进出口货物减免税政策汇编.doc

进出口税收优惠政策在全球经济一体化的大背景下，进出口贸易对于一个国家的经济发展起着至关重要的作用。

为了促进进出口贸易的繁荣，提高企业的国际竞争力，各国政府纷纷出台了一系列税收优惠政策。

这些政策不仅为企业减轻了负担，还为经济的增长注入了新的活力。

进出口税收优惠政策是国家为鼓励和支持进出口业务而制定的一系列税收减免、退税等措施。

其目的在于优化贸易结构，推动产业升级，增强企业在国际市场上的竞争力。

对于进口环节，税收优惠政策主要体现在对特定商品的减免税。

例如，对于一些高科技设备、关键零部件等，政府可能会给予进口关税的减免。

这有助于国内企业降低生产成本，提高生产效率，促进技术创新和产业升级。

此外，对于一些关系到国计民生的重要物资，如粮食、药品等，也可能会有相应的进口税收优惠，以保障国内市场的供应和稳定。

在出口方面，税收优惠政策更是多种多样。

其中，出口退税是最为常见和重要的一项政策。

出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款。

这相当于降低了企业的出口成本，增强了产品在国际市场上的价格竞争力。

通过出口退税，企业能够获得更多的利润空间，从而有更大的动力去拓展国际市场，增加出口量。

除了出口退税，政府还可能对一些特定的出口产品或企业给予税收减免。

比如，对于高新技术产品的出口，或者对于在特定区域（如经济特区、保税区等）内的企业出口业务，可能会有额外的税收优惠政策。

进出口税收优惠政策对于企业的发展具有重要意义。

首先，它降低了企业的经营成本。

无论是进口环节的关税减免，还是出口环节的退税，都直接减少了企业的资金支出，提高了企业的盈利能力。

这使得企业能够在价格竞争激烈的国际市场上占据更有利的地位。

其次，税收优惠政策有助于企业提升技术水平和产品质量。

为了享受进口环节的税收优惠，企业会更倾向于引进先进的技术和设备，从而推动自身的技术创新和产业升级。

在出口方面，为了符合税收优惠的条件，企业也会不断提高产品质量和附加值，增强产品在国际市场上的竞争力。

进出口货物减免税管理办法进出口货物减免税管理办法第一章总则第一条为了规范进出口货物减免税的管理，促进贸易便利化，按照国家相关法律法规的规定，制定本办法。

第二条进出口货物减免税是指依法对进出口货物部分或全部的进口关税、出口退税、消费税、增值税等税款给予减免的一种优惠政策。

第三条进出口货物减免税的管理包括减免税政策的制定、申请资格的审核、减免税程序的实施以及减免税政策的监督和检查等。

第四条进出口货物减免税的原则是合法合规、公平公正、便利高效。

第五条减免税的资格和程序应当依据相关法律法规的规定，经过资格审核，按照程序进行申请和实施。

第二章减免税政策的制定第六条减免税政策的制定应当遵循国家税收政策和贸易政策的要求，充分考虑国家利益和产业发展需要，合理确定减免税的对象、范围、比例和期限。

第七条减免税政策的制定由国家有关部门负责，需要经过广泛征求意见，征求相关企业、行业协会和专家的意见，确保政策的科学性、合理性和可操作性。

第三章申请减免税资格审核第八条申请减免税资格的企业应当履行相应的申请手续，按照规定的程序和材料要求向主管税务机关提交申请。

第九条主管税务机关根据申请企业的资料和相关规定进行审核，核实申请企业的资格和减免税的条件是否符合法律法规的规定。

第四章减免税的申请和实施第十条申请减免税的企业应当按照规定的程序和要求向主管税务机关提交申请材料，并提供真实和完整的数据。

第十一条主管税务机关收到申请后，应当及时进行核实、审查和受理，并依法发放减免税证明。

第十二条主管税务机关应当建立健全减免税的申报和审批制度，加强内部管理，确保减免税的程序公开、透明、便利和高效。

第五章减免税政策的监督和检查第十三条税务部门应当建立健全减免税政策的监督和检查制度，加强对减免税政策的执行情况的监督和检查工作。

第十四条税务部门通过抽查、稽查、审计等方式，对申请减免税的企业进行监督和检查，发现问题及时处理，并依法追究违法行为。

第六章附件本文档涉及的附件详见附件部分。

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2010法信汇编版）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2010.11.26•【文号】•【施行日期】2010.11.26•【效力等级】部门规章•【时效性】已被修改•【主题分类】关税征收正文中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2005年1月4日海关总署令第124号公布*“法信”平台根据2010年11月26日公布《海关总署关于修改部分规章的决定》（海关总署令第198号）修正）第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收管理，确保依法征税，保障国家税收，维护纳税义务人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条海关征税工作，应当遵循准确归类、正确估价、依率计征、依法减免、严肃退补、及时入库的原则。

第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。

进境物品进口税和船舶吨税的征收管理按照有关法律、行政法规和部门规章的规定执行，有关法律、行政法规、部门规章未作规定的，适用本办法。

第四条海关应当按照国家有关规定承担保密义务，妥善保管纳税义务人提供的涉及商业秘密的资料，除法律、行政法规另有规定外，不得对外提供。

纳税义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。

第二章进出口货物税款的征收第一节申报与审核第五条纳税义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报手续，按照规定提交有关单证。

海关认为必要时，纳税义务人还应当提供确定商品归类、完税价格、原产地等所需的相关资料。

提供的资料为外文的，海关需要时，纳税义务人应当提供中文译文并对译文内容负责。

进出口减免税货物的，纳税义务人还应当提交主管海关签发的《进出口货物征免税证明》（以下简称《征免税证明》，格式详见附件1），但本办法第七十二条所列减免税货物除外。

进出口货物减免税政策汇编海关总署令第179号（《中华人民国海关进出口货物减免税管理办法》） (1)相关法规： (8)附件： (8)署税[1996]236号关于执行国务院对技术改造税收政策调整的具体实施意见的通知 (9)国发[1997]37号（国务院关于调整进口设备税收政策的通知） (10)署税[1997]1062号（海关总署关于贯彻国务院关于调整进口设备税收政策的通知的紧急通知）. 11 附件： (13)署税〔1999〕791号（海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知） (13)署税发［2002］2号海关总署关于调整《国投资项目不予免税的进口商品目录（2000年修订）》部分条目的通知 (15)海关总署2002年第25号公告（关于对部分进口税收优惠政策进行适当调整的有关事项） (16)署税发【2002】81号（海关总署关于执行《外商投资产业指导目录》有关问题的通知） (16)署税发[2003]172号关于明确减免税政策执行中若干问题的通知 (17)署税发[2004]第441号关于转发外商投资产业指导目录（2004年修订）的通知 (19)海关总署关于执行《国投资项目不予免税的进口商品目录（2006年修订）》的有关问题的通知. 19 国家发展改革委发展规划司外资司关于调整《国家鼓励发展的外资项目确认书》中项目统一编号等容的通知 (21)海关总署2008年第65号公告（关于调整《外商投资项目不予免税的进口商品目录》等目录商品税号） (21)《征免税证明》数据填制说明 (22)海关总署令第179号（《中华人民国海关进出口货物减免税管理办法》）中华人民国海关进出口货物减免税管理办法目录第一章总则第二章减免税备案第三章减免税审批第四章减免税货物税款担保第五章减免税货物的处置第六章减免税货物的管理第七章附则第一章总则第一条为了规海关进出口货物减免税管理工作，保障行政相对人合法权益，根据《中华人民国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）及有关法律和行政法规的规定，制定本办法。

中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》是由海关总署制定的一项管理办法，它旨在规范进出口货物的减免税程序，提高海关工作效率，促进进出口贸易的发展。

本文将详细介绍该管理办法的背景、目的、适用范围、实施程序和应注意的问题。

一、背景随着世界经济的不断发展和中国外贸的快速增长，进出口贸易在国民经济中的比重越来越大。

为了鼓励企业发展进出口业务，政府逐步推出了一系列扶持政策，其中就包括减免税的政策。

减免税政策的实施，既可以有效降低企业的税负，也可以提高商品的市场竞争力，促进出口贸易的发展。

但减税政策一旦实施，也容易引发企业漏税行为，导致税收流失。

为了规范减税程序，提高海关的监管能力，海关总署制定了《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》。

二、目的《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》的目的是规范减免税程序，提高海关工作效率，促进进出口贸易的发展。

具体目的包括：1. 加强对减免税的管理和监督，防止漏税行为。

2. 确定减免税的适用范围和实施程序，保证减免税的合理性和公正性。

3. 提高海关的出口退税审核效率，加快企业的资金回笼。

4. 促进进出口贸易的发展，推动国民经济的全面发展。

三、适用范围《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》适用于所有进出口贸易活动中的减免税程序，包括常规减免税、特殊减免税和进口抵免税等。

具体适用范围如下：1. 常规减免税：包括对符合条件的出口货物、境内销售的生产性资料和法定减免税品等实施的税收减免。

2. 特殊减免税：包括对外国援助、公益事业等特定项目减免税。

3. 进口抵免税：包括对进口货物用于生产和加工的原材料、成品配件等实施的税收减免。

四、实施程序《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》的实施程序分为四个步骤，具体如下：1. 申报减免税。

企业在检查完毕并结关前，需向海关提供符合减免税条件的材料，包括申请书、合格证、产地证、检验检疫证书等。

海关总署关于《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》实施有关事项的公告文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2021.02.24•【文号】海关总署公告2021年第16号•【施行日期】2021.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】进出口货物监管正文海关总署公告2021年第16号关于《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》实施有关事项的公告《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》(海关总署令第245号，以下简称《办法》）于2020年12月21日发布，自2021年3月1日起施行，现将有关事项公告如下：一、《办法》第五条中“受理减免税审核确认申请之日”是指：减免税申请人递交的申请材料符合规定，海关予以受理的，海关收到申请材料之日为受理之日；减免税申请人提交的申请材料不齐全或者不符合规定的，海关一次性告知减免税申请人需要补正的有关材料，海关收到全部补正的申请材料之日为受理之日。

减免税申请人不按规定向海关提交齐全、有效、填报规范的申请材料的，海关不予受理。

二、对于部分实行免税额度管理的税收政策，减免税申请人将该政策项下的减免税货物转让给进口同一货物享受同等减免税优惠待遇的其他单位的，转出申请人的减免税额度不予恢复，转入申请人的减免税额度按照海关审定的货物结转时的价格、数量或者应缴税款予以扣减。

减免税货物因品质或者规格原因原状退运出境，减免税申请人以无代价抵偿方式进口同一类型货物的，减免税额度不予恢复；未以无代价抵偿方式进口同一类型货物的，减免税申请人在原减免税货物退运出境之日起3个月内向海关提出申请，经海关审核同意，减免税额度可以恢复。

对于其他提前解除监管的情形，减免税额度不予恢复。

三、《办法》第六条、第七条规定的《中华人民共和国海关进出口货物征免税确认通知书》变更、撤销和延期，其办理时限参照《办法》第五条规定时限执行。

四、《办法》第十九条规定的将减免税货物退运出境或出口，报关单的“监管方式”栏目应按照贸易实际进行填报。

法定减免税的相关规定法定减免税是针对一些特定的进出口货物的减免税，下面来具体介绍关于法定减免税的一些具体相关规定。

关于法定减免税的相关规定：(一)下列进出口货物，免征关税：1.关税税额在人民币50元以下的货物;2.无商业价值的广告品和货样;3.外国政府、国际组织无偿赠送的物资;4.在海关放行前损失的货物;5.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

因品质或者规格原因，出口货物(进口货物)自出口之日(进口之日)起1年内原状复运出境(进境)的，不征收出口(进口)关税。

(二)下列进出口货物，可以暂不缴纳关税：经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;经纳税义务人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：1.在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;2.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;3.进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;4.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;5.在第1项至第4项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;6.货样;7.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;8.盛装货物的容器;9.其他用于非商业目的的货物。

(三)有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：1.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的;2.已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;3.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。

参考文献：/zcswsks/sf1/201411/198242.shtml。

(完整word版)出口贸易的税收优惠政策汇总,推荐文档出口贸易的税收优惠政策汇总概述出口贸易是国家经济发展的重要组成部分，为了促进出口贸易的发展和提升竞争力，政府制定了一系列税收优惠政策。

本文档将汇总介绍一些常见的出口贸易税收优惠政策，帮助企业了解并合理利用这些政策。

出口退税出口退税是指政府根据相关法律法规，对出口商品的贸易环节所支付的增值税、消费税等进行退还的政策。

通过出口退税，企业可以减轻负担，提升出口竞争力。

出口退税的政策执行和管理由海关总署负责，企业可以在办理出口退税时申请退税款项。

出口加工区税收优惠出口加工区是指国家特定的区域，在这些区域内的企业开展出口加工业务可以享受特殊的税收优惠政策。

这些政策主要包括免征增值税、消费税、关税等方面的优惠，从而降低企业的生产和经营成本。

出口物流运输税收优惠为了鼓励出口贸易物流运输行业的发展，政府针对出口物流运输提供了一系列税收优惠政策。

其中包括航空货物运输、海洋运输、铁路运输和公路运输等方面的优惠措施，例如减免船舶修造和购置税、免征使用岸电费用等。

出口技术服务税收优惠为了促进出口技术服务业的发展，政府对出口技术服务实施了一系列税收优惠政策。

这些政策包括免税、减税、抵扣税款等方面的优惠，从而降低企业的税负，提高技术服务出口的竞争力。

出口跨境电商税收优惠随着跨境电商的快速发展，政府也制定了一系列税收优惠政策，以支持出口跨境电商业务的发展。

这些政策主要包括减免增值税、消费税、关税等方面的优惠，从而降低跨境电商的运营成本，提高出口销售的效益。

结论税收优惠政策是促进出口贸易发展的重要手段，企业可以根据自身情况合理地利用这些政策，降低经营成本，提高出口竞争力。

政府也应持续改进和完善税收优惠政策，进一步激发出口贸易的活力和创新能力。

这是一份出口贸易的税收优惠政策汇总的文档，通过介绍出口退税、出口加工区税收优惠、出口物流运输税收优惠、出口技术服务税收优惠和出口跨境电商税收优惠等方面的政策，帮助企业了解和利用税收优惠政策来降低成本、提升竞争力。

进出口货物减免税管理办法进出口货物减免税管理办法第一章总则第一条为了规范和管理进出口货物的减免税工作，根据国家相关法律法规，制定本办法。

第二条减免税范围第一款进出口货物减免税范围包括但不限于：⒈电子产品。

⒉机械设备。

⒊原材料。

⒋农产品。

⒌医药器械等。

第二款减免税的货物需符合如下要求：⒈进出口货物须通过合法渠道进出境。

⒉符合国家和地方要求的质量标准。

⒊经过相关部门认定，符合减免税政策的货物。

第三条减免税申请材料第一款进出口货物减免税申请材料包括但不限于：⒈进出口货物减免税申请表。

⒉相关的进出口文件和合同。

⒊经认定的减免税资格证明材料等。

第二款减免税申请材料的具体要求及填写事项详见附件一。

第四条减免税程序第一款进出口货物减免税程序包括但不限于：⒈减免税申请提交。

⒉申请材料审核。

⒊减免税资格认定。

⒋减免税备案。

⒌减免税审批。

⒍减免税核销。

⒎减免税监督检查等。

第二款减免税程序的具体要求及流程详见附件二。

第五条减免税期限第一款进出口货物减免税期限根据实际情况确定，一般不超过五年，具体期限参照相关法律法规和政策规定。

第二款减免税期限的延长或终止需经相关部门批准。

第六条减免税记录和监督检查第一款进出口货物减免税管理部门应建立健全减免税记录并定期进行监督检查。

第二款监督检查主要内容包括但不限于：⒈减免税申请材料真实性核查。

⒉减免税资格认定的准确性审查。

⒊减免税备案和审批的合规性审查等。

第七条法律责任对于违反本办法规定的行为，依法给予相应的处罚，涉及刑事责任的，移送司法机关追究刑事责任。

附件一：减免税申请材料填写要求附件二：减免税程序流程图法律名词及注释：⒈进出口货物：指通过海关进出境的商品和物品。

⒉减免税：指根据相关法律法规和政策规定，减少或免除税款的行为。

⒊资格证明材料：指证明减免税资格的相关文件或证明材料。

本文档涉及附件，请参见附件一和附件二。

本文所涉及的法律名词及注释如上所示。

海关工作人员的进出口关税优惠政策在进出口贸易中，关税是一项不可忽视的费用，它直接影响着商品的价格和国际贸易的竞争力。

为了促进国际贸易的发展和提高我国企业的竞争力，海关制定了一系列的进出口关税优惠政策。

本文将简要介绍海关工作人员的进出口关税优惠政策。

一、一般进出口关税优惠政策在一般进出口贸易中，海关提供了以下关税优惠政策：1. 减免关税对于特定的进口商品，海关会给予减免关税的优惠政策。

这些特定的商品往往是国家鼓励发展的产业，或者是国家紧缺的物资。

减免关税的优惠政策一般通过特定的进口关税编码来确定，符合条件的企业可以申请享受减免关税政策。

2. 退还关税对于符合一定条件的出口商品，海关会按照一定比例退还关税。

这是为了鼓励出口贸易和提高出口商品的竞争力。

企业在申报出口商品时，可以在海关提供的税收退还渠道中申请退还关税。

3. 特殊关税区优惠政策在特殊关税区，如自由贸易区、保税区等，海关会制定特殊的关税优惠政策。

企业在特殊关税区内经营进出口贸易，可以享受更加优惠的关税政策，提高企业的竞争力和利润空间。

二、符合条件的海关工作人员的进出口关税优惠政策除了一般的进出口关税优惠政策外，海关工作人员还可以享受一些特殊的优惠政策。

这些政策旨在鼓励和激励海关工作人员积极参与进出口贸易，提高他们的参与度和专业素养。

1. 进出口关税知识培训海关工作人员可以免费参加由海关组织的进出口关税知识培训。

这些培训课程包括进出口政策法规、关税分类、申报流程等各个方面的内容。

通过参加这些培训，海关工作人员可以更好地了解进出口关税政策，提升自己的专业能力。

2. 进口个人物品免税额度海关工作人员在进口个人物品时，可以享受更高的免税额度。

一般情况下，个人进口物品需要缴纳一定的进口关税。

然而，海关工作人员可以根据自己的身份和职务享受更高的免税额度，减少个人进口物品的费用。

3. 海关工作人员购买进口商品优惠海关工作人员在购买进口商品时，可以享受一定的优惠政策。