01 税法概论习题lxword资料15页

习题班第01章税法概论（答案解析）第一篇：习题班 第01章 税法概论(答案解析)第 一 章 税法概论（答案解析）一、单项选择题。

1.税收权利主体是指（）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。

A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。

A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。

A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府。

）D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。

A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。

A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。

A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。

1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。

A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。

A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。

第1章税法概论习题1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。

A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。

A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。

授权立法与制定行政法规不同。

国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。

国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。

3．税收行政法规由( )制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院【答案】D【解析】本题考核点是税法的法律级次。

税收法律、法规和规章由不同的部门制定。

全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。

4．下列各项中，表述正确的是( )。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。

第一章税法概论习题及答案第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。

3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。

4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。

5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。

6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。

7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。

9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。

10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。

3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。

6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。

8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。

四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。

A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。

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税法——第一章 税法概论
（二）税法的适用原则 相关的国家机关运用税收法律规范解决具体问题
所必须遵守的准则。 1.法律优位原则
法律＞行政法规＞规章。效力低的税法与 效力高的税法发生冲突，效力低的税法即 是无效的。
2.法律不溯及既往原则 新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只
无偿性（核心特征） 强制性（是一种保证） 固定性（对强制性和无偿性的一种规范和约束）。
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税法——第一章 税法概论
二）税法的定义
（一）.税法概念 是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方 面的权利及义务关系的法律规范的总称. 税法特点：1：义务性法规：（相对于授权性法规）并 不是没规定权利，而是权利是建立在义务之上，处于 从属地位。 税法属义务性法规是由税收的无偿性和强制性特点决 定的 2：综合性法规。 由一系列税收法律法规及行政规章制度组成的体系。
税法不是背出来的，理解记忆加练习
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税法——第一章 税法概论
二、税法的功能（了解）
（一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （五）税法是维护国家利益，促进国际经济交往 的可靠保证
第一章 税法概论
第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论★ 第三节 税收立法与实施★ 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制
[考情分析]非重点章，题型为客观题，分值在1-2分。
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税法——第一章 税法概论
第一节 税法的概念
一、税收概述和税法的概念
一）税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强 制、无偿地取得财政收入的一种形式。

第一章税法概论注册会计师考试税法辅导教材的基本结构•第一局部：税法概论〔第1章〕•第二局部：税收实体法〔第2--16章，共15个税种〕流转税法〔第2--4章〕其他税法〔第5--13章〕所得税法〔第14--16章〕•第三局部：税收顺序法和税务行政法制〔第17--18章〕第一章税法概论第一章税法概论•本章主要内容有：•1、税法概念：定义、法律关系、要素、分类•2、税法位置及与其他法律的关系：主要与宪法、民法、刑法关系•3、税法制定及法律级次：税收法律、税收法规、税收规章。

•4、现行税法体系：七类，24个税种•5、我国税收管理体制：税收立法权、税收执法权的划分本章变化内容：1、有权制定税收部门规章的税务主管机关由原来的〝财政部和国度税务总局〞改为〝财政部、国度税务总局及海关总署〞。

P122、第五节在原来的基础上添加了我国税制沿革的内容。

P13—193、对教材没有详细解说的小税种做了说明。

P15第一节税法的概念•一、税法的定义•1、税法的定义 P1•税法是国度制定的用以调整国度与征税人之间在征征税方面的权益与义务关系的法律规范的总称。

2、税收与税法的关系•税收与税法密不可分：•税法是税收的法律表现方式，表达国度与征税人之间在征征税方面的权益义务关系；•税收那么是税法所确定的详细内容，反映国度与征税人之间的经济利益分配关系。

3、税收的特征〔三个方面〕•〔1〕强迫性•〔2〕无偿性•〔3〕固定性二、税收法律关系•〔一〕税收法律关系的构成P1-2•税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由：•1、权益主体•2、权益客体•3、税收法律关系的内容•三个方面构成，但在三方面的外延上，税收法律关系那么具有特殊性。

1、权益主体•税收法律关系中享有权益和承当义务的当事人。

P2•〔1〕代表国度行使征税职责的国度税务机关、海关和财政机关；•〔2〕实行征税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的本国企业、外籍人、无国籍人。

第一章税法概论一、单项选择题。

1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。

A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容3.目前采用超率累进税率的税种是（）。

A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.契税4.按照税法的职能作用不同，可以将税法分成（）。

A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法5.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.税收管理体制的核心内容是( )。

A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分7.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。

A.房产税B.个人所得税C.企业所得税D.营业税8.下列属于资源税类的税种有（）。

A房产税 B城镇土地使用税C城市维护建设税 D车辆购置税9.外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（）。

A.城镇土地使用税B.房产税C.土地增值税D.车船使用税10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则B.从实际出发原则C.民主决策原则D.效率原则二、多项选择题。

1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个方面。

A.有偿性B.固定性C.强制性D.无偿性2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。

A.税务机关B.工商管理机关C.海关D.财政机关3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。

A.增值税暂行条例B.外商投资企业和外国企业所得税法C.税收征收管理法D.个人所得税法5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。

第一章税法概论习题一、单项选择题1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ c ）。

A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.下列有关税法概念的说法正确的是（ c ）。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称3.我国确定纳税人采用的原则是（ D）。

A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人的原则4.税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（ C ）。

A.税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法??/5.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ C ）。

A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位二、多项选择题1.下列属于特定目的税类的税种是（ ACD ）。

A.土地增值税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.车辆购置税2.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是（ AB ）。

A.《营业税暂行条例》B.《增值税暂行条例》C.《税收征收管理法实施细则》D.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》3.税收立法程序通常包括的阶段有（ ABC ）。

A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段4.下列说法不正确的是（ BD ）。

A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命B.省级地方税务局实行国家税务总局和地方政府双重领导，以国家税务总局为主的管理体制C.省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，受国家税务总局影响5.下列属于税收行政法规的是（BCD ）。

第一章税法概论一、单项选择题1．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（B）。

A．外商投资企业所得税B．土地增值税C．营业税D．城建税【答案解析】A项由国税局负责征收。

C、D项部分由国税局征收，部分由地税局征收，所以全部由地税局征收的税种是B项。

2．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是（B）。

A．纳税人B．征税对象C．税率Ｄ．纳税环节【答案解析】征税对象是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志，所以应选B。

3．下列税种中，应由国家税务局负责征收的税种是（B）。

A．个人所得税B．地方银行缴纳的企业所得税C．耕地占有税Ｄ．全部资源税【答案解析】按现行税收管理体制的规定，个人所得税、耕地占用税和大部分资源税由地税局负责征收。

4．以下机关有权制定具有法律效力的税收暂行规定或条例的是（D）。

A．财政部B．国家税务总局C．海关总署D．国务院【答案解析】全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。

5．下列收入中，中央地方共享收入的有（D）。

A．海关代征进口消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．外商投资企业所得税【答案解析】A、B项为中央收入，C项为地方收入，D项是中央地方共享收入，所以应选D。

6．下列税法中，属于对行为课税的是（D）。

A．增值税B．营业税C．土地使用税D．印花税【答案解析】增值税、营业税属于流转税，土地使用税属于资源税，所以应选D。

7．以下税种采用超额累进税率的是（B）。

A．土地增值税B．个人所得税C．企业所得税D．车船使用税【答案解析】A项采用超率累进税率；C项采用比例税率；D项采用定额税率。

8．以下关于税法实施的原则叙述不正确的是（D）。

A．层次高的法律优于层次低的法律B．同一层次的法律中，特别法优于普通法C．国际法优于国内法D．实体法从新，程序法从旧【答案解析】实体法从旧，程序法从新。

9．我国现行的土地增值税适用的税率是（D）。

第一章税法概论练习题一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。

A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。

A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。

A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。

A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。

A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。

A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。

A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。

•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。

第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。

A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。

A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。

A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。

B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。

C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。

D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。

【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。

A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。

A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法精选文库D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C. 土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。

A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。

A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征【答案】D二、多选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。

A.义务性法规B.权力性法规C.综合性法规D.单一性法规【答案】AC2.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。

第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。

A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。

【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。

A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。

【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。

A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。

()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。

【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。

A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

税法的另一特点是具有综合性。

C选项错误;ABD正确。

【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。

税法概论一、选择题目1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律参考答案：B2.下列各项中，属于我国现行税法的有（）。

A.税收基本法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.中央与地方共享税条例参考答案：BC3、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》【答案】BD4、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【参考答案】C7下列关于税收的说法中，正确的是（C）。

A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（A）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定9.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（A）。

强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 【案例1-1】下列关于税收概念理解不正确的是（ ）。 A．税收是我国目前取得财政收入的最重要工具 B．国家征税依据的财产权力 C．国家征税的目的是满足社会公共需要 D．国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制
约 答案：
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（三）税收法律关系的保护 税收法律关系的保护形式和方法是很多的，税法中关 于限期纳税、征收滞纳金和罚款的规定，《刑法》对构成 偷税、抗税罪给予刑罚的规定，以及税法中对纳税人不服 税务机关征税处理决定，可以申请复议或提出诉讼的规定 等都是对税收法律关系的直接保护。 税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，不能 只对一方保护，而对另一方不予保护，对权利享有者的保 护，就是对义务承担者的制约。
Certified Public Accountant
（五）税率
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计
算税额的尺度，反映征税的深度。税率的规定解决了征
多少税的问题。税率也是影响 并决定政府税收和纳税人税负
比例税率
的最重要因素，是国家税收 政策的具体体现，是税收
超额累进税率
实体法的核心要素。 我国目前税率
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第一节 税法的概念
Certified Public Accountant
三、税法的构成要素（掌握“三要素”）
（二）纳税义务人，简称纳税人，又称纳税主体，是税 法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人
和法人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该纳 税的问题。
上海财大2009CPA《税法》辅导 王 瑶 版权所有 不得外传

第一章税法概论一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则3.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容4.区分不同税种的主要标志是( )。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.税收权利主体是指（）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府6.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有( )。

A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税7.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。

A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章8.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《纳税担保试行办法》B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》C.《消费税暂行条例》D.《个人所得税法》9.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.实质课税原则D.法律优位原则二、多项选择题1.下列各项中，表述不正确的是（）。

A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.以下属于税法的基本原则的有( )。