第十五章 财务报告

公司财务报告报送管理办法第一章总则第一条为规范公司财务报告的报送工作，提高公司财务信息披露的透明度，保护投资者的合法权益，制定本管理办法。

第二条公司财务报告是指公司年度财务报表、中期财务报表等向有关部门报送的财务信息。

第三条公司财务报告的报送工作应当遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保披露的财务信息没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

第四条公司财务报告报送工作的主管部门为公司的财务部门。

第五条公司财务报告报送工作涉及的主要程序包括报告编制、内部审查、报送审核和报送材料的保管与归档等。

第六条公司财务报告报送工作应当根据有关法律、法规和规章的规定进行，确保公司财务信息披露的合法性和准确性。

第二章报告编制第七条公司的财务部门应当根据公司的会计政策和规定，按照企业会计准则编制公司财务报告。

第八条公司财务报告的编制应当准确反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

第九条公司财务报告的编制应当严格按照时间要求完成，确保报表的真实性和时效性。

第十条公司财务报告的编制需要由公司财务人员进行内部核对，确保报表数据的准确性和一致性。

第三章内部审查第十一条公司财务报告的内部审查工作由公司内部审计部门负责，确保报表的合规性和准确性。

第十二条内部审查部门应当按照相应的审计程序进行审查，对公司财务报告的编制过程和数据进行全面检查和审计。

第十三条内部审查部门应当及时发现公司财务报告编制过程中的问题，及时向公司财务部门提出审计意见和建议。

第十四条公司财务报告的内部审查工作应当注意保护财务报告的机密性，不得泄露报表中的商业秘密和其他敏感信息。

第四章报送审核第十五条公司财务报告报送审核工作由公司财务部门的上级机构或者相关部门负责。

第十六条报送审核部门应当按照公司所在地的有关规定进行审核，对公司财务报告的编制工作进行审查。

第十七条报送审核部门应当及时对公司财务报告进行审核，发现问题及时向公司财务部门提出审查意见和建议。

第十八条公司财务报告的报送审核工作应当符合法律、法规和规章的要求，确保财务信息的准确性和合法性。

财务报告管理制度第一章总则第一条目的和依据本制度的目的是规范和管理企业的财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整及时。

依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业会计准则》以及公司的内部管理要求，订立本制度。

第二条适用范围本制度适用于本公司及其子公司的财务报告管理工作。

第三条责任与义务1.公司财务总监负责财务报告管理工作，对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。

2.各部门负责人应依照本制度的要求供应完整准确的财务信息。

3.公司各级员工应依照本制度的要求及时供应相关财务信息，并确保其真实准确。

第四条定义1.财务报告：指公司编制并向内外部供应的反映公司财务情形、经营成绩和现金流量的文件或文件集合。

2.制度管理：指公司对财务报告编制、审核、审计、披露和使用等环节进行规范、管理和监督的过程。

第二章财务报告编制第五条财务报告编制责任1.公司财务部门负责财务报告的编制工作，确保财务报告的真实性、准确性、完整性。

2.财务部门应依照公司及国家财务会计准则的要求，结合公司的实际情况，编制财务报告。

第六条财务报告编制程序1.财务报告编制应依照会计期间的划分，每个会计期间结束后的15个工作日内完成编制工作。

2.财务报告编制程序应包含勾稽核对、会计凭证录入、会计账簿填制、财务报表编制、财务分析等环节。

3.财务部门应自动协调其他部门供应相关的财务数据和资料，确保财务报告的完整准确。

第七条财务报告编制要求1.财务报告应真实、准确地反映公司的财务情形、经营成绩和现金流量。

2.财务报告应符合公司及国家相关的财务会计准则的要求。

3.财务报告应采用明确的会计政策和会计估量，确保财务报告的可比性和连续性。

4.财务报告应依照规定的格式和内容编制，确保财务报告的易读性和易理解性。

第八条财务报告审查1.财务报告编制完成后，应由财务总监组织审查。

2.审查内容应包含财务报表的正确性、财务数据的完整性、会计政策的合理性等。

3.审查结果应及时向公司高层管理人员报告，必需时应进行调整和增补。

财务报告管理制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告编制工作，保证财务报告信息的真实、完整，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》，制定本制度。

第二条本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第三条公司制定财务报告管理制度，可以避免或降低以下风险：（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损；（二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；（三）不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致公司财务管理和经营风险失控。

第四条本制度适用于公司及公司作为出资人设立的全资子公司和控股子公司（以下简称“下属企业”）。

第二章财务报告的内容第五条公司的财务报告由月度、季度、半年度和年度财务报表、财务情况说明和相关的管理资料构成，其中财务报表由报表主体和附注组成。

第六条财务报表包括：（一）资产负债表；（二）损益表；（三）现金流量表；（四）股东权益变动表；（五）满足公司要求的管理报表及其信息和资料。

第七条财务报表附注是财务报表的补充，由《企业会计准则》规定的必须对外披露的内容组成，主要对财务报表不能包括的内容、或者披露不详尽的内容作进一步的说明。

它是财务报表的重要组成部分，主要包括：（一）财务报表的编制基础；（二）遵循《企业会计准则》的声明；（三）重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等；（四）重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等；（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；（六）对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明；（七）财务报表中重要项目的明细资料；（八）或有事项；（九）资产负债表日后事项；（十）关联方关系及其交易的披露；（十一）重要资产转让及其出售的说明；（十二）企业合并、分立的说明；（十三）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定第一章总则第一条为规范公开发行证券的公司财务信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》及中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）的有关规定，制定本规则。

第二条在中华人民共和国境内公开发行股票并在证券交易所上市的公司披露年度财务报告、首次公开发行股票的公司（以下均简称公司）申报财务报告以及按照有关规定需要参照年度财务报告披露有关财务信息时，应遵循本规则。

第三条凡对投资者进行投资决策有重要影响的财务信息，不论本规则是否有明确规定，公司均应充分披露。

第四条公司在编制和披露财务报告时应遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两方面判断重要性。

第五条对于需要根据实质重于形式原则作出专业判断的相关交易和事项，公司应充分披露具体情况、相关专业判断的理由及依据以及与之相关的具体会计处理。

第六条特殊行业财务报告披露另有规定的，公司还应当遵循其规定。

本规则的某些具体要求对特殊行业确实不适用的，公司应予以说明。

第二章财务报表第七条公司应按照本规则的要求，编制和披露财务报表附注。

财务报表附注应当对财务报表中相关数据涉及的交易和事项作出真实、充分、明晰的说明。

除特别提及母公司财务报表附注披露事项外，均为合并财务报表附注披露的事项。

公司应根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

公司不应以披露代替确认和计量，不恰当的确认和计量不能通过充分披露来纠正。

第八条本规则要求披露的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

第九条编制合并财务报表的公司，除提供合并财务报表外，还应提供母公司财务报表。

第十条财务报表中会计数据的排列应自左至右，最左侧为最近一期数据。

表内各重要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号一致。

第三章财务报表附注第十一条第一节公司的基本情况第十二条公司应简要披露基本情况，包括注册地、总部地址、业务性质、主要经营活动以及财务报告批准报出日。

第一章总则第一条为加强本单位的财务管理，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、财务报告、内部控制等。

第三条本单位财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

2. 实事求是原则：如实反映财务状况，不得隐瞒、伪造、篡改财务信息。

3. 精益求精原则：不断优化财务管理流程，提高财务管理水平。

4. 责任制原则：明确各级财务人员的职责，实行责任追究。

第二章财务机构与人员第四条本单位设立财务部，负责财务管理工作。

财务部负责人由单位负责人任命，负责财务部的全面工作。

第五条财务部应配备具备相应资格的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。

第六条财务人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德，廉洁奉公。

2. 具有相应的会计专业知识和技能。

3. 具备良好的沟通能力和团队合作精神。

第三章资金管理第七条资金收支必须严格按照国家财务制度执行，实行收支两条线管理。

第八条资金收入应及时入账，不得挪用、截留、隐瞒。

第九条资金支出应按照预算执行，不得超支、挪用。

第十条资金结算应采用银行转账或现金支付，不得使用不符合规定的支付方式。

第四章会计核算第十一条会计核算应遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实、完整。

第十二条会计凭证的填制、审核和保管应符合以下要求：1. 会计凭证应真实、合法、完整。

2. 会计凭证应按规定格式填写，字迹清晰。

3. 会计凭证的审核应由具备相应资格的会计人员负责。

4. 会计凭证的保管应符合国家档案管理规定。

第十三条会计账簿的设置和登记应符合以下要求：1. 会计账簿应设置合理，账目清晰。

2. 会计账簿的登记应及时、准确、完整。

3. 会计账簿的修改、销毁应符合国家档案管理规定。

第五章财务报告第十四条财务报告应按照国家统一的会计制度编制，真实、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。

第一章总则第一条为加强社会团体财务管理，规范财务行为，保障社会团体健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》等法律法规，结合本团体实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本团体所有财务活动，包括收入、支出、资产管理、财务报告等。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度；（二）公开透明原则：财务活动公开透明，接受会员监督；（三）勤俭节约原则：合理使用资金，提高资金使用效益；（四）责任明确原则：明确财务责任，确保财务安全。

第二章财务管理组织第四条本团体设立财务管理部门，负责财务管理工作。

财务管理部门由主任、会计、出纳等人员组成。

第五条财务管理部门的主要职责：（一）制定财务管理制度，并组织实施；（二）编制和执行财务预算；（三）管理资金收支，确保资金安全；（四）建立健全财务会计核算体系；（五）编制和报送财务报告；（六）接受审计和监督。

第三章资金管理第六条本团体资金来源包括会员缴纳的会费、政府资助、社会捐赠、其他合法收入等。

第七条会员缴纳的会费按照规定标准收取，由财务管理部门负责收取、管理和使用。

第八条政府资助和社会捐赠等资金，按照相关法律法规和捐赠者要求进行管理和使用。

第九条资金使用原则：（一）按照预算执行，不得擅自改变用途；（二）合理使用，提高资金使用效益；（三）不得挪用、侵占、私分资金；（四）定期进行资金盘点，确保资金安全。

第四章资产管理第十条本团体资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

第十一条流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照会计制度进行管理和核算。

第十二条固定资产包括房屋、设备、车辆等，按照国家有关规定进行管理和核算。

第十三条无形资产包括专利、商标、著作权等，按照国家有关规定进行管理和核算。

第五章财务报告第十四条财务管理部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十五条财务报告经财务管理部门负责人审核，报理事会批准后，向会员大会报告。

财务会计报告管理办法财务会计报告管理办法第一章总则第一条为了规范财务会计报告的编制和管理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性，依法合规开展财务会计工作，特制定本管理办法。

第二条本管理办法适用于各类企事业单位、机关等组织对财务会计报告的编制和管理。

第三条财务会计报告由单位的财务会计部门负责编制，报送给单位领导层和相关部门。

第四条财务会计报告应当按照法律法规和财务会计准则的规定编制，内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。

第五条财务会计报告的编制应当贯彻准确性、真实性、及时性、完整性、规范性的原则。

第六条财务会计报告应当注明报告期，即报告截止日。

第二章编制程序第七条财务会计报告的编制程序包括准备、调整、归集、汇总和编制。

第八条财务会计报告的准备工作包括核算准备、各项账务准备和会计档案准备等。

第九条财务会计报告的调整工作是指对核算准备的数据进行核对和整理，确保数据的准确性和真实性。

第十条财务会计报告的归集工作是指将各账户的核算数据按照相关准则和规范进行汇总。

第十一条财务会计报告的汇总工作是指对归集的数据经过进一步核对和审核，生成各种财务报告。

第十二条财务会计报告的编制工作是指根据财务报告的内容和格式要求，将汇总的数据填写至财务报告的相应位置。

第三章过程控制第十三条财务会计报告编制过程控制包括定义、执行、监督和修订。

第十四条财务会计报告编制过程应当明确责任人和职责，责任人应当具备一定的财务会计知识和经验。

第十五条财务会计报告应当经过相关部门的审核和核对，确保编制过程的规范性和准确性。

第十六条财务会计报告编制过程应当有完善的记录和档案管理制度，确保财务报告的真实性和可追溯性。

第十七条财务会计报告编制过程应当有相应的内部控制制度，确保数据的完整性和安全性。

第十八条财务会计报告编制过程中应当及时修订和更新相关制度和要求，适应法律法规和财务会计准则的变化。

第四章监督检查第十九条对财务会计报告编制过程进行监督检查是保证财务报告质量和履行内部监管的重要方式。