当前位置：文档之家 › 福建省税务师考《涉税服务实务》考试试卷

福建省税务师考《涉税服务实务》考试试卷

  • 格式：docx
  • 大小：18.25 KB
  • 文档页数：9

福建省税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。

A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权C．货币、实物、土地所有权、工业产权D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术2、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。

2×10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。

5月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。

6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。

该外币债权截至6月份尚未收到，其6月份所发生的汇兑收益为__万元人民币。

A．-40B．-60C．40D．603、中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金2400元。

王某12月份应缴个人所得税为__元。

A．0B．15C．280D．1404、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是__年。

A．年度B．1995C．1996D．1997E．1998F．1999G．获利情况H．-50I．-30J．70K．90L．-160M．年度N．2000O．2001P．2002Q．2003R．2004S．获利情况T．-120U．40V．90W．180X．2705、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。

A．解除合同B．向法院起诉C．中止履行D．将标的物提存6、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。

A．2107.5B．2017C．2114D．2400.567、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为__万元。

A．2B．6.5C．5D．7.58、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。

A．赔偿损失B．返还财产C．支付违约金D．返还财产或赔偿损失9、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是__。

A．闲置的厂房B．以经营租赁方式租入的厂房C．以融资租赁方式租入的设备D．接受捐赠的设备10、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。

A．数字真实B．内容完整C．报送及时D．判断准确11、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。

A．6个月B．1年C．2年D．5年12、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。

A．税前不得扣除B．税前按支出的70%扣除C．税前按支出的50%扣除D．税前可以扣除13、某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。

该企业12月应纳消费税__元。

(题中的价格均为不含税价格)A．483000B．478550C．352550D．48455014、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。

A．符合司法判例B．遵守国家政策C．符合法理D．符合公平正义观念15、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。

该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。

(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%)A．17142.86B．28333.33C．29142.86D．29250.0016、具体行政行为中行政裁决的对象是__。

A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政权限争议D．行政申诉17、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。

A．在5日内告知申请人需要补正的全部内容B．作出不予行政许可决定书C．制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容D．作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料18、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。

A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的19、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。

相关发票已经通过认证。

该企业本月应纳增值税__元。

A．-1697.89B．1445.49C．5017.53D．886.1120、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是__。

A．同类新金银饰品的销售价格B．实际收取的含增值税的全部价款C．新金银饰品的组成计税价格D．实际收取的不含增值税的全部价款21、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。

A．68.01B．47.84C．58.01D．57.8422、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的__。

A．税收法律主义B．税收合作信赖原则C．税法公平主义D．实质课税原则23、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。

A．银行存款B．财务费用C．短期借款D．预提费用24、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。

A．普通税率B．特惠税率C．定额税率D．最惠国税率25、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是__。

A．个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．特许权使用费所得二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。

A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C．市盈率越高，风险越大D．市盈率越低，风险越小E．市盈率越低，风险越大2、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。

A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本3、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．要求税务机构为其保密的权利D．依法注销税务登记4、纳税人在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的E．纳税人未按照规定使用登记证件的5、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关__。

A．对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定B．对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证C．不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利D．不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由E．不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利6、已满14周岁不满16周岁的人属于相对负刑事责任年龄阶段，如果犯下列__罪，则应当负刑事责任。

A．危害国家安全B．故意伤害致人重伤或者死亡C．强奸D．盗窃7、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

税务机关应查明事实，予以批准D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表8、乙公司换入的丙公司的长期股权投资的入账价值为__万元。

A．880B．890C．990D．9009、车辆购置税的纳税义务人不包括__。

A．购买者B．获奖者C．馈赠人D．受赠人10、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。

合集下载

税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导(2024年)

税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B、凡在中华人民共和国境内销售不动产或者提供租赁服务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人C、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，为增值税纳税人D、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人2、下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，错误的是：A、营改增的实施旨在消除重复征税，降低企业税负B、营改增将部分原营业税征收范围纳入增值税征收范围C、营改增后，增值税的税率将统一调整为11%D、营改增后，增值税的征收管理将更加严格3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记内容包括纳税人名称、住所、经营地点等C、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，未按规定期限办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、题干：某企业为增值税一般纳税人，2022年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。

下列关于该企业4月份增值税纳税额的计算，正确的是：A、应纳税额 = 100万元× 13% - 10万元 = 3万元B、应纳税额 = 100万元× 13% - 10万元× 13% = 2.9万元C、应纳税额 = 100万元× 13% = 13万元D、应纳税额 = 100万元× 13% + 10万元× 13% = 14.6万元5、在增值税一般纳税人的会计核算中，下列哪一项不属于增值税进项税额？A、购买原材料支付的增值税B、支付给供应商的代垫运费C、购买固定资产支付的增值税D、取得增值税专用发票确认的进项税额6、下列哪项不属于税务师事务所提供的服务内容？A、税务筹划B、税务审计C、税务代理D、提供法律咨询7、在增值税一般纳税人销售货物时，下列哪项不属于进项税额抵扣的范围？A. 购买原材料的增值税专用发票B. 购买固定资产的增值税专用发票C. 购买管理用办公用品的增值税专用发票D. 购买自用的车辆取得的增值税专用发票8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记是纳税人向税务机关报告其生产经营情况的一种行为B. 税务登记是税务机关对纳税人进行税务管理的一种手段C. 税务登记是纳税人取得税务登记证后，可以享受税收优惠政策的一种资格D. 税务登记是税务机关对纳税人进行税务检查的一种程序9、某企业2023年度销售收入为800万元，销售成本为500万元，期间费用共计150万元，其中包括广告费支出80万元。

税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考(2025年)

税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、税务师事务所接受委托进行纳税申报时，下列哪项不属于税务师事务所应承担的义务？（）A、依法履行税务代理职责，维护委托人的合法权益B、按照委托协议约定的时间完成委托事项C、对在执业活动中知悉的商业秘密予以保密D、接受税务机关的检查、监督2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。

A、纳税人和扣缴义务人应当按照规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他有关资料B、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C、纳税人、扣缴义务人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期D、纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记4、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师提供的服务内容：A、纳税申报代理B、税务筹划C、税务咨询D、税务审计5、在税务师事务所进行涉税鉴证业务时，以下哪项不属于税务师事务所的法定业务范围？A. 税务咨询B. 税务代理C. 税务审计D. 财务管理6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项行为不属于偷税行为？A. 明知应纳税款而未申报B. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款C. 伪造、变造完税凭证D. 从事虚假的纳税申报7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 向某企业赞助的支出B. 向某学校捐赠的教学设施C. 向某政府部门捐赠的办公用品D. 向某基金会捐赠的现金8、在税务师办理企业纳税申报时，以下哪项不属于税务师应当审查的内容？A. 企业的财务报表B. 企业的纳税申报表C. 企业的发票开具情况D. 企业的内部控制制度9、某企业2023年度会计利润为600万元，其中广告费支出为50万元，业务招待费支出为10万元。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。

A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。

该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。

根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。

如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。

2023-2024年税务师之涉税服务实务试卷包含答案

2023-2024年税务师之涉税服务实务试卷包含答案

2023-2024年税务师之涉税服务实务试卷包含答案单选题（共20题）1. 下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】 D2. 下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】 A3. 下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】 D4. 某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。

某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）【答案】 D5. 税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。