审计实务复习题及参考答案

1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证回函）2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（D公允性）4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D163500)。

6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B.生产中不需要，且无转让价值的存货）7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B采取相关替代程序）8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B .低估利息支出）9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10.注册会计师对存货进行监盘时，不是．．被审计单位应当做的是（D进行盘点问卷调查11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的D.重新执行。

12.与分析性复核方法最相关的认定是（D估价与分摊）13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B符合性测试）16. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（D符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量）20.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。

《审计实务》期末综合复习题及参考答案（⼆）.doc1. 注册会计师执⾏会计报表审计业务获収的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证冋函）2. 会计师事务所对⽆法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3. 根据我国独⽴审计准则，下列不属于会计报表认定的是（D公允性）4. 注册会计师采⽤系统随机选样法从8000张凭证⼬选取200张作为样本，确⽴随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银⾏账户的银⾏对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银⾏存款余额调节农时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现⽀票50000元；未⼊账的银⾏存款利息收⼊35 000元；未⼊账的银⾏代扣⽔电费25 000元。

假定不考虑英他因素，D注册会计师审计后确认的该银⾏存款账户余额应是（DI63500）o6. 注册会计师应当提请被审计单位将存货账⽽余额全部转⼊当期损益的情况是（B.⽣产中不需耍，且⽆转让价值的存货）7. 对于没有收到冋函的肯定式函证，审计⼈员应该（B采取相关替代程序）8. 从降低审计风险⾓度出发，注册会计师审计长期借款时，应防⽌（B.低估利息⽀出）9. 甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计帅解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10. 注册会计师对存货进⾏监盘吋，不是被审计单位应当做的是（D进⾏盘点问卷调杳11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的D.重新执⾏。

12. 与分析性复核⽅法垠相关的认定是（D估价与分摊）13. ⼩规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计⼈员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资⽅式和出资⾦额，A注册会计师认为⽌确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进⾏评估，并在验资前办妥财产权转移⼿15. 下列各项审计程序，⾮必须执⾏的是（B符合性测试）16. 在下列各项⼬，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17. —般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果下列各项，属于审计实施阶段⼯作内容的是（D符合性测试19. 发⽣下列情况时，审计⼈员需实施符合性测试（C.进⾏符合性测试的⼯作最可能⼩于进⾏符合性测试所减少的实质性测试⼯作量）20. 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调⾼重要性⽔平，可以降低所需获取的市计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20X8年度财务报表进⾏审计。

审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。

A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。

审计实务期末试题及答案一、选择题1.下列关于内部控制说法中，错误的是：A. 内部控制是指企业为达到业务目标而采用的一系列措施和制度B. 内部控制可以保障企业资产的安全性和真实性C. 内部控制只关注企业的财务方面D. 内部控制可以提高企业的经营效率答案：C2.下列关于财务报表审计过程的描述中，哪项是错误的？A. 审计过程包括计划阶段、实施阶段和报告阶段B. 在计划阶段，审计师要对企业进行风险评估和可行性分析C. 实施阶段是指审计师对企业的内部控制进行测试和评价D. 报告阶段是审计师向企业提供审计报告和意见答案：C二、简答题1.请简述内部控制的意义和作用。

答：内部控制是企业为达到业务目标而采用的一系列措施和制度，其意义和作用主要体现在以下几个方面：- 保障企业资产的安全性和真实性：内部控制可以防止企业资产被盗窃、损坏和浪费，并确保企业财务报表的真实可靠。

- 提高经营效率：通过合理的内部控制措施，可以减少重复劳动、消除无效环节，提高企业的经营效率。

- 防范经营风险：内部控制能够及时发现和预防企业存在的各类经营风险，帮助企业避免潜在的经济损失。

- 促进企业发展：健全的内部控制系统可以增强外部投资者对企业的信心，为企业的发展提供有力支持。

2.请简述财务报表审计的流程。

答：财务报表审计主要包括计划阶段、实施阶段和报告阶段三个阶段：- 计划阶段：审计师需要与企业管理层进行沟通，了解企业的业务性质、财务报告的编制过程和存在的风险等，以便制定审计计划和确定资源需求。

- 实施阶段：审计师进行实质性的审计工作，包括测试内部控制的有效性和真实性、核对财务报表的准确性和完整性等。

- 报告阶段：审计师根据实施阶段的审计结果，编写审计报告，包括审计意见和其他重要事项的说明。

审计报告将会提供给企业管理层和相关利益相关者。

三、案例分析题某公司在2019年度财务报表审计过程中，审计发现了以下问题：1. 公司未按照会计准则的要求计提坏账准备，导致财务报表中应有的坏账准备未予以反映。

审计实务第三版练习题答案一、选择题1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 效率性原则答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头询问C. 内部控制D. 市场调查报告答案：D3. 审计过程中，注册会计师应关注以下哪项？A. 客户满意度B. 审计风险C. 审计成本D. 审计时间答案：B二、判断题1. 审计的目的是评价和改进企业的内部控制。

（错误）2. 注册会计师在审计过程中应保持职业怀疑态度。

（正确）3. 审计报告只能由注册会计师独立完成，不能有其他人员的参与。

（错误）三、简答题1. 简述审计证据的特点。

审计证据应具备以下特点：相关性、充分性、可靠性、合法性。

相关性指证据与审计目标紧密相关；充分性指证据的数量足以支持审计结论；可靠性指证据来源可靠，内容真实；合法性指证据的获取和使用符合法律法规。

2. 描述审计过程中的审计风险。

审计风险是指在审计过程中，由于各种原因导致审计结论错误的风险。

它通常包括固有风险、控制风险和检测风险。

固有风险是指业务本身的风险；控制风险是指内部控制系统未能有效防止或发现错误的风险；检测风险是指注册会计师未能发现错误的风险。

四、案例分析题案例：某公司年度财务报表显示利润增长20%，但注册会计师在审计过程中发现存货数量异常增加，要求公司管理层解释。

问题：注册会计师应如何处理这种情况？答案：注册会计师首先应要求公司管理层提供存货增加的合理解释。

如果管理层的解释合理，注册会计师应进一步检查相关的会计记录和内部控制流程，以验证存货的准确性。

如果管理层的解释不合理或无法提供解释，注册会计师应考虑执行更多的审计程序，如进行存货盘点，以确定存货的真实性。

此外，注册会计师还应评估这种情况对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。

请注意，以上内容仅为示例，实际的审计实务第三版练习题答案应根据具体教材和练习题内容进行编写。

审计实务总复习题答案一、选择题1. 审计的主要目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提供内部控制的建议D. 评估企业的市场价值答案：A2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 外部市场调查报告答案：D3. 审计风险是由以下哪几部分组成？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、财务报表风险C. 固有风险、控制风险、财务报表风险D. 固有风险、控制风险、外部风险答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是：A. 独立性、客观性、公正性B. 效率性、保密性、专业性C. 独立性、保密性、专业性D. 客观性、公正性、效率性答案：A5. 在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，注册会计师应该：A. 忽略不计B. 直接报告给管理层C. 评估控制缺陷的影响，并调整审计计划D. 要求被审计单位立即整改答案：C二、判断题1. 审计工作可以完全依赖于被审计单位提供的财务报表。

（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的关键。

（正确）3. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行测试。

（错误）4. 审计报告中的“无保留意见”表示注册会计师对财务报表完全满意。

（正确）5. 审计工作可以由非注册会计师独立完成。

（错误）三、简答题1. 请简述审计的基本概念及其重要性。

答：审计是一种独立的、系统的评估活动，旨在通过收集和评估证据来验证财务报表的准确性和完整性。

审计的重要性在于它能够提供财务信息的可靠性保证，帮助投资者和利益相关者做出明智的决策，同时促进被审计单位的合规性和透明度。

2. 请描述注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。

答：注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范包括但不限于：保持独立性，避免利益冲突；保持客观性和公正性，不偏袒任何一方；保守商业秘密，不泄露审计过程中获取的敏感信息；持续专业发展，以确保审计工作的质量和效率。

初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。

2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。

•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。

3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。

•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。

4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。

•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。

5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。

•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。

6.不属于绩效审计程序的是（）。

•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。

2024年中级审计师《审计理论与实务》考试题库精选含解析全套1.单选题根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：A x审计B、审计机关C、审计组组长D、审计机关负责人【正确答案】D【答案解析】本题考核国家审计机关的职责。

审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

2、单选题下列关于审计程序的表述中，不正确的是：A、审计程序是保证实现审计目标的手段B、审计程序是确定审计方法的前提C、不同的审计主体的审计程序是不同的D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计【正确答案】D【答案解析】审计程序是确定审计方法的前提,只有先确定出科学、合理和规范的程序，审计人员才能选定适用的审计方法，高效地实施审计。

3、单选题下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：A、检查重大违法行为B、签发审计报告C、编制审计工作底稿D、编制审计工作方案【正确答案】B【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定；公布审计结果；检查审计整改情况。

4、单选题下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送达审计通知书【正确答案】D【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。

选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容；选项C属于社会审计的审计实施阶段工作；选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。

5、多选题1、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：A、观察B、抽样C、重新计算D、询问E、外部调查【正确答案】ACDE【答案解析】审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。

6、多选题企业虚增收入常见的情况有：A、确认从未发生送货的收入B、发生在会计期间以后的销售提早确认U在顾客需要或同意发货之前发送产品D、向下了订单并满足企业要求的顾客发货E、把发送给本企业仓库的货物记录为销售【正确答案】ABCE【答案解析】企业向下了订单并满足企业要求的顾客发货，需要确认收入。

CCAA《审计实务》考试题及答案第一题题目：什么是审计实务中的内部控制？答案：审计实务中的内部控制是指组织机构在经营活动中建立的一系列控制措施和制度，旨在保护资产、确保财务报表的准确性和可靠性，并预防和发现错误、失误、欺诈等不当行为。

第二题题目：请列举三个内部控制的主要目标。

答案：- 保护资产：内部控制的一个主要目标是确保组织机构的资产受到适当的保护，防止资产的损失、损坏或滥用。

- 确保财务报表的准确性和可靠性：内部控制的另一个主要目标是确保财务报表的准确性和可靠性，以提供对组织机构财务状况和经营结果的准确反映。

- 预防和发现错误、失误、欺诈等不当行为：内部控制还旨在预防和发现错误、失误、欺诈等不当行为，确保组织机构的经营活动符合法律法规和道德规范。

第三题题目：简要描述审计实务中的风险评估的过程。

答案：审计实务中的风险评估是指审计师对组织机构的经营活动进行评估，确定可能存在的风险，并据此确定审计工作的重点和范围的过程。

该过程包括以下步骤：1. 理解组织机构的业务和经营环境，包括行业特点、竞争状况等。

2. 识别可能存在的风险，包括内部控制的弱点、业务风险、法律法规风险等。

3. 评估风险的重要性和可能性，确定高风险领域和关键风险点。

4. 根据风险评估结果确定审计工作的重点和范围，制定相应的审计程序和方法。

第四题题目：请解释内部控制的五大组成要素。

答案：- 控制环境：控制环境是指组织机构内部的整体控制氛围和文化，包括管理层的风格、道德价值观、承诺和管理人员的行为。

- 风险评估：风险评估是指识别和评估组织机构可能面临的内部和外部风险，并据此确定风险管理和控制的重点。

- 控制活动：控制活动是指组织机构建立的一系列控制措施和程序，用于管理和控制风险，包括授权和审批流程、会计核算和财务报告等。

- 信息与沟通：信息与沟通是指组织机构内部信息的生成、处理和传递过程，确保信息的准确性、及时性和可靠性，并促进沟通和协作。

1、下列有关审计目标的表述中。

正确的是（）A审计目标是审计审计行为的结果。

B审计目标在不同的历史时期是相同的。

C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D审计总目标由审计具体目标组成答案C2、下列各项审计证据中，属于亲历证据的是（）A审计人员编制的计算表 B银行对账单C专利权证书 D材料入库单答案A3、下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）A 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B审计工作底稿是撰写审计报告的基础C审计工作底稿要经过被审计单位复核D审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据答案C4、在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固定风险为60%，控制风险为80%.则审计人员可接受的检查风险为（）A6% B10% C12.5% D48%答案C解析：可接受的检查风险=6%/60%*80%=12.5%5、下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是（）。

A顺查法 B逆查法 C统计抽样法 D判断抽样法答案A【解析】逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好被审单位。

6、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是（）A顺查法 B逆查法 C详查法 D抽查法答案 D7、审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是（）A观察 B检查 C监盘 D分析性复核答案C8、下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。

A审计风险就是指重大错报风险B审计风险仅存在于审计报告编制阶段C审计风险可分为固有风险和控制风险两种D审计风险虽然存在，但可以加以控制答案D解析审计风险既包括重大错报风险也包括检查风险。

审计风险贯穿于整个审计活动。

9、下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（）A销货单 B销货合同 C销货发票 D客户订货单答案C10、审计人员在审计应收账款的可回收金额时，应采取审计程序是（）A编制应收账款明细表 B计算并分析应收账款周转率C编制应收账款账龄分析表D抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证答案C11、对企业固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的（）A所有权 B存在性 C变动的合理性 D计价答案B解析监盘主要是核实资产的存在性或真实性。