新企业所得税法习题(单选250题)

企业所得税练习题答案一、单选题1.答案：C解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

2.答案：C解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。

3.答案：D解析：可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12＝20（万元）。

利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。

4.答案：A解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

5.答案：B解析：A国的扣除限额＝50×25％＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20％＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。

企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（万元）。

6.答案：C解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。

前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

7.答案：A解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

8.答案：D解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

新企业所得税法试题及参考答案详解一、单项选择题（每题2分，共计22分）1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

A、合同约定收款√B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年√D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、500√5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年√D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。

A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” √7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。

新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A 本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33% 答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20% 答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20% 答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33% 答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三B四C五D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日D十日答案：C9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

1、按照中华人民共和国企业所得税法企业分为〔A〕A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和不法人企业2、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔A〕A．个人独资企业B．事业单元C．个人独资D．民办非企业单元3、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔C〕A．民办非企业单元B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔C〕。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单元C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单元B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际打点机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包罗〔C〕。

A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于〔C〕的所得缴纳企业所得税。

A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指〔C〕。

A．中国境内成立的企业。

B．依照外国(地域)法律成立但实际打点机构不在中国境内的企业。

C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地域)法律成立但实际打点机构在中国境内的企业。

近三年考题一、单项选择题1.〔2021年〕企业从事以下工程取得的所得中，减半征收企业所得税的是〔〕。

A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材『正确答案』C『答案解析』企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税：〔1〕花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；〔2〕海水养殖、内陆养殖。

所以选项C是正确的，选项A、B、D，属于免征企业所得税的工程。

2.〔2021年〕企业处置资产的以下情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是〔〕。

A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁『正确答案』A『答案解析』企业将资产移送他人的以下情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：〔1〕用于市场推广或销售；〔2〕用于交际应酬；〔3〕用于职工奖励或福利；〔4〕用于股息分配；〔5〕用于对外捐赠；〔6〕其他改变资产所有权属的用途。

所以选项A是正确的，其他选项属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

3.〔2021年〕以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是〔〕。

A.支付给母公司的管理费B.按规定缴纳的财产保险费C.以现金方式支付给某中介公司的佣金D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金『正确答案』B『答案解析』选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能在税前扣除。

4.〔2021年〕甲投资公司2021年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。

2021年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。

撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。

那么甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为〔〕。

A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元『正确答案』C『答案解析』自2021年7月1日起，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的局部，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的局部，应确认为股息所得；其余局部确认为投资资产转让所得。

新企业所得税法测试题新企业所得税法测试题一、单项选择题1．企业所得税的义务人不包括：（）。

A．北京A公司在南京设立的分公司B．从境内取得利息收入的美国某个人独资企业C．从境内取得设备安装收入的美国某公司D．中国税务报社2．下列收入不征企业所得税的是：（）。

A．国债利息收入B．某公司进行股票投资，从上市公司取得的股息、红利收入C．财政拨款D．中共国家税务总局党校取得的税务系统内部的培训收入3．税法规定，允许在税前扣除的费用，必须取得合法凭据。

下列业务应取得税务发票的是：（）。

A．向境外支付的广告费B．向境外支付的佣金C．向政府征用土地支付的土地出让金D．捐赠支出4．下列计算应纳税所得税额的计算公式正确的是：（）。

A．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―免税收入―允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额＝收入总额―免税收入―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损―免税收入5．以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A．合同约定收款B．发出商品C．实际收到的货款D．预收货款6．关于清算所得的计算公式错误的是：（）。

A．清算所得＝纳税人清算时的全部资产或者财产的账面价值―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本B．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本C．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产账面价值―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损D．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产净增―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损7．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。

每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。

A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。

2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。

A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。

A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。

A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

试题一、单项选择题1、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C）。

A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2、新企业所得税适用的基本税率是（C）。

A.15％B.20％C.25％D.30％3、新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是（B）。

A.15％B.20％C.25％D.30％4、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C）。

A.3％B.10％C. 12％D.20％5、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ B）。

A.5天B.7天C.10天D.15天6、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（D）。

A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地7、按照新企业所得税法的规定，在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（B）。

A. 生产经营地B. 机构、场所所在地C. 货物生产地D. 货物销售所在地8、按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C）。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月9、在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率（C）。

A.1B.3C.5D.10二、多项选择题1、新企业所得税法将企业分为（CD）。

A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业E.股份制企业2、新企业所得税法的居民企业，包括（AB）。

A.依法在中国境内成立的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业D.中国居民企业控制的设立在实际税负明显偏低的国家的企业E.非居民企业在中国境内设立的机构、场所3、关于新企业所得税的税率，下列表述正确的有（BC）。

企业所得税题库一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（D）。

A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业【正确答案】：D【答案解析】：个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。

------------------------------------------------------------------------------------------2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（B）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定【答案解析】：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。

--------------------------------------------------------------------------------------3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A.企业所得税税率统一为25％）。

【答案解析】：企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25％，低税率为20％。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税------------------------------------------------------------------------------------------------4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。