财务报表分析指标(常用)

财务分析指标大全一、变现能力比率流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、四、盈利能力比率净资产收益率=净利润÷平均净资产1、五、杜邦财务分析体系所用指标权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用）股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、净资产收益率=净利润/9、年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力）本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1．现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100%（四）财务弹性分析现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记）四个常用比率的关系：资产负债率=资产/负债……①=1－②=1－1/④……②=1－①=1/所有者权益资产权益率=/资产④产权比率=负债/所有者权益……③=④－1=①×④权益乘数=资产/所有者权益……④=1/②=1+③=1/（1－①）三个指标1、息税前利润=EBIT2、息前税后利润=EBIT（1－T）净利润=、息税后利润3．财务分析指标详解1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

财务报表分析主要的包括四方面内容分析
1、盈利能力分析
比较常用的指标有:
净资产收益率=净利润/平均净资产
总资产收益率=净利润/平均总资产
营业收入利润率=利润总额/营业收入净额
以上三个指标值越大，盈利能力越强。

2、偿债能力分析
流动比率=流动资产/流动负债，该指标应大于1，否则企业短期偿债能力有问题，最佳值为2以上。

速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产-存货-
待摊费用，该指标大于1较好。

资产负债率=负债总额/资产总额，可与行业平均值比较。

3、资产营运能力分析
总资产周转率=营业收入/平均总资产，相似可以计算流动资产周转率、固定资产周转率、净资产周转率等。

存货周转率=销货成本/存货平均余额
应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额，其中赊销净额常用主营业务收入代替。

周转率指标越大，说明资产周转越快，利用效率越高，营运能力越强。

4、成长能力分析
总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额
营业收入增长率=本期营业收入增长额/上期营业收入
注：以上指标公式中，有“平均”二字的，都是用期初数与期末数平均计算而来的。

财务报表分析实务：重点关注的财务指标财务报表分析是对企业财务状况和经营情况进行评估和分析的重要手段，它能提供给投资者、债权人和其他利益相关者了解企业经营状况、风险和潜力的重要信息。

在进行财务报表分析时，要特别关注一些重要的财务指标，这些指标可以帮助我们更加全面和准确地了解企业的财务状况和经营情况。

本文将介绍一些重点关注的财务指标，并分析它们的计算方法和作用。

一、流动比率（Current Ratio）流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标，是流动资产与流动负债之比。

它的计算公式为：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债。

流动比率高于1表示企业有足够的流动资金来偿还流动负债，反之则表示企业流动资金紧张。

流动比率的正常范围在1.5至3之间，超过3可能表明企业流动资金占用过多。

二、速动比率（Quick Ratio）速动比率也是衡量企业偿付短期债务能力的指标，但它排除了存货的影响，更加关注的是企业可以迅速变现的流动资产。

速动比率的计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货）÷流动负债。

速动比率高于1表示企业有足够的流动资金来偿还流动负债，反之则表示企业流动资金紧张。

速动比率的正常范围在0.8至1之间，低于0.8可能表明企业流动资金不足。

三、负债比率（Debt Ratio）负债比率是衡量企业财务杠杆程度和偿债能力的指标，它表示企业资产被债务占用的比例。

负债比率的计算公式为：负债比率 = 企业总负债 ÷企业总资产。

负债比率高于1表示企业负债占用大于资产，可能存在偿债风险，反之则表示企业财务状况较好。

负债比率的正常范围在0至0.6之间。

四、净利润率（Net Profit Margin）净利润率是衡量企业盈利能力的指标，它表示企业每一销售额的净利润占比。

净利润率的计算公式为：净利润率 = 净利润 ÷销售额 × 100%。

净利润率的高低可以反映企业的盈利水平，一般来说，净利润率高于5%为良好的盈利能力。

1.资产负债表中主要看：应收账款、存货、银行存款、资产总额、固定资产。

2.编制现金流量表中应该注意：工厂租金、水电费、人事费用、银行存款。

3.流动资产中各项资产的变动和销售收入与利润收入的变动的比较分析。

4.体现获利能力的指标：营业毛利率、营业利益率、纯益率、股东权益报酬率、总资产报酬率。

5.体现经营效率的指标：存货周转率（60天）、应收账款周转率（2.5月）、总资产周转率6.体现偿债能力的指标：流动比率、速度比率、利息保障倍数7.体现企业成长潜力的指标：营收成长率（15%）、净利成长率（15%）、股东权益成长率（15%）8.体现营运状况且从损益表中计算衍生出来的指标：毛利率、营业利益率、财务费用率、税前净利率、税后净利率。

9.体现财务状况且从资产负债表中计算衍生出来的指标：自有资金比率、流动比率、速动比率、负债比率（即产权比率，=负债总额/资产净值）、金融负债比率（=银行存款/资产净值）、固定长期适合率{=固定资产/（资产净值+长期负债）}、应收款项周转天数（60天）、存货周转天数（2.5月）、应付款项周转天数{=365/（营业收入/应付账款）}。

10.企业货币支付能力=货币资产-(短期借款+应付票据+各种应付账款)，货币资产是流动资产中的现金、银行存款和其他货币资金的总称。

11．应收账款分析：①应收账款增减变动分析（应收账款变动和流动资产与销售收入变动的比较分析）②应收账款时间构成分析（账龄分析法）12．存货分析：存货增减变动和存货周转速度。

13. 固定资产变动情况分析所用指标：(1)固定资产增长率(2)固定资产更新率（=本期新增固定资产原值/本期期末固定资产原值×100％）(3)固定资产退废率（=本期退废的固定资产原值/期初固定资产原值×100%）(4)固定资产净值率14. 长期投资项目分析：结构分析（分析企业对外投资比重的合理性）、效益分析、质量分析15. 流动负债构成比重分析：（1）短期借款（银行借款）：约束性强、成本较高、风险大）；（2）商业信用（应付票据、应付账款、预收账款等）：成本较低、甚至无成本、风险较小。

财务报表分析的常用指标有哪些在当今的商业世界中，财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映。

而对财务报表进行分析，能够帮助投资者、债权人、管理层等各方利益相关者做出明智的决策。

在财务报表分析中，有一系列常用的指标，它们就像是财务健康的“晴雨表”，为我们揭示企业的真实情况。

接下来，让我们一起深入了解一下这些重要的指标。

首先要提到的是偿债能力指标。

偿债能力关乎企业能否按时足额偿还债务，这对于企业的信誉和持续经营至关重要。

流动比率是其中一个关键指标，它等于流动资产除以流动负债。

一般来说，流动比率在2 左右被认为是比较合理的。

如果流动比率过低，可能意味着企业短期偿债能力较弱，面临资金周转困难的风险；而过高的流动比率也不一定是好事，可能暗示企业流动资产的利用效率不高。

速动比率也是衡量短期偿债能力的重要指标，它是速动资产（流动资产减去存货等变现能力较差的资产）除以流动负债。

速动比率通常以1 为标准，高于1 表示企业在短期内能够迅速变现资产来偿还债务。

资产负债率则反映了企业长期偿债能力，它是负债总额除以资产总额。

资产负债率的高低因行业而异，但一般来说，不宜过高，否则企业可能面临较大的财务风险。

接下来是营运能力指标，这些指标主要用于评估企业资产的管理效率和运营效果。

应收账款周转天数（或应收账款周转率）是常用的指标之一。

它反映了企业从销售商品或提供服务到收回账款所需的平均时间。

周转天数越短，说明企业收款速度快，资金占用少，资产流动性强。

存货周转天数（或存货周转率）也是关键。

它衡量了企业存货从购入到销售所需的平均时间。

存货周转速度快，意味着企业的存货管理效率高，减少了存货积压和资金占用。

总资产周转率则综合反映了企业全部资产的运营效率，是销售收入净额除以平均资产总额。

总资产周转率越高，表明企业资产的利用效率越高。

盈利能力指标是各方关注的重点，直接关系到企业的生存和发展。

毛利率是销售收入减去销售成本后的净额除以销售收入，它反映了企业产品或服务的初始盈利能力。

利润表分析：1、销售收入及利润变化分析用图表的形式，反映出年度变化，分析其行业竞争结构及行业利润情况2、盈利能力分析资产收益率、销售利润率对照历年比率变化原因并估计出未来一段时间的盈利状态3、运营能力分析应收账款周转率及流动资产周转率等分析企业面临的运营风险4、成长性分析销售增长率与利润增长率5、偿债能力分析资产负债率及流动资产比率6、成本费用分析销售成本率、管理费用比率等7、经营状况综合分析环形图表分析各比率的变化以上各项分析都用图表形式(柱形、曲线等)列示，下面加以文字分析效果会比较好。

财务分析常用指标1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

(1)流动比率公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

普通情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

(2)速动比率公式：速动比率= (流动资产合计-存货) / 流动负债合计保守速动比率=0.8 (货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额) / 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：(1)增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

(2)减弱变现能力的因素：未作记录的或者有负债；担保责任引起的或者有负债。

2、资产管理比率(1)存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/ [ (期初存货+期末存货) /2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

目录财务报表分析目的和常用财务分析指标 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和意义 (2)财务报表分析的目的 (3)了解企业的财务状况 (3)评估企业的经营能力 (4)判断企业的盈利能力 (5)评估企业的偿债能力 (6)了解企业的现金流量状况 (7)常用的财务分析指标 (8)资产负债表分析指标 (8)利润表分析指标 (9)现金流量表分析指标 (10)财务报表分析的局限性 (11)依赖历史数据 (11)忽略非财务因素 (12)受会计政策影响 (12)结论 (13)总结财务报表分析的目的和意义 (13)强调财务分析指标的重要性 (14)提出进一步研究的方向 (15)财务报表分析目的和常用财务分析指标引言背景介绍财务报表分析是一种重要的财务管理工具，它通过对企业财务报表的综合分析，帮助投资者、管理者和其他利益相关者了解企业的财务状况和经营绩效。

财务报表分析的目的是为了揭示企业的财务健康状况、经营风险和潜在机会，为决策者提供有关企业的重要信息。

财务报表分析的目的财务报表分析的目的是为了帮助决策者更好地了解企业的财务状况和经营绩效，从而做出更明智的决策。

具体而言，财务报表分析的目的包括以下几个方面：1. 评估企业的财务健康状况：财务报表分析可以通过对企业的资产、负债和所有者权益的分析，评估企业的财务健康状况。

通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况，从而判断企业的偿债能力和财务稳定性。

通过分析企业的利润表和现金流量表，可以了解企业的盈利能力和现金流状况，从而判断企业的盈利能力和现金流稳定性。

2. 评估企业的经营风险：财务报表分析可以通过对企业的盈利能力、偿债能力和现金流状况的分析，评估企业的经营风险。

通过分析企业的利润表，可以了解企业的销售收入、成本和利润状况，从而判断企业的盈利能力和经营效率。

通过分析企业的资产负债表和现金流量表，可以了解企业的负债结构和现金流状况，从而判断企业的偿债能力和现金流稳定性。

财务报表分析主要的财务指标财务报表是一种重要的财务信息披露工具，通过它可以了解企业的财务状况和经营业绩。

财务报表分析是对企业财务报表中的数据进行解读、比较和评价的过程，能够帮助投资者、债权人、管理层和其他利益相关者更全面地了解企业的经营情况。

在财务报表分析中，主要有一些常用的财务指标，用于评估企业的财务健康状况和业绩表现。

一、盈利能力指标1. 毛利率：毛利率表示企业每销售1元商品或提供1元服务所获得的毛利润比例，是衡量企业盈利能力的重要指标之一。

计算公式为：（销售收入 - 销售成本）/ 销售收入。

2. 净利率：净利率是企业净利润与营业收入之比，可以反映企业的经营效益。

计算公式为：净利润 / 销售收入。

3. 资产收益率：资产收益率是评估企业利用资产创造利润的能力，常用的指标有总资产报酬率和净资产收益率。

二、偿债能力指标1. 速动比率：速动比率是用来评估企业的偿债能力和短期偿债能力的指标。

它反映了企业在清偿短期债务时，不需要通过销售存货来换取现金的能力。

计算公式为：（流动资产 - 存货）/ 流动负债。

2. 利息保障倍数：利息保障倍数是评估企业偿付债务的能力指标，反映了企业利息支付能力的强弱程度。

计算公式为：（利润总额 + 财务费用）/ 财务费用。

三、成长能力指标1. 营业收入增长率：营业收入增长率是衡量企业营业收入增长情况的指标，反映了企业的经营活动增长速度。

计算公式为：（本年营业收入 - 去年营业收入）/ 去年营业收入。

2. 净利润增长率：净利润增长率是评估企业净利润增长情况的指标，反映了企业的盈利能力改善情况。

计算公式为：（本年净利润 - 去年净利润）/ 去年净利润。

四、经营效率指标1. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量企业收取应收账款的能力指标，它反映了企业周转应收账款的速度。

计算公式为：营业收入 / 平均应收账款余额。

2. 总资产周转率：总资产周转率是衡量企业利用总资产创造销售收入的能力指标，它反映了企业资产利用效率。

财务报表分析盈利指标大全1、核心指标1）资本金利润率＝利润总额／资本总额又称资本收益率反映资本金盈利能力2）销售净利润（营业净利润）＝净利润／销售收入反映每1元收入实现多少净利润3）营业利税率＝（利润总额＋销售税金）／营业收入反映每1元营业收入实现多少利税4）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额考察企业成本费用与利润关系说明1元成本实现多少利润5）资产报酬（收益）率（生产率比率）＝（净收益＋利息费用＋所得税）/资产平均总额考察企业运用全部资本收益率衡量资产运用效率高低6）边际利润率（临界收益率）＝1－变动成本率＝边际贡献／销售收入＝单位边际贡献／销售单价边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额单位边际贡献=销售单价-单位变动成本考察边际利润变动对销售利润影响程度7）流动资产利润率＝利润总额／流动资产平均占用额考察流动资产占用与利润关系8）固定资产利润率＝利润总额／固定资产平均余额考察固定资产占用与利润关系9）净收益与销售额比率＝（净收益＋利息费用）／销售收入反映每单元获得收益额说明企业获利能力10）所有者权益与销售额比率＝所有者收益／销售收入观察每单元销售资本实力11）费用水平变动速度＝（报告期费用水平－基期费用水平）／基期费用水平考察企业费用水平变动趋势12）销售成本、费用率＝成本费用总额／销售收入考察每1元销售收入耗费成本、费用多少13）权益系数＝资产总额／所有者权益总额＝1/ 所有者权益总额/ 资产总额＝1÷（1－负债比率）考察资产总额所有者权益几倍14）权益报酬（收益）率＝净资产／所有者权益美国杜邦系统财务指标体系有代表性、综合性收益性指标考察投资取得报酬2、股份公司指标1）普通股权益报酬率＝（净收益－优先股股利）／平均普通股权益衡量普通股获利能力2）普通股每股收益额＝（净收益－优先股股利）／普通股股数反映普通股每股所获盈利额3）股票价格与收益比率＝普通股每股市价／普通股每股收益额反映每股市价相当于每股收益倍数衡量市价合理性4）每股股利＝已分配普通股利总额／普通股股数反映普通股每股获利数5）股利分派率＝每股现金股利／每股收益额考察企业分派股利占每股净收益比例6）证券收益率＝利息（股息）＋证券面值期末价格与期初价格之差/ 证券期初价格（证券持有期收益率）反映投资者从证券投资获利收益7）股利与股票价格利率＝每股股利／每股市价反映每股现价获利能力8）股东权益比率＝股东（所有者）权益总额／资产总额反映所有者权益总资产比重衡量所有者权益保障程度9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）＝营业利润／利息费用反映利润对应付利息保障程度10）收益对优先股＝净收益＋利息费用＋所得税用作优先股分析11）每股现金流量＝（净收益＋折旧）／发行外普通股股数反映每普通股股本提供现金流量情况12）股利支付率＝普通股每股股利／普通股每股利润额衡量普通股股利支付程度13）普通股本每股账面价值＝普通股权益／普通股本发行外股数兼并破产情况下衡量企业股东权益情况。

第1篇财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的一种重要手段。

通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以评估企业的财务健康状况、经营效率和市场竞争力。

本文将介绍几种常见的财务报告分析方法，以帮助读者深入了解企业的财务状况。

一、比率分析法比率分析法是财务分析中最常用的一种方法，通过计算和比较不同财务比率来评估企业的财务状况。

以下是几种常见的财务比率：1. 流动比率流动比率（Current Ratio）是衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式为：\[ \text{流动比率} = \frac{\text{流动资产}}{\text{流动负债}} \]流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。

2. 速动比率速动比率（Quick Ratio）是衡量企业立即偿还短期债务能力的指标，计算公式为：\[ \text{速动比率} = \frac{\text{速动资产}}{\text{流动负债}} \]速动资产是指流动资产减去存货后的资产，速动比率越高，说明企业短期偿债能力更强。

3. 资产回报率资产回报率（Return on Assets, ROA）是衡量企业利用资产产生利润的能力的指标，计算公式为：\[ \text{ROA} = \frac{\text{净利润}}{\text{平均总资产}} \]ROA越高，说明企业资产利用效率越高。

4. 股东权益回报率股东权益回报率（Return on Equity, ROE）是衡量企业为股东创造利润的能力的指标，计算公式为：\[ \text{ROE} = \frac{\text{净利润}}{\text{平均股东权益}} \]ROE越高，说明企业为股东创造的价值越大。

5. 债务比率债务比率（Debt Ratio）是衡量企业负债水平的指标，计算公式为：\[ \text{债务比率} = \frac{\text{总负债}}{\text{总资产}} \]债务比率越高，说明企业负债水平越高。