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工业会计做账流程及会计分录1. 凭证的登记凭证是工业会计做账的基本材料，每项经济业务都要有凭证。
凭证包括发票、收据、收款单、付款单、收入单、支出单等。
凭证的登记顺序应按照凭证日期先后次序，按编号分类归档，记录凭证号码、日期、摘要、借方、贷方等内容。
2. 原始凭证的归档原始凭证的归档是指将每张凭证按科目分类进行整理、编号、归档。
每个科目的凭证应单独存放，凭证编制采用顺序编号法或全年编码法。
3. 借贷分录借贷分录是对每项经济业务进行记录和核算，按照借贷关系分别记在借方和贷方。
每笔分录必须有相等的借贷金额，即有借必有贷，有贷必有借。
借方记录资产和费用，贷方记录负债、所有者权益和收入。
4. 记账记账是指将经过借贷分录的账户余额以增加或减少的形式记入相应的账户，反映企业的经济实际。
无纸化账户处理系统应对各种凭证进行自动记账。
5. 总账和明细账总账和明细账分别是对企业所有账户的账户余额进行统计和记录的账簿。
总账反映各个账户的总余额，而明细账则记录每个账户的详细信息，如每一笔借贷分录的详细内容。
6. 财务报表财务报表是工业企业按照有关国家规定和实际需要编制的反映正常经济业务活动和财务状况的报告。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是经过总账余额和明细账明细进行统计、分析和合并后编制而成的。
1. 购进原材料：借：原材料账户贷：银行或应付账款账户2. 生产成本：借：制造费用账户3. 半成品加工：贷：半成品账户6. 销售产成品：7. 支付工资：除了以上提到的会计分录外，工业企业还有许多其他的经济业务需要进行会计处理。
下面列举一些常见的工业会计会计分录：10. 购进固定资产：借：固定资产账户贷：银行或应付账款账户借：制造费用或管理费用账户贷：累计折旧账户12. 长期借款：借：银行账户贷：长期借款账户14. 应收账款：贷：收入账户17. 支付预付款：18. 无形资产：19. 投资股权：20. 未分配利润：贷：利润分配账户除了以上分录，还有许多其他的会计费用需要考虑，如审计费用、研发费用、广告费用等。
工业行业会计分录大全主要介绍了工业企业的全部日常经营业务,囊括了会计核算的各种情况,为财会人员日常处理业务提供参考。
一、购买过程购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元,税率17%。
用支票支付20000,现金支付8500元,余款6个月后支付1、购进材料,材料未入库借:材料采购(包括运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(付款或支票)或:应付票据(商业汇票)应付账款(款未付)或:现金以上所购甲化工材料25吨验收入库。
2、材料入库借:原材料——XX材料贷:材料采购二、生产过程1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨,制造B产品领用甲材料10吨,车间零星领用1吨,办公室其她用途领用0、5吨借:生产成本——A产品(A产品领用材料)——B产品(B产品领用材料)制造费用(车间一般性耗用材料)管理费用(管理部门领用材料)贷:原材料——XX材料2、计算(结转)本月工资本月计提工资150000,其中,A产品借:生产成本——A产品(A产品工人工资)B产品(B产品工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员)贷:应付职工薪酬3、从银行提取现金,备发工资借:库存现金贷:银行存款4、以现金发放职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500) 借:待摊费用贷:银行存款6、摊销(或分摊)保险费等借:管理费用(或制造费用)贷:待摊费用7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元借:财务费用贷:预提费用8、支付本季度短期借款利息15300元借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息)贷:银行存款(支付的利息)9、计提本月固定资产折旧35000,其中车间设备折旧20000,厂部资产折旧15000元借:制造费用(车间设备折旧)管理费用(厂部固定资产折旧)贷:累计折旧10、职工报销药费1230元借:应付职工薪酬(在职职工)管理费用(退休人员)贷:库存现金11、用现金购买办公用品1200元,其中管理部门1000元,车间200元。
⼯业企业财务核算⽅法_会计分录⼯业企业主要经济业务的核算⼀、资⾦筹集A、投资者投资：★（现⾦）会计分录：借：银⾏存款贷：实收资本资本公积——资本溢价（超出注册资⾦该投资的部分）★（⾮现⾦）会计分录：借：固定资产贷：实收资本资本公积——资本溢价★股份公司发⾏股票①发⾏时：借：银⾏存款贷：股本资本公积——股本溢价②⽀付发⾏费⽤：借：资本公积——股本溢价贷：银⾏存款B、债权⼈借款：长期借款与短期借款（三条线：借款①、计息②③、还本⾦④）★（短期借款）会计分录：银⾏年利率8% ①借款时：借：银⾏存款 120，000贷：短期借款 120，000②计提及⽀付利息：借：财务费⽤ 800贷：应付利息 800借：应付利息 1，600财务费⽤ 800贷：银⾏存款 2400③归还本⾦时：借：短期借款 120，000贷：银⾏存款 120，000★（长期借款）会计分录：①借款时：借：银⾏存款 120，000贷：长期借款——本⾦ 120，000 ②计提利息：（属筹建期间的计⼊“管理费⽤”；属⽣产经营期间的计⼊“财务费⽤”；属于购建固定资产未达到使⽤状态前的计⼊“在建⼯程”）借：在建⼯程 800贷：应付利息 800③达到可使⽤状态后，付息分录：借：应付利息财务费⽤贷：银⾏存款④到期归还本⾦：借：长期借款——本⾦贷：银⾏存款⼆、⽣产准备固定资产的购⼊★（不需要安装的）会计分录：借：固定资产（包含使⽤前⼀切费⽤）应交税费——应交增值税（进项税）贷：银⾏存款★（需要安装的）会计分录：①⽀付价税款、包装运杂费：借：在建⼯程（为⽣产购⼊，达到可使⽤前的费⽤）应交税费——应交增值税（进项税）贷：银⾏存款②⽀付安装调试费：借：在建⼯程贷：银⾏存款③设备安装完毕交付使⽤：借：固定资产贷：在建⼯程1、采购原材料★（已验收⼊库）会计分录：借：原材料（包含运杂费、装卸费）应交税⾦—应交增值税—进项税额中贷：银⾏存款（应付账款、票据）★（未验收⼊库）会计分录：①发票已到，材料未验收⼊库：借：材料采购（包含运杂费、装卸费）应交税⾦—应交增值税—进项税额中贷：应付账款（应付票据）②材料到达，验收⼊库：借：原材料贷：材料采购③⽀付前⽋货款：借：应付账款（应付票据）贷：银⾏存款★（预付货款采购材料，已验收⼊库）会计分录：①预付订⾦：借：预付账款——*公司贷：银⾏存款②材料到货时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税）贷：应付账款（未付部分）预付账款（已付部分）③⽀付余款时：借：应付账款（未付部分）贷：银⾏存款★（库存商品采购）会计分录：借：库存商品——F商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：应付账款（应付票据）三、产品⽣产2、领⽤原材料（分得清⽤途的费⽤属“⽣产成本”；分不清的车间费⽤属“制造费⽤”；管理部门的费⽤属“管理费⽤”；为销售商品耗⽤的属“销售费⽤”）借：⽣产成本制造费⽤管理费⽤贷：原材料3、分配⼯资（所有员⼯分类计提）借：⽣产成本（分得清产品的⼯⼈⼯资）制造费⽤（分不清产品的车间⼈员⼯资）管理费⽤贷：应付职⼯薪酬-⼯资4、计提福利费（所有员⼯分类计提）借：⽣产成本制造费⽤管理费⽤贷：应付职⼯薪酬-福利费5、发⼯资借：应付职⼯薪酬-⼯资贷：银⾏存款（库存现⾦）6、累计折旧（年限平均法、⼯作量法）（车间固定资产折旧属“制造费⽤”；⾏政管理部门固定资产折旧属“管理费⽤”）借：制造费⽤管理费⽤贷：累计折旧7、平时车间其他费⽤（维修费分不清⽤途属“管理费⽤”）借：制造费⽤（管理费⽤）贷：库存现⾦①预借差旅费时：借：其他应收款——***贷：库存现⾦②回来报账时：借：管理费⽤库存现⾦贷：其他应收款——***8、⽉末结转（按⽐例分配费⽤⾄“⽣产成本”）借：⽣产成本——A产品B产品贷：制造费⽤9、结转完⼯产品（转库存商品）借：库存商品——A产品B产品贷：⽣产成本——A产品B产品四、产品销售10、销售商品借：现⾦、银⾏存款（应收账款、应收票据）贷：主营业务收⼊（其他业务收⼊）应交税⾦—应交增值税-销项税额11、结转销售商品成本（下库存商品）借：主营业务成本（其他业务成本）贷：库存商品借：销售费⽤贷：银⾏存款借：销售费⽤贷：原材料12、计交税⾦借：营业税⾦及附加贷：应交税费——应交营业税——应交城市维护建设税——应交教育费附加①计算增值税（销项⼤于进项⽆留抵）：借：应交税费——应交增值税（销项税）贷：应交税费——应交增值税（进项税）应交税费——应交增值税（未税）②计算增值税（进项⼤于销项有留抵）：★借：应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（未税）贷：应交税费——应交增值税（进项税）★借：应交税费——应交增值税——应交营业税——应交城市维护建设税——应交教育费附加贷：银⾏存款13、发⽣借款或利息①⽀出借：财务费⽤贷：银⾏存款（库存现⾦）②收⼊借：银⾏存款（库存现⾦）贷：财务费⽤五、财务成果14、资产减值损失（“资产减值损失”属于损益类科⽬，借⽅表⽰收益的减少即损失的增加；“坏账准备”属资产类科⽬，是应收账款备抵科⽬，借⽅表⽰资产的减少）①计提坏帐时：借：资产减值损失贷：坏账准备②实际发⽣坏账时：借：坏账准备贷：应收账款——*公司15、投资收益（“交易性⾦融资产”属资产类，借⽅表⽰购⼊股票等成本，贷⽅表⽰售出时价；“投资收益”属损益类，借⽅表⽰发⽣的损失和交易时的费⽤，贷⽅表⽰所取得的收益）①购⼊股票时：借：交易性⾦融资产——A公司股票（成本）贷：银⾏存款②⽀付相关交易费⽤借：投资收益贷：银⾏存款③出售股票时：借：银⾏存款贷：交易性⾦融资产——A公司股票（成本）投资收益16、利得和损失的核算（⾮⽇常活动产⽣的，偶然性的收⼊及⽀出，“营业外收⼊”借⽅结转⼊“本年利润”，贷⽅收⼊增加；“营业外⽀出”借⽅⽀出发⽣额，贷⽅结转⼊“本年利润”，均属损益类）★固定资产清理①将出售设备转⼊清理，注销原价及折旧：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②⽀付清理费⽤：借：固定资产清理贷：银⾏存款③收回出售的价款：借：银⾏存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）④结转固定资产清理净损益⾄营业外收⼊：借：固定资产清理贷：营业外收⼊17、结转各项收⼊借：主营业务收⼊其他业务收⼊投资收益营业外收⼊贷：本年利润18、结转各项费⽤借：本年利润贷：主营业务成本其他业务⽀出主营业务税⾦及附加管理费⽤营业费⽤财务费⽤营业外⽀19、计交所得税借：所得税费⽤贷：应交税费—应交所得税交税时：借：应交税费—应交所得税贷：银⾏存款20、结转所得税借：本年利润贷：所得税费⽤21、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配—未分配利润②亏损借：利润分配—未分配利润贷：本年利润22、利润分配：提取公积：借：利润分配—提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积任意盈余公积计提及⽀付股利：借：利润分配—应付利润（应付现⾦和股利）贷：应付股利（应付利润）借：应付股利（应付利润）贷：银⾏存款。
工业企业主要会计分录工业企业主要会计分录工业企业是指以生产商品为主要目的的企业，通常需要对各种经济活动进行会计处理。
在这个过程中，会计分录是非常重要的一环，因为它记录了企业的各种经济活动和财务状况。
下面将详细介绍工业企业主要会计分录。
一、购买原材料购买原材料是工业生产过程中最基本的一步。
在购买原材料时，需要进行以下会计分录：1. 借：原材料账户贷：银行存款账户这个分录记录了公司从供应商处购买原材料时所发生的经济活动。
二、生产成本生产成本是指用于制造产品或提供服务所发生的费用。
在工业企业中，生产成本通常包括直接材料、直接人工和制造费用。
以下是相关的会计分录：1. 借：直接材料账户贷：库存原材料账户2. 借：直接人工账户贷：应付工资账户3. 借：制造费用账户贷：现金或银行存款账户这些分录记录了公司从采购原材料到生产成品的整个过程中所发生的经济活动。
三、销售产品销售产品是工业企业的主要收入来源。
在销售产品时，需要进行以下会计分录：1. 借：应收账款账户贷：销售收入账户这个分录记录了公司向客户出售产品时所发生的经济活动。
四、固定资产固定资产是指企业用于长期生产或经营的资产，如厂房、机器设备等。
在购买固定资产时，需要进行以下会计分录：1. 借：固定资产账户贷：银行存款账户这个分录记录了公司购买固定资产时所发生的经济活动。
五、借款和偿还债务在企业运营过程中，可能需要借款来支持其运营。
以下是相关的会计分录：1. 借：银行贷款账户贷：银行存款账户2. 借：利息费用账户贷：银行存款账户这些分录记录了公司从银行处借款以及偿还债务时所发生的经济活动。
六、税费和其他支出除了上述提到的会计分录外，工业企业还需要记录各种税费和其他支出。
以下是相关的会计分录：1. 借：应交税费账户贷：银行存款账户2. 借：其他支出账户贷：银行存款账户这些分录记录了公司支付各种税费和其他支出时所发生的经济活动。
总结以上是工业企业主要的会计分录。
工业行业(制造业)核算及会计分录
工业是社会发展中非常重要的行业之一，因此对于本行业的会计人员的需求以及会计人员技巧素质要求也比较高，因此好多的会计小伙伴越来越注重提高自己的综合素质，应广大会计小伙伴要求，今天带来工业行业会计分录，纯干货分享，详情如下，供参考!
一、购进时
1、购进材料，材料未入库
借：材料采购(包括运杂费)
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：现金/银行存款/应付票据/应付账款
2、材料入库
借：原材料-XX 材料贷：材料采购
二、生产过程
1、从仓库领用材料
借：生产成本-A 产品(A 产品领用材料)借：生产成本-B 产品(B 产品领用材料)
借：制造费用(车间一般性耗用材料)
借：管理费用(管理部门领用材料)
贷：原材料-XX 材料
2、计算(结转)本月工资
借：生产成本-A 产品(A 产品工人工资)
借：生产成本-B 产品(B 产品工人工资)
借：制造费用(车间管理人员工资)
借：管理费用(厂部管理部门人员工资，含财务人员)
贷：应付职工薪酬
3、从银行提取现金，备发工资
借：库存现金贷：银行存款
4、以现金发放职工工资
借：应付职工薪酬贷：库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费) 借：待摊费用/预付账款(新准则下已无待摊费用科目)
贷：银行存款
6、摊销(或分摊)保险费等
借：管理费用(或制造费用) 贷：待摊费用/预付账款
7、计提(或预提)银行短期借款利息
借：财务费用贷：预提费用/应付利息(新准则下已无预提费用科。
工业企业会计的一整套会计分录1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加-地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发声借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
月报文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值×（1-30%）×12%2、用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报社保：月报：单位个人养老保险20%8%医疗保险8%2%失业保险2%1%（法人代表不交）工伤保险0.015生育保险0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资（年）×1.5%×3（一般在报的时候税务局在大厅有通知）收入：①国债利息收入②补贴收入（政府机关给予的）以上都不缴纳所得税费用：工资。
工业会计分录大全工业会计分录大全会计分录大全1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（x单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（xx个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）会计分录汇总一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
工业会计分录大全会计分录大全1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（x单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（xx个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）会计分录汇总一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
常用工业企业会计分录大全一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料——某某材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——某某材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——某某贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——某某（原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—某某（原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——某某产品贷：生产成本——某某产品三、销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——某某单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——某某单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料——某某材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交某某税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金时1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交某某税贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用。
