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财务会计考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 决策与评价C. 计划与控制D. 预测与分析答案：A2. 会计要素中的资产是指（）。
A. 企业拥有或控制的资源B. 企业预期经济利益的总流入C. 企业发生的各种费用D. 企业所有者权益的变动答案：A3. 会计信息质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，这体现了（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可比性D. 及时性答案：A4. 根据权责发生制原则，以下哪项费用不应计入本期费用（）。
A. 本期实际支付的费用B. 本期实际发生的但尚未支付的费用C. 上期实际发生但上期未确认的费用D. 下期实际发生的费用答案：D5. 企业在编制财务报表时，以下哪项不是财务报表的组成部分（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 预算报告答案：D...（此处省略剩余的单项选择题）二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于会计信息的使用者（）。
A. 投资者B. 债权人C. 政府机构D. 企业内部管理层E. 竞争对手答案：A, B, C, D2. 会计核算的基本原则包括（）。
A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 持续经营原则E. 重要性原则答案：A, B, C, D, E...（此处省略剩余的多项选择题）三、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本假设包括会计分期、货币计量和会计主体。
（）答案：√2. 会计政策变更必须在会计报表附注中披露。
（）答案：√3. 企业在计算利润时，可以将预计会发生的损失计入当期费用。
（）答案：×...（此处省略剩余的判断题）四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述会计信息的四个主要质量特征。
答案：会计信息的四个主要质量特征包括可靠性、相关性、可理解性和及时性。
2. 什么是会计政策？请举例说明。
答案：会计政策是指企业在会计核算中所采用的具体原则、基础和方法。
财务会计专业测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 分析和评价答案：A2. 会计信息的主要用户是（）。
A. 企业内部管理人员B. 投资者C. 债权人D. 所有选项答案：D3. 会计核算的基础是（）。
A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量答案：B4. 资产负债表反映的是企业在某一特定日期的（）。
A. 经营成果B. 财务状况C. 现金流量D. 所有者权益变动答案：B5. 利润表反映的是企业在一定会计期间的（）。
A. 经营成果B. 财务状况C. 现金流量D. 所有者权益变动答案：A6. 会计科目是按照（）进行分类的。
A. 经济内容B. 经济用途C. 经济性质D. 所有选项答案：A7. 会计凭证是记录经济业务的（）。
A. 书面证明B. 法律文件C. 原始记录D. 会计分录答案：C8. 会计账簿是记录经济业务的（）。
A. 书面证明B. 法律文件C. 原始记录D. 系统记录答案：D9. 会计报表是会计核算的（）。
A. 结果B. 过程C. 工具D. 手段答案：A10. 会计政策变更需要在会计报表附注中（）。
A. 披露B. 说明C. 备注D. 所有选项答案：A二、多选题（每题3分，共30分）1. 会计核算的基本前提包括（）。
A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量答案：A、B、C、D2. 会计信息的质量要求包括（）。
A. 可靠性B. 及时性C. 相关性D. 可理解性答案：A、B、C、D3. 资产的特征包括（）。
A. 由企业拥有或控制B. 预期会给企业带来经济利益C. 由过去的交易或事项形成D. 预期不会给企业带来经济利益答案：A、B、C4. 负债的特征包括（）。
A. 由企业过去的交易或事项形成B. 预期会导致经济利益流出C. 由企业拥有或控制D. 预期不会给企业带来经济利益答案：A、B5. 所有者权益的特征包括（）。
财务会计期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本假设包括（）。
A. 会计分期B. 持续经营C. 货币计量D. 以上都是2. 资产的定义是（）。
A. 企业拥有或控制的资源B. 企业预期会给企业带来经济利益的资源C. 企业拥有或控制的预期会给企业带来经济利益的资源D. 企业预期会减少经济利益的资源3. 负债的确认条件是（）。
A. 企业过去发生的交易或事项B. 企业未来发生的交易或事项C. 企业过去发生的交易或事项形成的现时义务D. 企业未来可能发生的交易或事项形成的现时义务4. 所有者权益的来源包括（）。
A. 利润分配B. 资本投入C. 盈余公积D. 以上都是5. 会计信息的质量要求包括（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 以上都是...（此处省略其他选择题）二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于会计要素？（）A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润E. 收入2. 会计计量基础包括（）。
A. 历史成本B. 现行成本C. 净实现价值D. 公允价值E. 重置成本3. 会计政策变更的类型包括（）。
A. 会计政策选择B. 会计政策调整C. 会计政策修正D. 会计政策取消E. 会计政策重新制定...（此处省略其他多项选择题）三、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是核算和监督。
（）2. 会计的最终目的是提高企业的经济效益。
（）3. 会计信息的使用者包括企业内部管理者和外部投资者。
（）4. 会计政策变更必须经过股东大会批准。
（）5. 会计估计变更属于会计政策变更。
（）...（此处省略其他判断题）四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述会计的基本原则有哪些？2. 简述会计信息质量要求的主要特点。
五、计算题（每题15分，共30分）1. 某公司在2023年1月1日购买了一项固定资产，购买价格为100万元，预计使用年限为5年，无残值。
请计算该固定资产在2023年的折旧额。
《财务会计》考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
财务会计考试题库和答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 组织和领导答案：A2. 会计核算的基本前提是（）。
A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量答案：B3. 会计信息质量要求中，要求企业应当合理地确认、计量和报告会计信息，保证会计信息真实、准确、完整的是（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A4. 会计要素中，属于静态要素的是（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入答案：C5. 会计恒等式是（）。
A. 资产=负债+所有者权益B. 资产=负债+所有者权益+利润C. 资产=负债+所有者权益-利润D. 资产=负债+所有者权益+（收入-费用）答案：A6. 会计核算中，对会计要素的确认、计量和报告应当保持一致性，这体现了会计信息质量要求中的（）。
A. 可比性B. 一致性C. 重要性D. 实质重于形式答案：B7. 会计核算中，企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为依据，这体现了会计信息质量要求中的（）。
A. 可靠性B. 实质重于形式C. 谨慎性D. 重要性答案：B8. 会计核算中，企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后，这体现了会计信息质量要求中的（）。
A. 及时性B. 可比性C. 相关性D. 可靠性答案：A9. 会计核算中，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，保证会计信息真实、准确、完整，这体现了会计信息质量要求中的（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A10. 会计核算中，企业对于可能发生的各项资产损失，应当合理地预计并计入当期损益，这体现了会计信息质量要求中的（）。
A. 谨慎性B. 可靠性C. 重要性D. 实质重于形式答案：A二、多项选择题1. 会计核算的基本前提包括（）。
财务会计考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本假设包括以下哪项？A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 以上都是答案：D2. 会计信息质量要求中，要求企业应提供真实、准确的信息，这体现了会计信息的哪一项质量要求？A. 可比性B. 可靠性C. 及时性D. 相关性答案：B3. 企业在编制财务报表时，应遵循的会计政策包括以下哪项？A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 所有者权益变动原则答案：B4. 以下哪项不属于会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：D5. 企业在进行存货计价时，通常采用哪种方法？A. 先进先出法B. 加权平均法C. 后进先出法D. 以上都是答案：D6. 企业在进行固定资产折旧时，常用的折旧方法包括以下哪项？A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数递减法D. 以上都是答案：D7. 企业在进行利润分配时，通常需要遵循以下哪项原则？A. 利润最大化原则B. 利润分配的合法性原则C. 利润分配的合理性原则D. 利润分配的及时性原则答案：C8. 企业在进行财务报表分析时，常用的财务比率包括以下哪项？A. 流动比率B. 资产负债率C. 净资产收益率D. 以上都是答案：D9. 以下哪项不是现金流量表中的主要项目？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 利润分配产生的现金流量答案：D10. 企业在进行财务报表审计时，审计师通常采用以下哪种方法？A. 抽样审计B. 全面审计C. 重点审计D. 以上都是答案：A二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是核算和监督。
（正确）2. 会计信息的可比性要求企业在不同会计期间使用一致的会计政策。
（正确）3. 会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
（错误，收入和费用是利润的组成部分）4. 权责发生制原则要求企业在收入和费用实际发生时进行确认。
财务会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 分析和评价答案：A2. 资产负债表反映的是企业在某一特定日期的（）。
A. 经营成果B. 财务状况C. 现金流量D. 所有者权益变动情况答案：B3. 会计信息的质量要求中，要求企业应当合理地划分收益性支出与资本性支出的界限，这体现了会计信息的（）要求。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A4. 会计核算的一般原则中，要求企业在进行会计核算时，应当以实际发生的交易或事项为依据，这体现了会计信息的（）原则。
A. 客观性B. 相关性C. 可比性D. 重要性答案：A5. 在会计核算中，企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行确认、计量和报告，这体现了会计信息的（）要求。
A. 及时性B. 可靠性C. 完整性D. 可理解性答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计要素包括（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入E. 费用答案：ABCDE2. 会计核算的一般原则包括（）。
A. 客观性原则B. 可比性原则C. 重要性原则D. 及时性原则E. 谨慎性原则答案：ABCDE3. 会计报表包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表E. 附注答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1. 会计核算的一般原则中，要求企业应当采用权责发生制进行会计核算。
（）答案：√2. 会计核算的一般原则中，要求企业应当以货币为主要计量单位。
（）答案：×3. 会计核算的一般原则中，要求企业应当以公允价值为基础进行会计核算。
（）答案：×4. 会计核算的一般原则中，要求企业应当以历史成本为基础进行会计核算。
（）答案：√5. 会计核算的一般原则中，要求企业应当以谨慎性原则为基础进行会计核算。
（）答案：×四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述会计核算的一般原则。
会计财务考试题及答案大全一、单选题1. 会计的基本职能是（）A. 决策与控制B. 核算与监督C. 计划与预算D. 分析与评价答案：B2. 会计要素中的资产是指（）A. 企业拥有或控制的资源B. 企业预期能够带来经济利益的资源C. 企业未来可能获得的资源D. 企业已经获得的资源答案：B3. 会计信息的质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据，这体现了（）A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A二、多选题1. 以下哪些属于会计核算的基本原则？（）A. 权责发生制原则B. 历史成本原则C. 持续经营原则D. 货币计量原则答案：ABCD2. 会计报表包括（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABCD三、判断题1. 会计政策变更应当按照会计准则的规定进行会计处理。
（）答案：正确2. 会计估计变更属于会计政策变更。
（）答案：错误四、简答题1. 简述会计信息的使用者主要包括哪些？答案：会计信息的使用者主要包括企业内部管理者、投资者、债权人、政府及其相关部门、社会公众等。
五、计算题1. 某公司2023年1月1日的资产总额为1000万元，负债总额为500万元。
2023年12月31日，该公司的资产总额增加到1500万元，负债总额增加到700万元。
请计算该公司2023年的净资产增加额。
答案：2023年1月1日的净资产为500万元（1000-500），2023年12月31日的净资产为800万元（1500-700），净资产增加额为300万元（800-500）。
六、案例分析题1. 某公司在2023年进行了一项重大的资产购置，该资产的购置成本为200万元，预计使用年限为10年，无残值。
请分析该公司应如何进行会计处理，并计算每年的折旧额。
答案：该公司应将该资产作为固定资产入账，并采用直线法计提折旧。
每年的折旧额为20万元（200万元/10年）。
结束语：会计财务考试涵盖了会计基础知识、会计法规、会计核算方法、会计报表编制等多个方面，考生需要全面掌握相关知识点，才能在考试中取得好成绩。
财务会计岗位试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 记录和报告B. 监督和控制C. 预测和决策D. 规划和预算答案：A2. 资产负债表反映的是（）。
A. 经营成果B. 财务状况C. 现金流量D. 利润分配答案：B3. 下列哪项不是流动资产（）。
A. 现金B. 应收账款C. 存货D. 长期投资答案：D4. 会计信息的质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，这体现了（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A5. 会计核算的基本原则不包括（）。
A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 利润最大化原则答案：D6. 会计分录的借贷平衡原则是指（）。
A. 借方金额等于贷方金额B. 借方数量等于贷方数量C. 借方金额小于贷方金额D. 借方金额大于贷方金额答案：A7. 企业购买固定资产支付的款项，应计入（）。
A. 管理费用B. 财务费用C. 固定资产成本D. 销售费用答案：C8. 会计年度通常是指（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意12个月答案：A9. 利润表中的主营业务收入属于（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入答案：D10. 会计政策变更采用追溯调整法时，需要（）。
A. 调整期初留存收益B. 调整当期利润C. 不需要调整D. 重新编制以前年度的会计报表答案：A二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、货币计量和历史成本。
（）答案：√2. 会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。
（）答案：√3. 企业发生的所有经济业务都需要进行会计记录。
（）答案：×4. 会计信息的可靠性要求企业在会计核算中应当遵循谨慎性原则。
（）答案：×5. 会计年度可以由企业自行确定。
财务会计试题（含答案）一、单选题（共42题，每题1分，共42分）1.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为()，第二年抵扣比例为 ( )A、40%.60%B、50%.50%C、60%.40%D、70%.30%正确答案：C2.能辨别面额.票面剩余部分符合下列哪一项，其图案.文字能按原样连接的残缺.污损人民币，银行应向持有人按原面额全额兑现( )。
A、1/2以上B、2/3以上C、3/4以上D、全部正确答案：C3.定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按( )相应的定期储蓄存款利率计付利息。
A、调整后挂牌公告的B、调整前挂牌公告的C、存单开户日挂牌公告的D、支取日挂牌公告的正确答案：C4.商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除的项目是( )。
A、商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%B、商业银行对未并表金融机构资本投资的50%C、商誉D、呆账准备正确答案：C5.出票人或背书人记载“不得转让”字样的票据不能转让，其后手仍然转让的，则出票人，背书人对其后手的被背书人( )。
A、承担保证责任B、不承担连带保证责任C、承担连带保证责任D、不承担保证责任正确答案：D6.定活两便储蓄利率按整存整取相应的存期档次利率的六折计息，但最长为( )年期的相应利率。
A、1B、5C、3D、2正确答案：A7.《金融机构协助查询.冻结.扣划工作管理规定》是由( )制订的。
A、全国人民代表大会B、最高人民检察院C、最高人民法院D、中国人民银行正确答案：D8.封闭监管模式的监控账户必须开立( )，本行对相关资金进行监管。
A、一般账户B、基本账户C、专用账户D、临时账户正确答案：C9.支票的出票人在票据上的签章应为( )。
A、预留银行印鉴B、公章加法人代表章C、单位财务专用章D、公章正确答案：A10.增值税专用发票(包括税控系统开具的机动车销售统一发票)应是自开票之日起( )日内进行认证，并在认证通过的()月申报期内申报抵扣进项税额。
《财务会计》考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（ AD ）。
A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。
4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ BC ）。
A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ABC ).A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有（ BCD ）。
A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。
7、进口关税计税方法有（ ABD）。
A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ACD）。
A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（ AB）。
A、递延法B、债务法C、习惯法D、比例法10、个人有（ABD ）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。
A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。
三、判断题（每题2分，共10分）1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。
（错）2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。
（错）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。
（错）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
（错）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
（对）四、计算题（10分）某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000（含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。
当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。
（不保留小数）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司购入D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12000公斤，单价为20元/公斤，增值税为40 800元，转账付款，材料尚未收到。
（10分）1、借：材料采购 240 000待扣税金-待扣增值税 40 800贷：银行存款 280 8002、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）2、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600借：应付职工薪酬-职工福利 40 000销售费用 20 000贷：库存商品 60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税 6 600贷：银行存款 6 6003、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。
计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5分）3、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加 180 000贷：应交税金-应交营业税 180 0004、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口申报价格为：CFR天津USD306 000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864。
该产品的关税税率为10%，增值税税率为17%。
（10分）4、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840元完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元进口关税=2 651 795*105=265 179.50元增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采购 2 916 974.5应交税费-应交增值税（进项税额）495 885.67贷：银行存款-美元 2 643 840-人民币 761 065.175、某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年，假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。
（15分）税务会计期末考试答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D 10、D二、多项选择题(每题2分，共20分)1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB 10、ABD三、判断题（每题2分，共10分）1、×2、×3、×4、×5、√四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、借：材料采购 240 000待扣税金-待扣增值税 40 800贷：银行存款 280 8002、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600借：应付职工薪酬-职工福利 40 000销售费用 20 000贷：库存商品 60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税 6 600贷：银行存款 6 6003、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加 180 000贷：应交税金-应交营业税 180 0004、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840元完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元进口关税=2 651 795*105=265 179.50元增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采购 2 916 974.5应交税费-应交增值税（进项税额）495 885.67贷：银行存款-美元 2 643 840-人民币 761 065.175、暂时性差异纳税影响计算表单位：万元税务会计期末考试试卷（B）班级_________ 姓名_________ 学号___________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计的对象是（ C ）A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
