银行承兑汇票的常见8个问题

银行承兑汇票的常见8个问题编按：常听到客户说对银行承兑汇票这块儿掌握的知识不够全面，导致借钱很是苦恼。

为此，小编总结了下客户的问题进行回答，希望对客户们能够有所帮助。

总共有8个，分别是：1基本简介2主要概念3相关业务4票据行为5真伪鉴别鉴别提示防伪技术6常见问题7错误解决8新版票据。

因为时间问题，小编只能一次解决一个问题了。

1.基本概念：银行承兑汇票（Bank's Acceptance Bill，BA），是商业汇票的一种。

是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元（电子票据最大限额为10亿元）。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。

纸质承兑期限最长不超过6个月(电子汇票的最长期限可达1年）。

承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

银行承兑汇票图例银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种远期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；商业承兑汇票是由付款人开据的远期支付票据，由于没有通过银行的担保所以信用相比银行承兑汇票较低。

两种票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。

我们平时经常遇到的一般是银行承兑汇票。

由于有银行担保，所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求，一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付，也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金，但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的。

银行承兑汇票收取时需要注意事项企业经营中常见的一种支付结算方式——银行承兑汇票，公司收取银行承兑汇票时应注意以下事项：1、银行承兑汇票的八大要素（一)表明银行承兑汇票的字样，它是印刷在汇票的正面上方(二)无条件支付的委托;它也是印刷在银行承兑汇票的正面，通常以“本汇票于到期日付款”“本汇票请予以承兑于到期日付款”(三)确定的金额;出票金额大写必须与小写一致，两者不一致的，票据无效。

出票金额不得更改，更改的票据无效。

(四)付款人名称; 在汇票承兑之前的付款人为出票人，在承兑之后的承兑银行就是付款人，是银行承兑汇票的主债务人。

(五)收款人名称; 受领汇票金额的最初票据权利人。

(六)出票日期;出票日期不得更改，更改的银行承兑汇票无效。

(七)出票人签章；出票人必须签章，签章必须清楚。

（八）汇票到期日；银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过六个月。

银行承兑汇票必须具备以上八个要素，缺少之一的，银行承兑汇票无效2. 业务员收到汇票时要注意：①.银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。

②.银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。

③.银行承兑汇票出票人的印鉴章（财务章、法人章）中字迹清晰。

3、银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。

4、银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。

印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。

5、银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。

6、银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头。

7、如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。

如特殊情况收取的，则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容（出票人资料，收款人资料，金额，日期，事由，出证明人的财务专用章、法人章、公章。

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>银行承兑汇票市场7大问题在银行承兑汇票业务操作过程中，几乎所有商业银行和经办银行承兑汇票的绝大部分企业都存在想方设法规避”现行贸易背景真实性”有关的规定。

其原因有三：一、从使用银行承兑汇票的企业来看：1、开立银行承兑汇票的融资成本比直接向商业银行贷款低;2、即使是开立需缴纳全额保证金的银行承兑汇票，对企业来说也有加强与经办银行的业务合作和获取存款利息的好处;3、企业之间相互转让(购买)银行承兑汇票能获取比银行存款更高的收益。

二、从商业银行的角度看：1、存款是必须考虑的根本性指标。

由贷款产生的派生存款一般为贷款额的20%左右，而由银行承兑汇票产生的存款一般能达到信用敞口的100%以上;2、银行承兑汇票的信用敞口不受贷款比例的限制(存兑比控制相对较松);3、票据贴现、转贴现(回购)业务，既能调节资金头寸，而且也是商业银行很大的一块利润来源。

三、所谓贸易真实性”本身就有许多特例。

了解贸易活动全过程的人应该知道：1、真正以银行承兑汇票结算的贸易，当贸易方式为先付款后交货时，在银行承兑汇票签发时或支付前往往需要无直接贸易关系的收款人进行背书。

而在实际操作中，这种情况往往被视为违规;2、真实的贸易背景，能轻易地创造出很多银行承兑汇票。

当然，解决问题还得找根源，达到目的的方式不会只有一种，也许修改《票据法》和《贷款通则》是必要的。

撇开企业间的融资(全额保证金银行承兑汇票应属企业间的融资)，就商业银行与企业间来说，只要是融资，不管是贷款还是银行承兑汇票或银行承兑汇票贴现，都属于商业银行给企业的授信，均应受存贷比例的限制。

银行承兑汇票的授信条件也不应该与贷款有区别(如贷款用途而非贸易背景)。

至于一家银行贴现余额与承兑敞口是否累加或可以部分冲抵或两项选大等一些具体监控指标应进一步细化，需讲究政策变化时的磨合(否则各商业银行的存贷比都将在100%以上)。

当前银行承兑汇票市场主要存在以下7大问题：1、开新还旧、滚动签发;2、重复承兑、重复贴现;3、虚构合同、骗开银票;4、贷款转保、循环贴现;5、关联勾结、套取信用;6、挪用资金、违规炒股;7、克隆汇票、诈骗资金。

银⾏承兑汇票的风险及应对措施近⼏年，我国商业银⾏承兑汇票业务发展迅速，扩⼤了银⾏服务范围，完善了服务⼿段，⽀持了国民经济的发展。

但与此同时，利⽤银⾏承兑汇票舞弊的案件也屡有发⽣，致使银⾏承兑汇票案件占了票据案件的绝⼤部分，银⾏承兑汇票风险也⽇益成为⾦融会计风险的重要组成部分。

因此，加强对银⾏承兑汇票的审计监督，对有效防范票据风险，维护⾦融秩序具有重要意义。

银⾏承兑汇票风险产⽣主要有以下⼏个⽅⾯：1、⽆真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实;2、滚动签发银⾏承兑汇票，部分商业银⾏为了掩盖不良资产，对⽀付能⼒差、⽆⼒⽀付到期票据款项的企业，继续为其签发银⾏承兑汇票，由企业⽤贴现资⾦归还到期的银⾏承兑汇票款;3、超信⽤额度签发银⾏承兑汇票，为了逃避上级⾏对其授权限额的规定，部分商业银⾏未执⾏《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂⾏办法》第⼗五条的规定，承兑量未授权，未实⾏总量控制。

针对银⾏承兑汇票容易产⽣问题的上述⼏个⽅⾯，审计应围绕银⾏承兑汇票业务内部控制制度建设和执⾏情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进⾏，如重点关注同⼀申请⼈短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现⽇期⾮常接近的、贴现申请⼈和承兑申请⼈是关联企业的以及滚动签发的情况。

1、审查合同的真实性。

审计时重点关注⼏个⽅⾯：⼀是交易双⽅主体之间的关系，如是否是⼦母公司或关联企业等;⼆是交易合同的商品标的是否属于双⽅的经营范围;三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有⽆先签发承兑汇票后签订交易合同的问题;四是关注合同交易双⽅的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有⽆交货地点与运输⽅式相⽭盾的问题;五是审查承兑汇票的签发⾦额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资⾦、盈利情况与承兑⾦额、合同中商品交易数量是否相适应，有⽆明显的夸⼤⾦额、数量失真的情况。

贸易企业业务结算中使用银行承兑汇票的常见问题及处理办法贸易企业业务结算中使用银行承兑汇票的常见问题及处理办法银行承兑汇票作为以银行信用为主的票据，具有支付、信用、结算和融资等功能，极大地便利了贸易企业的交易活动，对付款方来说，减轻了企业资金周转压力；对收款方来说，可以依据企业资金情况的需要随时到银行贴现融资。

但在业务实践中，由于对银行承兑汇票相关知识的掌握程度不够，或对银行承兑汇票相关风险的防范意识不足，贸易企业遭遇的与银行承兑汇票有关的风险和问题日益增多，给企业带来了不少困扰甚至经济损失。

下面就几项在贸易实践中常见的风险及处理办法，结合实际作一些分析。

一、在业务核算中的常见问题及处理贸易企业在业务核算中，与银行承兑汇票相关的问题主要有漏计、少计汇票贴现成本等，致使相关业务到期无法实现预期收益。

在进口业务、代理进口业务中与下游客户的结算，在内贸业务中与上、下游客户的结算，当企业与客户谈定价格时，一定要考虑支付方式对价格的影响，要在明确支付时间的同时明确支付工具，而不是简单的约定为“收到货物XX天内付清货款”。

支付工具的不同，会使业务最终结算的收益大不同。

如某贸易企业的一笔进口业务，向国外客户订购2500吨某商品，进口后价税约合人民币3940元/吨，共支付了现金985万元，旋即将这批货卖给了国内客户，单价4000元/吨，收到国内客户金额为1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票，业务员以为该笔业务盈利15万元，实则不然。

如果将1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票到银行贴现，需向银行支付利息1000×3×4.5‰=13.5万元（以2013年2月26日贴现市场行情计）；如不贴现，向上游客户支付的985万元的现金，如是自有资金，资金成本为985×3×2.17‰=6.41万元，如是银行贷款，资金成本为985×3×4.67‰=13.80万元。

因此，在业务的初始评估中，必须充分考虑支付工具的差异带来的收益差异。

银行承兑汇票出现的问题，如下：
1.背书签章不规范。

⑴背书时，应加盖被背书人的财务专用章及法人章。

⑵背书时，加盖的被背书人的财务专用章及法人章，不能超
过所加盖框的边线。

⑶背书时，加盖被背书人的财务专用章及法人章应为完整的
签章，不可缺角或加盖不清。

最忌在旁边重新加盖签章。

2.粘贴的粘单应为银行所规范的粘单。

粘贴时，应留出加盖骑
缝章的位置后粘贴。

3.加盖骑缝章时，财务专用章及法人章是不可以压过两边的加
盖框。

4.如出现上述问题则需要出证明。

其中，证明是需要将银行承
兑汇票进行全面的描述，诸如出票从全称，出票人账号，付款行全称，收款人全称，收款人号，收款人开户银行，出票金额，出票日期和到期日，银行承兑汇票的票号两行都需要填写上，描述所出现的问题。

之后需要再加写，如“由此造成的经济纠纷或者风险都由开具证明的公司承担之类的语言。

”切忌，不要写错别字。

5.出具的证明要加盖企业公章，企业财务专用章和企业法人章。

三章必须清晰，不可以出现缺章或者不清楚的问题。

1、背书人的签章不清晰；
2、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰；
3、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接处的缝应该穿过骑缝章的中心；
4、骑缝章与前面背书人签章有重叠；
5、背书人的签章盖在背书栏外；
6、被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上；
7、背书不连续：如背书人的签章与前道被背书人的名字或签章不一致；
8、汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰辨别；
9、汇票票面有破损或撕裂；
10、汇票票面字迹不够清楚，或有涂改；
11、汇票票面项目填写不齐全；
12、汇票票面金额大小不一致；
13、出票日期和票据到期日没大写，或不规范；
14、承兑期限超过6个月；
15、出票人的签章与出票人名称不一致；
16、汇票收款人与第一背书人签章不一致；
17、粘贴单不是银行统一格式；
18、连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期比前道早。

承兑汇票中遇到问题的处理方法和技巧会计在日常工作中常常要和承兑汇票打交道，难免会遇到一些纠纷或小问题！小编对可能出现的问题及处理技巧做了归纳总结，希望对你有所帮助！一、定义银行承兑汇票是由在承兑银行开立存账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

二、银行承兑汇票特点1、无金额起点限制；银行承兑汇票是一个常用的结算工具。

2、银行是主债务人；3、客户必须在承兑银行开立存款账户；4、付款期限最长达6个月；5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款；6、在汇票有效期内可以转让；7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。

8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人；9、只用于单位与单位之间；10、同城、异地均可使用。

三、银行承兑汇票的各种票据行为出票行为。

出票是按法定形式制作成票据交付给收款人的行为，出票行为包括两个内容：作成票据并在票据上签字；将票据交付给收款人。

只有制作并交付了票据，才算完成了出票行为。

票据是要式证券，出票人只有将法定内容记载于票据上，才能产生票据的效力；缺少法定内容的票据，如发票人姓名、收款人姓名、票据金额付款时间、地点、出票时间、地点及出票人签名等绝对应记事项之一的，即使已经完成了交付行为，也不能认为票据有效。

承兑行为承兑行为，是汇票付款人承诺负担票据债务的行为。

在票据注明“承兑”并签章，承兑票据行为即告完成。

商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时，付款方凭协议书，可向其开户行申请银行承兑汇票。

开户银行同意后，按照有关规定办理承兑手续，并按承兑金额的‰收取承兑手续费。

背书行为票据的流通就是依背书方式转移票据权利。

谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及对策银行承兑汇票为商业汇票的一种，它是根据购销双方合法的商品交易，因承兑申请人的申请，由承兑银行在商业汇票上签字盖章承兑，表示到期无条件付款的一种债权凭证。

银行承兑汇票在我国的发展始于1981年的上海，最初只包括银行承兑汇票的承兑和贴现，经过20多年的发展，从无到有，逐步推广，现己发展成为包括承兑、贴现、再贴现、转贴现。

质押、买卖等综合性的票据业务。

本小组于2013年10月4日来到中国银行广西分行市场部了解了以下情况并就以下情况做出自己的建议。

一、发展状况1981年，为防止企业间赊销，预付行为造成相互拖欠而影响资金止常周转，上海在全国率先推出了银行承兑汇票业务。

1999年9月，人民银行调整票据业务政策，下发了《关于改进和完善再贴现业务管理的通知》，要求各商业银行重视商业汇票的推广使用，改善再贴现管理，建立区域性票据市场，极大地推动了票据市场和银行承兑汇票业务的发展。

2000年一年全国累计签发银行承兑汇票6700亿元，累计办理贴现6300亿元，累计办理再贴现1258亿元，分别比1999年增长44%,138%,40%。

银行承兑汇票以其信用高、风险低、流动性好、赢利能力强的特点赢得了企业和银行的青睐。

二、存在的主要问题及成因1.从整个市场看，存在市场主体少、票据总量小、经济发展不均衡导致银行承兑汇票业务市场发展水平参差不齐等问题。

（1）市场主体少。

目前银行承兑汇票业务的开展大多集中在经济发达地区，经济欠发达地区很少;集中在国有大中型企业;中小型企业、民营、个体工商企业对该项业务知之甚少。

市场主体是指市场的参与者，目前银行承兑汇票的市场主体仅包括上述银行，企业。

而为数众多的中小型企业，中小城市的中央银行、商业银行，特别是城市商业银行仍未成为该市场的主体。

市场主体少，不但难以形成有规模的票据市场，而且还影响银行承兑汇票的广泛流通。

易流通是银行承兑汇票的特点，流通不畅则直接制约银行承兑汇票业务的发展。