山东省国家税务局关于建立税务违法案件举报奖励基金的通知

国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通
知
【法规类别】税收违法处理
【发文字号】国税发[1998]211号
【失效依据】本篇法规已被《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（发布日期：2007年1月13日实施日期：2007年3月1日）废止
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】1998.12.15
【实施日期】1999.01.01
【时效性】失效
【效力级别】部门规章
国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知
（１９９８年１２月１５日国税发〔１９９８〕２１１号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
现将《税务违法案件举报奖励办法》印发给你们，望遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局。

附件：１．税务违法案件举报奖励审批表（略）
２．税务违法案件举报领奖通知（格式）（略）
税务违法案件举报奖励办法
第一条为了鼓励举报税务违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定，制定本办法。

第二条税务机关对举报偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为的有功单位和个人（以下简称举报人）给予物质奖励和精神奖励，并严格为其保密。

前款的物质奖励，不适用于税务、财政、审计、海关、工商行政管理、公安、检察等国家机关的工作人员。

第三条举报奖励对象原则上限于实名举报人；但对匿名举报案件查实后，税务机关认为可以确定举报人真实身份的，酌情给予奖励。

第四条国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局建立税务违法案件举报奖励基金（以下简称举报奖励基金），专款滚动使用。

国家税务总局关于印发《税务违法案件举报管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《税务违法案件举报管理办法》的通知（国税发［１９９８］５３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《税务违法案件举报管理办法》印发给你们，望遵照执行。

税务违法案件举报管理涉及面广，工作复杂，各级税务机关的稽查局税务违法案件举报中心应在本级信访工作主管机构协调指导下，充分依靠人民群众，加强与有关部门联系和合作，积极做好这项工作。

１９９８年４月１７日税务违法案件举报管理办法第一章总则第一条为了规范税务违法案件举报管理工作（以下简称举报管理工作），保障公民、法人或者其他组织依法举报违反税收法律、法规行为（以下简称税务违法行为）的权利，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《信访条例》及有关规定，制定本办法。

第二条举报管理工作必须依靠群众、方便群众，坚持依法办事、统一管理、分级负责、严格保密、接受社会监督的原则。

第三条县或者县以上税务机关的稽查局设立税务违法案件举报中心（以下简称举报中心）。

举报中心的主要职责是：（一）宣传、鼓励群众举报税务违法行为；（二）受理、管理、处理举报材料；（三）转办、交办、督办举报案件；（四）审核举报案件的查办情况；（五）上报、通报举报事项的查办情况；（六）统计、分析举报管理工作的数据情况；（七）开展对举报人的保护、奖励工作。

第四条税务机关定期向社会公布举报中心的电话号码、通讯地址及邮政编码，设立举报箱和举报接待室，为举报人提供便利条件。

第五条税务机关要与公安、检察、纪检、监察机关以及其他执法机关加强联系和合作，做好举报管理工作。

税务违法案件举报奖励办法为加强税务违法案件的打击力度，提高税务工作的效率，国家税务总局制定了《税务违法案件举报奖励办法》，目的在于鼓励并促进广大群众、企业和组织依法参与税务违法案件的举报工作，同时提高税务机关的案件处置效率，规范税务执法工作。

一、奖励方式1.对提供有效举报的个人，将根据其所提供举报情况的重要性、涉及金额大小、协助查证证据的力度等因素，给予一次性奖励。

奖励金额最高可达举报案件税款实际缴纳金额的30%，奖金最高不超过500万元人民币。

2.对提供有效举报的团体，将根据其所提供举报情况的重要性、协助查证证据的力度、推动整改的作用等因素，给予一次性奖励。

奖励金额最高可达举报案件税款实际缴纳金额的10倍，奖金最高不超过1000万元人民币。

3.对税务机关内部举报，并查实的有效情况，将按照机关对所举报行为处理的情况及宣传效果，给予适当奖励。

二、举报条件1.提供的举报内容必须属于税务违法案件，具有实际存在的举报对象和案情事实依据，且为首次提供举报内容。

2.提供的举报内容必须是真实、准确、完整的信息，未经处理的重复举报、相同内容举报、虚假举报等均不予奖励。

3.提供举报的个人、团体、组织需保持秘密，并可提供有效证明材料，以协助税务机关调查和处理案件。

三、奖励程序1.提供举报的个人、团体、组织可以通过税务机关的举报渠道进行举报，如电话、邮箱、报料箱、举报邮寄地址等，并提供有效证明材料。

2.税务机关应及时对举报内容进行查证核实、取证分析及举报人、举报单位的身份审核，根据奖励标准确定奖励金额并公示。

3.奖励资金应从税务机关的财政拨款内拨出，或者通过税务机关工作经费进行支付。

四、其他说明1.对于所奖励个人、团体、组织，应在税务机关的奖励名单中予以公示，同时应给予表彰。

2.对于税务机关内举报依法查实的有功人员，应按照税务机关内部有关奖励规定，给予表彰和奖励。

3.如有举报人、团体、组织故意泄露秘密、恶意捏造事实、干扰税务机关查处、影响税务机关工作等情况，将被追究法律责任，对已经给予的奖励将取消并追回。

青岛市国家税务局关于转发国家税务总局《税务违法案件举报奖励办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 青岛市国家税务局关于转发国家税务总局《税务违法案件举报奖励办法》的通知（青地税五[1999]2号1999年1月22日）各地方税务局、各分局：现将国家税务总局《税务违法案件举报奖励办法》(以下简称《奖励办法》)转发给你们，并结合我市实际情况，就有关问题明确如下，请一并贯彻执行。

一、举报案件受理机构为确保受理的举报案件能及时查处，避免发生多头受理现象，各单位应确定一个科为举报受理科，对外挂牌办公。

其主要职责是：举报案件的受理、查处，并负责对举报人进行奖励。

二、举报人的确定按照总局《奖励办法》规定，同一税务违法行为被多个举报人分别举报的，主要奖励最先举报人。

最先举报人以各举报科(中心)受理举报案件的登记时间确定。

其他举报人提供的情况对查清该案确有直接作用的，可就其提供并查实的部分酌情给予奖励。

对两个或两个以上举报人联名举报同一税务违法行为的，按一案进行奖励，奖金由举报第一署名者领取。

在第一署名者向税务机关出示委托书的情况下，也可由第一署名者委托的其他署名者领取。

三、奖励及领奖时间负责查处税务违法案件的税务机关应当在案件查结后1个月内，书面通知举报人领取奖金。

举报人应在接到领奖通知后3个月内，持本人身份证或其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。

四、奖励标准在目前举报奖励基金尚未完全建立的情况下，继续执行市地税局青地税五[1998]5号文件确定的奖励标准；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款的百分之十以内掌握计发奖金(青地税征(1997)40号文件仍继续执行)，每案奖金最高数额暂不超过人民币3万元。

山东省国家税务局关于税务人员违法违纪行为举报奖励暂行办法文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2001.06.08•【字号】鲁国税发[2001]125号•【施行日期】2001.06.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于税务人员违法违纪行为举报奖励暂行办法（鲁国税发[2001]125号2001年6月8日）第一条为了充分发挥社会监督作用，促进国税工作人员遵纪守法，加强国税系统党风廉政建设，依据《中华人民共和国行政监察法》和《监察机关举报工作办法》，制定本办法。

第二条凡向山东省各级国税机关直接举报国税工作人员下列违法违纪行为，经查证属实，被举报人受到党、政纪处分或被追究刑事责任的，对举报人给予奖励。

(一)贪污税(公)款；(二)行贿、受贿、索贿；(三)通谋参与骗取国家出口退税款；(四)参与虚开、伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票和为他人开具内容不实的增值税专用发票；(五)违反税收票证、印章、发票使用管理规定谋取私利；(六)玩忽职守，造成国家税(公)款直接损失；(七)挪用税(公)款及公物(八)勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税；(九)积压、截留国家税款(十)超越权限擅自减免税；(十一)任意降低(或提高)税率、缩小(或扩大)征收范围(十二)收受纳税人礼品、礼金及有价证券；(十三)以权压价购买纳税入商品；(十四)接受纳税人宴请；(十五)向纳税人借钱、借物、赊欠贷款；(十六)在纳税人处报销票据；(十七)直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商；(十八)参与纳税人举办的高消费娱乐活动；(十九)巧立名目用公款在国内外旅游；(二十)在纳税人处兼职并取酬；(二十一)违反规定乱收费；(二十二)其它违法违纪的行为。

第三条举报人可以采取举报单举报、电话举报、来信举报、传真举报、来访举报及网上举报(网址确定后另行通知)等多种形式，也可以委托他人举报，提倡署名举报。

税务违法案件举报奖励办法近年来，中国政府一直致力于打击税务违法行为，以维护税收秩序和公平竞争环境。

为了鼓励公众积极参与到税务违法案件的举报中，税务违法案件举报奖励办法应运而生。

本文将对税务违法案件举报奖励办法进行分析和介绍。

税务违法案件举报奖励办法是中国税务系统为奖励举报人举报税务违法案件而制定的一项奖励政策。

该政策的目的是通过激励公众参与税务违法案件的举报，加大对违法行为的打击力度，维护税收秩序和社会公平。

根据税务违法案件举报奖励办法，举报税务违法案件的人员有权获得举报奖励。

这些举报奖励可以是一定金额的现金奖励，也可以是其他形式的奖励，比如对举报人员的保护、表彰或提供就业机会等。

具体的奖励方式和金额标准由税务部门根据实际情况进行制定。

税务违法案件举报奖励办法的实施对于推动税务领域的监管和整治起到了积极作用。

首先，该政策激励了公众举报违法行为，提高了税务违法案件的发现率。

公众通过举报，可以有效揭露一些隐蔽的违法行为，使之得到及时查处。

其次，举报奖励政策提高了公众的参与意识和主动性，营造了良好的纳税氛围。

公众意识到自己的举报行为是对不公平竞争和社会不正义的一种维护，从而加强了对合法纳税人的保护。

然而，税务违法案件举报奖励办法也存在一些潜在的问题和挑战。

其中一个主要问题是举报的真实性和准确性无法保证。

有些人可能出于恶意举报或故意提供虚假信息，以获取举报奖励。

为了解决这个问题，税务部门需要建立完善的举报受理和核实机制，确保举报的真实性和准确性。

另外，税务部门也需要加强对举报人员的保护，以防止被举报的企业或个人对举报人进行报复行为。

除了以上问题，税务违法案件举报奖励办法还需要加强与其他相关政策的衔接。

比如，税务部门应与执法部门和司法机关加强合作，形成联动打击违法行为的合力。

同时，税务部门应与社会公众加强沟通和宣传，提高公众对税务违法案件举报奖励办法的认知度，激发更多的积极参与和举报行为。

要进一步完善税务违法案件举报奖励办法，还需要结合实际情况，不断进行制度创新和改革。

国家税务总局令第49号——税收违法行为检举管理办法文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.11.26•【文号】国家税务总局令第49号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局令第49号《税收违法行为检举管理办法》，已经2019年11月21日国家税务总局2019年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2020年1月1日起施行。

国家税务总局局长：王军2019年11月26日税收违法行为检举管理办法第一章总则第一条为了保障单位、个人依法检举纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规行为的权利，规范检举秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称检举，是指单位、个人采用书信、电话、传真、网络、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。

采用前款所述的形式，检举税收违法行为的单位、个人称检举人；被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。

检举人可以实名检举，也可以匿名检举。

第三条本办法所称税收违法行为，是指涉嫌偷税（逃避缴纳税款），逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为。

第四条检举管理工作坚持依法依规、分级分类、属地管理、严格保密的原则。

第五条市（地、州、盟）以上税务局稽查局设立税收违法案件举报中心。

国家税务总局稽查局税收违法案件举报中心负责接收税收违法行为检举，督促、指导、协调处理重要检举事项；省、自治区、直辖市、计划单列市和市（地、州、盟）税务局稽查局税收违法案件举报中心负责税收违法行为检举的接收、受理、处理和管理；各级跨区域稽查局和县税务局应当指定行使税收违法案件举报中心职能的部门，负责税收违法行为检举的接收，并按规定职责处理。

本办法所称举报中心是指前款所称的税收违法案件举报中心和指定行使税收违法案件举报中心职能的部门。

《山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法》补充规定鲁财税[2006]31号关于印发《〈山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法〉补充规定》的通知各市财政局、地方税务局：《山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法》自2004年实行以来，有效地调动了广大社会公众举报发票违法行为的积极性，对于堵塞发票管理漏洞、强化“以票管税”、加强税源管理、增加财政收入等发挥了积极作用。

但是，随着该项措施的不断深入，社会公众协税护税的参与意识增强，不仅发票违法行为的表现方式发生了一些变化，而且对发票违法行为的举报也出现了一些新的特点，为了适应这一变化，进一步规范地税机关的发票举报受理和查处工作，加大对发票违法行为的打击力度，维护正常的经济税收秩序，省财政厅、省地税局研究制定了《<山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法>补充规定》，现印发给你们，并提出以下要求，请一并贯彻执行。

一、高度重视发票在税源管理中的重要作用。

我国的税制是以流转税为主体的，在商品生产和流通环节实行增值税后，由于通过各种措施加强了增值税发票的管理，使增值税的税源控管收到了明显成效。

但是作为最终消费环节的商业零售、餐饮、娱乐和其他服务业，由于其行业特点，长期以来一直存在比较严重的偷逃税问题。

造成这种状况的原因，除了纳税人依法纳税意识不强外，部分税务机关没有对发票管理足够重视，没有充分利用发票这一管理手段对税源实施有效监控也是一个重要因素。

因此，各级地税机关首先应当提高认识，高度重视发票在对流转税、所得税实施税源管理过程中的重要作用，针对发票管理漏洞，深入研究“以票控税”“以票管税”的措施；其次要转变观念，越是定期定额户、所得税核定户，越是达不到营业税起征点、享受税收优惠政策的纳税户，更需要通过发票来掌握纳税人的真实经营情况，更要强化发票的使用管理。

二、正确认识发票举报在发票管理中不可替代的作用。

财政部关于支付税务违章案件告发人奖金问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于支付税务违章案件
告发人奖金问题的通知
（１９９６年２月１７日财预字［１９９６］３７号）
各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、分金库，财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处：
１９９３年中央办公厅、国务院办公厅中办发［１９９３］１９号转发财政部《关于对行政性收费、罚没收入实行预算管理的规定》文件，已明确规定，罚没收入必须全部上缴财政，严禁搞任何形式的提留、分成和收支挂钩。

１９９５年初，财政部制定了财预字［１９９５］２７号《关于下达行政性收费、罚没收入实行预算管理实施办法的通知》，按该文件规定的精神，执罚部门办案所需经费（包括告发人奖金），应统一纳入执罚部门经费预算，向同级财政部门申请核拨，既不能按比例计提，也不能直接退付国库收入。

各级税务部门应执行国家统一规定。

因此，财政部（７８）财税字第１３０号《关于群众检举税务违章案件提奖问题的通知》和（８０）财税字第５０号《财政部关于干部、职工检举税务违章案件同意提给奖金的函》中有关税务违章案件告发人奖金的规定，应停止执行。

抄送：国家税务总局，中国人民银行。

——结束——。