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集团公司审计报告制度第一条为了规范内部审计人员编制和出具审计报告，根据《内部审计工作程序》制定本制度。
第二条本制度所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。
第三条本制度适用于集团审计部、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。
第五条审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
（一）审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项；（二）审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项；（三）审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解；（四）审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；（五）审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进企业目标的实现；第六条审计报告应当包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件人；（三）正文；（四）附件：（五）签章；（六）报告日期。
第七条审计报告的正文应包括以下主要内容：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；（二）审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；（四）审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；（五）审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
第八条审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
第九条审计项目负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征求反馈意见。
第十条被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。
上市企业审计报告时间规定引言上市企业的审计报告是一项重要的财务信息披露工作，它必须在一定的时间内完成以保证及时性和准确性，给投资者提供真实、完整的财务信息。
本文将详细介绍上市企业审计报告的时间规定，包括审计期限、提交时间和特殊情况处理等内容。
审计期限根据中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）的规定，上市企业的财务报表需要由独立注册会计师事务所进行审计，并在一定期限内完成。
具体而言，中国境内上市企业的审计期限为每年的4月1日至6月30日，最迟不得超过6月30日提交审计报告。
提交时间根据《证券法》第一百五十三条的规定，上市企业须自股东大会审议通过上一年度财务报告之日起90天内向中国证监会、证券交易所提交审计报告。
这意味着上市企业应在上市年度结束后的90天内提交审计报告。
具体来说，中国境内上市企业应在年报公布后的三个月内提交审计报告给证监会和证券交易所。
例如，如果一家企业的上市年报公布日期为4月1日，那么它需要在7月1日之前提交审计报告。
上市企业应确保在规定的提交时间内完成审计报告的准备工作，以免延误报告的提交。
特殊情况处理在特殊情况下，上市企业可能无法在规定的时间内完成审计报告的准备工作。
例如，企业可能面临重大重组、诉讼案件或其他突发事件，导致审计工作的延迟。
对于这类情况，证监会通常会根据企业的具体情况做出相应的处理。
在需要延期提交审计报告的情况下，上市企业应及时向证监会申请延期，并提供充分的理由和相关材料。
证监会将根据企业的申请进行审核，是否批准延期取决于企业所面临的实际情况和合规性。
需要注意的是，即使获得了延期，上市企业也应尽量在延期后的最短时间内完成审计报告的准备工作，并向证监会和证券交易所递交报告。
公司延迟提交审计报告可能引发市场的不确定性，影响公司的信誉度和股东的利益。
结论上市企业的审计报告时间规定对于保证投资者的利益和市场的稳定至关重要。
上市企业应严格遵守证监会的规定，按时提交审计报告，并确保报告的真实、准确性。
审计报告要求审计报告是对企业财务状况和经营情况进行全面、客观、真实的评价和描述，是审计工作的最终成果，也是审计工作的重要文书。
审计报告要求具有客观性、真实性、权威性和规范性，下面将对审计报告的要求进行详细介绍。
首先，审计报告要求客观真实。
审计报告是审计人员对企业财务状况和经营情况进行客观评价的结果，因此，报告中的内容必须客观、真实，不能夸大或缩小企业的财务状况和经营情况，更不能隐瞒或歪曲事实。
审计报告要求对企业的财务数据和经营情况进行准确描述，客观反映企业的真实情况。
其次，审计报告要求具有权威性。
审计报告是审计人员根据审计准则和审计程序对企业进行审计后的结论和意见，具有一定的权威性。
审计人员在编制审计报告时，必须遵循审计准则和规范，对企业的财务数据和经营情况进行客观评价，确保审计报告的权威性和可信度。
再次，审计报告要求具有规范性。
审计报告是审计人员对企业进行审计后的结论和意见，必须符合审计准则和规范，具有一定的规范性。
审计报告的编制必须遵循审计准则和规范，确保审计报告的内容完整、准确、清晰、权威，符合审计报告的规范要求。
最后，审计报告要求具有综合性。
审计报告是对企业财务状况和经营情况进行全面、客观、真实的评价和描述，必须具有一定的综合性。
审计报告的内容必须全面、客观、真实地反映企业的财务状况和经营情况，对企业的财务数据和经营情况进行全面、客观、真实的评价，确保审计报告具有一定的综合性。
综上所述，审计报告要求具有客观性、真实性、权威性和规范性，必须全面、客观、真实地反映企业的财务状况和经营情况，确保审计报告具有一定的综合性。
审计人员在编制审计报告时，必须遵循审计准则和规范，确保审计报告的内容完整、准确、清晰、权威，符合审计报告的规范要求。
企业年度审计报告是什么规定1.引言1.1 概述企业年度审计报告是指企业在每年结束时对经营、财务状况及相关政策、制度、程序、规范性文件执行情况等进行审计，并向股东、投资者和其他相关利益相关方提供的一份关于企业年度经营和财务状况的审计报告。
企业年度审计报告是企业对外披露信息的重要组成部分，在提高企业透明度、增强信息披露的真实性和及时性方面具有重要的意义。
本文将围绕企业年度审计报告的定义、内容要求、编制流程等方面展开讨论，旨在帮助读者深入了解企业年度审计报告的规定与要求，促进企业合规经营和信息披露。
文章结构部分的内容应包括对文章各部分的简要描述，以提供读者对文章的整体框架的理解。
以下是文章结构部分的内容示例：1.2 文章结构本文主要分为引言、正文和结论三部分。
引言部分将概述企业年度审计报告的相关背景信息，介绍其重要性和目的，为读者提供对后续内容的整体认识。
正文部分将围绕企业年度审计报告的定义和作用、内容要求以及编制流程展开详细讨论。
通过介绍这些内容，读者将对企业年度审计报告的相关规定有更全面的了解。
结论部分则对本文进行总结，强调企业年度审计报告的重要性，并展望未来的发展方向。
同时，还会强调遵守相关规定的必要性，以提醒读者在实际操作中要遵守相关法规。
通过以上结构，本文将全面探讨企业年度审计报告的相关规定，帮助读者更深入地了解这一重要的审计文件。
文章1.3 目的部分的内容：企业年度审计报告是一份非常重要的文件，其目的主要有以下几点：首先，企业年度审计报告的目的是为了对企业的财务状况进行全面、客观的评估，为利益相关方提供真实可靠的财务信息。
这些利益相关方包括股东、投资者、债权人、政府监管部门等，他们需要依靠审计报告来做出决策，比如投资、融资、税收等。
其次，企业年度审计报告的目的是为了确保企业的财务信息真实、准确、完整地反映了企业的经营情况和财务状况。
通过审计报告，可以发现和纠正企业财务报表中的错误和不一致，增强财务报表的可信度和透明度。
企业每年必须要做审计报告引言审计报告是企业财务管理中的重要组成部分，每年必须进行。
审计报告是一种对企业财务状况进行全面、客观、独立审查和评价的文件，可以帮助企业发现和解决财务风险，提高财务管理水平。
本文将从企业需求、法律规定和管理优势三个方面，阐述企业每年必须要做审计报告的重要性。
企业需求企业作为独立经济实体，需要对其财务状况进行全面的评估和监控。
审计报告可以揭示企业存在的财务问题和潜在风险，为企业提供预警和纠正机制，帮助企业管理者了解企业的真实财务状况，制定合理的决策方案。
此外，审计报告是企业对外沟通的重要工具。
在与股东、投资者、债权人和政府等各方进行沟通交流时，企业需要提供可信、可靠的财务信息，审计报告可以为企业树立良好的形象，提高透明度，增强信任。
法律规定除了企业自身的需求外，制定审计报告的法律规定也推动了企业每年必须做审计报告。
在我国，根据《企业会计法》的规定，上市公司和其他具有公众募集资金的公司需要进行年度审计，向监管部门和社会公众披露审计报告。
此外，还有一些行业或企业在经营过程中需要符合特定的规定和制度，对其进行审计报告的要求更加严格。
法律规定的实施，不仅有助于保护投资者和债权人的合法权益，也能够促进企业诚信经营，规范市场秩序。
企业必须按照法律规定进行审计报告，以确保企业财务信息的真实性、准确性和可靠性。
管理优势除了满足企业需求和法律规定外，审计报告还为企业带来一些管理优势。
通过审计报告，企业可以及时发现和解决财务问题，避免财务风险的产生和扩大。
审计人员可以通过检查企业的财务记录、凭证和账簿等，评估企业财务运作的规范性和合规性，帮助企业发现财务管理方面的问题和弱点，并提出改进建议。
此外，审计报告还可以为企业管理者提供对财务状况的客观评价和分析，为企业的战略规划和经营决策提供依据。
企业在制定政策和战略时需要全面了解企业的财务状况和经营状况，而审计报告可以提供独立、客观的财务分析结果，帮助企业管理者制定明智的决策。
审计工作程序与报告准备规定近年来，随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，审计在各行业中扮演着越来越重要的角色。
为了确保审计工作的准确性和可信度，各行业制定了一系列的规范、规程和标准。
本文将就审计工作程序与报告准备规定进行探讨，并分为以下几个方面进行阐述。
一、审计工作程序的规定1. 业务了解和风险评估：在进行审计工作之前，审计师首先要对企业的业务背景进行充分了解，并对潜在风险进行评估。
这一步骤的目的是确定审计的范围和重点，为后续的审计工作做好准备。
2. 审计计划的制定：审计计划是审计工作的指导性文件，包括审计目标、范围、时间安排、人员配备等内容。
审计师根据业务了解和风险评估的结果制定审计计划，确保审计工作的有序进行。
3. 数据收集与分析：审计师通过收集和分析企业的财务数据、经营数据等信息，对企业的经营状况和财务状况进行全面评估，并对可能存在的问题进行深入剖析。
数据收集与分析是审计工作的基础，对准确判断企业状况至关重要。
4. 内部控制评估：审计师需要对企业的内部控制制度进行评估，包括财务、运营、风险管理等各个方面，以确定内部控制的有效性，进一步评估审计风险。
5. 测试与证据收集：为了验证企业的财务报表的准确性和可靠性，审计师需要进行一系列的测试，包括抽样检查、交叉验证等方法。
同时，审计师还需要收集相关的证据，以支持审计结论的合理性和可信度。
6. 审计调整与复核：在发现问题或错误时，审计师需要进行审计调整，并对已经进行的审计工作进行复核。
审计调整的目的是确保财务报表的真实性和准确性，减少审计错误的发生。
7. 审计报告的编制：审计师根据已经完成的审计工作，编制审计报告。
审计报告是审计师对企业财务状况和内部控制状况的评价和意见的书面表达，对外界提供了一个客观准确的评估结果。
二、报告准备规定1. 报告格式和内容：审计报告应按照规定格式编制，内容包括但不限于审计基本信息、审计工作范围、审计方法和过程、审计发现和意见等。
审计报告对外报送的规定
1. 审计报告的保密性
审计报告属于机密文件,其内容涉及企业的财务状况、经营管理等重要信息,因此必须对审计报告的保密性予以高度重视。
未经授权,任何人不得擅自向外界透露、传播或泄露审计报告的内容。
2. 审计报告的报送对象
审计报告的报送对象主要包括:
(1) 委托方(如公司股东大会、董事会等);
(2) 监管机构(如证监会、工商局等);
(3) 其他依法有权获取审计报告的机构或个人。
3. 审计报告的报送程序
(1) 事先明确审计报告的报送对象及其资格;
(2) 按照规定的方式(纸质或电子版)准备审计报告文本;
(3) 履行报送审计报告的内部审批程序;
(4) 通过安全可靠的渠道向指定对象发送或提交审计报告;
(5) 对审计报告的送达及回执予以妥善保存。
4. 审计报告的使用限制
审计报告仅供指定的报送对象使用,任何其他机构或个人未经许可不得引用、传播或公开审计报告的内容。
如需在公开场合使用审计报告,须事先征求审计机构的同意并符合相关法律法规的要求。
5. 违规处理
对于违反审计报告保密规定或未经授权擅自报送审计报告的行为,将视情节轻重给予相应的处分或追究法律责任。
以上是关于审计报告对外报送的一些基本规定,旨在保护审计报告的保密性,规范审计报告的报送流程,明确报送对象和使用限制,防止审计报告被滥用或泄露。
具体操作时还须遵守当地的法律法规及企业的内部管理制度。
公司章程中的财务报告和审计规定公司章程是公司运营的基本规范文件，其中财务报告和审计规定是公司治理的重要组成部分。
本文将详细分析公司章程中财务报告和审计规定的内容要点及其重要性。
一、财务报告要求公司章程中的财务报告要求是公司向股东和其他利益相关者披露经营状况和财务状况的基本规定。
下面将介绍财务报告的要求：1.1 财务报告的内容和格式公司章程应规定财务报告的内容和格式，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
这些报表应按照相关会计准则编制，并确保真实、准确和完整。
1.2 财务报告的披露期限公司章程应明确规定财务报告的披露期限。
通常情况下，公司应每年定期披露年度财务报告，并在规定的期限内公布。
此外，公司章程还可以规定公司需要定期披露中期报告和季度报告等。
1.3 财务报告的审核要求公司章程应明确规定财务报告的审核要求。
一般来说，公司需要聘请独立注册会计师事务所对财务报告进行审核，并对审核结果进行披露。
二、审计规定审计是对公司财务报表、会计记录及相关资料的全面检查和评价，以确认其真实性、合法性和完整性。
下面将介绍审计规定的要点：2.1 审计的目的和范围公司章程应明确规定审计的目的和范围。
审计的目的是确保公司财务报表的真实、准确和公正。
审计范围一般包括对资产、负债、所有者权益、收入、支出和现金流量等方面的检查。
2.2 审计的程序和要求公司章程应规定审计的具体程序和要求。
审计程序通常包括财务报表的检查、内部控制的评估、相关凭证和票据的核对等。
审计要求包括审核报告的书面表达、发现的问题和建议等。
2.3 审计委员会的设立和职责为了加强审计的独立性和专业性，公司章程可以规定设立独立的审计委员会。
审计委员会的职责包括审计监督、选聘审计师事务所、审计计划的制定等。
三、财务报告和审计规定的重要性财务报告和审计规定在公司章程中的设立具有重要的意义和作用：3.1 透明度和公信力财务报告和审计规定的设立可以提高公司的透明度和公信力，使股东和其他利益相关者更加了解公司的财务状况和经营情况。
企业审计报告依据什么法律引言企业审计报告是指审计机构根据法律法规和审计准则对企业财务状况和经营情况进行全面、客观、独立的审计后所形成的报告。
企业审计报告的制作与审核应该遵守一定的法律依据，这些法律依据旨在保证审计过程的公正、透明和可靠性。
本文将详细介绍企业审计报告依据的法律法规。
企业法人责任法企业法人责任法是制定企业经营活动中的法律责任的基本法律。
企业必须依照法律规定履行企业的审计义务。
企业审计报告应当根据企业法人责任法，保证企业经营活动的合法性、合规性以及财务报告的真实性，同时也要规范企业经营中的审计程序和要求。
合同法合同法作为我国最基本的民事法律法规之一，对企业审计报告的鉴定和审查等方面发挥着重要的作用。
合同法对于合同的成立、履行和违约责任等方面都有明确规定，包括审计合同的签订与执行也必须遵守合同法的规定。
公司法公司法是规范公司登记组织和运营的重要法律规范。
企业审计报告中涉及公司财务状况的审计，必须遵守公司法的规定。
公司法对公司财务报告的编制和披露等方面都进行了明确的规定，这些规定同样适用于审计报告的内容和审计程序。
会计法会计法是调整会计活动的基础性法律法规。
企业的财务信息是通过会计系统进行收集、整理和发布的，而审计是建立在会计信息的基础上进行的。
会计法对财务报告的编制、披露以及核算等方面有详细规定，这些规定对于企业审计报告的形成和发布具有重要的法律依据。
监察法和审计法监察法和审计法是涉及监察、审计机构职权和职责的法律法规。
企业审计报告的形成离不开监察、审计机构的参与和监督。
监察法和审计法共同规定了监察、审计机构的组成、职权和职责等方面，保障了审计工作的独立性和公正性，也为企业审计报告的实施提供了法律指导。
证券法证券法是为了规范证券市场秩序和保护投资者利益而制定的法律法规。
对于上市公司的审计报告，还需要遵循证券法的规定。
证券法对于上市公司财务报告的披露和审计等方面有明确要求，这些要求也适用于上市公司的审计报告。
企业出审计报告的规定1.引言1.1 概述企业出审计报告是企业在经过审计后，向利益相关方和社会公众公开的一种重要信息披露。
它是对企业财务状况、经营成果以及财务风险等方面的客观评价和证实，具有很高的公信力和权威性。
本文将从企业出审计报告的背景、重要性和主要内容等方面进行深入的阐述和分析，以期使读者对企业出审计报告的规定有进一步的了解。
1.2 文章结构文章结构部分的内容如下：文章结构:本文主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分包括概述、文章结构和目的。
在概述部分，将简要介绍企业出审计报告的背景和现状。
在文章结构部分，将对整篇文章进行梳理，让读者对全文有一个整体的把握。
在目的部分，将明确本文的写作目的和意义。
正文部分包括企业出审计报告的背景、重要性和主要内容等三个方面的内容。
在结论部分对企业出审计报告的规定进行总结，展望未来发展，给出结束语。
整篇文章逻辑清晰，层次分明，内容丰富，旨在全面阐述企业出审计报告的规定。
1.3 目的本文的目的是对企业出审计报告的规定进行全面的介绍和分析，旨在让读者了解企业出审计报告的背景、重要性和主要内容，以及总结企业出审计报告的规定并展望其未来发展。
通过本文的阐述，读者可以深入了解企业出审计报告的相关规定，为企业出具审计报告提供参考，同时也有助于促进企业出审计报告的规范化和规范化发展。
2.正文2.1 企业出审计报告的背景企业出审计报告的背景部分：企业出审计报告是在企业经营活动中，对财务状况及经营成果进行全面审计后所形成的报告。
审计报告是会计师事务所对企业财务报表进行审计后出具的一种书面表述意见，是对企业财务报表真实性和合规性的认可，是对外界提供的一种经过专业认可的财务信息。
审计报告的背景可以追溯到工业革命之后，随着企业规模的扩大和所有制形式的多样化，企业财务报表的真实性和公正性日益受到关注。
而审计报告的出现，则是为了保障投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者对企业财务报表的信任和信心，为企业融资、经营决策提供可靠的财务信息保障。
地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话：传真：xxxx会计师事务所xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd .审计报告注报备：20110000号 x审字[2011]000号小企业会计制度模板：我们审计了后附的小企业会计制度模板（以下简称abc公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）按照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制，公允反映了abc公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
xxxx会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国·xxx 二○一二年×月×日小企业会计制度模板财务报表附注2009年度以下内容只为提示，完稿后请删除*********************************************************** 重要：没有打开excel数据文件时，不要更新word附注，也就是说，一定要先打开excel数据文件，再在excel的工作表：[附注]中来打开word附注，确保excel数据文件在打开状态，才能更新域(如果不这样做，当你更新全部域，word就会提示你打开 excel文件，要打开1000多次，你将只有强行关闭word！！！) 当你选择更新全部域时，有时会提示：[内存不够，是否继续执行],请选 [是] word域的常见操作：更新一个域：单击一个域后按f9更新全部域：“ctal+a”选中整个文档再按f9 (重要：如果一个项目的附注从未执行更新全部域，不一定要执行一次，否则附注上的数据都没有更新，就是未更新前的测试数据。
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当更新完,请点保存(不然的话，做其他操作可能会内存不足) (2)关闭excel数据文件之前先关闭word附注，因为两者有链接关系。
关闭时间有时会长一些，因为有的附注可能有5m。
(4)断开链接会将操作变得简单些：比如你的审计报告内容已固定，不需要再链接，操作方法：选中审计报告的内容，按ctrl+shift+f9 (5)如果我们的模板中有些附注项目你一般用不到的，可以直接修改附注模板，将不要的项目删除，这样每个审计项目的附注中就没这些项目，链接数据也少些，word处理会快一些。
*********************************************************************一、公司基本情况小企业会计制度模板（以下简称本公司或公司）系经xxx批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的企业，于年月日成立，取得市工商行政管理局总字第号企业法人营业执照。
投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。
合期限年。
于年月日投产（营业）。
本公司主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明 1. 会计制度执行《企业会计制度》及其补充规定。
2. 会计年度自公历1月1日至12月31日止。
3. 记账本位币以人民币为记账本位币。
4. 记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5. 外币业务核算方法发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。
对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
6. 现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7. 短期投资短期投资在取得时以初始投资成本计价。
初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。
短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。
在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
年末短期投资按成本与市价孰低法计价。
短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。
已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。
8. 应收账款本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。
坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。
坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。
本公司采用备抵法核算坏账损失。
坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：9. 存货(1)存货分为材料、在产品、半成品、库存商品等。
篇二：企业内部审计报告范文内部审计报告格式内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。
因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。
从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。
内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。
因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。
以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面***公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具报告时间：200x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告abc集团内审字［200x］第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。
abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……审计中发现的问题及审计意见一、abc分公司资金管理不规范1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。
借款超三月的有……借款超一年的有……审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。
以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。
2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
