资本市场若干实践问题探讨

我国上市公司内部财务监控机制若干问题探讨近年来，随着我国经济快速发展和资本市场的逐渐成熟，上市公司内部财务监控机制的建立和完善变得愈发重要。

然而，我们也不容忽视在实践中，上市公司内部财务监控机制仍存在一些问题。

本文将就这些问题展开探讨，旨在推动我国上市公司内部财务监控机制的进一步提升。

一、信息不对称问题信息不对称是上市公司内部财务监控机制中的一大难题。

信息不对称指的是公司高层和内部人员比外部投资者拥有更多权威和准确的财务信息。

这种不对称使得公司高层和内部人员可以利用其占有的信息优势，进行操纵财务报表、隐瞒财务状况，从而削弱了外部投资者的利益保护。

为解决信息不对称问题，我国应加强上市公司财务信息披露的监管力度。

落实全面、准确、及时的信息披露制度，确保公司财务信息对外公开透明。

同时，完善投资者权益保护机制，加强对信息披露违规行为的追责力度。

二、内外部监管机制亟待加强上市公司内部财务监控机制仍存在内外部监管机制的不足。

在内部，缺乏有效的制衡机制，使得公司高层在财务管理过程中具备较大的自由权。

这导致了管理层可能会滥用权力，为个人或特定利益集团谋取私利。

在外部，监管机制还不健全，缺乏有效的监察和追责机制。

这使得上市公司在财务管理方面可能有所漏洞，监管机构无法即时发现问题。

针对这一问题，应加强上市公司的内部控制机制建设，明确各个层级的权责边界，确保高层决策的合法性和合规性。

同时，加强监管机构的职能和权力，加大对上市公司的监察力度，及时发现和纠正财务违规行为。

三、财务审计问题上市公司内部财务监控机制中还存在着财务审计问题。

财务审计是上市公司财务监控中的一项重要环节，它能够对公司财务报表进行独立、客观的评估，发现财务违规问题。

然而，在实践中，财务审计的独立性和专业性受到了一定程度的挑战。

为解决财务审计问题，应注重培养高素质的注册会计师队伍，提高审计人员的专业水平和职业道德。

同时，加强对审计机构的监管，确保其独立性和客观性。

本科毕业论文题目浅谈资产减值准备若干问题系财经专业会计班级049062学号04906201学生姓名蔡晶晶指导教师李正完成日期2008年5月诚信承诺我谨在此承诺：本人所写的毕业论文《浅谈资产减值若干问题》均系本人独立完成，没有抄袭行为，凡涉及其他作者的观点和材料，均作了注释，若有不实，后果由本人承担。

承诺人（签名）：年月日摘要合理计提资产减值，对于企业规避风险、提高会计信息质量有着重要作用。

近年来我国上市公司处于各种内在和外在的原因，利用资产减值操纵利润的现象十分严重。

因此，在实践中合理利用并不断完善资产减值会计具有重大意义。

我国于2006 年初正式公布了《企业会计准则第8 号——资产减值》并准备于2007 年1 月1 日起在上市公司正式实施。

资产减值会计准则的出台，是我国会计改革发展进程中的一项重大举措，为规范企业会计核算行为、提高会计信息质量奠定了坚实的制度基础。

本文主要由四部分组成。

第一部分主要写选题背景，以及基础知识。

第二部分主要写新旧准则中资产减值准备的对比分析。

第三部分主要写计提资产减值准备对企业的影响以及案例分析。

最后一部分主要写新资产减值准则存在的问题与对策建议。

本文期望的贡献在于:通过对新资产减值会计的深入全面地分析，并结合我国实际，提出我国新资产减值会计准则在执行中存在的问题及改进建议。

关键词：资产减值新会计准则减值损失转回AbstractProvision reasonable asset impairment, for enterprises to avoid risks and improve the quality of accounting information has an important role. In recent years China's listed companies in a variety of internal and external reasons, use of the asset impairment manipulating profits a very serious problem. Therefore, in practice, and constantly improve the rational use of asset impairment accounting is of great significance. China in early 2006 formally announced the "Standards No. 8 - Impairment of Assets" and was prepared to January 1, 2007 onwards in the implementation of listed companies. Asset impairment accounting standards promulgated , is China's accounting reform and development in the process of a major initiative to standardize enterprise accounting, improve the quality of accounting information system laid a solid foundation.In this paper, composed mainly of four parts. The first part of the main topics to write background and basic knowledge. The second major part of the old and new written guidelines for impairment of assets in preparation for comparative analysis. Provision III wrote some of the major assets for impairment and the impact on business case analysis. The last part of the main asset impairment write new guidelines for the existing problems and countermeasures. Look forward to the contribution of this paper is: The new asset impairment accounting in-depth comprehensive analysis, combined with China's reality, put forward China's new asset impairment accounting standards in the implementation of the existing problems and recommendations for improvement.Keywords：Impairment of Assets New Accounting StandardsImpairment losses back to目录引言-------------------------------------------------------------------1一、资产减值概述---------------------------------------------------------3 （一）选题背景及意义-----------------------------------------------------3 （二）资产减值的确认、计量、记录和报告-----------------------------------41.确认---------------------------------------------------------4 2．计量----------------------------------------------------------------5 3．记录----------------------------------------------------------------5 4．报告----------------------------------------------------------------5 二、新旧准则中资产减值准备的对比分析--------------------------------------6 （一）资产减值会计的历史回顾--------------------------------------------6 （二）新旧准则的比较分析------------------------------------------------7 1．资产减值计提范围的扩大---------------------------------------------72. 新规定更详细-----------------------------------------------------73．“资产减值损失”会计科目的设置-------------------------------------8 4．资产减值损失不能转回的规定-----------------------------------------8 （三）新准则中存在的问题------------------------------------------------ 9 三、计提资产减值准备对上市公司的影响--------------------------------------10 （一）上市公司计提减值情况----------------------------------------------11 四、新准则存在问题的对策建议---------------------------------------------14 结论--------------------------------------------------------------------16 致谢--------------------------------------------------------------------17 参考文献-----------------------------------------------------------------18引言为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则》（包括1项基本准则和38项具体准则），并自2007年1月1日起在上市公司范围内实施。

对中国资本市场的认识本学期选修了证劵投资这门课，经过学习，我对资本市场有了大体的认识。

对于中国资本市场的认识，经过网上查找资料，认识了很多，下边我会经过对中国资本市场的发展历史、成就、中国资本市场存在的问题以及对中国资本市场将来的展望，写出自己的看法。

回首中国资本市场的发展历史，能够分为四个阶段，中国资本市场的萌芽阶段、探究阶段、资本市场进一步规范和发展阶段和快速发展阶段。

从1978年12月中国共产党十一届三中全会召开起，经济建设成为国家的基本任务，改革开放成为中国的基本国策。

跟着经济系统改革的推动，公司对资本的需求日趋多样化，中国资本市场开始萌发。

1992年1-2月邓小平同志在南方视察时指出："证券、股市，这些东西终究好不好，有没有危险，是否是资本主义特有的东西，社会主义能不可以用，同意看，但要果断地试。

看对了，搞一两年，对了，松开；错了，纠正，关了就是了。

关，也能够快关，也能够慢关，也能够留一点尾巴。

怕什么，坚持这类态度就不重要，就不会犯大错误。

"邓小平同志南方视察发言后，中国确定经济系统改革的目标是"成立社会主义市场经济系统"，股份制成为国有公司改革的方向，更多的国有公司推行股份制改造并开始在资本市场刊行上市。

1993年，股票刊行试点正式由上海、深圳推行至全国，翻开了资本市场进一步发展的空间。

从1978年到1992年，资本市场萌芽阶段，源于中国经济转轨过程中公司的内生需求，中国资本市场开始萌发。

在发展早期，市场处于一种自我演进、缺少规范和看管的状态，而且以地区性试点为主。

深圳“事件”的迸发，是这类发展模式缺点的表现，标记着资本市场的发展急迫需要规范的管理和集中一致的看管。

1992年10月，国务院证券管理委员会和中国证券监察管理委员会成立，标记着中国资本市场开始逐渐归入全国一致看管框架，地区性试点推向全国，全国性市场由此开始发展。

1997年11月中国金融系统进一步确定了银行业、证券业、保险业分业经营、分业管理的原则。

现代指数理论与实践若干问题的研究的开题报告标题：现代指数理论与实践若干问题的研究1. 研究背景随着金融市场和资本市场的不断发展和壮大，指数投资越来越受到重视。

指数投资是一种被广泛使用的投资策略，其本质是通过购买基于某个指数的基金或交易产品来实现市场收益。

指数投资具有低成本、风险分散、透明度高等优点，也是一种很好的被动投资方式。

目前，全球各大交易所都推出了众多的指数产品，指数投资已经成为资本市场中的重要组成部分。

2. 研究目的本研究旨在探讨现代指数理论与实践中的若干问题，包括但不限于以下几点：（1）指数的构建方法及其影响因素；（2）指数投资的风险与收益特性及其影响因素；（3）影响指数投资表现的因素；（4）指数投资中的 trading cost 和 market impact 等问题。

3. 研究内容本研究计划从理论和实践两方面进行探讨，具体内容如下：（1）指数的构建方法及其影响因素研究传统的市值加权指数、等权指数、收益加权指数等主流的指数构建方法，进一步探讨新兴的指数构建方法，例如低波动性指数、智能 beta 指数、因子指数等。

分析不同的指数构建方法对指数投资表现的影响因素，例如风险、回报、波动率等。

（2）指数投资的风险与收益特性及其影响因素考察指数投资的风险与收益特性，分析其背后的各种因素，如指数的构建方法、投资时间、行业结构、市场波动等。

（3）影响指数投资表现的因素探究影响指数投资表现的因素，包括市场情况、市场规模、流动性、政策等因素。

并从宏观经济和市场微观层面，分别研究这些因素对指数表现的影响。

（4）指数投资中的 trading cost 和 market impact 等问题研究指数投资中的 trading cost 和 market impact 等问题，探讨如何将这些因素纳入指数投资的风险控制和投资策略规划中。

4. 研究方法本研究采用文献综述、定量分析和实证研究相结合的方法，从理论和实践两个层面进行探讨。

资本市场发展应注意解决四个问题王国刚(《金融时报》2004年6月29日)债务性资金相对过剩和资本性资金相对紧缺的矛盾，不可能通过间接金融的机制予以化解，只能通过加速发展资本市场，运用资本市场机制才能有效解决。

其关键是，通过资本市场机制，将资金供给者所提供的资金转化为企业营运所需的资本性资金，加速资本市场发展。

在目前条件下，需要着力解决好四个方面的问题：积极扩大公司债券发行规模，有效调整证券产品结构公司债券、政府债券和股票是证券市场的三大基础性产品，其中，公司债券是证券市场的主体性产品。

在西方国家中，就每年融资额而言，公司债券和政府债券的融资额远高于股票。

但在中国，企业债券占三大证券产品中的比重小到几乎可以忽略不计的程度。

十六届三中全会《决定》明确指出：要“积极拓展债券市场，完善和规范发行程序，扩大公司债券发行规模”。

扩大公司债券发行规模的内在机理有四：其一，对大多数城乡居民来说，消费剩余的资金是为了满足家庭支出的需要，因此，对金融产品的投资一般以安全性为第一原则；同时，对他们来说，不论是风险偏好、知识准备、心理素质还是时间保障、投资技能都不适合投资于股票等高风险证券。

公司债券的利率一般高于存款利率若干个百分点，其安全性高于股票，因此，是适合于大多数城乡居民投资的证券产品。

其二，对企业来说，5年期以上的公司债券所募集的资金具有准资本金的特点，既可用于技术开发、产品创新、项目投资等长期安排，也可用于公司并购、资产重组等战略投资，还可在一定程度上以这些资金为基础向商业银行申请一定数额的贷款资金，因此，有利于推进经营状况和资产结构的改善；同时，由于公司债券利率低于贷款利率，这有利于降低企业的财务成本，提高赢利水平。

其三，对商业银行等金融机构来说，通过投资于公司债券放出资金，既有利于提高资金的流动性，避免贷款风险，又有利于保障资金的基本收益率，还有利于调整和优化资产结构。

其四，对证券市场来说，受期限利率制约，公司债券在交易中一般不易产生金融泡沫，同时，又有利于制衡股票等证券的价格，使证券市场各种产品的价格回归合理水平。

浅谈资本市场存在的问题及解决对策在金融体系中，资本市场具有非常重要的作用。

与货币市场的不同在于，资本市场中主要是中长期资金，是资本运转的重要场所。

在资本市场中，资金能够实现融通、借贷。

相对于货币市场而言，资本市场风险系数更高，这是因为其资金运转周期相对较长，但同时其收益也会比货币市场高。

基于此，亦将其命名为长期资金市场。

在这个体系中，基金、债券、股票等为其主要交易对象。

在资本市场运行过程中，各个金融机构通常所扮演的角色为资金供给者，如信托公司、基金公司、保险公司、储蓄银行以及商业银行等。

在这些资金供给者的资金供应下，资金需求者通过相应的机构与平台获得所需的资金，并支付相应的费用。

资金的需求者可以是个人、企业、金融机构、政府等。

在资金的供给者与资金的需求者之间通常还存在金融中介机构，如金融评级公司，负责对资本市场中的证券进行风险评估以及等级的评定。

除此之外，还有金融监管机构对资本市场的运转进行监管，通过一系列的监管流程，来确保金融交易的合法，维持资本市场的公平和高效运行。

如果对资本市场进行划分，可以分为一级市场与二级市场。

一级市场的主要功能为发行新证券，二级市场的主要功能是交易和转让已经发行的证券。

而资金借贷量相对较大、价格变动较大、高收益高风险、周期长等为证券投资的典型特征。

由于资本市场在我国金融市场中有很重要的作用，因此就有必要对其作用、发展现状、发展中的不足等方面进行研究，并找出弥补不足的办法。

一、资本市场的作用（一）促进资本形成，服务实体经济资金需求者能够在资本市场中通过一定的途径和平台获得所需资金，主要方式为销售股票、债券等，而资金的盈余者可以用闲置的资金来购买这些债券或者股票。

这样不仅使资金的需求者得到了资金，与此同时，还使资金的供给者得到了一定的收益。

这样的资金借贷、流通的过程，实现了资金的有效利用，进而能够为实体经济提供相应的资金支持。

（二）促进价格发现，优化资源配置在资本市场中，资金的需求者和资金的供给者可以讨价还价，最后形成一个合适的价格，促进价格的发现。

我国上市公司资本结构问题探讨（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）[摘要] 本文通过参考各种信息，分析总结了我国的市场机制、资本市场状况、公司治理结构、相关法律法规等一些影响上市公司资本结构选择的宏观及微观方面的制度原因，并结合公司最优资本结构选择的原则、公司金融理论及相关税收政策等对上市公司资本结构的相关问题进行探讨研究。

在此基础上，从宏观资本市场环境和企业自身微观环境两个方面提出了几点相应改善我国上市公司的资本结构问题的措施和建议。

[关键词] 上市公司资本结构一、现代企业资本结构的理论体系所谓企业资本结构，是指企业各种资本来源的构成与比例关系。

它不仅包括长期资本，还包括短期资本，主要是短期债权资本。

狭义的企业资本结构单指企业各种长期资本价值构成及其比例关系，即长期资本中债务资本与权益资本的构成比例关系。

企业资本结构理论是基于实现企业价值最大化或股东财富最大化的目标，着重研究企业资本结构中长期债务资本与权益资本构成比例的变动对企业总价值的影响，同时试图找到最适合企业的融资方式和融资工具。

二、我国上市公司资本结构基本特征1.国有股及法人股在我国上市公司总股本所占比重过大，国有股一股独大的局面是一个不争的事实。

而这种股权的过度集中与维持公司治理结构有效运作的代理成本的关系，以及如何寻找一个股权集中程度与代理成本的适度关系一直是专家学者们热切关注的问题。

2.从资本结构的优序融资理论看，企业偏好将内部资金作为投资的主要资金来源，其次是债务资金，最后才是新的股权融资。

然而，通过比较我国和西方发达国家上市公司的资产负债表，可以发现我国与西方发达国家上市公司的资本结构存在比较大差异。

中信证券债券及结构融资部副总裁刘葳介绍，各国股票市场和债券市场水平差异明显，从美国经验来看，债市的发展规模明显大于股市。

截至2007年底，美国债券市场的总市值占比13％～14％，而同期美国股票总市场占证券市场总值的比重目前大约是12％～13％，略低于债券市场市值。