政府采购中的十个不相容职务

不相容职务一般包括哪些不相容职务是指在一定情况下，某些职务之间存在着不可兼容的情况，即同时担任这些职务会产生利益冲突或者其他不利影响。

在许多组织和机构中，为了确保工作的公平、透明和廉洁，规定了一些职务不相容的原则。

下面将介绍一些常见的不相容职务。

首先，不相容职务通常包括同时担任监督和受监督的职务。

这是为了避免权力的过度集中和滥用而设立的规定。

例如，在一个公司中，同一人不应同时担任董事长和首席执行官的职位，因为董事长负责监督首席执行官的行为，但如果同一人同时担任这两个职位，就会导致监督的缺失。

其次，不相容职务还包括同时担任竞争性职务的情况。

竞争性职务是指与组织或机构相互竞争，具有相同或类似利益的职务。

例如，一个人不能同时担任两家竞争性公司的高级经理职位，因为这样可能会泄露机密信息或者产生其他竞争方面的利益冲突。

此外，不相容职务还可能涉及到公务员、政府官员或者公共机构中的职务。

在这种情况下，一些国家或地区制定了法律和规定，禁止公职人员在担任公职期间从事商业活动或者从事与其职务相关的其他职位。

这是为了防止腐败和权力滥用，确保公共资源的公平利用。

不相容职务还可能涉及到教育领域。

例如，一个学校的校长通常不应同时担任教师的职位，因为校长作为管理者需要对教师进行评估和监督，但如果同时担任教师的职位，可能会导致利益冲突和评估的偏颇。

除了以上列举的情况，还有其他一些特定职务可能存在不相容的情况，具体视情况而定。

总之，在确定不相容职务时，需要综合考虑各个职务之间的利益关系和职责关系，以确保工作的公平、透明和廉洁。

不相容职务的规定旨在保护组织或机构的利益，防止职务滥用和利益冲突。

通过明确不相容职务的范围和条件，可以提高组织的管理效率和社会的公信力。

因此，遵守不相容职务的规定是每个职员和组织成员的责任和义务。

总的来说，不相容职务一般包括同时担任监督和受监督的职务、同时担任竞争性职务、在公务员或政府机构中从事与职务相关的其他职位，以及在教育领域同时担任管理职务和教师职务。

2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第一部分答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十四讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十六讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十七讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十九讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十一讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十二讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十四讲A 对注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C 复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。

单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。

第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

不相容职务识别表
以下是一个简单的不相容职务识别表的示例，用于识别组织中不应同时由同一人担任的职务。

你可以根据具体情况进行定制和扩充。

不相容职务识别表
说明：
1.职务1/职务2：列出不相容的职务。

2.不相容原因：描述为什么这两个职务不应该由同一人兼任，可
能涉及利益冲突、职权冲突等。

3.举报/处置流程：如果发现某人同时担任不相容职务，应该按
照何种流程进行举报和处理。

这个表格有助于组织在管理职务时及时发现潜在的冲突，采取适当的措施，确保组织的运作合规和顺畅。

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D答案解析：参看建设项目业务流程。

2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

4.出纳可以兼管（）工作。

A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记A B C D答案解析：《规范》第四十一条。

5.行政事业单位的决策一般由（）决定。

A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容。

6.合同订立环节不包括（）。

A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

第二章行政事业单位内部操纵组成要素（四）要紧包括：不相容职务分离操纵、授权审批操纵、会计系统操纵、财产爱惜操纵、预算操纵、运营分析操纵和绩效考评操纵等。

一、不相容职务分离操纵不形容职务：是指那些不能由一人兼任，不然既可弄虚作假，又能掩盖其舞弊行为的职务。

不相容职务分离：职务由两人以上担任，以利于彼此监督。

不相容职务一样有：授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等。

关于不同的而业务，不相容职务分离操纵的具体内容也有专门大的不同。

1.货币资金不相容职务分离操纵要点：（1）管钱的不能管账，管账的不能管钱；（2）负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入账目的工作，负责应付款项账目的人员不能同时负责现金支出账目的工作；（3）保管支票簿的人员既不能同时保管印章，已不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调剂；（4）负责银行存款账目调剂的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目记录的人员应当彼此分离；（5）货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当彼此分离。

另外，对办理货币资金业务的人员按期进行职务轮换或强制休假。

2.采购与付款业务不相容职务分离操纵要点：（1）请购与相关审批：（2）市场价钱调查与供给商的确信；（3）订立采购合同与审核不能由同一人执行；（4）采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行职务；另外，按期进行职务轮换3.存货业务不相容职务分离操纵要点如下：（1）存货的请购与审批，审批与执行职务；（2）存货的采购与验收付款职务相分离。

（3）存货的保管与相关会计记录职务相分离；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。

A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。

（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。

A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。

（）请选择：对1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。

A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（）请选择：错1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。

（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。

（）错1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。

不相容职务分离Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不相容职务分离不相容职务：是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

会计不相容职务的分离在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：(1) 、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如：有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

(2) 、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如：填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

(3) 、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如：销货人员不能同时兼任会计记账工作。

(4) 、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如：会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

(5) 、保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

(6) 、记录明细账和记录总账的职务要分离。

(7) 、登记日记账和登记总账的职务要分离。

企业不相容职务分工的内容一、会计岗位设置中的不相容职务按照1996年6月17日财政部发布实施的《会计基础工作规范》的规定，企业设置的会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。

上述会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应符合不相容职务相互分离的要求。

具体包括：(1) 、出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。

(2) 、会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。

(3) 、总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。

2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。

A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

3.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。

A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警A B C D答案解析：《规范》第四十五条。

4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。

A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

6.单位应当建立健全票据管理制度。

票据管理不包括（）环节。

A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。

财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

8.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。

单位内部控制的控制方法有哪些
1．不相容岗位相互分离。

合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、财务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

在单位中，通常有6大类主要的不相容职务：（1）授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离；
（2）执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离；
（3）执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离；
（4）保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离；
（5）保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离；
（6）执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务要分离。

比如：会计法规定出纳人员不得兼任记账、稽核、档案保管等岗位。

2．内部授权审批控制
明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。

相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

对于单位经济活动相关的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，即“三重一大”业务，应当集体决策和会签。

任何人不得单独决策或推翻集体决策，防范“一言堂”或“一支笔”。

“三重一大”的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

行政事业单位内部控制手册模板(试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系,依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行)》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻<行政事业单位内部控制规范(试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号)的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度,通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系.三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规.2．确保行政事业单位资产安全,不断提高资产使用效益。

3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。

4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则:1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。