对城市商业银行内部资金转移定价模型构建的探讨
引言：利率市场化时代的即将到来，对城市商业银行内部资金的管理和营运能力提出了新的挑战，建立合理的内部资金转移和使用机制对于城市商业银行提高资金使用效率、降低资金运营隐性风险意义重大。本文在详细评判城市商业银行内部资金转型定价机制基本标准和优化取向的基础上，提出要通过"优化总部系统内部资金配置方式、基准价格计量模型、实际价格体系设计、定价操作和价格调整时差体系设计"等五个环节全方位构建城市商业银行内部资金转移模式，同时运用实践案例对模型进行验证。
利率市场化是推进银行商业化改革，提高银行效率，促进银行业与国民经济良性互动发展的重要举措。其在加大城市商业银行市场利率风险的同时，也对城市商业银行内部资金的管理和营运，以及资金使用效益和适应市场竞争提出了新的挑战。内部资金转移定价机制作为城市商业银行系统内部确定与调整内部资金价格的载体，其优劣程度直接影响着内部资金转移价格的合理性，较大程度上影响着其对分支机构的经营管理水平和经营绩效考评结果的准确性、公平性和公正性，对城市商业银行的业务发展和经营效益产生截然不同的效应作用。因此，建立合理的内部资金转移和使用机制，对于城市商业银行在利率市场化的经营环境中提高资金使用效率、降低资金运营隐性风险意义重大。
一、衡量内部资金转移定价机制优劣的基本标准
1、系统整体质量、效益最优化导向明显。内部资金价格作为一种重要的资金配置调节杠杆，应当突现银行资金配置的整体效益最大化和整体质量最优化有机统一的导向功能，对分支机构的资金配置行为起着强有力的引导作用和集聚作用。
2、有利于"两个积极性"综合效用的更充分发挥。依据内部资金转移定价机制所制定的内部资金价格及其产生的调控效应，既要有利于更有效地调动全体分支机构千方百计扩大存款的积极性，又要有利于调动各分支机构想方设法在保证信贷资产安全性的前提下扩大有效贷款的积极性；既要有利于更充分地调动贷款低效高风险分支机构增加净上存资金或减少借用资金而努力增加存款和压缩低效贷款的积极性，又要有利于更充分地调动贷款高效低险分支机构增加净借用资金或减少上存资金而努力扩大有效贷款的积极性。
3、市场调节与计划调控的理性匹配。在微观金融领域，市场是一种比较有效的调节工具。然而在宏观金融领域，单纯运用市场调节微观金融单位的筹集或运用行为，却未必是一条较有效的途径。在所设计的内部资金转移定价机制中要隐含着资金供求关系和资金市场价格因素，使资金供求关系和资金市场价格在制定和调整内部资金转移价格具有重要的决定作用；还要包含内部资金供给与需求
双方的资金利润率目标参数，通过这一参数的变动，确保依据内部资金转移定价机制制定和调整的内部资金转移价格更有利于实现系统整体资产质量的最优化和整体经营效益的最大化目标的圆满实现。
4、有益于分支机构经营效益的公正、公平、合理评价和比较。实施支行经营管理目标责任制是有效运用约束机制和激励机制，促进城市商业银行金融业务稳定、快速、高效、安全、持久发展的客观需要与必然趋势。经营效益是经营管理目标体系中的核心指标，是经营管理目标责任制评价和考核的重中之重。对支行经营成本与效益起着重要的分配、转移作用的内部资金转移价格，应当在制定和调整时兼顾上存资金支行、借用资金支行的合理经济利益，本着成本与收益对称、风险与收益对称、整体与支行利益共同最大化的原则，合理制定和适时调整内部资金转移价格。
二、内部资金转移定价机制的优化取向
1、优化系统内部的资金配置机制。基本思路是根据全行战略发展目标和战略导向，逐步建立和完善内部资金价格形成机制和传导机制，推行内部资金借贷制，逐步实现对全部资金和运用全过程的控制和管理。
2、优化内部资金转移定价模型。基本思路是将净上存资金支行、净借用资金支行作为一个经济利益既统一又有差异的整体系统，从"成本-收益"角度入手进行资金配置中供求行为方向分析。在完全利率杠杆决定资金供求是否作为的条件下，支行扩大净上存资金旨在追求比增加贷款等其他资产或不增加存款负债更多的帐面效益和实际得利，支行扩大净借用资金旨在追求比增加存款等其他负债或减少（不增加）贷款更多的帐面效益和实际得利，总部集中统一调剂和控制下属支行的资金配置关系，旨在通过资金供求价格关系的理顺和协调，追求全系统整体资产质量的最优化和整体经营效益的最大化。寻求较佳结合点，妥善兼顾净上存资金支行、净借用资金支行的合理经济利益关系的同时，确保总部整体效益的最大化。以总部整体资产质量最优化和整体经营效益最大化为核心目标，引入财务政策效应关系。在此基础上，将支行划分为两大类，即贷款低效高险支行、贷款高效低险支行，通过分别对这两类支行进行"成本-收益"比较分析，建立有力激励贷款低效高险支行积极扩大净上存资金或减少净借用资金而努力增加存款和压缩低效贷款的上存资金利率的定价数学模型、贷款高效低险支行积极扩大净借用资金或减少净上存资金而努力扩大有效贷款的借用资金利率的定价数学模型。在此基础上，按照总部从内部资金转移利差寻利向外部发放贷款寻利转变，设定上存资金利率与借用资金利率在总体水平上保持"保本利差"状态关系的原则，对激励贷款低效高险支行积极扩大净上存资金或减少净借用资金而努力增加存款和压缩低效贷款的上存资金利率的定价数学模型、贷款高效低险支行积极扩大净借用资金或减少净上存资金而努力扩大有效贷款的借用资金利率的定价数学模型进行综合分析，推导出确保系统内部信贷资金从低效高险支行向高效
低险支行转移得以顺利完成和可持续运行的内部资金转移定价基准价格的数学模型。
3、完善内部资金价格体系。基本思路是对全额集中的上存资金不分种类，不分期限，以支行为单位设立单一帐户，确定一个档次利率。把全额配置的借用资金划分为备付资金限额借款、信贷资金借款、内部资金占用限额借款和超限额借款四大类，依据借用资金的不同种类制定差别利率。同时按照不同期限制定差别利率，但差别期限利率档次不宜太多。确定合理的比价关系，以一年期基准利率为参照系，合理制定和调整不同性质、不同期限的内部资金转移的基准利率和执行利率。从而建立一个全面反映筹资成本、贷款收益、目标利润水平，具有调控高效有力和适应市场客观需要的内部资金转移价格体系。
4、完善内部资金转移价格有效性和缺陷性信息反馈机制。基本思路是构建上对下的评判系统和下对上的反映系统，即：一方面从考察资金供给支行、资金需求支行的信贷资金筹集和运用行为方向出发，通过比较分析建立贷款低效高险支行、贷款高效低险支行在信贷资金筹集和运用上的行为偏好指标体系，通过比较分析来评判内部资金转移价格的有效性和完善性。另一方面从考察资金供给支行、资金需求支行对制定的内部资金转移价格的认同度出发，通过广泛征求资金供给支行、资金需求支行对总部制定的内部资金转移价格的缺陷性意见和改进建议，疏通意见和建议的反映通道。从而使总部能够及时了解和掌握所制定的内部资金转移价格有效性和缺陷性信息，以提升制定和调整内部资金转移价格的客观性、合理性、适时性和有效性。
5、建立内部资金转移定价及调整规程。基本思路是从增强内部资金转移定价及调整的制度化、规范化和有序化的价值取向出发，以规范文件的形式明确：内部资金转移价格的种类和档次，各种转移价格是依据什么制定或调整的，又是怎样制定或调整的，制定或调整内
部资金转移价格要按什么程序操作以及怎样操作的，内部资金转移价格的制定或调整的审查和审批程序与权限的具体规定等等。
6、建立内部资金转移价格效应的反干扰机制。在完全利率杠杆决定资金供求是否作为的条件下，内部资金转移价格杠杆可以十分有效地撬动内部资金供求关系发展和整个系统资金的安全高效运作。建立内部资金转移价格效应的反干扰机制，基本思路是以财务集中核算的管理机制，以确保收入和成本核算的真实性与准确性；以利润计划任务指标的核定与考核方法，改基数法为零基法，将内部资金转移定价模型测定的单位上存资金目标利润和单位信贷资金借款目标利润作为综合核定并考核各支行利润计划任务指标，以增强核定和考核利润目标任务指标的科学合理性和准确性；以信贷规模管理调整，强化以质量和效益配置贷款资产的价值取向。
三、对优化内部资金转移定价机制的构想
（一）优化总部系统内部资金配置方式
根据资金经营管理的"资金借贷制"取向，应当按照"全额集中、按效分配、合理计价"的原则改造总部系统内部资金配置机制的实现形式和内容结构。
1、资金全额集中。总部把下属支行的所有资金（包括各项存款、同业存放、汇出汇款、各项应付款、所有者权益等）实行全额集中管理。通过以支行为单位设立单一的"上存资金"帐户进行计缴核算，确定合理的资金上存价格水平。
2、资金的择优配置。以总部为系统资金配置的主体单位，支行为系统资金配置的对象单位，总部按照资金运用性质，集中计缴支行的存款准备金（不通过支行借款反映和核算），将支行进行经营管理活动所需的借用资金分成备付资金限额借款（包括人民银行往来备付、系统内往来备付、现金备付借款）、信贷资金借款、内部资金占用限额借款、超限额借款（包括备付资金超限额部分、内部资金占用超限额部分）四大项目，根据"效益优先，择优配置"的原则确定资金配置的项目结构和区域结构。备付资金限额借款按照各支行的各项存款余额和增量进行按月调整；内部资金占用限额借款实行一年一定；超限额借款实行逐笔申请、逐笔核贷；信贷资金借款根据总部批准的各支行贷款投放进度计划，按季核定借款规模和下划借款资金，超计划信贷资金借款实行逐笔申请、逐笔核贷。同时分别确定合理的资金借用价格水平。
（二）内部资金转移基准价格计量模型系统
内部资金转移价格从大的层面上可以划分为两种，一是内部资金转移理论价格，二是内部资金转移实际价格。内部资金转移理论价格是制定内部资金转移实际价格的基准，也称基准价格，内部资金转移实际价格围绕基准价格上下浮动。
内部资金基准价格的形成机制包括：（1）上存资金基准价格的形成机理。总部对支行上存资金成本率加上支行单位上存资金目标利润形成上存资金基准价格，而支行单位上存资金目标利润是总部对支行资产收益率减去资产费用率、资产损失率后的利润中所分享到的份额。（2）备付资金限额借款基准利率和内部资金占用限额借款基准利率的形成机理。备付资金限额借款基准利率和内部资金占用限额借款基准利率，通过支行全额上存资金基准利率生成，并随着支行全额上存资金基准利率的变动而相应变化。备付资金限额借款、内部资金限额借款在利率上应当与相应数额的上存资金保持"零利差"，因而备付资金限额借款、内部资金限额借款应当执行上存资金基准利率。（3）借用资金基准价格的形成机理。一是由上存资金基准价格加上总部集中统一配置资金的费用率形成借用资金基准价格；二是由总部整体的支行信贷资产收益率减去资产收入费用率(含信贷资产损失)和营业税率、支行单位信贷资产目标利润形成信贷资金借款基准价格，而支行单位信贷资金借款目标利润是总部整体的支行信贷资产收益率减去资产费用率(含资产损失)、营业税率后的利润中所分享到的份额。
内部资金转移基准价格模型系统研究必须在一定的边界下进行，故作出如下假定：（1）支行的扩大借用信贷资金或上存资金是否作为完全由利率杠杆决
定，当增加上存资金有利可图时，支行就会努力扩大存款，以增加上存资金；贷款低效高险支行当增加净上存资金比增加贷款可以获得更多的帐面效益和实际得利时，就会相对减少信贷资金借款；贷款高效低险支行当信贷资金借款用以增加贷款比不增加贷款而不借用信贷资金可以获得更多的帐面效益和实际得利时，就会相对增加信贷资金借款。（2）总部全额集中起来的资金扣除用于上缴存款准备金、正常系统准备金以及全辖正常内部资金占用后，能够全额用于发放贷款。（3）发放贷款产生的派生存款忽略不计。（4）总部辖属全部支行的贷款综合收益率k（实收利息减去贷款损失的差与贷款日均余额之比），目前可用呆帐准备金提取数替代贷款损失，贷款低效高险支行的平均贷款综合收益率以k1表示，贷款高效低险支
（6）行的平均贷款综合收益率以k2表示。（5）总部辖属各支行的贷款资产的收入费用率为f。
总部辖属各支行的全额资金综合成本率为d。（7）营业税税率为i。（8）支行全额上存资金综合利率为a。（9）借用资金综合利率为b。其中，全部支行汇总的备付资金限额借款占全部资产的比重为t1，利率为b1；全部支行汇总的内部资金占用限额借款占全部资产的比重为t2，利率为b2；全部支行汇总的信贷资金借款占全部资产的比重为t3，利率为b3。（10）总部组织调剂和控制的内部资金转移实行"合理保本利差"，即信贷资金借款利率与资金集中配置成本率之和等于借用资金利率，以公式表达为：a+e=t1b1+t2b2+t3b3其中，e表示总部对全额资金进行内部集中配置和管理控制所需要的正常资金成本率，它包括两个方面：一是总部集中统一上缴的支行存款准备金（因没有通过支行借款核算和反映）的利率低于支行全额上存资金利率的差额部分，这部分利差与全额资金的比率以e1表示，一级存款准备金占全部存款的比率以t4表示，一级存款准备金利率以v1表示；二级存款准备金占全部存款的比率以t5表示，二级存款准备金利率以v2表示，总部全额资金中各项存款所占的比率以t6表示。则有e1=t6t4(b1+v1)+t6t5(b2+v2)。二是总部对全额资金进行内部集中配置和管理控制所需要正常支出的经营性费用和人力性费用，这部分费用与全额资金的比率以e2表示。于是，有e=e1+e2，或e=t6t4(b1－v1)+t6t5(b2－v2)+e2（11）经营单位上存资金的目标利润为ρ，经营单位贷款资产的目标利润为ωρ（ω为单位贷款资产的目标利润与单位上存资金的目标利润之比值）。
在上述假定条件下：
要使贷款低效高险支行努力增加存款和压缩低效贷款而增加净上存资金或减少借用资金，必须使其组织的存款用于净上存集中配置资金的收益率大于放贷的收益率，且大于其存款综合成本率，而等于上存资金综合成本率与单位上存资金的目标利润之和。则有α=b+ρ……………………（1）ρ>0 k1(1－i－f)－b3≤0
要使贷款高效低险支行适度增加信贷资金借款而扩大优良贷款，必须使其以信贷资金借款而扩大优良贷款有利可图，使其信贷资金借款的利率低于贷款收益率与贷款综合成本率之差，而具有既定的目标利润。则有
b3=k2(1－i－f)－ωρ…………（2）且ω>0
同时，总部在组织对全额资金进行内部集中配置和管理控制中应实行"合理保本利差"，即：一是上存资金利率与资金集中配置成本率之和等于信贷资金借款利率；二是备付资金限额借款、内部资金限额借款在利率上应当与相应数额的上存资金保持"零利差"，因而备付资金限额借款、内部资金限额借款应当执行上存资金基准利率，即b1=b2=a。而据前面所设a+e=t1b1+t2b2+t3b3和e=t6t4(b1－v1)+t6t5(b2－v2)
+e2,则有
综合式（1）和（3），则有
将式（2）代入（4），关于各支行上存资金利率和上存资金目标利润率的函数表达式为
贷款高效低险支行关于信贷资金借款利率和信贷资金借款用以放贷目标利润率的函数表达式为
总部内部资金转移的整体目标利润率（以s表示）的函数表达式为：
因此，确保总部能激励支行努力吸收存款以扩大上存资金的最优化支行上存资金基准价格模型为将（5）式代入（1）式，则有
确保总部系统内的信贷资金从低效高险支行适度向高效低险支行转移得以顺利完成的内部资金转移的最优化支行信贷资金借款的基准价格模型为
（三）内部资金转移实际价格体系设计
（1）上存资金利率。不分种类、不分期限，全部上存资金执行一个档次利率。
（2）备付资金限额借款利率。不分种类、不分期限，全部备付资金限额借款执行一个档次利率。
（3）内部资金占用限额借款利率。不分种类、不分期限，全部内部资金占用限额借款执行一个档次利率。
（4）超限额借款利率。指备付资金、内部资金占用超过总部核定的限额，其超过限额部分所需资金的借款。可以设3个月期利率、半年期利率、一年期利率。
（5）信贷资金借款利率。指贷款资产所需占用资金的借款。可以设3个月期利率、半年期利率、一年期利率。
（6）逾期借款利率。指超限额借款、信贷资金借款到期不能按时归还的借款所实行的惩罚性利率。
（四）内部资金转移定价操作建议
（1）上存资金的定价建议。主要是：(a)为便于核算操作，利于营运管理，提高工作效率，上存资金不分种类、不分期限，全部上存资金执行一个档次利率。(b)上存资金执行利率要根据资金供求关系围绕上存资金的基准利率上下浮动。在资金供求基本平衡的情况下，应当把上存资金的基准利率作为上存资金的执行利率；在供不应求的情况下，上存资金的执行利率应当高于上存资金的基准利率；在供过于求的情况下，上存资金的执行利率应当低于上存资金的基准利率。（c）上存资金执行利率还要参考货币资金市场的拆借资金利率情况。（2）备付资金限额借款和内部资金占用限额借款的定价建议。主要是：（a）为便于核算操作，利于营运管理，提高工作效率，备付资金限额借款和内部资金占用限额借款不分种类、不分期限，全部备付资金限额借款和内部资金占用限额借款执行一个档次利率。（b）由于限额内的清算备付资金和内部资金占用，是支行开展日常经营活动的正常需要。因此，备付资金限额借款、内部资金限额借款在利率上应当与上存资金保持"零利差"，即备付资金限额借款、内部资金限额借款的执行利率应当与上存资金执行利率相同。
（3）超限额借款的定价建议。由于超限额借款是指备付资金、内部资金占用超过总部核定的限额，其超过限额部分所需资金的借款，在一定意义上挤占了总部整体的信贷资金使用，
因而应当实行惩罚性的利率政策。其利率水平应当高
于当期同档次的信贷资金借款利率。一般来说，可以按照当期同档次的信贷资金借款利率的1.2～1.3倍确定超限额借款的执行利率。同时，超限额借款的各档期限利率水平差异不宜较大，两个相邻期限档次利率的差异以0.12至0.18个百分点为宜。
（4）信贷资金借款的定价建议。(a)上存资金执行利率要根据资金供求关系围绕上存资金的基准利率上下浮动。在资金供求基本平衡的情况下，应当把上存资金的基准利率作为上存资金的执行利率；在供不应求的情况下，上存资金的执行利率应当高于上存资金的基准利率；在供过于求的情况下，上存资金的执行利率应当低于上存资金的基准利率。(b) 信贷资金借款的的各档期限利率水平差异不宜较大，两个相邻期限档次利率的差异以0.09－0.15个百分点为宜。（c）上存资金执行利率还要参考货币资金市场的拆借资金利率情况。
（5）逾期借款的定价建议。由于逾期借款是指超限额借款、信贷资金借款到期不能按时归还的借款，应当实行惩罚性的利率政策。其利率水平应当高于1年期的超限额借款利率。一般来说，可以按照当期同档次的信贷资金借款利率的1.5倍确定逾期借款的执行利率。（五）价格调整时差体系设计
总部内部系统转移价格调整时差体系包括按季调整、按年调整、特殊调整三种。按季调整，根据季度资金供求状况及宏观金融政策，按季确定是否调整内部资金转移利率。适用于上存资金利率、信贷资金借款利率的调整。按年调整，根据资金供求现状及发展趋势与宏观金融政策，按年确定是否调整内部资金转移利率。适用于上存资金利率、备付资金限额借款利率、内部资金占用限额借款利率、超限额借款利率、信贷资金借款利率、逾期借款利率的调整。特殊调整，根据总部下达的内部资金转移价格调整要求所作出相应的调整。
四、某城市商业银行内部资金转移定价模型的应用案例分析
为研究方便，现假定某城市商业银行由7个支行组成，相关数据已经技术处理。我们选取其中7家支行作为分析对象，这7家支行分别为A、B、C、D、E、F、G。
表1 2001年资金来源情况表
计量单位：万元
A B C D E F G
各项存款352617 83176 254731 162243 95314 35146 983227
1 储蓄存款352617 48631 10493
2 68945 41926 21005 490174
2 对公存款147882 34545 149799 93298 53388 14141 493053
同业存款76134 16483 35216 8051 4167 5690 145741
内部资金来源16032 4635 11973 9067 5918 4212 51837 各种借款1500 3000 0 4100 1000 2500 12100
1 同业拆入资金0 0 0 300 0 0 300
2 再贷款0 500 0 1000 0 500 2000
3 转贴现1500 1000 0 800 0 1000 4300
4 系统内借款0 1500 0 2000 1000 1000 5500
合计446283 107294 301920 183461 106399 47548 1192905
表2 2001年资金运用情况表
计量单位：万元
项目 A B C D E F 全行合计
一级准备金21157 4991 15284 9735 5719 2109 58994
二级准备金35262 8318 25473 16224 9531 3515 98323
备付金存款21157 4805 10384 8623 2810 1462 49241
现金资产2021 560 890 1052 461 186 5170
贷款资产295443 83480 187048 137668 79486 36350 819475
约期上存资金55000 0 52000 0 0 0 107000
内部资产16243 5141 10841 10159 8392 3927 54703
合计446283 107294 301920 183461 106399 47548 1192905
表3 2002年资金来源运用情况表
计量单位：万元
项目 A B C D E F 全行合计
资金来源合计559300 174900 378900 230400 193600 78500 1615600
1 各项存款453600 103200 324700 203600 125300 62000 1272400
2 同业存款87600 20500 41000 15000 6100 6700 176900
3 内部资金18100 5200 13200 11800 6200 4800 59300
4 系统内借款0 46000 0 0 56000 5000 107000
资金运用合计559300 174900 378900 230400 193600 78500 1615600
1 一级准备金27216 619
2 19482 12216 7518 3720 76344
2 二级准备金45360 10320 32470 20360 12530 6200 127240
3 备付金存款26200 5100 12400 9600 3100 1600 58000
4 现金资产2100 600 890 1100 510 310 5510
5 各项贷款394000 140500 257000 164000 156000 62000 1173500
6 内部资产14424 12188 8658 14124 13942 4670 68006
7 约期上存资金50000 0 48000 9000 0 0 107000
表4 2001年有关基础资料情况表
计量单位：％
项目 A B C D E F 全行合计
不良贷款率 5.04 5.19 7.23 9.85. 5.18 8.23 6.52
贷款收益率 5.51 5.21 5.04 4.78 5.32 4.93 5.21
贷款资产的收入费用率0.95 2.11 1.89 1.68 1.95 2.65 1.61
全部资金综合成本率 2.47 3.32 2.85 2.97 3.05 3.81 3.12
同时，假定该行的存款准备金率为6%，利率为1.89%；经营管理集中调剂和控制资金的费
用率为0.5%；单位信贷资金借款目标利润（即信贷资金借款利润率目标）与单位上存资金目标利润（即上存资金利润率目标）之比值为1.1。
根据上述样本数据资料，我们就可以运用前述内部资金转移定价模型，进行如下计算确定该行内部资金转移的基准利率和执行利率：
1、根据表1、表
2、表
3、表4所列的数据资料，计算出该行2001年的整体备付资金率为4.56%，内部资金率为4.59%，不良贷款率为6.52%，贷款收益
率为5.21%；C、D、F为贷款低效高险支行，其2001年的平均不良贷款率为8.33%，平均贷款收益率为4.93%；A、B、E为贷款高效低险支行，其2001年的平均不良贷款率为5.09%，平均贷款收益率为5.42%。
2、假定该行计划2002年的整体备付资金率从2001年的4.56%降低到4.2%，整体内部资金率从2001年的4.59%降低到3.85%，全部辖属支行全额上存资金的成本率从2001年的3.12%降低到2.80%；全部辖属支行的信贷资产占全额上存资金的比率为72.64%，存款总额占全额上存资金的比率为78.76%；全部辖属支行贷款资产的收入费用率保持2001年的1.61%水平不变；贷款低效高险支行贷款收益率从2001年的4.93%提高到5.05%；贷款高效低险支行贷款收益率从2001年的5.42%提高到5.45%；假定贷款收入营业税率及附加为6.55%。
3、运用有关样本数据资料测算内部资金转移的基准价格。
（1）上存资金的基准利率为：
a=[t3k2(1－i－f)+t6t4v1+t6t5v2－d(1+t6t4+t6t5－t1－t2)－e2]/(1+ωt3+t6t4+t6t5－t1－t2)
=[72.64%×5.45%×(1－6.55%－1.61%)+78.76%×6%×1.89%+78.76%×6%×1.89%
+1.1×2.80%×72.64%－0.5%]/ (1+1.1×72.64%+78.76%×6%+78.76%×6%－4.2%－3.85%)=3.062％。
（2）信贷资金借款利率b3为：
= [(5.45%－5.45%×6.55%－5.45%×1.61%+1.1×72.64%)(1+1.1×72.64%+78.76%
×6%+78.76%×6%－4.2%－3.85%)+1.1×(0.5%－78.76%×6%×1.89%－78.76%×
6%×1.89%)]/ (1+1.1×72.64%+78.76%×6%+78.76%×6%－4.2%－3.85%)= 4.717%。
（3）支行单位上存资金目标利润p为：
p=a－d=3.062%－2.8%=0.262%。
（4）支行单位信贷资金借款目标利润ωρ为：
ωρ=k2(1－i－f) －b3＝5.45％×（1－6.55％－1.61％）－4.717％＝0.288％。
经过下列计算验证，ωρ/ρ＝0.288%/0.262%，即ω＝1.1，这与前述设定的单位信贷资金借款目标利润与单位上存资金目标利润之比率1.1相吻合，表明测算公式推导及数据计算正确。同时，从贷款资产低效高险支行看，由于k1(1－i－f)－b3＝5.05％×（1－6.55％－1.61％）－4.717％＝－0.079％，表明该类支行的信贷资金借款越多，其亏损就相对越大，有利于引导其扩大净上存资金。
显然，与宏观上信贷资金配置政策相适应。综上所述，经测算所得的上存资金基准利率和信贷资金借款基准利率都是比较合理的。
4、再假定该行2002年资金供求整体上基本平衡，其资金来源总量除了缴纳存款准备金后，全额由总部自主安排使用。每两个相邻期限间的利率差为0.12个百分点，按照当期同档次的信贷资金借款利率的1.2倍确定超限额借款的执行利率。逾期借款利率比信贷资金借款1年期利率高0.5倍。那么，则可以测算出该总部2002年内部资金转移利率地执行。
上存资金执行利率为3.06%；备付资金限额借款执行利率为3.06%；内部资金占用限额借款执行利率为3.06%；超限额借款执行利率3个月期为5.38%，超限额借款执行利率半年期为5.52%，超限额借款执行利率1年期为5.66%；信贷资金借款执行利率3个月期为4.48%，信贷资金借款执行利率半年期为4.60%，信贷资金借款执行利率1年期为4.72%；逾期借款执行利率为7.08%。
五、关于内部资金定价模型中主要因素定量问题探讨
1、关于上存资金综合成本率的确定问题。总部辖属支行总体上存资金综合成本率如果选用加权平均水平，由于深受相对基础较好的支行因素的影响，通常情况下，相对基础较好的支行的上存资金成本率明显较低，较大地拉低总部总体资金成本率的水平，因而，大多数支行都会因资金成本率水平因素而要亏损一块效益，不利于调动大多数支行筹集存款资金的积极性。如果选用辖属支行中处于中位数水平的支行的上存资金综合成本率，则更有效地调动全部支行努力增加上存资金而努力扩大筹集存款的积极性。
2、关于贷款综合收益率的确定问题。总部辖属支行总体贷款综合收益率如果选用加权平均水平，由于深受相对基础较好的支行因素的影响，若基础较好的支行的贷款综合收益率与其他支行存在明显差距，则会较大地拉低或拉高总部总体贷款综合收益率的水平，因而，不利于调动或激发贷款低效高险支行增加净上存资金和贷款高效低险支行适当扩大借用信贷资金的积极性。如果选用辖属支行中处于中位数水平的支行的贷款综合收益率，则更有效地调动或激发低效高险支行增加净上存资金和贷款高效低险支行适当扩大借用信贷资金的积极性和创造性。
3、关于单位贷款资产目标利润与单位上存资金利润之比值ω的取值问题。在上述构造的内部资金转移定价模型及调整机制中，单位贷款资产目标利润与单位上存资金利润之比值ω是一个非常重要的参数，其数值大小直接影响着内部资金转移价格的高低。假设：k1=4.45%；k2=4.85% d=2.8%；i=6.55%；t1=4.2% t2=3.85%；t3=72.64%；t4=60%；t5=6%；t6=78.76%.假定ω取值为0.8，0.9，0.95，1，1.05，1.1，1.2。通过模型计算，得到结果如下表：
Ω0.8 0.9 0.95 1.0 1.05 1.1 1.2
A（%） 3.098 3.085 3.079 3.073 3.067 3.062 3.052
B3（%） 4.767 4.749 4.740 4.732 4.724 4.717 4.703
ρ（%） 0.298 0.285 0.279 0.273 0.267 0.262 0.252
ωρ（%）0.238 0.257 0.265 0.273 0.2800.288 0.302
上表表明，内部资金转移中，上存资金基准利率a、信贷资金借款b3与ω值成反比例变化。同时，ω值越大，贷款高效低险支行增加单位上存资金的目标利润越小，而贷款高效低险支行借用资金而增加单位贷款资产的目标利润将越大；反之亦然。根据承担经营成本、风险与利益对称原则，ω值应取0.95～1.2为宜。在确定其具体水平时，首先要确定总部系统整体贷款盈利率目标。其次将总部系统整体贷款毛利在上存资金与借用资金之间进行分解。应当根据全行资金供求状况来确定，当全行资金富余时，则ω值要较大一些；当全行资金趋紧时，则ω值要较小一些，乃至等于1。
4、关于贷款资产高效低险、低效高险支行的确定问题。划分贷款资产高效低险、低效高险支行，需要具有合理的操作标准和方法支持。可以选取贷款收益率和不良贷款率指标进行加权计算贷款质量效益综合指数(两个指标需进行归一化处理)，其计算方法为：某支行的贷款质量效益综合指数＝0.6×（该支行贷款收益率/总部全辖平均贷款收益率）+0.4×[1/（该支
行不良贷款率/总部全辖平均不良贷款率）]。贷款质量效益综合指数大于1的支行划为贷款资产高效低险支行，小于1的支行划为贷款资产低效高险支行。
参考文献：
[1]《内部转移价格在商业银行中的应用》，《金融会计》，2004第4期
[2]《商业银行内部代理计价问题探讨》，《金融会计》，2003第3期
[3]《对当前城市商业银行经营环境的探析》，《中国发展》，2003第4期
2011年省中小企业发展专项资金项目 绩效评价自评报告 （市州、扩权县主管部门自评提纲） 说明：请按照自评提纲格式，结合《省财政厅关于开展 2012年财政支出绩效评价工作的通知》（川财预〔2012〕61号）的有关要求，以及附件 4《**省项目支出绩效评价指标体系》中的评价指标和评价内容，进行自评。 一、项目概况 （一）基本情况 1、简要介绍该项目实施的背景、目的和意义。 2、说明项目主管部门（单位）在该项目管理中的职能。 3、项目立项、资金申报的依据。 4、资金管理办法制定情况，资金支持具体项目的条件、范围与支持方式概况。 5、资金分配的原则及考虑因素，资金分配结果。 （二）项目绩效目标。 1、项目主要内容。 2、项目应实现的具体绩效目标，包括目标的量化、细化情况 以及项目实施进度计划等。 3、分析评价申报内容是否与实际相符，申报目标是否合理可
行。 （三）项目自评步骤及方法 说明项目绩效自评采用的组织实施步骤及方法。 二、项目资金到位及使用情况 （一）项目资金申报及批复情况。 说明项目资金申报、批复及预算调整等程序的相关情况。 （二）资金计划、到位及使用情况（可用表格形式反映） 1、资金计划。 在说明该项目全省资金计划的基础上，分项目大类或市（州）分别说明 各类资金计划情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项 目单位配套、其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。 2、资金到位。 汇总统计截止评价时点该项目全省资金到位情况。在此基础上分项目 大类或市（州）统计各类资金到位情况，包括中央、省、市（州）、县（市、 区）财政资金、项目单位配套及其他渠道资金等。将资金到位情况与 资金计划进行比对，并重点围绕资金到位率、到位及时性及配套资金 筹措能力等进行评价，对未到位或到位不及时的情况作出分析说明。 3、资金使用。 汇总统计截止评价时点该项目全省资金支出情况。在此基础上分项目 大类或市（州）统计资金支出情况，并对资 金使用的安全性、规范性及有效性进行重点分析，包括资金支付范围、
附件9—1 : 2019年度国有资产管理情况报告 (企业使用格式） 为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，各国有企业应以财务 指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明,客观反映企业运营特点及发展趋势，形成国有资产管理情况报告。报告主要包括以下内容： —、企业基本情况 （一）企业经营业务简介：企业主要业务范围、发展战略和国内外排名等情况. （二）近三年主要财务指标和重要变化说明 单位：万元币种:人民币 （三)企业户数变化：合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因,集团层级和法人压减工作等。
(四)企业职工情况 1、集团职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。 2、集团本部薪酬体系：中高级管理人员、普通员工的薪酬分配制度，核心人员绩效分红、股权激励等中长期激励情况. 二、生产经营情况分析 (一)生产经营总体情况分析 (二)主要业务板块分析 注:1、“营业收入占比”是指占营业总收入比例。 2、若国资委未划分企业主营业务，可不填写“主业划分情况”;若国资委核定主业, 补充说明主业划分标准. 3、“收入分行业情况”根据企业具体情况,填写主要类别,不必穷尽.
4、若业务分布只有国内地区，可以按照东部、中部、西部、东北划分. 按主业板块分析本年度生产经营情况，包括但不限于以下几个方面: 1、公司所处行业及产业链位置，公司的行业地位和市场占有率。 2、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）、行业特征指标的增减变化，及内外部原因分析. 3、业务板块的盈利能力和经营增长情况变化,及内外部原因分析. 其他方面 (三）其他业务收支增减变化及原因分析 （四）企业本年完成的重要工作，例如服务国家重要战略、参与国企改革试点、做出突出社会贡献等。 （五）生产经营中面临的困难与挑战。 三、企业财务状况分析 综合运用比率分析、趋势分析、对标分析和定性分析等方法，分析企业整体的财务状况。比率分析主要围绕“国有企业主要分析指标表”中相关指标,以及具有行业特点的指标；趋势分析重点对比往年数据，重要指标建议分析3-5年的发展趋势;对标分析可以选取企业绩效评价标准值、国内外上市公司指标. （一）收入利润分析 1、盈利能力及经营增长情况分析。 2、成本费用管理情况分析. 3、亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。 4、税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等. 5、非经营性损益对公司盈利能力的影响.
项目前期工作经费2017年度绩效自评报告 随州市发展和改革委员会 为加强财政资金管理，强化预算支出责任，提高资金使用效益，根据《省财政厅关于2018年开展财政支出绩效评价工作的通知》（鄂财绩发〔2018〕5号）和《市财政局关于2018年开展财政支出绩效评价工作的通知》（随财发〔2018〕16号）文件精神，随州市发展和改革委员会成立绩效评价小组，对2017年度“项目前期工作经费”进行了项目绩效自评工作，现将有关情况报告如下： 一、基本情况 （一）项目概况 重大项目前期工作是指：从项目提出到开工建设的各个工作环节，主要包括项目建议书（商业计划书）、可行性研究（项目申请报告）、环境影响、规划选址、土地利用、初步设计、施工图设计、开工报告以及其他专题报告的编制、评估、论证、申报、审批（核准、备案）等一系列工作过程。 项目前期工作经费是保障全市重大项目前期工作顺利开展的专项经费，具有较强的政策性和特殊性。该经费的开支范围是：重大前期项目的开发储备、规划设计、评估论证、
上报审批等工作，以及争取项目和资金支持等工作的费用开支。 随州市发改委主要职责第五条规定：负责规划重大建设项目和生产力布局，拟订全市全社会固定资产投资总规模和投资结构的调控目标、政策及措施，衔接平衡需要安排市政府投资和涉及重大建设项目的专项规划；组织提出全市重点项目计划草案；安排市级预算内固定资产投资，会同相关部门安排市财政性建设资金；按规定权限审批、核准、备案重大建设项目、重大外资项目、境外资源开发类重大投资项目和大额用汇投资项目；指导和监督国外贷款建设资金的使用，引导民间投资的方向，研究提出利用外资、境外投资的战略、规划、总量平衡和结构优化的目标和政策。组织开展重大建设项目稽查。 （二）项目资金预算下达和绩效目标 1、预算下达情况 根据《市人民政府办公室关于做好2017年全市投资和重点项目建设工作的通知》精神，经市四届人大第一次会议审议批准，以《市财政局关于批复2017年市直部门预算的通知》（随财发〔2017〕7号）文件，下达市发改委2017年度“项目前期工作经费”预算总金额150万元，资金来源为市级财政拨款（补助）。主要用于全市重大项目前期工作的经费。
竭诚为您提供优质文档/双击可除公司资金使用情况报告 篇一：资金自查报告 关于财政专项资金使用情况的自查报告县财政局： 为加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，根 据财发[20XX]94号文件精神，我公司重点对20XX年财 政拨付企业的财政专项资金使用、 管理进行了自查，现将自查情况报告如下：一、20XX年至20XX年专项资金的收支情 况 1、20XX年1月7日收到财政拨付贷款贴息资金万元， 2、20XX年11月10日收 到财政拨付项目资金万元。3、20XX年12月6日收到财政拨付项目资金万元。4、20XX年12月18日收 到财政拨付项目资金万元。 5、20XX年12月23日收到财政拨付中小企业发展专项 资金万元。20XX年度共收到财政拨付项目资金万元，其中：
万元资金分期列入利息支出。万 元列入递延资产科目，分项细化支出，购置设备支出万元,土建工程支出万元。通过自查的情况来看，单位领导负总责，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资金的使用。专项资金的投入对企业的挖潜改造建设提供了资金支持，为企 业的发展做出了积极的贡献。专项资金管理和使用逐步规范。规划项目得到实施，资金效益 日益体现。 二、存在的问题 经过自查我们认为资金能按项目计划来执行，但也存在一些不容忽视的问题。主要有下 列几点： （一）项目分项预算执行不够规范，部分项目前期工作准备不够充分。 （二）项目资金预算不够完整，部分资金未列入预算。一是一些经费没有列入项目预算， 如设计费、评审经费、项目可性行研究报告费用、特别是请省内外专家的费用没列入项目规 划经费中，而这些经费又是需要支出的； （三）制度不够健全，监督不够有力。对专项资金的管理、使用和监督等方面目前没有
护理实验室建设项目执行情况报告 一、项目单位概况 二、项目立项情况 （一）项目决策情况。 该项目的硬件设备类型和数量是依据本学科的几个重点研究方向的科研内容及使用该实验设施的学生人数来确定的，项目预算是通过市场调查，根据现行设备的市场价格及优先使用顺序做出的合理计划。 （二）项目主要工作内容。 1.科学规划、精心设计，搞好项目建设 2.项目资金管理，规范报帐提款手续 在财务管理上学校有《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法财教〔2010〕21号》、《湖北省高等学校重点学科建设项目管理办法（试行）》和《湖北省高等学校重点学科建设项目资金管理办法（试行）》、《湖北省教育厅教育项目绩效评价管理办法（试行）》等文件，并配套制定了相应的管理文件，资金管理办法符合相关财务会计制度，资金使用符合相关管理制度，资金拨付有完整的审批程序和手续，重大开支经过评估认证，基本符合项目预算，实时监控建设项目资金动向。 3.严把工程改造关 认真配合施工方做好监理、准备工作，使工程开工、验收、备案规范化。工程开展时，对隐蔽工程实行跟踪检查，发现问题及时纠正，把质量问题消除在验收之前。对本环境改造工程质量具有重要影响的关键工序，应采取全过程跟踪。本工程施工面广，施工点多，应不定期现场巡视，把一些比较突出的质量隐患、安全隐患暴露出来，及时得到改正。同时，密切监督工程进度是否按原计划发展，如工期拖延应查明原因，及时汇报、协调。总之，必须使专项资金得以有效利用，坚决杜绝“豆腐渣”工程的出现。
4.推行设备招投标制 在项目完成的过程中，最重要的是设备招标。招标申请严格按项目申请的内容提出，经过财务、审计、主管领导、学校招标委员会主任的审查签字。招标办按照招标法，在网上公开发布招标信息，招标过程中组织多方面专家组评审。在三家投标公司中，从价格、质量、服务三方面考虑，最后确定武汉恒福兴科技有限公司、武汉联袂复兴义齿科技有限公司等公司中标。中标单位确定后，及时签订供货合同。设备到货和学科实验室改造完成时，均组织了由多人参加的验收。所有资料均建立了档案。 5.认真做好设备验收、调试工作 设备到货后，由设备科管理员会同设备厂家人员、档案室资料员及护理学院有关人员开箱验货。验货准确无误后，将技术资料交资料员保管、存档，设备交护理学院部门保管使用，随机备件由设备科清点后按备件管理相关规定执行。设备调试，设备调试由设备科负责组织协调，由供应商负责调试，护理学院配合。调试期间的材料及物资领用由护理学院配合人员负责领取，工程管理科项目负责人签字认可，工程管理科科长审核，费用列入项目费。设备调试试用期间，护理学学科实验室应做好设备运行情况及设备参数记录。设备调试正常后，由设备科负责组织技术科、财务科、安保科、设备供应商以及护理学学科实验室等共同验收。设备科负责设备运行效率、设备运行参数资料的搜集整理；护理学学科实验室负责设备使用情况的资料整理。 （三）项目绩效目标。 1.项目总目标。 目标就是监督资金的使用，提高产出效能。具体如下： （1）本项目将建成仪器设备配套齐全、运转良好、管理规范的护理学学科实验室，为护理研究提供良好的工作平台，争取未来2年内获得省部级科研课题3-5项，资助经费达15万元，发表国内核心期刊论文20篇，为我院护理学走向全国同行业前列打下坚实的基础。 （2）通过本项目建设，更好地顺应现代护理的发展趋势，彰显中医护理的优势，培养出理论基础牢、实践技能好、中医特色浓、信息素养高、创新意识强，富有团队精神的复合型护理人才。进一步增强师生社会服务能力，提高学院的社
县财政局： 为加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，根据财发[2011]94号文件精神，我公司重点对2010年财政拨付企业的财政专项资金使用、管理进行了自查，现将自查情况报告如下： 一、2009年至2010年专项资金的收支情况 1、2010年1月7日收到财政拨付贷款贴息资金万元， 2、2010年11月10日收到财政拨付项目资金万元。 3、2010年12月6日收到财政拨付项目资金万元。 4、2010年12月18日收到财政拨付项目资金万元。 5、2010年12月23日收到财政拨付中小企业发展专项资金万元。 2010年度共收到财政拨付项目资金万元，其中：万元资金分期列入利息支出。万元列入递延资产科目，分项细化支出，购置设备支出万元,土建工程支出万元。 通过自查的情况来看，单位领导负总责，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资金的使用。专项资金的投入对企业的挖潜改造建设提供了资金支持，为企业的发展做出了积极的贡献。专项资金管理和使用逐步规范。规划项目得到实施，资金效益日益体现。 二、存在的问题
经过自查我们认为资金能按项目计划来执行，但也存在一些不容忽视的问题。主要有下列几点： （一）项目分项预算执行不够规范，部分项目前期工作准备不够充分。 （二）项目资金预算不够完整，部分资金未列入预算。一是一些经费没有列入项目预算，如设计费、评审经费、项目可性行研究报告费用、特别是请省内外专家的费用没列入项目规划经费中，而这些经费又是需要支出的； （三）制度不够健全，监督不够有力。对专项资金的管理、使用和监督等方面目前没有具体的规定或办法，（四）个别合同签订不够规范、自查中发现，合同签订、履行等方面存在一些问题，先有支出才有项目合同，一些规划设计的工作经费列支不够合理。 三、整改措施 通过这次自查，对专项资金的管理使用方面存在的问题提出以下改进措施： 1、建立或完善预算项目和专项资金使用的考核机制。 2、严格预算执行，强化预算监督管理。 3、科学合理编制项目，要科学合理选定项目，不断完善项目论证、评审、报批程序，做好项目前期工作（包括资金规模、实施年限、实施目标和效益等）； 4、加强会计监督，提高资金的使用效益。专项资金要
专项资金使用情况及绩效评价报告 （2013年度） 按照商务主管部门的要求，我司对2013年省、市商务部门下拨的财政扶持中小企业专项资金的使用情况和达到的效果进行了认真的自查，现将自查情况报告如下： 一、基本情况 （一）、获得专项资金扶持基本情况 2013年度汉寿县华乐农业发展有限公司得到由省商务厅扶持，省财政厅下达的专项资金共191.45万元。其中：⑴、出口信保扶持资金 43.30万元；⑵、生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金72万元； ⑶、企业研发及技改项目资金10万元；⑷、屠宰升级改造项目资金60万元；⑸、中小企业国际市场开拓资金6.15万元。 （二）、各项目资金使用情况 1、出口信保扶持 2013年度汉寿县华乐农业发展有限公司出口信用保险项下贸易融资317.50万美元，产生出口信用保险费用4.45万美元，根据“湘商财[2011]100号”文件《湖南省商务厅财政厅关于出口信用保险工作有关事项的通知》的规定，我公司可获得所缴保险费25%的资助1.11万美元，另外公司2013年度贸易融资317.50万美元产生银行借款利息73万元，根据湘商规财【2011】100号文件规定，上年度出口额在1500万美元以下的企业可享受信保项下融资贴息36.52万元，因此，我司2013年度出口信保扶持资金43.30万元全部用于弥补出口信
用保险项下的保险费和银行借款利息的支出。 2、生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金 2013年汉寿县华乐农业发展有限公司在生猪屠宰过程中处理病害猪885头，处理方式采用深埋、焚烧，由此产生的生猪成本、人工及燃料费用近88.50万元，根据《国务院关于促进生猪生产发展稳定市场供应的意见》(国发[2007]22号)等有关文件精神，无害化处理财政补贴包括病害猪损失补贴和无害化处理费用补贴。2013年度我司已享受的72万元生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金，已通过专项应付款冲减了2013年的损益，弥补了公司生猪屠宰环节的病害猪损失补贴和无害化处理费用。 3、企业研发及技改项目资金 汉寿县华乐农业发展有限公司投入资金56万元，通过对自身生产设备技能进行研发和改进，共获得了6项专利技术：1、大猪行吊装臵，2、输送轨道支撑架，3、去毛机输送装臵，4、去毛机挡齿支架，5、烫毛池缓冲装臵，6、输送齿轮盘。这些专利的使用率达到94%，同时根据湘财企指（2013）85号文件规定，我司获得该项目专项资金10万元，全部用于技改支出，且建立专账进行结转。 4、屠宰升级改造项目资金 汉寿县华乐农业发展有限公司的屠宰升级改造项目建设占地面积10亩，拟投资1.29亿元，建设期2012年06月—2014年06月，计划完成加工乳猪胴体80万头，中猪胴体50万头，加工冷鲜制品28350吨，新建烤中猪深加工5000吨，火腿深加工5000吨，新建库容1.50吨的冷藏库，达到物流配送50000吨的规模。该项目符合湖南省定点
邢台市住房公积金管理中心 2008年1季末资金流动情况分析 为了客观反映2008年1季度末的资金流动情况，指导全年的资金运营工作，我们对资金的流量、资产结构进行了分析，并就全年的资金使用情况进行了预测。 一、1季度市本级资金流量情况分析 单位：万元 通过对比资金流量表，可以得到以下结论。 2008年1季度市本级净资金流量11962万元，资金表现为净流入，说明本季度资金运营较宽裕，与上年同期相比资金净流入量增长41.69%，增加3520万元。主要原因一是归集进度比去年同期增长较快，二是到期的定期存款较上年增加较多。需注意的是2008年1季度个贷归还本金较上年同期有所减少，是由于工行系统升级，个人还款信息不能及时传递到中心，以至于委托
核算的工行中兴支行、工行冶支、工行顺德支行贷款归还数据不全所致。 二、市本级资产结构情况 截止3月底，市本级资产总额为91773万元。按存在的形态划分：银行存款余额32291万元，其中：定期存款26350万元（本季度末定期存款平均利率达到3.91%，与上年同期的2.46%相比，增长1.45个百分点），活期存款5941万元，与上年同期基本持平；国债5000万元，比上年同期增加2000万元；贷款余额53321万元，比上年同期增加19521万元。 经测算，存量贷款平均利率5.12%；国债平均利率3.41%；银行存款平均利率3.40%，市本级各项资产综合利率为4.53%。按照目前的归集余额结构计算，市本级资金成本综合利率3.02%，市本级资金运营利差为1.51%。 三、2008年度资金使用情况分析 根据2008年市本级归集、使用计划和定期存款到期情况分析，我市2008年度资金总体呈现净流入的趋势，表明资金流动性较好，资金运作存在一定的拓展空间。
___月资金支出计划表 备注：1、本表由各申报部门于每月月末（25号前）向计财部申报，经审批后下达到各 部门 作为下月资金使用标准，未申报或超期申报的，计财部将不作资金预算安排。 2、本表审批程序：计财部经理——财务总监——总经理——董事长，计划表内资金 支出由总经理批准执行，计划表外支出必须经董事长批准方可执行。篇二：月度资金计 划制定流程说明 月度资金计划制定流程图说明 附件： 1. 月度资金收入计划明细表 2. 月度资金支出计划明细表（地产业务） 3. 月度资金支出计划明细表（其他业务） 4. 月度日常费用计划明细表 5. 月度资产购置计划明细表 6. 月度资金收支计划汇总表 附件1： 制表： 部门/单位负责人： (如果是单位) 财务负责人： 附件2： 月份资金支出计划明细表（地产业务） 年月 单位：万元 编制单位： 注：每月20日前上报 单位负责人： 财务负责人：制表：篇三：月度资金计划管理办法(1) 1 目标： 规范公司月度资金计划编制及执行。 2 适用范围： 公司各部门月度资金计划编制、申请、执行。 3 部门职责： 3.1 财务部：负责组织、审核、管控集团公司资金计划的制定与执行；负责制定月度资 金计划表的标准 格式及内容要求，各部门不得自行更改格式及内容； 3.2 各中心：制定、报批、执行本中心的资金计划； 4 工作程序 4.1 资金计划编制： 4.1.1 各中心负责人，每月29日（2月份为27日），依据本中心下个月工作计划、预算 计划、合同情况， 制定当月资金计划表（营销中心还须提报每月的销售策划推广计划）报财务部； 4.1.2 财务部，每月初（开发每月3日，其他每月8日），负责组织收集、审核各部门月 度资金计划，报 总裁签批；； 4.2 资金计划申请、审核 4.2.1 4.2.2 4.2.3 财务管理部负责审核、登记资金计划申请金额；各付款部门安排专人负责本部门
工会经费使用情况报告 各位与会代表： 我受公司工会委托，将工会财务基本情况汇报如下： 工会经费是工会组织赖以生存的基础，是工会开展活动、发挥作用、履行职能的物质依托。我公司工会成立以来，在上级工委和公司党委的正确领导下，在地方工会的指导下，公司工会财务工作认真贯彻执行《工会法》，落实依靠方针，突出维护职能，迎接电力体制重大改革，围绕公司中心工作，履行工会基本职责，发挥工会组织的自身优势，促进自身的改革和建设，突出民主管理，完善组织建设，管理体系逐步加强，源头参与逐步体现。工会经费的管理，严格按照《工会财务管理制度》的要求，收好、管好、用好工会经费，维护职工的合法权益，为工会组织的发展提供了坚实的物质保证。 一、工会经费总体管理： 工会经费取之于职工，用之于职工。要管好用好工会经费，将有限的工会经费用到职工最需要的地方，必须要按照新《会计法》和《工会法》的规定，建立健全各项规章制度，依法理财，搞好工会经费的日常核算与管理。在费用使用上切实做到合理使用，员工满意。严格控制不合理开支在帐务处理方面，认真学习《会计基础工作规范》知识，建立了规范有序的工会会计工作秩序，不断提高了经费核算工作水平，扎实有序的做好工会会计基础工作，做到了票据齐全，帐面清楚，档案完整，
使之不断向规范化、制度化、科学化管理迈进。 工会经费的管理始终坚持年初预算，月末平衡盘算，年终做好决算，使工会经费收支总体平衡，有所结余。在工会经费使用过程中始终坚持“一支笔”审批制度。自发电公司成立以来，使用经费，坚持“先申请，后审批”制度。主席审批，财务监督，报销时必须完善财务报销手续，工会经费的开支自始至终受到监督检查，合理地控制了经费的使用。 二、工会经费的收\支情况： 我公司的工会经费主要来源是按照职工工资总额的2％提取工会经费。xxxx年工会经费收入xxx万元，其中工资总额提取xxx万元，工会会员个人缴纳xxx万元。xxxx年工会经费支出情况如下： （1）工会经费用在自身的建设上开支xxx万元； （2）用于评选先进等开支计xxx万元 （3）用于公司的文体宣传教育上，积极配合公司党委开展职工素质教育，坚持开展精神文明建设活动以及各类文体、体育活动开支xxx万元 （4）用于企业生产经营、保障职工安全上，工会积极开展、参与劳动技能竞赛，合理化建议、技术创新等活动开支xxx万元; …… …… 其余金额为我公司执行《工会法》的规定，按比列上解上
--2011年粮食增产工程资金使用情况说明 2011年，在省农委的关心支持下，我县粮食增产工程面积从过去的万亩增加到万亩。县委、县政府对粮食增产工程项目的实施高度重视，把项目的实施纳入全县农业农村工作的重要内容，作为增加全县粮食总量，提农民收入的有力举措来抓。我单位严格实行专账管理，专款专用，现将项目实施以来的财务工作总结如下： 一、项目经费来源 省级投入资金107万元，县级投入50万元。 二、省级财政资金使用情况 1.杂交良种补助每亩核算补1元，计万元，已发放，未报账； 2.化肥补助：我局主要用撒可富牌复合肥和尿素对农户进行补助，其中尿素已补助了吨， 复合肥吨，约合金额万元，由肥料供应商开具发票报账，目前还未报账； 3.薄膜补助：已补助薄膜12吨，金额约16万元，正在组织报账； 4.农药及农药机具购置：万元 5.现场培训会会务费：万元 6.示范样板标牌制作费：万元 7.技术资料打印费：万元8. 技术人员蹲点补助：万元 9. 新技术新品种展示经费：万元 合计投入万元，占总投入的%，其中物化补助占总投入的85%。 三、项目资金使用情况说明 项目资金主要用于一是办示范样板示范条件的建设补助和采用新品种、新技术过程中物化技术的补助；二是用于基层技术人员和示范样板的科技培训、编印培训资料费，技术员开展技术服务的有个费用；三是用于项目实施所必须的管理费用；为确保项目下达各项技术经济指标的完成，项目实施将资金用于必需的和急需的建设内容上，强化资金管理，健全财务管理制度，保证资金足额到位，专款专用，决不将资金挪作他用。 二○一○年十一月十五日篇二：专项资金使用情况报告 专项资金使用情况报告 按照省选派办工作计划，为发展壮大村集体经济，按照“投向合理、产权明晰、安全可靠、效益明显”的要求，尽快发挥专项资金的使用效率，增强村级财力，解决村级组织经费紧张的难题。新街村第一书记杨丙刚到任后深入展开调研、积极筹划专项资金使用计划。和新街村“两委”班子经过充分研讨，并经村民代表大会讨论决定，购买联合播种机一台。具体如下：一、背景分析 新街村位于龙亢镇南部，南靠307省道，北邻涡河，交通便利。该村现有人口3932人，834户，耕地面积3212亩。主要以小麦和大豆轮种为主。种地和外出务工为村民主要经济来源，由于地少人多，村民人均收入4000元左右，群众致富愿望迫切。村集体经济来源有限，基本靠上级财政的转移支付勉强维持正常的办公开支。经过调查研究，并结合该村在发展集体经济过程中的历史背景，认为购买联合播种机可以缓解农忙时的工作压力，也可以为群众解决生产生活实际问题，同时能够充分发挥示范带头作用，鼓励当地致富能手，发展农机服务业，提高家庭收入，真正发挥“酵母”作用。经村“两委”会、村民代表会议研究，认为村集体经济的发展必须结合村情，以积极稳妥、逐步发展为原则，确保专项资金使用的安全可靠，同时又能为村集体经济带来一定的收入。 二、投资必要性分析 怀远县是农业大县，随着农业机械化的不断深入，农机的需求量十分大，农机十分短缺，每到农忙季节，就会出现机械紧张，群众着急，干部发愁。如果投资购买联合播种机，在原有的基础上推进农机作业合作社的形成，统一调配，协调作业，不但可以解决本村农忙农机短缺问题，还可以增加农民收入。 三、市场分析：
附件 9-1 : 2019 年度国有资产管理情况报告 （企业使用格式） 为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，各国有企业应以财务 指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势，形成国有资产管理情况报告。报告主要包括以下内容： —、企业基本情况 （一）企业经营业务简介：企业主要业务范围、发展战略和国内外排名等情况。 （二）近三年主要财务指标和重要变化说明 单位：万元币种：人民币 2019 年2018 年 本期比上年 年 2017 增减（%） 资产总额 资产负债率 净资产 归属于母公司所有者的净资产营业总收入 利润总额 归属于母公司所有者的净利润经营活动产生的现金流量净额
加权平均净资产收益率 国有资本保值增值率 实际上缴税收 （三）企业户数变化：合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，集团层级和法人压减工作等。 i
( 四 )企业职工情况 1、集团职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。 2、集团本部薪酬体系：中高级管理人员、普通员工的薪酬分配制度，核心人员绩效分红、股权激励等中长期激励情况。 二、生产经营情况分析 ( 一 )生产经营总体情况分析 ( 二 ) 主要业务板块分析 主业划分情况 毛利率营业收入营业收入比上年毛利率比上分主业营业收入营业成本 占比 (%) 年增减 (%) (%) 增减 (%) 主业 非主业 合计 业务分行业情况 毛利率营业收入营业收入比上年毛利率比上分行业营业收入营业成本 占比 (%) 年增减 (%) (%) 增减 (%) 合计 业务分地区情况 分地区营业收入 毛利率营业收入营业收入比上年毛利率比上营业成本 (%) 占比 (%) 增减 (%) 年增减 (%) 国内
资金使用情况说明 一、单项教学站 1、教学站的硬件建设费 教学站的硬件设备配置，合计3万元,其中: 设备名称单价数量金额序 号 1卫星天线0．25万元10.25万元 2工程接收机0．20万元10.2万元 3数据接收卡0．08万元10.08万元 4功分器0．02万元10.02万元 5稳压电源0.6万元10.6万元 6服务器0.9万元10.9万元 7光盘刻录机0.1万元10.1万元 8耗材、线材0．05万元若干0.05万元 安装调试费,合计0.5万元 派2名清华大学老师，到贫困地区进行安装调试所需的交通费和食宿费。 教学站管理员和技术员的培训，合计0.3万元 教学站正式开通前,组织教学站的管理员和技术员在清华大学举办一周的培训，培训的主要内容是：教育资源的接收方式，教学站的维护，教学教务管理规定，如何利用现代信息技术学习等。每个教学站培训3名人员，费用包括学员在清华大学参加培训的食宿费和老师课酬。 2、教育资源的开发和整合费用 教育资源的整合和开发费，每年计划开发和收集500门课程，预计0.8万元，五年合计4万元. 3、教育资源输送费用 通过卫星直播或邮寄光盘等形式，每年计划输送500门课程传输费用预计是 0.6万元,五年合计3万元。 二、双向教学站
1、教学站的硬件建设费 教学站的硬件设备配置，合计23万元,其中: 设备名称单价数量金额序 号 13米卫星天线(双 2.5万元1 2.5万元 功) 2调制解调器 3.85万元1 3.85万元 3波导0.35万元10.35万元 4室外单元(ODU) 6.5万元1 6.5万元 5稳压电源0.6万元10.6万元 6光盘刻录机0.1万元10.1万元 7卫星接口电视终端 4.8万元1 4.8万元 8投影机 2.5万元1 2.5万元 安装调试费（含配件、耗材）,合计1.5万元 由卫星技术公司派工程师到现场安装调试 教学站管理员和技术员的培训，合计0.3万元 教学站正式开通前,组织教学站的管理员和技术员在清华大学举办一周的培训，培训的主要内容是：教育资源的接收方式，教学站的维护，教学教务管理规定，如何利用现代信息技术学习等。每个教学站培训3名人员，费用包括学员在清华大学参加培训的食宿费和老师课酬。 2、教育资源的开发和整合费用 教育资源的整合和开发费，每年计划开发和收集500门课程，预计0.8万元，五年合计4万元. 3、教育资源输送费用 通过卫星直播或邮寄光盘等形式，每年计划输送500门课程传输费用预计是 0.6万元,五年合计3万元。
专项资金管理使用情况自查报告专项资金管理使用情况自查报告 更新：2018-12-21 09:12:48 为贯彻落实十七届中纪委六次全会关于“加强对中央重大决策部署执行情况监督检查”的要求，切实加强内外贸专项资金的管理使用，确保资金使用安全及项目质量和效果，根据省商务厅《关于印发开展内外贸专项资金管理使用情况监督检查工作方案的通知》(黔商发【2011】64号)要求和2011年3月24日省商务厅召开的工作会议精神，我局高度重视内外贸专项资金管理使用情况监督检查工作，精心组织，认真落实，开展了全区范围的监督检查工作。现将我局自查情况如下： 一、高度重视内外贸专项资金管理使用情况监督检查工作 我局高度重视此次检查工作，要求从讲政治的高度，把内外贸专项资金管理使用情况监督检查工作作为当前的重要工作，专门召开会议传达相关文件及会议精神，成立了由党组书记、局长任组长、党组成员任副组长，相关科室负责人为成员的内外贸专项资金管理使用情况监督检查工作领导小组，下设办公室具体负责日常事务，明确专人负责此项工作。根据省商务厅的统一安排和布置，结合我区实际，制定并下发了《毕节地区商务局开展内外贸专项资金管理使用情况监督检查工作方案》，对开展监督检查工作的总体要求、内容目的、方法步骤进行安排部署。 二、自查范围和方式 本次自查范围为2006年至2010年内外贸专项资金管理使
用及扶持项目情况。外贸专项资金主要包括：中小企业国际市场开拓资金和外经贸区域协调发展专项资金、农产品专项扶持资金。内贸专项资金主要包括：万村千乡市场工程建设项目资金、“双百市场工程”建设项目资金、中央财政市场监测项目资金、家电下乡补贴资金、农产品“农超对接”项目资金、标准化菜市场示范工程项目资金、“家政服务工程”项目资金、市场监管公共服务体系建设项目资金等。地区商务局组成检查组到各县(市、区)对内外贸专项资金使用及项目实施情况进行检查，主要采取听取各县(市、区)商务主管部门及项目实施单位汇报、查阅项目资料(包括有关文件、财务账簿、会议纪要等)与实地检查相结合的方式，对资金的管理、使用、拨付、项目实施情况、项目完成后的效果等进行检查评估。 三、内贸专项资金使用情况 内贸专项资金使用严格按照商务部、财政部《关于印发2009年度农村物流服务体系发展专项资金使用管理有关问题的通知》(财办建[2009]71号)、《财政部关于下达2009年第一批支持商贸流通服务业发展有关资金的通知》(财建[2009]430号)、《贵州省促进服务业、农村物流服务体系、中小商贸企业发展专项资金管理办法》(黔商发[2009]120号)和《贵州省“万村千乡市场工程”资金管理暂行办法》等文件精神，要求项目单位严肃财经纪律，严格执行财务制度，加强项目资金的管理。经自查，各项目单位对项目资金的使用符合专项资金的使用方向及管理规定。 (一)、“万村千乡市场工程”建设项目资金使用情况 1、“万村千乡”市场工程“农家店”实施情况。自2005年启动“万村千乡”市场工程到2010年，我区已在毕节市、大方县、黔西县、金沙县、织金县、纳雍县、威宁县和赫章实施“万村千
关于财政专项资金使用情况的自查报告 县财政局： 为加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，根据财发[2011]94号文件精神，我公司重点对2010年财政拨付企业的财政专项资金使用、管理进行了自查，现将自查情况报告如下： 一、2009年至2010年专项资金的收支情况 1、2010年1月7日收到财政拨付贷款贴息资金万元， 2、2010年11月10日收到财政拨付项目资金万元。 3、2010年12月6日收到财政拨付项目资金万元。 4、2010年12月18日收到财政拨付项目资金万元。 5、2010年12月23日收到财政拨付中小企业发展专项资金万元。 2010年度共收到财政拨付项目资金万元，其中：万元资金分期列入利息支出。万元列入递延资产科目，分项细化支出，购置设备支出万元,土建工程支出万元。 通过自查的情况来看，单位领导负总责，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资金的使用。专项资金的投入对企业的挖潜改造建设提供了资金支持，为企业的发展做出了积极的贡献。专项资金管理和使用逐步规范。规划项目得到实施，资金效益日益体现。
二、存在的问题 经过自查我们认为资金能按项目计划来执行，但也存在一些不容忽视的问题。主要有下列几点： （一）项目分项预算执行不够规范，部分项目前期工作准备不够充分。 （二）项目资金预算不够完整，部分资金未列入预算。一是一些经费没有列入项目预算，如设计费、评审经费、项目可性行研究报告费用、特别是请省内外专家的费用没列入项目规划经费中，而这些经费又是需要支出的； （三）制度不够健全，监督不够有力。对专项资金的管理、使用和监督等方面目前没有具体的规定或办法， （四）个别合同签订不够规范、自查中发现，合同签订、履行等方面存在一些问题，先有支出才有项目合同，一些规划设计的工作经费列支不够合理。 三、整改措施 通过这次自查，对专项资金的管理使用方面存在的问题提出以下改进措施： 1、建立或完善预算项目和专项资金使用的考核机制。 2、严格预算执行，强化预算监督管理。 3、科学合理编制项目，要科学合理选定项目，不断完善项目论证、评审、报批程序，做好项目前期工作（包括资金规模、实施年限、实施目标和效益等）；
2017年度省制造强省专项资金 绩效自评报告提纲 （项目单位自评用） 一、基本情况 （一）项目单位基本情况和财务状况 （二）专项资金支持项目的基本概况 二、专项资金落实及支出情况 1.资金落实情况。包括：专项资金到位额度、到位率及到位时间；自筹资金到位情况。 2.专项资金支出情况。包括：资金支出进度、支出范围是否与申报计划相符；资金支出是否做到专款专用、合理合规；财务管理制度是否健全，财务资料、账务处理是否规范。 三、项目实施过程情况 1.项目立项论证的充分性。包括：项目单位申报资格是否符合规定，申报材料是否客观真实，申报项目与有关规定是否相符等。 2.项目实施的规范性。包括：项目单位是否建立了相关的管理制度、提供了必要的项目实施支撑条件；项目是否按照预定计划推进完成，项目实施过程中若有调整是否按规定履行了相关手续等。 四、专项资金预期目标完成情况
项目建设取得的效果，包括：立项目标、指标等内容的完成情况；项目进度完成及时效性；项目实施对增加企业效益、壮大企业规模、促进企业技术创新、增强核心竞争力，以及产生的社会效益和经济效益等方面进行评价。 五、项目后续工作计划。 六、主要经验做法、存在问题、改进措施和建议。 七、其他。 （项目单位盖章） 年月日
2017年度省制造强省专项资金 绩效自评报告提纲 （市州经信委、省财政直管县经信局自评用） 一、本地区2017年先进制造业发展等工作基本概况 二、本地区专项资金使用整体绩效情况 （一）专项资金预期目标完成程度。 重点从专项资金在引导本地区企业加大技术改造和研发创新投入、壮大企业规模，增强核心竞争力，以及促进本地区工业投资增长、产业结构调整、科研成果转化、经济总量提升、新兴产业培育发展和传统产业转型升级等方面进行评价。 （二）专项资金管理水平。 重点从专项资金管理制度建设、专项资金项目申报审查程序、专项资金拨付到位情况、专项资金使用监督管理、项目推进实施管理等方面进行评价。 三、项目单位的专项资金使用绩效 （一）资金落实及支出情况。 1.资金落实情况。从本地区专项资金整体到位额度、到位率及到位时间、项目自筹资金到位情况等方面进行评价。 2.专项资金支出情况。从本地区专项资金整体支出进度、支出范围是否与申报计划相符，专项资金是否专款专用、支出是否合理合规，项目单位财务管理制度是否健全、财务
竭诚为您提供优质文档/双击可除资金使用情况报告表 篇一：关于专项财政资金使用情况的报告 关于专项财政资金使用情况的 报告 xx市发展和改革委员会： 为扶持xx风情街项目又好又快发展，贵委于今年初向 我司审批下拨了20XX年度服务业专项资金x万元整。截止目前，该项资金已全部使用完毕，现根据有关规定，将资金 使用有关情况上报贵委。 一、资金使用去向： （一）用于补贴xx风情街商家物业管理费部分x万元； （二）用于补贴xx风情街商家装修费用部分x万元； （三）用于整体宣传推广xx风情街广告费用部分x万元； （四）用于组织xx风情街商家赴xx等地考察交流费用x万元。 二、资金使用效益：
（一）有力地促进了风情街商业氛围的快速形成。目前 街区经营商家已经达到51家，商家经营情况良好，人气与日俱增，消费高峰期时，街区泊满车辆，甚至还排到外部道沿，预计20XX年经营产值可达8000万元以上。 （二）较好地改善了风情街景观。通过一部分资金的投用，街区道路绿化、休闲小品、道旗、霓虹灯得到了进一步 的完善。 （三）增强了开发企业和商家的信心。x万元资金虽有限，但充分体现了xx县对加快旅游服务产业发展，推进旅 游项目建设的关心和重视，开发企业和商家也深受鼓舞。 本次服务业专项财政资金的下拨，对于扶持我司继续打 造好蓬莱阁风情街起到了相当重要而积极的促进作用。今后，我公司还将在县委县政府大力发展旅游产业的精神指导下， 进一步加大项目投入力度，不断丰富街区休闲、旅游内涵， 力争成为展示我县旅游新形象的亮丽窗口。 我司在专项财政资金的使用过程中，遵循了专款专用、 高效透明的原则。 特此报告。 xx有限公司 二○一二年六(:资金使用情况报告表)月十五日 篇二：经费使用情况报告 经费使用情况报告
精心整理 2018财务部月度工作计划表 1 2 3 4 5 6 7 8机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。 9、完成公司董事会及ceo 临时交办的其他工作。 二、加强基础防范、做好安全工作 1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。 2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。 4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。 三、加强考核考评、提高工作质量 1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。 2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。 3 4 1,加强会 2,加强计 ,提高理 3 的经验,以【篇二】 为全面搞好XX年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作： (一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。 (二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百