财产管理制度
一、总则
依据公司实际情况制定本制度, 本制度适合本企业所有在册人员。
( 一) 根据企业财产权利内容的不同, 公司全体员工对公司财产只享有使用权, 不得以任何方式和借口私自处理、转移公司财产。
( 二) 公司财产是指所有的在册和暂时不在册的资产, 包括房屋、建筑物、机器设备、电子仪器、电子器材、机器仪器的修理工具、办公用具、原材料、产成品、半成品、包装物、废料等。( 三) 公司应该将财产管理中不相容岗位分别设立, 不得由一人同时完成申购、采购、保管、清查的全过程。
二、按照公司经营流程和资产内容分部门管理
( 一) 固定资产、办公用具管理
1、公司总经理要对固定资产的构建、转让、出租、报废、处理负责, 必须有其审批签字方可办理。需要公司董事会批准的固定资产构建项目, 必须取得董事会的决议或批文。
2、固定资产、办公用具管理原则: 谁使用、谁保管、谁负责、谁保养。把固定资产日常管理的责任落实到使用人, 保证固定资产的安全完整和正常使用。
3、公司财务部负责固定资产、办公用具的价值管理和监督管理,
公司行政部负责固定资产的实物管理( 购置、处理、保养) ; ( 1) 财务部必须建立固定资产总账和明细分类账, 对办公用具建立备查簿; 对各类固定资产、办公用具的增加、减少、盘盈、盘亏、报废、出租、出售等进行价值核算和监督管理;
( 2) 行政部必须建立固定资产、办公用具的实物卡片, 填明使用部门、使用人、购置时间、使用时间、购置数量、规格等; ( 3) 行政部和财务部必须定期对公司固定资产和办公用具进行核实盘点, 核对账实是否相符, 对盘长、盘短、损坏的, 必须以书面的形式上报公司总经理审批签字后做账务处理。
4、财产使用人对已损坏资产, 必须按照规定程序先办理附表三的内容, 需新购再办理附表一规定的程序。
使用部门在专业技术人员鉴定后不得使用或不能使用, 填写《报废处理申请表》( 附表三) 经批准后方可处理
附表三: 报废处理申请表
说明: 报废原因由公司专业技术人员填写签名。此表审批后交财务收款, 作为账务处理依据和再购依据。
5、公司固定资产类的财产新购须填写附表一《请购核准表》办理申购手续。财务须依附表一和附表三为据进行账务处理, 原则不得先办后补。
6、行政部对新购置的固定资产、办公用具按上( 2) 规定的
内容做实物卡片, 对盘长的按上( 2) 补办实物卡片, 对损坏、出租的及时在卡片上注明; 使用人在领用时办理领用登记手续, 做到使用、保管、负责一体。
固定资产( 办公用具) 卡片
使用部门: 编号:
填表人: 填表时间:
说明: ( 1) 现在状况是指: 使用人在用、完好、损坏、出租等状态;
( 2) 使用人签字: 个人使用的由本人签字负责; 办公室、车间共用的固定负资产、办公用具由部门负责人签字, 对其
使用状态的安全完好负责( 在使用寿命内) 。
7、固定资产( 包括在建、扩建、安装) 、办公用具一年至少盘点清理一次, 实际盘点数与财务账面数核对, 核对不符按照下
列情况处理:
( 1) 盘长的查询是否漏记账, 按照同类市价及成新度估价入账, 并办理使用责任人登记手续。
( 2) 盘短的查找原因: 损坏的, 按照处理程序填写附表三《报废处理申请表》, 办理报废处理手续, 财务依据附表三做账务处理; 遗失的, 按照公司规定赔偿。
( 3) 在建、扩建、安装的工程项目, 按照下表进行清理:
附表四: 在建工程项目清点表
2 月日
制表人: ____________部门负责人: ______________
8、固定资产的出租, 公司有闲置固定资产经总经理批准, 由主管部门签订合同办理出租手续。出租合同交一份财务作为收款依据及掌握资产动态备查。
9、公司构建固定资产( 包括新建、安装) , 须有董事会决议, 按照新建项目的预算书指定部门或专人进行专项管理。
( 1) 在建中的固定资产, 按照预算书、合同签订的工程进度付款管理。工程竣工, 按照工程决算书及付款发票办理转入固定资产手续, 按固定资产管理。如暂无决算书和发票按照预算估价转入固
定资产帐管理, 待决算书和发票到时按其调整。
( 2) 构建大型仪器设备需安装的, 按照合同协议视同新建项目管理, 安装完好后经检验合格转入固定资产管理。
10、固定资产应该分类管理, 依类别按照税法或会计准则的规定计提折旧, 结合公司实际按下列分类管理:
固定资产分类折旧表
说明: ( 1) *未使用: 是指在建、扩建、安装未达到可使用状
态的固定资产, 在建阶段不提折旧, 竣工投入使
用月份的次月起计提折旧。( 竣工但未办理决算
的暂估价转入固定资产并计提折旧, 待办理竣工
决算后再按实际调整, 但已提折旧不再调整) ( 2) 提足折旧: 是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。
11、固定资产、办公用具需维修, 须由品保部或专业技术人
