此处未做祥细说明、、、、、、六、市场定位根据安海及周边市场分析，在安海可对市场定位在人均消费在120--180元（根据消费人群及市场定位予以调整）七、成本分析：项目面积3000平方，约投资额为700万计算1、房租：25元/平方╳3000平方╳装修时间约4个月=约30万（需签订3--5年以上合同）2、前期费用（项目策划、设计图纸、使用图纸）：3000平方╳110元=约33万3、装修费（硬、软装）：3000平方╳约1200元/平方=约360万（可分期付款）4、水、电、空调费：3000平方╳约120元=约36万（可分期付款）5、家具费用：3000平方╳约100元=约25万（可分期付款）6、物品费用：20万（物品清单待定，可分期付款）7、设备购置费：60万（水疗设备、电脑系统、办公设备等，可分期付款）8、不可预估及杂项费：20万9、流动资金：100万10、广告投资成本预算：约14万（广告形式较多，未做祥细说明；每项广告投资，吸收的是相应消费群体）①车载广告：30000元②媒体广告：20000元③短信广告：20000元④传单广告：招聘3000元，试业广告5000元，合计8000元⑤定点广告：20000元⑥商会营销：5000元⑦网站建设：1000元左右/年⑧电梯、小区广告：10000元左右/月（限前三个月）⑨消费券：20000元左右八、人员编制：A级332300元、B级314700元、C级302500元；不含技师工资，开业前保健生手技师补助60元、熟手补助80元，养生技师生手补助80元、熟手补助100元；开前前三个月保健技师保底4000--5000元，养生技师保底6000--8000元编号部门职务人数C级（元）B级（元）A级（元）满勤奖电话补助住宿补助其它1总办总经理 1 15000 15000 15000 300 300 8002 副总经理 1 12000 12000 12000 200 200 5003前厅部前厅经理 1 5000 5500 6000 100 150 3004 前厅主任 2 2700 3000 3300 100 1005 前厅部长 4 2400 2500 2600 1006 鞋吧员 4 1900 2000 2100 1007 男更衣员8 1900 2000 2100 100 508 女更衣员 6 1900 2000 2100 100 509营运部营运经理 1 5000 5500 6000 100 150 30010 营运主任 2 2700 3000 3300 100 10011 营运部长 4 2400 2500 2600 10012 服务员12 1900 2000 2100 10013 水吧员 4 1900 2000 2100 10014 传送员 3 1900 2000 2100 10015 收房员8 1700 1800 1900 10016营销部营销经理 1 4500 4500 4500 100 200 30017 营销主任兼咨客10 2500 2500 2500 100 10018技师部技师主任 1 2700 3000 3300 100 10019 保健老师 1 5500 6000 6500 100 150 30020 养生老师 1 7000 7500 8000 100 150 30021 钟房部长 1 2400 2500 2600 10022 钟房员 4 1900 2000 2100 10023餐饮部厨师长 1 4000 4500 5000 100 150 30024 厨师 1 3500 3800 4000 100 10025 砧板 1 2400 2600 2800 10026 厨工 2 2000 2100 2200 10027 洗碗工 3 1700 1800 1900 10028工程部工程主管 1 2800 3000 3500 100 10029 电工 2 2500 2700 3000 10030 网络主管 1 2500 2700 3000 10031PA部PA主管 1 2500 2700 3000 100 10032 专项工(部长） 1 2300 2400 2500 10033 PA员 6 1800 1900 2000 10034财务部财务（会计）经理 1 3500 4000 4500 100 150 30035 出纳 1 2500 2700 3000 10036 核单员 1 2300 2400 2500 10037 收银部长 1 2400 2500 2600 100 20038 收银员 4 2200 2300 2400 100 20039人事部人事主任 1 2500 2700 3000 100 10040 人事文员 1 2000 2100 2200 10041员工食堂厨师长 1 3500 4000 4500 100 10042 厨师 2 2600 2800 3100 10043 厨工 2 2000 2100 2200 10044保安部保安（消防）队长 1 2700 3000 3300 10045 保安员 5 2200 2300 2400 100带薪人员合计120 302500314700332300技师开业后保底工资60 312000 312000 312000 开业前实行补助制度九、开业后经营成本：成本预算约832400元1、水、电费：40000元/月2、房租费：按30元/平方╳3000平方=90000元/月3、员工伙食费：养生会所总人数177人（用餐人数约120人）╳人均240元=28800元/月4、员工住宿费：养生会所总人数177人（实际住宿人数约120人）╳人均150元=18000元/月5、技师保底费：312000元/月6、水果、饮品费：按客流量350人/天╳人均1.5元╳30天=18000元/月7、维修费：1500元/月8、人员工资费：按B级计算314700元/月9、洗涤费：按客流量350人/天╳人均2元╳30天=24000元/月10、办公费：500元/月11、自助餐费：《（自助餐收费28元/位╳实际用餐50人╳30天）—（按预计客流量实际收费用餐50人╳人均成本10元╳30天）》—《（按预计客流量实际免费用餐100人╳人均成本10元╳30天）》=3000元12、折旧费：按投资800万÷分5年折旧计算÷12个月=平均每月116666.66万元，前三个月不予计算十、主营项目定位及客流量分析：预计客流量300-450人，预计营业额为1135500元，饮品、餐费、棋牌房费等未计入项目类型项目名称价格（元）时间预计客流营业额净桑净桑68 18小时20 1360保健项目足浴A 68 60分钟120 8160 足浴B 98 70分钟20 1960 中式108 80分钟10 1080 泰式158 90分钟20 3160 香薰推拿188 90分钟25 4700养生项目养生A 288 70分钟25 7200 养生B 388 80分钟15 5820 养生C 588 90分钟 5 2940大堂项目修脚28 项 5 140 采耳38 项 5 190 擦背38 项20 760刮痧38 项 5 190拔罐38 项 5 190十一、会所功能：1、大堂（前厅）：收银（接待）台、鞋吧、休息区、接待室、操作间1个2、男宾区：一次更衣室（可划分VIP区、普通区、换衣间、梳妆台）、二次更衣室（可售卖小商品、梳妆台）、水区（可设置：干蒸房、湿蒸房、冲凉区、洗漱台、温水池、冰水池）、操作间1个3、女宾区：一次更衣室（可划分VIP区、普通区、换衣间、梳妆台）、二次更衣室（可售卖小商品、梳妆台）、水区（可设置：汗蒸房、湿蒸房、冲凉区、洗漱台、温水池、冰水池）、操作间1个4、足疗房：可设置2--5人房，25间左右间（足疗沙发配置两用类型）、操作间1个5、泰式房：可设置1--2人房，10间左右、操作间1个6、香薰房：可设置1人房，15间左右、操作间1个7、餐厅区：可设置厨房，明档，储藏间，清洗间（碗碟间可配套一起），餐厅可设置8--12张台、4--6人/台、餐厅边或中心设置自助餐台（自助餐可定时提供及时段小炒或粉、面、粥等8、水吧台：操作间、储藏间、展柜、自助水果台9、网吧：可设置5--10台电脑，供客人免费上网休闲10、棋牌室：可设置2--4间，可按小时收费11、茶艺室：可设置1-2间，可按小时收费或收取茶叶费用及包房费，供商务洽谈及喝茶爱好者使用12、休闲区：可设置台球桌、书刊、像棋等备注：会所功能可做进一步调整十二、预计盈利收入：预计营业额1135500元—开业后预计成本832400元=预计盈利收入303100元十三、备注：1、以上所做需待定好会所位置、楼层结构、周边市场环境、消费群体、竞争力做出微调，目前只是本人对以区域长期的了解所初步制定：石狮、晋江、南安、安海、泉州、水头、官桥等区域2、水吧出品、餐厅、小商品、棋牌、茶艺等收费项目待定十四、评估结果：可行性巨大1、消费市场巨大：因周边有同类型小规模较多，由此可见此区域有消费群体2、发展空间：因周边工场、商务人士、高端人群较多，此类人群是会所日后的主要客源3、品牌效应：可将投资的第一家会所做为形象店经营，产生巨大的品牌效应4、发展方向：品牌形象店就努力打造自己的服务品质、操作程序、管理模式、销售手段、客源群体，以为日后连锁经营打下基础5、回报率：按投资投资700万计算，稳重经营回收成本需要2年~2.5年时间；资金快速回拢，预计回收成本需要6个~1年，但存在较大风险发展前景：按摩业在沿海地区发展迅速，近年来人们生活水平、消费能力不断提高，人们对物质、精神不断的追求、对健康的可望6、7、。