审计学1
一、单项选择题(每小题1分，共10分)
1．审计最本质的特征是（）。
A．独立性 B．客观性 C．公正性 D．可靠性
2. 下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。
A．充分性是对审计证据数量的衡量 B．适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，所需审计证据越多 D．证据的数量可以弥补质量上的不足3．在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析程序是（）。
A．趋势分析法 B．回归分析法 C．比率分析法 D．因素分析法4．对于审计档案，应自审计报告签发之日起至少保存（）。
A．5年 B．8年 C．10年 D．15年
5. 注册会计师期望的审计风险确定为5%，并通过评估确定重大错报风险为40%，则注册会
计师应承当（）的检查风险。
A．10% B.12.5% C.20% D.35%
6．控制测试的目标是（）。
A．测试控制运行的有效性 B．确定控制是否得到执行
C．评价内部控制的设计是否合理 D．测试帐户余额的准确性
7. 审计的对象，可以高度概括为被审单位的（）。
A．财务收支 B．财务会计资料C．经济活动D．经营管理活动8. 下列证据中，不属于书面证据的是( )。
A．原始发票 B．材料盘点表 C．会计报表 D．管理层声明书
9. 采用系统抽样法从8000张凭证中抽取200张作样本，确定随机起点为凭证编号的第35
号，则抽取的第5张凭证编号应为（）。
A．155 B．195 C．200 D．235
10．下列可用于保留意见审计报告的专业术语的是（）。
A．由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛
B．我们认为，上述财务报表……
C．除……的影响外
D．由于上述问题造成重大影响
二、多项选择题(每小题2分，共20分)
1. 注册会计师的鉴证业务包括（）。
A．审计业务 B．会计服务 C．审阅业务 D. 其他鉴证业务2．注册会计师审查上市公司的年报时，一般会将“发生”作为首要目标的项目是
（）。
A. 营业收入
B. 应付账款
C. 应收账款
D. 短期借款
3. 注册会计师运用分析程序的基础就是利用分析（）各因素的内在关系。
A．可预期数据与不可预期数据之间 B．财务数据与非财务数据之间
C．财务数据与财务数据之间 D．非财务数据与非财务数据之间
4．审计风险取决于（）。
A．重大错报风险 B．抽样风险 C．检查风险 D．经营风险
5．审计证据按外形特征分类，有（）。
A．实物证据 B．口头证据 C．书面证据
D．间接证据 E．直接证据 F．环境证据
6．注册会计师需要函证应付账款的情形包括（）。
A．应付账款的控制风险较高 B．应付账款的控制风险较低
C．某应付账款账户金额较大 D．被审单位处于经济困难阶段
7．下列各项风险中，对审计工作效率产生影响的包括（）。
A．信赖过度风险 B．信赖不足风险 C．误拒风险
D．非抽样风险 E．误受风险
8．实质性程序包括（）。
A．控制测试 B．实质性分析程序 C．重新执行 D．细节测试9．下列各项中，属于内部控制要素的是（）。
A．控制风险 B．控制活动 C．控制环境 D．对控制的监督10．当注册会计师出具（）审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
三、判断题(每小题1分，共10分)
1. 审计证据的两大特征是独立性与客观性。 ( ) 2．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以必须对被审计单位的存货进行监盘。（）
3．如果有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师应采取适当的审计程序予以证实或消除疑虑。 ( ) 4．按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序。（）5．控制测试程序是会计报表审计必须执行的程序。（）
6. 采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠。（）
7. 企业低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于查找未入账的应付账款。
（）8．由于分析程序需要计算金额、比率或趋势，以评价财务信息，它对控制测试并不适用。
（）9. 如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具无法表示意见的审计报告。（）10．由于审计存在固有限制，审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证。
（）
四、简答题（共15分）
1. 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？
针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：
①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；
②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；
③提供更多的督导；
④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解（不可预见性）；
⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
2．什么是存货监盘？注册会计师制定的存货监盘计划包括哪些内容？
存货监盘是指有注册会计师亲临现场观察被审计单位存货的盘点，并根据需要适当抽查已盘点的存货。
存货监盘计划的主要内容：
（1）存货监盘的目标、范围及时间安排（2）存货监盘的要点及关注事项（3）参加存货监盘人员的分工（4）检查存货的范围
五、实务题（共45分，其中第1题8分、第2题10分，第3题12分、第4题15分）1．注册会计师对甲公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下表所示：
