财政学复习提纲

财政学复习提纲1.政府的职责P5①提供法治制度：确保法治是政府的首要职责；法治原则确立产权，并且保护人们的自由权和生命权②保持和保护市场竞争：保持和保护市场竞争是政府的重要职责；政府有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有效配置的扭曲③克服市场竞争:一是公共产品，二是外部性，三是信息不充分④促进社会公平⑤保持经济稳定：一是就业率稳定，二是物价水平稳定，三是国际收支平衡。

2.公共产品，外部性P7公共产品指的是在消费上具有非竞争性的产品，即该产品一旦被提供，消费量的增加不会带来额外的成本。

外部性指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。

3.财政的定义，本质P22财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。

财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。

4.财政的双重属性P25财政具有公共性和利益集团性两种属性。

财政的公共性指的是财政具有满足社会成员的公共需要的属性，它是不同社会形态下的财政具有的共性。

财政的利益集团性：财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。

5.公共产品的判断依据P31是否具有非竞争性和非排他性（此为纯粹公共产品）非竞争性：指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。

非排他性：是指技术上很难将那些不愿付款者排除在产品和服务的受益范围之外。

6.公共地的悲剧P32由于公共资源的非排他性使得公共资源经常被过度开发和使用的现象。

7.公共产品与市场失灵的关系P33搭便车问题：由于公共产品的非排他性，人们就会有一种让别人付钱而自己享用的激励。

8.教育的性质（政府为什么要介入教育）P37首先，教育具有正外部性：一方面，教育是高素质劳动力的来源，另一方面，教育有助于提高公民的文明程度。

其次，教育有助于缩小贫富差距：政府提供教育服务，能够为所有社会成员提供均等的受教育机会，有助于实现社会公平。

第三，教育资本市场具有不完全性，这在高等教育中表现得尤为明显。

9. 教育支出方式及其经济效应P38（1）对学生本人提供补助的经济效应（定额补助）21I ′I EE ′ACD D ′B FO 教育其他产品其他产品 教育C I图3-2 对学生本人补助后个人教育消费的变化（2）对低收入家庭提供补助的经济效应（收入补助）22I ′IEE ′ACD D ′B FO 教育其他产品教育其他产品 图3-3 对低收入家庭补助后个人教育消费的变化（3）对私立学校补助的经济效应（学费补助）23I ′IEE ′AD D ′B O教育其他产品C其他产品 教育 图3-4 对私立学校补助后个人教育消费的变化10.我国教育支出规模分析P40（1）预算内教育经费绝对规模扩大（2）以政府投入为主的多渠道教育经费投入格局逐步形成（3）教育支出占GDP达4%的目标尚未实现。

11.财政支出增长的原因分析（四种理论）P48政府活动扩张论由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner, A.)提出，故称“瓦格纳法则”。

瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因：（1）劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动。

（2)收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。

(3)政府需直接介入某些大规模的投资生产领域偶然事件论由英国经济学家皮科克和怀斯曼(Peacock and Wiseman, 1964)提出；也称时间型态理论、梯度渐进增长理论；主要观点:(1)公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平(2)只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平(审视效应)，容忍政府支出更多地替代私人支出(置换效应)(3)审视效应和置换效应促使政府支出上新台阶(4)在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。

非均衡增长论由美国经济学家鲍莫尔(Baumol, 1967)提出，也称鲍莫尔法则。

(1)公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型→私人部门劳动生产率较高→私人部门工资水平上升→为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步→公共服务的单位成本上升→公共服务的相对价格上升→公共支出增长收入再分配论一种观点认为：政府支出增长源于低收入者利用政治制度进行有利于他们的收入再分配；另一观点认为：收入再分配有利于中等收入阶层，而非低收入阶层。

12.我国救助穷人的主要项目P54农村扶贫资金：农村及其他社会救济支出：农村最低生活保障支出，农村五保供养支出；医疗救助支出：农村医疗救助支出，城市医疗救助支出；城市居民最低生活保障支出；自然灾害救济支出。

13.贫困线P55贫困线一般以收入或消费支出为标准确定，那些收入水平低于收入标准，或者消费水平低于消费支出标准的人被界定为“穷人”。

14.农村反贫困计划P571、扶贫贷款（最大的农村扶贫项目）资金投向：种植业、养殖业、以当地农副产品为原材料的加工业；开展农户小额信贷（指是由金融机构实施的、以农户的信用为基础、在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款）2、发展资金(财政扶贫资金)资金投向：贫困县的种植业和养殖业；改变贫困农户基本生活条件项目。

3、以工代赈资金投向：贫困地区的基础设施建设；具体项目逐渐多样化。

（注：了解此项目在反贫困行动中发挥了较重要作用；为经济增长创造了物质基础；为贫困人口提供短期就业和获得收入的机会；缓解贫困人口的食物短缺问题。

）现阶段我国扶贫开发工作的战略重点（1）整村推进扶贫计划（2）贫困地区劳动力转移培训（3）产业化扶贫城市贫困问题的大量出现直到1990年代初期，城镇贫困的严重性都远远小于农村；1994年以后，国有部门的大幅缩减，导致大规模的城镇失业问题。

15.城市反贫困计划P60城市居民最低生活保障制度的确立1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民最低生活保障制度；1997年5月，经试点推广之后，城市居民生活保障制度正式确立；城市最低生活保障的运作：以收入调查(means-tested)为基础；采取补差机制给付方式：一般采取现金救助方式；有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方式16.补差机制P61对于那些无依无靠，无家可归，无生活来源的城市居民，及“三无人员”或“五保护”按照其当地贫困线标准全额享受；对尚有一定收入的城市居民，按照家庭人均收入低于当地贫困线标准的差额享受。

17.社会保险的定义和特征P68社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭受年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入时，提供一定程度的经济补偿，使们仍能保证基本生活的一种制度。

特征：参加的强制性；受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；只有在某些可确认的事件；领取福利时无需接受收入状况调查。

18.政府介入社会保险的依据P69第一，政府的介入可以弥补保险市场因信息不对称而导致的市场残缺问题。

第二，政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。

第三，社会保险是一种优值品，人们对它的评价低于它实际能给人们带来的好处，政府的介入体现了父爱主义的观念。

第四，相对于商业保险来说，政府介入社会保险还具有其他的优势。

①可以节省交易成本②更有利于分散风险③可以实行指数化。

19.养老保险的含义及其筹资模式（定义理解，每种模式的优缺点知道）P70养老保险是指劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。

现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人养老金。

优点：调整灵活；社会共济性强；基本上不存在基金受投资风险影响的问题；具有较强的代际分配功能。

缺点：由于人口老龄化，税率不断上升，增加年轻人的负担；过于强调社会互济和代际赡养，忽略个人的自我保障责任，使公民过度依赖政府。

完全积累制：是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员的本身的储蓄积累。

优点：缓解养老保障制度所受到的人口老龄化的冲击，避免了现收现付制所需的工薪税的增加；不会造成政府额外的财政负担；不会扭曲个人的工作和储蓄行为；有助于资本积累。

部分积累制：将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式。

20.养老保险的经济效应P74养老保险对储蓄的影响对储蓄的影响负效应：财产替代效应；社会保险直接减少职工的收入降低储蓄率。

正效应：退休效应、遗产效应（由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析）养老保险对劳动供给的影响对劳动供给的影响影响途径：负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消费→抑制劳动供给正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以使生活水平不至于下降养老保险对收入再分配的影响：个人收入再分配；代际间收入再分配；同代间收入再分配。

21.财政收入的定义P95财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。

22.财政收入的形式（重点非税收入，税收收入，规费输入）P96税收：最主要的财政收入形式社会保险基金收入：政府为了发展社会保险事业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专项资金收入。

国有资产收入：国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权转让等形式取得的国有资本经营收入和以资产占有费、租金、使用费等形式取得国有资源性资产的收入。

债务收入：国家或政府以债务人身份，采取信用的形式通过举债的方式，向国内外取得的债务所形成的收入。

非税收入：指除税收、社会保障基金收入、国有资产收入、债务收入以外的其他收入，主要包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收入、罚没收入、其他收入等。

规费收入：国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，如工商执照费，商标注册费，户口证书费，结婚证书费，商品检验费以及护照费等。

23.财政收入与经济发展的关系P98第一，经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小。

发展越快，效益越高，增长也越快。

第二，经济结构决定了财政收入结构。

不同的产业结构产生着不同的财政收入状态，生产力的地区布局决定着财政收入的区域结构，生产资料所有制结构决定财政收入来源构成。

第三，财政收入对经济发展具有反作用。

一方面，财力大小决定宏观调控的能力；财力大小为优化产业结构提供保障。

24.测算财政收入的合理数量方法P101因素分析法F/Y=M/Y·F/M财政收入/国民收入=剩余产品率×财政集中率图形法：拉弗曲线以美国经济学家拉弗的名字命名一条反映税率与税收收入之间关系的曲线税率可带来最大产量和税收的点是m.超过点m,产量和税收均下降小于点m，产量增加，但税率过低1625.税收原则P105财政收入原则一是充分稳定，即税收收入必须充分、稳定地满足国家财政支出的需要；二是弹性，税收收入不仅要对财政收入保持充分的弹性，更要与经济增长保持灵活的弹性；三是适度，税收收入必须保持在一个合理的界限内。