2018会计继续教育 企业内部控制流程梳理与构建

课程选择1、个人所得税专题:时代背景、基本政策、稽查要点及风险防范 2学分2、会计信息化 4学分3、业财融合的实现路径 4学分4、高级谈判技巧 5学分5、财务报表分析概论 2学分6、《增值税会计处理规定》解读 3学分7、企业内部控制流程梳理与构建 2学分8、企业内部审计 2学分个人所得税专题1、故意混淆劳务和工资申报是企业的避税行为之一。

（正确）2、税收收入是我国财政收入的重要来源.（正确）3、建立同行业个税税负率模型有利于税务部门对个人所得税的征管。

（正确）4、我国是以间接税为主的。

（正确）5、我国个人所得税征税范围采取的是正向列举法.（正确）6、分类所得税征管简便,可以按照纳税人真正的纳税能力课征.（错误）7、个人独资企业和合伙企业也是个人所得税的纳税人。

(正确)8、个人按市场价格出租住房减按10％的税率征税。

（正确)9、我国目前的工资薪金所得的费用扣除标准为3500元。

（正确）10、无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由税务机关核定确定。

（错误）11、劳保用品属于企业生产经营的劳务条件,不属于个人所得，不征个人所得税.（正确)12、所有发放的实物福利都需要缴纳个人所得税.（错误）13、目前对于集体享受的，不可分割的非现金方式福利,实际操作中不计征个人所得税。

（正确）14、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴不征税。

（正确）15、各地政府一般会规定采暖费标准，超出部分需并入当月工资计征个税。

(正确)16、员工自己参加学历、学位教育费用可以在职工教育经费中列支，不计入员工个人收入。

（错误）17、工资、薪金所得与“劳务报酬”区分关键看用工方式，是“独立”还是“非独立”。

（正确)18、从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税.（正确)会计信息化1、1954年,美国通用电器公司首次利用计算机计算工人工资。

（正确)2、会计电算化的第三层次是指将会计信息系统置于整个企业的管理信息系统之内，与其他管理部门高度共享信息。

企业内部控制流程梳理构建企业内部控制流程是指为了确保企业的运营活动能够达到预期目标，并确保企业资产的安全性、准确性和可靠性，而建立的一套规范性的组织、制度和措施。

通过梳理和构建企业内部控制流程，可以有效地管理风险、促进组织运营的高效性和透明度。

一、梳理企业内部控制流程的步骤1.了解企业的运营活动及目标。

梳理企业的运营活动，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等，了解企业的目标和需求。

2.分析风险和内控需求。

根据企业特点和行业特点，分析可能存在的风险，并确定企业的内控需求。

3.建立内部控制框架。

基于企业的目标和内控需求，建立适应企业发展的内部控制框架，包括组织结构、岗位职责、流程规范、制度手册等。

4.明确内部控制目标和指标。

根据企业目标和内控框架，制定明确的内部控制目标和指标，用于衡量内部控制的有效性和改进方向。

5.设计内部控制流程。

根据企业运营活动和内部控制需求，设计符合流程规范的内部控制流程，包括流程图、操作规程、审批流程等。

6.分配权限和职责。

根据内控流程设计，明确分配权限和职责，确保各岗位和人员在内部控制流程中的职责和权限清晰可见。

7.建立内部控制培训和宣传机制。

针对内部控制流程，建立培训和宣传机制，提高员工对内部控制的认知和理解，提高内控流程的执行力度。

8.监督和改进。

通过监督和评估内部控制的有效性，及时发现问题并进行改进，保证内部控制流程的持续改进和适应性。

二、企业内部控制流程构建的关键要素1.合理的组织结构。

建立合理的组织结构，明确岗位职责和权限，确保内部控制流程的顺畅执行。

2.完善的制度和规范。

建立完善的制度和规范，包括企业章程、内部控制制度、审批制度等，为内部控制流程提供法规支持。

3.清晰的流程和规范。

设计清晰的流程和规范，包括流程图、操作规程、审批流程等，确保内部控制流程的可重复性和标准化。

4.有效的风险控制措施。

建立有效的风险控制措施，包括风险评估、风险预警、风险应对等，确保内部控制流程对风险的及时识别和应对。

内部控制,合同管理流程图2018.3【文档】：内部控制、合同管理流程图2018.3【文档编写日期】：2018年3月【编写人员】：公司内部控制部门【主要目的】：旨在详细介绍公司的内部控制和合同管理流程，以供参考和执行。

【文档内容】：一、内部控制1. 内部控制定义内部控制是企业为保证自身利益最大化、防范风险、提高运营效率，通过建立、完善和执行一系列制度和措施来规范企业各项活动的管理。

2. 内部控制分类2.1 企业风险控制定义：企业在经营过程中面临的不确定因素，可能给企业带来损失的各种风险流程：风险发现、风险评估、风险应对、风险监控2.2 公司治理控制定义：公司治理是指公司管理者及其他相关方如何利用信息和权力，对公司进行决策、监督和控制的过程流程：治理结构制定、治理机制执行、治理效果评估2.3 财务报告控制定义：财务报告是企业为了向内外部的有关方报告企业财务状况和经营成果，计量和披露的报告流程：财务信息收集、财务信息处理、财务信息报告二、合同管理流程图2018.31. 合同管理流程定义合同管理流程是指企业在合同签订、履行和终止等环节中的各项操作和控制程序。

2. 合同管理流程图详细介绍合同管理的各个环节及涉及的人员、部门、制度和措施。

【文档结尾】1、所涉及附件如下：附件1：企业风险控制制度附件2：公司治理手册附件3：财务报告编制规范2、如下所涉及的法律名词及注释：- 合同法：国家法律法规中，用于规范合同签订和履行的法律体系- 公司法：国家法律法规中，用于规范公司组织形式和运营管理的法律体系- 财务报告准则：财务报告编制和披露的规范性文件3、如下在实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法：- 困难：部门之间信息共享不畅导致内部控制流程无法互通解决办法：建立统一信息平台，加强部门间沟通和协作 - 困难：合同履行过程中，合同变更频繁造成流程混乱解决办法：设立变更管理机制，加强合同变更审批和控制 - 困难：合同终止后的追踪和结算问题解决办法：建立合同终止台账，明确责任人和结算流程以上为内部控制、合同管理流程图2018.3的详细文档范本，供参考使用。

2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案多选题：内部控制的要素包括（ABCD）。

A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通判断题：风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。

（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。

A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会D、成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题多选题：下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。

A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》B、萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序判断题：受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。

（Y）N、错Y、对多选题：内控基本规范的“5×5”包括（ABCD）A、五目标：合规、资产、报告、经营、战略B、五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益C、五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督D、五十条：7章（总则+五要素+附则）单选题：下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ）A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高经营利润风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
xx内部控制工作领导小组确定财务处为内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

（二）开展单位层面内部控制
1、建立职责分工权限明确的组织架构
主要内容：部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。

2、管控模式设计
主要内容：对于需决策的事项应视性质、重要程度等建立决策机制；对于各部门均涉及到的主要支出事项应建立归口管理模式；建立执行、决策与监督相分离的xx内部经济业务活动管理模式。

3、建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。

4、建立关键岗位管理制度
主要内容：内部控制关键岗位；关键岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。

5、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等。

6、按照xx内部控制工作需要建立其他管理制度。

7、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)。

（三）开展经济活动内部控制
1、构建经济业务活动框架。

2、对照内控规范与国家法律法规，对xx经济业务活动流程进行全面梳理，找出风险点。

3、根据内控规范与国家法律法规，对识别出的风险点设计控制措施。

4、结合前述梳理的结果，制定内部控制工作手册，同步完善xx制度。

企业内部控制流程梳理及风险识别企业内部控制是指企业为实现其目标，通过组织结构、职责制度、风险管理、内部监督等手段，规范和管理企业的各项活动，以保障企业资产安全、信息准确性和真实性、业务规范性、决策合理性等目标的一系列制度和方法。

内部控制流程梳理及风险识别是企业内部控制的关键环节，本文将详细介绍企业内部控制流程梳理及风险识别的过程和要点。

一、企业内部控制流程梳理1.确定内部控制流程的范围：首先需要明确梳理的流程范围，包括组织结构、人员职责、业务流程等。

2.确认全面的业务流程：通过深入调研和采集相关数据，确认企业的各项业务流程，并绘制流程图。

3.分析业务流程中的控制点：在每个业务流程中，分析并识别关键的控制点，即能够对业务流程进行有效控制的节点。

4.找出控制点之间的关系：通过对各个控制点之间的关系进行分析，找出控制点之间的依赖和影响，以建立起完整的内部控制流程。

5.设计内部控制制度：根据对业务流程和控制点的分析结果，设计并制定相应的内部控制制度文件，包括制度、规范、流程图等。

6.审查和完善：对已设计的内部控制制度进行审查和完善，确保内部控制的有效性和科学性。

二、风险识别风险识别是企业内部控制的关键环节，通过对企业各个方面的风险进行全面识别和评估，以确定风险管理的重点和措施。

以下是风险识别的基本步骤：1.制定风险识别的目标和范围：确定风险识别的目标，明确识别的范围，包括内外部风险，如市场风险、经营风险、法律风险等。

3.评估风险的概率和影响：对收集到的风险信息进行评估，确定风险发生的概率和影响程度。

4.确定风险等级和优先级：根据评估的结果，确定风险的等级和优先级，以确定风险管理的重点和措施。

5.制定风险应对措施：根据风险的等级和优先级，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、转移、减轻等。

6.监督和评估风险管理效果：对制定的风险应对措施进行监督和评估，及时发现和解决风险问题，提高风险管理效果。

三、内部控制流程梳理及风险识别的风险在进行内部控制流程梳理和风险识别的过程中，可能存在以下风险：1.不全面和不准确的信息：由于信息的获取和分析可能存在偏差和不完整的情况，导致对内部控制流程和风险的评估存在漏洞。

企业内部控制流程梳理构建企业内部控制是指企业为了保护企业资产、提升运作效率、防范风险等目的而建立的一套制度、流程和方法。

它是企业管理的重要组成部分，对保障企业的正常运作和发展至关重要。

下面将从企业内部控制流程的梳理和构建两个方面进行详细介绍。

一、企业内部控制流程的梳理1.风险评估：企业首先需要对风险进行评估，明确可能影响企业运作和发展的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。

通过风险评估，企业可以了解到具体的风险情况，为控制措施的制定提供依据。

2.业务流程梳理：对企业的各项业务流程进行全面梳理，包括采购、生产、销售、财务、人力资源等方面的流程。

通过梳理，可以清晰了解每个业务流程所涉及的环节和步骤，为后续的控制措施制定提供依据。

3.内部控制目标设定：根据梳理出的业务流程，明确企业内部控制的目标，即对每个业务流程目标的定义。

例如，在采购业务中，内部控制目标可能包括确保采购的合规性、减少采购风险等。

4.风险控制措施制定：针对梳理出的每个业务流程和设定的内部控制目标，制定相应的风险控制措施。

例如，在采购业务中，风险控制措施可能包括厂商实力评估、采购合同签订、定期采购风险评估等。

5.内部控制层级划分：根据梳理出的业务流程和风险控制措施，将内部控制划分为不同的层级，可以分为管理层自我控制、内部审计和外部审计等。

不同层级的内部控制可以相互补充，形成一套完善的内部控制体系。

6.内部控制流程完善：对梳理出的各项内部控制流程进行完善，包括责任划分、制度建设、信息化支持等方面。

通过完善内部控制流程，可以提高内部控制的执行效果，进一步降低企业面临的各类风险。

二、企业内部控制流程的构建1.明确责任与权限：企业应明确每个岗位的职责和权限，确保岗位之间的分工明确，各个环节的责任落实到位。

2.设立内控组织：企业应设立内控部门或委托专门的机构负责内部控制事务，制定内部控制的政策和制度，协调各个部门的内部控制工作。

3.建立内部控制制度：企业应制定内部控制的相关制度，包括审计制度、风险控制制度、资金管理制度等，明确各项控制要求和具体的执行步骤。

企业内部控制流程梳理与风险识别企业内部控制是指为了达成企业目标，保障企业财务报告的准确性和可靠性，以及预防和发现欺诈行为、保护企业资产等目的而建立的制度、政策、流程和措施。

为了有效实施内部控制，企业需要梳理内部控制流程并识别相应的风险。

内部控制流程梳理是指对企业各个业务流程进行分析和整理，确保每个环节都有相应的控制措施。

梳理内部控制流程的步骤包括：1.了解业务流程：详细了解企业的各个业务流程，包括销售、采购、生产、财务等。

可以通过与相关部门进行沟通和观察实际操作过程来了解业务流程。

2.梳理具体步骤：对每个业务流程进行具体步骤的梳理，可以使用流程图、文档或系统软件等工具进行记录和整理。

确保每个步骤都清楚明确，并与实际操作一致。

3.识别控制点：在梳理的过程中，识别每个步骤中的关键控制点，即能够对业务流程进行控制和监督的环节。

例如，销售流程中的订单确认、库存管理等步骤都是重要的控制点。

4.设计控制措施：针对每个控制点，设计相应的控制措施，以减少潜在风险的发生。

控制措施可以包括授权审批、文件记录、系统限制等。

5.落实控制措施：将设计的控制措施实施到实际操作中，确保每个控制点都有相应的控制措施，并且能够有效执行。

风险识别是指对企业内部控制环境中的潜在风险进行识别和评估。

风险识别的目的是找出可能对企业目标实现产生影响的潜在风险，并采取相应的控制措施进行防范。

风险识别的方法包括：1.分析业务流程：通过分析业务流程，识别可能存在的潜在风险。

例如，销售流程中可能存在的销售偏差、库存管理问题等。

2.数据分析：通过对企业数据的分析，发现潜在的异常情况和风险信号。

例如，财务数据分析中发现的异常支出、收入等。

3.内部审计：由内部审计部门对企业各项业务进行审计，发现潜在的风险并提出改进建议。

4.外部评估：借助外部专业机构对企业内部控制进行评估，发现潜在风险并提出整改意见。

5.员工反馈：鼓励员工主动反馈可能存在的风险情况和改进建议，通过内部举报机制等途径收集信息。

会计继续教育关键环节的控制流程会计继续教育关键环节的控制流程1. 引言会计继续教育是会计专业人员不断学习、更新知识和技能的重要方式，有助于提升专业素养和适应快速变化的会计环境。

然而，为了确保会计继续教育的有效性和质量，必须建立一套完善的控制流程。

本文将探讨会计继续教育关键环节的控制流程，并分享个人观点和理解。

2. 审核与认证会计继续教育的关键环节之一是课程审核与认证。

在选择相关课程时，应确保课程内容与会计专业领域的新发展相符，并由权威机构或专业组织进行认证。

课程认证有助于确保课程的质量和有效性，使学员能够获得实际且切实可行的知识。

3. 学习资源和平台提供高质量的学习资源和平台也是会计继续教育的重要环节。

学习资源包括教材、案例分析、讲座录像等，而学习平台可以是线上课堂或在线讨论区。

确保学习资源的全面性和及时性，以及学习平台的易用性和互动性，可以提高学员的学习效果和积极性。

4. 学习计划和安排制定合理的学习计划和安排是会计继续教育的关键环节之一。

学习计划应根据学员的时间和能力来安排，兼顾学习的连贯性和灵活性。

要确保学习安排与工作安排相适应，避免学习和工作冲突。

5. 学习评估和反馈会计继续教育的控制流程中，学习评估和反馈环节起到重要的作用。

通过课程结束的测试和评估，可以评估学员对所学知识的掌握程度。

提供及时和有针对性的反馈，可以帮助学员发现自身的学习问题和不足之处，进一步改善学习效果。

6. 知识更新和分享会计继续教育的目标之一是不断更新知识和技能。

知识更新和分享环节也是控制流程的关键环节。

通过参与学术会议、读取最新研究成果，以及与同行进行交流和讨论，可以及时了解行业的最新动态和趋势，进一步提升自己的专业水平。

7. 个人观点和理解在我看来，会计继续教育关键环节的控制流程是确保学员能够获得高质量、实用的知识和技能的重要保障。

在整个流程中，审核与认证是保证课程质量的基础，学习资源和平台是提供学习条件的关键，学习计划和安排是保障学习连贯性和灵活性的重要环节，而学习评估和反馈则是确保学习效果的关键环节。

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1. 责任分工原则，明确各岗位的职责权限，有效分离关键业务流程中的授权和执行环节。