审计学期末考试卷及参考答案复习进程

《审计学》期末考试试卷附答案一、单项选择题（每小题2分，共20小题，共40分）1.注册会计师审计产生的直接原因是（）A.商品经济的发展B.财产所有权和经营权的分离C.股份公司的出现D.合伙企业的出现2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.银行存款函证回函B.被审计单位管理层提供的声明书C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表3.在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D.前者与损益无关，后者与损益有关6.下列各项，体现审计制约作用的是（）A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7.下列各项，不属于内部证据的是（）A.领料单B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.原材料采购发票8.我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是（）A.国家审计局B.国家审计委员会C.审计署D.证监会9.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）R.检查记录或文件 B.函证C.监盘D.分析程序10.审计档案的所有权应属于（）A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会11.下列选项中，属于当期档案的是（)A.被审计单位的组织结构B.营业执照C.审计具体计划D.公司章程12.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（）A.管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A.进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证14.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）A.实现的销售是否均己登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示15. 一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是（）A.违约B.重大过失C.欺诈D.共同过失16.具体审计计划的内容不包括（）A.风险评估程序B.初步业务活动C.进一步审计程序D.计划其他审计程序17.为证实W公司所记录的资产是否均由琳公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。

《审计学》课程期末统一考试试卷（第2号）一、单项选择题（每题1分，共15分。

请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。

）1.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。

A.重新了解内部控制B.考虑是否追加相应的审计程序0.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D.重新执行符合性测试2.下列审计特点屮，不属于资产负债表审计（也称美国式审计、信用审计）阶段主要特点的是（）。

A.审计对象由会计账F1扩展到资产负债表B.审计方法由详细审计初步转向抽样审计C.计算机辅助审计技术得到了广泛应用D.审计报告使用者除了企业股东外，扩大到了企业债权人3.现阶段注册会计师审计的主要ri标是（）。

A.查错揭弊B.验证会计报表的合法性和公允性C.改善经营管理，提高经济效益D.验证会计报表的合法性和公允性与查错揭弊并重4•审计实施阶段的工作通常不包括（）。

A.内部控制测试（符合性测试）B.编写审计报告C.对交易业务进行实质性测试D.对账户余额进行实质性测试5.在对存货减值准备进行审计吋，发现K公司存在以下事项，其中正确的是（）。

A.甲材料资产负债表H的账而成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备B.乙材料在资产负债表日已发牛贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备C.内材料在资产负债表日已发牛贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备D.丁材料在资产负债表日已发牛毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备6.注册会计师审计在市场经济屮的特殊作用是（）。

A.防止错误与舞弊的发牛B.提高企业财务信息的可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理，提高经济效益7.具体审计FI标屮的“所有权”冃标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。

A.存在或发牛B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露8.注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。

云南民族大学成人高等教育《审计学》试题姓名年级专业一、单选题（每题2分，共20分。

从答案中选择最佳答案）1.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了[ ]A 或有收费B 执行不相容的工作C 购买审计意见D 义务豁免2. 下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是[ ]A 内部审计是注册会计师审计的基础B 政府审计是独立性最强的一种审计C 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3. 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过[ ]A 1年B 2年C 3年D 4年4. 下列选项中，违反“权利和义务”认定的是[ ]A 将已发生的销售业务不登记入账B 将未曾发生的销售入账C 未将已质押的存货披露D 长期待摊费用的摊销期限不恰当5. 下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是[ ]A 截止B 完整性C 发生D 准确性6.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要的原因是[ ]A 审计的依据不同B 审计的独立性不同C 审计的性质不同D 审计的方式不同7. 下列关于审计证据的表述，错误的是[ ]A 审计证据并非越多越好B 审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C 审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D 注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8. 审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是[ ]A 审计对象B 审计主体C 审计内容D 审计证据的检查范围9. 下列关于审计工作底稿的表述，正确的是[ ]A 审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C 在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D 删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10. 对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是[ ]A 审查有关的批准文件B 审查有关的会计记录C 函证固定资产的购买单位D 审查出售和报废处理固定资产的净损益二、多选题（每题4分，共计20分）1.应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有 [ ]A 被审计单位的内部控制制度较为薄弱B 被审计单位没有定期与供应商对账C 应付账款存在借方余额D 审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E 应付账款余额的账龄较长2. 下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有[ ]A 接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托B 接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务所的同意C 接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序D 前后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题E 前后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈3. 需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查[ ]A 采购发票B 行驶证C 银行付款凭证D 固定资产明细账E 车辆年检材料4. 注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有[ ]A 错报对遵守法律法规要求的影响程度B 错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C 错报掩盖收益或其他趋势变化的程度D 错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度E 错报对增加管理层报酬的影响程度5. 当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如[ ]A 加拿大的审计总署B 瑞典的国家审计局C 美国的审计总局D 菲律宾的审计委员会E 西班牙的审计法院四、简答题（共计24分）心海股份有限公司是一个生产销售计算机的企业,其产品仅销售给全国各地的25家经销商｡公司截止 2005年12月31日止,应收账款余额为8500万元,约占公司流动资产总额的55%｡注册会计师s受托审计该公司2005年度会计报表,并对有关应收账款项目,采用下列审计程序: (1)评估公司内部控制制度后,认为内部控制制度相当健全｡(2)调节应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等｡ (3)做应收账款账龄分析,并未发现逾期账款｡ (4)详查2005年2月､7月､11月三个月份所有的销货与账款收现的交易｡ (5)收到应收账款肯定式的函证回函,指出期末余额正确无误｡请问:注册会计师s审计该公司应收账款的上述审计程序是否适当或完整?是否仍需增加某些审计程序?如需增加,请列示增加的审计程序｡五、案列分析（共计36分）征信会计师事务所接受委托,审计东方公司2003年的会计报表｡A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平｡A 注册会计师取得2003年12月31日的应收账款明细账,并于2004年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函｡A注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表: 异常情况函证编号客户名称询证余额(元) 回函日期回函内容 (1) 22 甲 300000 2004年1月22日购买东方公司300000元货物属实,但款项已于2003年12月25日用支票支付 (2) 56 乙 500000 2004年1月19日因产品质量不符合要求,根据购货合同,于 2003年12月28日将货物退回 (3) 64 丙 640000 2004年1月19日 2003年12月10日收到东方公司委托本公司代销的货物640000元,尚未销售 (4) 82 丁 900000 2004年1月18日采用分期付款方式购货900000元,根据购货合同,已于2003年12月25日收复300000元 (5) 134 戊600000 因地址错误,被退回 [要求] 针对上述各种异常情况,请问A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?审计学答案一、单选题1.C2.C3.C4.C5.A6.A7.C8.D9.D 10.C二、多选题1.ABDE2.BCDE3.ABE4.ABCDE5.ACE三、名词解释1.又称整体随机选样,是先将总体项目按照一定标准分成若干群,而后运用等距随机选样等方法,按群抽取样本项目｡2.是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户､交易类别产生重大错报或漏报,而未能被实质性测试发现的可能性,是组成审计风险的因素之一｡四、简答题1.注册会计师s的上述应收账款审计程序存在以下问题: (1)评价应收账款的相关内部控制制度健全性后,还应对准备予以信赖的内部控制制度实施符合性测试进一步判断其是否有效; (2)未发现逾期应收账款并不能说明其存在是合理的,而且应对该部分应收账款提取坏账准备; (3)“详查2005年2月､7月､11月三个月份所有的销货与账款收现的交易”的程序没有具体的实施理由,应先对2005年度各期间应收账款进行分析性复核,然后再决定将哪月份业务定为重点审查对象; (4)不应该“调节”应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等,而是“核对”应收账款总分类账与明细分类账的期末余额是否相等｡ (5)只对应收账款进行函证只能证明其余额的真实和所有权,还应该将应收账款明细分类账和相应的凭证进行核对检查其入账的完整性｡五、案列分析(1)注册会计师应检查2003年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期｡最终确定资产负债表日该应收账款是否存在｡ (2)注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收入库,此外检查有关会计处理是否正确｡ (3)注册会计师应检查代销合同和代销清单,确认是否为应收账款｡若属于尚未售出,则提请被审计单位调整｡ (4)注册会计师应检查购销合同,并检查2003年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定是否收到300000元,若12月31日以后收到,则确认300000元应收账款的存在,并提请被审单位冲销多计的600000元应收账款｡ (5)注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在｡。

《审计学》参考答案及评分标准一、单项择选题（共20小题，每小题1分，共20分）1、 A2、B3、A4、A5、B6、B7、B8、C9、B 10、A11、B 12、D 13、D 14、A 15、B 16、D 17、B 18、B 19、C 20、A二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。

少选、错选、多选均不得分）1、 ABC2、ABCD3、 AB4、ABCD5、ACD6、BCD7、BCD8、ABCD 9. ABC 10. BD四、简答题（共4小题，每小题5分，共计20分）1、检查风险又称测试风险，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

2、（1）控制环境（2）被审计单位的风险评估过程（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、会计责任：包括建立和健全本单位的内部控制制度，保护本单位的资产安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整，最终对编制的财务报表的合法性和公允性负责。

审计责任：是指注册会计师按照审计准则的要求出具审计报告，发表审计意见，保证审计报告的真实性、合法性所负的责任。

4、（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。

（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

（3）提供更多的督导。

（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。

（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

五、计算分析题（共3小题，每小题10分，共计30分）参考答案：1、2、平均差额=（1 000 030-1 000 000）/10=30(元)估计的总体差额=30×4 000=120 000(元)估计的总体价值=180 000 000+120 000=180 120 000(元)3、该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品2013年的销售毛利率为17.56%，远远高于2012年的5%。

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审计学课程期末考试试卷二、单选题（每题2分，共20分）1、CPA对下列（）的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是( ）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是( ）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。

A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ )A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是( ）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，( ）可能最恰当的。

暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。

2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。

5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。

二、单项选择题（每小题1 分，共15分。

在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（D）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（B）A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（C）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（A）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C）A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在（D）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（A）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（B）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指（B）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（D）A 2001年12月31日B 2002年5月17日C 2002年1月1日D 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（C）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C）A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项三、多项选择题（每小题2 分，共30分。

《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。

2. 简述审计的基本职能和程序。

三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。

2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。

《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。

2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。

3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。

4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。

5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。

审计学结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；二、多项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；三、判断题（10道题,每题1分,共计10分）；四、名词解释（5道题,每题3分,共计15分）；五、简答题（2道题,共计16分）；六、案例分析（1道题,19分）.此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环(de)内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试(de)事项,摘录如下：(1)采购部根据经批准(de)请购单发出订购单.货物运达后,验收部根据订购单(de)要求验收货物,并编制一式多联(de)未连续编号(de)验收单.仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库.验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部.会计部根据只附验收单(de)付款凭单登记有关账簿.(2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项.甲公司授权会计部(de)经理签署支票,经理根据已适当批准(de)凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”(de)印章.解析：(1)验收单未连续编号,不能保证所有(de)采购都已记录或不被重复记录.应建议甲公司对验收单进行连续编号.(2)付款凭单未附订购单及供应商(de)发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错.应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部.(3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款.应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款.（二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年(de)会计记录,其理由如下：(1)2011年度(de)有些发票因收到太迟,不能记入12月份(de)付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务(de)说明书.问题：1. CPA在执行抽查未入账债务程序时,是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账(de)事实而改变原定程序2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响3. CPA在抽查未入账债务(de)程序时可否因内部审计人员(de)工作而取消或减少解析：1、不影响CPA. CPA 通过实施该项测试,可以查明有关2011年(de)验收单、卖方发票是否均已包括在转账分录内.2、客户提供(de)无漏记债务声明书不能作为正当审计程序,仅提供给CPA 额外(de)保证,作为一种内部证据,其证明力较弱,故无法减轻CPA应作抽查(de)责任.3.若CPA已查明内部审计人员具有专业胜任能力和独立性,并已抽查未入账债务,在和其讨论审计程序性质、时间、范围并审阅其工作底稿后, CPA 可减少本身拟进行(de)未入账债务抽查工作,但只是减少,绝不能取消该抽查工作.（三）帕马拉特是典型(de)意大利家族式企业集团.2012年12月,帕马拉特还是意大利最大(de)乳品巨头,转眼之间,其资产负债表出现了143亿欧元(de)黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托坦齐锒铛入狱……短短2周多时间,号称牛奶帝国(de)帕马拉特就终结了它(de)神话.2012年12月初,帕玛拉特公司宣布无法对即将到期(de)总额为亿美元(de)公司债券还本付息.欧洲证券市场一片哗然,因为此前该公司声称自己有52亿美元(de)流动资金.12月20日,帕玛拉特公司(de)财务部会计投案自首,向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目(de)确认函.这名会计说,他从公司(de)旧文件中剪下一个美国银行(de)徽记,用扫描仪扫描进电脑后打印出来,至于文件上美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾(de)签名,则是从公司(de)一堆旧信件中找出来再扫描进去(de).这封信函确认,有高达49亿美元(de)存款归属于帕玛拉特公司(de)分支机构Bonlat财务公司.负责Bonlat公司审计工作(de)均富会计师事务所收到确认函后,将这笔钱列在了Bonlat公司(de)资产目录中,而负责整个帕玛拉特集团审计(de)德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认.另一惊人(de)欺诈行为发生在2011年1月,一份伪造(de)确认函寄到了Bonlat公司,记载古巴一家国营(de)进出口公司购买了总量达30万吨,而这么多(de)奶粉可以冲出25亿夸脱(de)牛奶.这家古巴公司(de)负责人得知此事后说,“如果他们说(de)销售量属实,我现在就每天在牛奶里游泳了”.而欺诈(de)行为无非为两个目(de)：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致(de)财务亏空,第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业(de)完全控股企业中去.子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈(de)中心.证券投资基金Epicurum(de)最大投资者是帕玛拉特公司.这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业(de)基金于2011年夏成立.而投资资金也是从Bonlat公司流出去(de).在董事会两名成员都不知道该基金(de)情况下,外聘律师向会计师们解释,Epicurum是一个开放式共同基金,如果出现流动资金不足问题,这笔投资是可以迅速回购(de).最终审计机构将此项投资在2011年资产负债表上登记为现金和可流通(de)有价证券.问题：1、在帕马拉特审计案例中,均富和德勤会计事务所对帕马拉特(de)银行存款审计使用了哪些审计方法有何缺陷如何改进2、对于本案例中销售(de)存在性可以采用什么方法审计解析：1、用(de)是函证.银行询证函不能以传真件作为审计资料(de),要用原件.作为审计方,应根据客户账面情况填写询证函,然后向客户索要并确认金融机构地址,由审计方寄送原件并根据收到(de)原件确认函证金额是否合理.整个过程中,询证函不应该经过被审计方人员.这样就有效避免了询证函舞弊(de)行为. （9分）2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证.（5分）（四）审计人员对某企业(de)应收账款进行审计时,有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要(de)客户作为函证对象并说明理由.（2）如果函证结果发现差异,审计人员应采取哪些主要(de)审计程序解析：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象.函证(de)主要目(de)是验证应收账款(de)真实性.C公司(de)销货虽然只有80 000,但应收账款年末与年初没有变化,仍为220 000元,有可能是有争议(de)货款,金额较大.E公司(de)应收账款由年初(de)70 000元增加到年未(de)350 000元,增幅大而且金额也较大.（2）当函证结果发现差异时,审计人员应查明原因,如果属于错报和漏报,就应估计应收账款总额中可能出现(de)累计差错,并判断是否应扩大函证范围.二、简答题1、简述分项审计与业务循环审计(de)关系.分项审计：就是按财务报表项目组织实施(de)审计.分项审计法与账户设置体系一致,操作方便,但它与按业务循环进行(de)内部控制测试严重脱节,审计工作有重复.循环审计：现代审计业务中一般用循环审计方法.将密切相关(de)交易种类或账户余额划分为同一块,作为一个业务循环来组织审计工作.它有利于与按业务循环进行(de)内部控制测试直接联系,并且便于审计人员对经济业务(de)理解,便于合理审计分工,便于交叉复核,提高审计效率和效果.2、简述注册会计师审计和内部审计(de)区别和联系区别：1）审计目标不同CPA审计：对被审计单位(de)会计报表(de)合法性和公允性进行审计.内部审计：对组织内部(de)经营活动和内部控制(de)适当性、合法性和有效性进行(de)审计.2）独立性不同CPA审计：为需要可靠信息(de)第三方提供服务,不受被审计单位管理当局(de)领导和制约,独立性较强.内部审计：为组织内部服务,接受总经理或董事会(de)领导,独立性较弱.3）接受审计(de)自愿程度CPA审计：CPA以独立(de)第三方对被审计单位进行审计,委托人可自由选择会计师事务所.内部审计：作为内部控制(de)重要组成部分,单位内部组织必须接受内部审计人员(de)监督.4）审计标准CPA审计：遵循(de)是注册会计师审计准则；内部审计：遵循(de)是内部审计准则.5）审计时间CPA审计：通常是定期审计,每年对被审计单位(de)会计报表审计一次.内部审计：通常采用定期或不定期审计,可随时进行审计.联系：由于内部审计是单位内部控制(de)一部分,外部审计就须对内部审计(de)设置和工作情况进行了解,同时内部审计与外部审计在工作上具有一致性,注册会计师审计可利用内部审计工作(de)成果,以提高审计效率.3、简述审计工作底稿(de)作用1）当出现法律诉讼时(de)保护作用2）对审计程序(de)鉴证作用3）对审计工作(de)评价作用4）对今后业务(de)参考作用4、销售交易常用(de)实质性测试程序.（1）登记入账(de)销货业务是真实(de).（2）已发生(de)销售业务均已登记入账.（3）登记入账(de)销货业务(de)估价准确.（4）登记入账(de)销货业务分类正确（5）销货业务(de)记录及时（6）销货业务已正确地计入明细账并准确地汇总.三、名词解释1、认定:是指管理层对财务报表各组成要素(de)确认、计量、列报作出(de)明确或隐含(de)表达.2.控制活动:是指有助于确保管理层(de)指令得以执行(de)政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关(de)活动.3、审计：由独立(de)专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期(de)财务报表及其他有关资料以及经济活动(de)真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证(de)活动.4、审计工作底稿：指注册会计师对制定(de)审计计划、实施(de)审计程序、获取(de)相关审计证据,以及得出(de)审计结论作出(de)记录.5、审计证据：审计人员在审计过程中采用各种方法获取(de)真是凭据,用于证实或否定被审计单位财务报表反映(de)财务状况以及经营成果(de)合法性和公允性(de)一切资料.6、审计对象：一般是指被审计单位(de)经济活动.具体而言,被审计单位(de)财务收支及其有关(de)经营管理活动和被审计单位(de)财务报表和其他有关资料.7、审计抽样：注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百(de)项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取(de)机会8、信赖过度风险：注册会计师推断(de)控制有效性高于其实际有效性(de)风险.9、信赖不足风险：注册会计师推断(de)控制有效性低于其实际有效性(de)风险.四、选择、判断类型题1、掌握ppt上例题；2、审计存在(de)前提-----财产所有权与管理权(de)分离3、了解被审计单位及其环境是必要程序,特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供重要基础（）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用(de)预期值C、评价所获取审计证据(de)充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受(de)低水平4、审计证据要求充分和适当.5、内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关(de)信息系统与沟通、控制活动、对控制(de)监督.6、对于完整性认定(de)错误一般采用顺查法,而对于发生或存在认定(de)错误一般采用逆查法.7、建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊.8、应付账款通常不需要函证,如函证,最好采用肯定式函证；应收账款通常需要函证,可以采用肯定式也可以采用否定式函证.9、如果委托人不提供必要(de)验资资料,注册会计师可以拒绝接受委托.10、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据(de)方法,这种方法一般用于往来款项(de)查证.11、内部审计(de)主要目(de)是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益.12、有限保证中(de)常用审计程序包括检查记录或文件、询问、分析程序等.13、注册会计师不应以审计成本(de)高低或获取审计证据(de)难易程度作为减少重大审计项目审计证据(de)理由.14、销售与收款循环(de)起点是接受顾客订单.15、销售与收款循环、购货与付款循环以及生产与存货循环涉及(de)主要业务活动.。

审计期末考试试题及答案为满足您的要求，我将根据给定的题目来为您编写审计期末考试试题及答案。

由于试题具有特定的形式和排版要求，我将按照试题的格式进行书写，以保证整洁美观。

请您参考以下正文内容：审计期末考试试题及答案一、选择题（共40分）1. 在进行审计程序时，初步风险评估是为了：A. 检查企业的内部控制制度是否完善B. 确定监督人员的审计计划C. 识别可能存在的重大审计风险D. 分析企业的财务状况和经营情况答案：C2. 下列哪个因素会增加审计风险？A. 审计对象使用先进的信息技术系统B. 审计对象的业务往来与大量关联方合作C. 审计对象持有高风险的投资证券D. 审计对象雇佣了经验丰富的财务主管答案：B3. 关于客户的风险特征，以下哪个描述是正确的？A. 客户规模越大，风险越小B. 客户历史业绩优秀，风险越大C. 客户负债水平越低，风险越小D. 客户在同行业的市场份额越大，风险越小答案：B4. 在编制财务报表时，公司董事对其真实性负有直接责任。

这个说法是：A. 正确B. 错误答案：A5. 审计人员应该采用哪种证据是最可靠的？A. 听取管理层的陈述B. 检查相关收据和凭证C. 进行沟通与访谈D. 对资金流动情况的外部确认答案：B二、问答题（共60分）1. 请列举审计人员应进行的常见风险评估程序，并简要描述其目的。

答案略。

2. 请解释什么是内部控制，并说明其在审计过程中的作用。

答案略。

3. 在财务报表分析阶段，我们可以采用哪些工具和方法来评估企业的财务状况和绩效？答案略。

4. 请说明内部控制缺陷可能对审计意见的表达产生的影响。

答案略。

5. 请简要描述审计过程中的“审计程序”是什么，以及为什么审计程序在审计中起着重要的作用？答案略。

三、案例分析题（共100分）请根据以下情况，回答问题：ABC公司是一家新兴的科技公司，在IT行业取得了巨大的成功。

您作为该公司的审计师，负责审计其财务报表。

情况一：ABC公司过去一年的净收入同比增长了50%，达到10亿美元。

审计期末考试试题及答案### 审计期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的合规性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制答案：C2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 时效性D. 相关性答案：C3. 审计风险模型中，固有风险和控制风险的乘积是：A. 检测风险B. 重大错报风险C. 审计风险D. 检查风险答案：B4. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 检查被审计单位的财务报表C. 与被审计单位管理层进行沟通D. 编制审计报告答案：D5. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 管理层声明C. 法律文件D. 审计师的个人判断答案：D#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（对）2. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。

（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。

（错）4. 审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报。

（对）5. 审计过程中，审计师可以完全依赖自动化的审计工具。

（错）#### 三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。

- 充分性指的是审计证据的数量足够支撑审计结论。

- 适当性指的是审计证据的质量能够合理支持审计结论。

2. 描述审计过程中对内部控制的测试目的。

- 测试内部控制的目的是评估内部控制的设计和运行是否有效，以降低检测风险。

3. 解释审计风险模型中的重大错报风险。

- 重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，且这些错报未被内部控制发现。

4. 审计报告中通常包含哪些基本要素？- 审计报告的基本要素包括审计意见、财务报表、管理层责任声明、审计师的责任声明等。

#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意夸大了收入。

《审计学》练习题及参考答案一、名词解释1.审计抽样2.审计报告，3.审计风险4.检查风险参考答案：1.注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。

2.注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

3.财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

4.某一认定存在错报，该错报单独或者连同其它重大错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。

二、简答题1.简述注册会计师在判断审计证据可靠性时依据的原则。

2.简述审计工作底稿的基本内容。

参考答案：1.（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。

（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内控薄弱时生成的审计证据更可靠。

（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。

（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。

2.一般来说，每张审计工作底稿都应包括下列基本内容：（1）被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。

（2）审计项目名称，即审计事项,一般是指实施审计手续的对象的名称或某一财务报表项目名称。

（3）会计期间或截止日，即审计内容所属会计期间或会计时点，目的在于明确审计范围。

（4）审计过程记录，包括实施审计手续的记录，审计测试记录，审计人员的判断、评价、处理意见和建议，以及审计组讨论的记录和审计复核记录等。

（5）审计事项结论，即经过审计，审计人员对该审计事项所作的结论或评价结果，目的在于记录审计人员的专业判断，为支持审计报告和意见提供依据。

（6）编制者姓名及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。

（7）复核者姓名及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员实施复核后的签名及实施复核的时间。

审计期末考试题库及答案一、单选题1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员独立于被审计单位B. 审计人员独立于审计机构C. 审计人员独立于审计准则D. 审计人员独立于审计证据答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 审计风险模型中，审计风险由（）组成。

A. 固有风险和控制风险B. 检测风险和固有风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 控制风险和检测风险答案：C4. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统和通讯D. 审计监督答案：D5. 审计人员在实施审计时，以下哪项不是审计程序？（）。

A. 询问B. 观察C. 检查D. 猜测答案：D二、多选题6. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD7. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD8. 以下哪些属于审计证据的特性？（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 合法性答案：ABCD9. 审计工作底稿的编制要求包括（）。

A. 真实性B. 完整性C. 准确性D. 及时性答案：ABCD10. 审计报告的类型包括（）。

A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中，可以完全依赖被审计单位提供的内部控制评价报告。

（）答案：错误12. 审计证据的充分性是指审计证据的数量，与质量无关。

（）答案：错误13. 审计人员在审计过程中，必须保持职业怀疑态度。

（）答案：正确14. 审计报告只能由注册会计师出具。

（）答案：正确15. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价，但不能对被审计单位的内部控制提出建议。

(完整word版)《审计学》期末考试试卷(A)编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（(完整word版)《审计学》期末考试试卷(A)）的内容能够给您的工作和学习带来便利。

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《审计学》期末考试试卷（A）班级：学号: 姓名：评阅人：成绩：一、单项选择(每小题1分,共30分）1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ）A.错报包括误报和漏报B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关C.漏报主要与管理当局的“完整性"认定有关D。

错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关2。

舞弊不包括（ A )A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误B。

操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息D.故意误用会计政策3.关于审计风险的说法正确的是( D ）A。

审计风险是客观存在不可消除的,所以注册会计师无法控制它B。

审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见C。

审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程4。

注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ）A.审计风险和控制风险 B。

固有风险和审计风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和固有风险5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ）A。

内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约B。

内部控制的设计一般只是针对常规活动C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效D。

内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用6。

审计期末考试试题及答案审计期末考试试题及答案审计是一门重要的会计学科，它涉及到对企业财务信息的真实性和准确性进行评估和验证。

对于学习审计的学生来说，期末考试是一个重要的评估方式，它能够检验学生对于审计知识的掌握程度和应用能力。

下面将给大家介绍一些审计期末考试的试题及答案。

一、选择题1.审计的目标是什么？A.发现企业财务舞弊B.评估企业的经营风险C.评估企业的财务状况和业绩D.发现企业的税务问题答案：C2.审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则是什么？A.保密原则B.独立性原则C.专业判断原则D.所有选项都对答案：D3.下列哪个是审计师的职责？A.编制企业财务报表B.发现企业的内部控制问题C.提供法律咨询服务D.制定企业的财务策略答案：B4.审计师在进行审计工作时，应遵循的审计程序是什么？A.计划阶段B.执行阶段C.报告阶段D.所有选项都对答案：D5.以下哪个不是审计师的报告类型？A.无保留意见报告B.保留意见报告C.否定意见报告D.有条件意见报告答案：C二、填空题1.审计程序的第一步是______。

答案：计划阶段2.审计的基本原则之一是______。

答案：独立性原则3.审计师的职责之一是发现企业的______。

答案：内部控制问题4.审计师应遵循的审计程序包括______。

答案：计划阶段、执行阶段、报告阶段5.审计师的报告类型包括______。

答案：无保留意见报告、保留意见报告、有条件意见报告三、案例分析题某公司的财务报表显示，其利润大幅增长，但是现金流量却出现了较大的负数。

请分析可能的原因，并提出相应的建议。

答案：这种情况可能是由于公司存在虚增收入、未及时收回应收账款或者存在大额的长期投资等原因导致的。

为了解决这个问题，审计师可以进行以下工作：首先，审计师可以对公司的收入来源进行详细的调查，核实其真实性；其次，审计师可以对公司的应收账款进行核查，确保其准确性和及时回收；最后，审计师可以对公司的长期投资进行评估，确保其合理性和收益性。

审计期末考试题及答案考官姓名：XXX考试日期：XXXX年XX月XX日尊敬的各位考生，经过一个学期的学习，你们已经掌握了基本的审计理论和方法。

现在，为了检验你们的学习成果，特别为大家准备了一套审计期末考试题目。

本文将逐题给出答案，供大家参考。

一、选择题（每题5分，共30分）1. 下列哪个不是审计的目标？A. 发现错误和舞弊B. 了解受审计单位的内部控制制度C. 评价经济业务的可靠性D. 评估受审计单位的经营风险答案：B2. 审计工作的核心环节是：A. 流程分析B. 内部控制评价C. 证据搜集与分析D. 编制审计报告答案：C3. 审计师应具备的职业素养包括（多选）：A. 独立性B. 诚实正直C. 敬业精神D. 专业知识和技能答案：A、B、C、D4. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 风险评估B. 事务检查C. 盘点资产D. 确认函答案：A5. 在执行风险评估时，审计师应考虑下列因素（多选）：A. 审计对象的经济环境B. 审计师的工作经验C. 内部控制的能力和稳定性D. 先前年度审计发现的问题答案：A、C、D6. 审计工作的基本原则包括（多选）：A. 独立性B. 保密性C. 谨慎性D. 过程性答案：A、B、C二、问答题（每题10分，共40分）1. 请简要解释审计的概念，并列举至少两个审计的目标。

答案：审计是指独立第三方对受审计单位的财务状况、经营实绩以及资金使用情况进行核查、评价和报告的过程。

审计的目标包括发现错误和舞弊行为、评估受审计单位的经营风险、评价经济业务的可靠性等。

2. 请简要描述审计程序中的事务检查和确认函的作用。

答案：事务检查是指审计师通过检查受审计单位的账务凭证、会计记录和相关文件，以获得证据来评估经济业务的真实性和完整性。

确认函是审计师向第三方确认与受审计单位相关的事实、事件或金额，并将其作为审计证据的一种方法。

3. 请解释审计师应具备的独立性，并说明独立性的重要性。

答案：审计师的独立性是指其能够以无偏见、无干扰的态度执行审计工作的能力。

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时应该保持的（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 猜测答案：D3. 内部控制审计的主要目的是（）。

A. 评估财务报表的准确性B. 评估内部控制系统的有效性C. 确定税务合规性D. 评估企业的经营效率答案：B4. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，审计人员应该（）。

A. 忽略错误B. 向被审计单位管理层报告C. 直接修改财务报表D. 向监管机构报告答案：B5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在进行审计抽样时，应该考虑的因素不包括（）。

A. 抽样风险B. 抽样方法C. 抽样数量D. 抽样成本答案：D7. 以下哪项不是审计证据的特性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 及时性答案：D8. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 财务报表的合规性B. 财务报表的准确性C. 财务报表的完整性D. 财务报表的可理解性答案：B9. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 执行审计测试答案：D10. 审计人员在进行审计时，应该遵循的原则不包括（）。

A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的及时性答案：ABCD13. 审计人员在进行内部控制审计时，需要评估的控制活动包括（）。

审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。

A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。

A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。

A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。

A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。

A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。

A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。

A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。

A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。

A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

第 1 页 共 3 页一、填空题1．注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有 和 。

2．审计业务的三方关系人包括 、 、 。

3．目前我国已经形成了一个包括 、 、 在内的审计组织体系。

4．按照审计执行地点，审计分为 和 。

二、名词解释 1．重大过失 2．穿行测试 3．分析程序 4．行政责任 三、简答题1.如何实施营业收入的截止测试？2.在何种情况下注册会计师应当实施控制测试？3.审计准则有何作用？4.如何审查银行存款的存在性？5.简述审计证据的基本特征。

6．简述识别和评估重大错报风险的程序 7．简述内部控制的主要内容。

8．如何实施营业收入的截止测试？ 9．统计抽样有何优缺点？四、论述题1．阐述审计模式的变迁。

2．举例阐明控制环境在内部控制中的重要性。

一、填空题1．信赖不足风险；信赖过度风险2．授权人；委托人；审计人3．国家审计；内部审计；注册会计师审计4．就地审计；报送审计二、名词解释1.没有保持起码的职业谨慎，即没有完全遵循专业准则的要求执行审计。

2.通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实审计人员对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

3.是审计人员通过研究不同财务数据以及财务数据与非财务数据之间的内在联系，对财务信息做出评价。

4.政府有关部门或自律组织对注册会计师或事务所追究的具有行政性质的责任。

三、简答题1.教材第244-245页。

2.教材第123页。

3.教材第31页。

4.教材第178-179页。

5.教材第137页。

6．教材第127-128页。

第 2 页共 3 页7．教材第112-116页。

8．教材第244-245页。

9．教材第65页。

四、论述题1.结合教材第16页内容阐述。

2.结合教材第112页内容阐述。

第 3 页共 3 页第 4 页 共 3 页一、填空题（1*10）10分 1．控制测试的程序包括 、 、 、 、和 。

2. 信赖不足风险对审计工作的 有影响，信赖过度风险对审计工作的 有影响。

《审计学》课程期末统一考试试卷（第1号）一、单项选择题（每题1分，共15分。

请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。

每题只有一个备选项是正确的。

）1.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位2.下列各项屮，不应在资产负债表屮“货币资金”项目反映的是（）0 A.大额现金和银行存款收入 B •外币现金和银行存款C.在途货币资金D. 一年以上定期存款3・注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）0A.摊销方法是否合规B.每期摊销额计算是否正确C.每期投资收益是否为“丿应计利息”与溢价摊销额Z差D.长期债券投资是否采用“权益法”核算4.在确定应收账款的函证对象时，以下项目屮，应当进行函证的是（）。

A.函证程序可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计稈序可以确认的应收账款D.纳入审计范围内的子公司的应收账款5.注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可育接进行（）oA.内部控制调杳B.符合性测试C.实质性测试D.穿行测试6.为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）0A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.注册会计师职业道徳准则D.注册会计师后续教冇准则7.货帀资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。

A•财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审杏批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8.审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料屮的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。