青岛啤酒：2016年内部控制评价报告

青岛啤酒内部控制研究引言青岛啤酒作为中国最具影响力的啤酒品牌之一，其内部控制对于企业的可持续发展和稳定经营具有重要意义。

内部控制是企业管理的一项基本功能，其目的是保护企业资产，确保财务信息的准确性和可靠性，促进业务运作的有效性和高效性。

对于青岛啤酒这样的大型企业而言，内部控制的建立和完善对于企业整体的风险管理和内部管理至关重要。

本文将从青岛啤酒内部控制的理论基础、实践情况和优化建议等方面展开研究，旨在为青岛啤酒的内部控制提供有价值的参考和借鉴。

一、青岛啤酒内部控制的理论基础内部控制理论源于财务会计和外部审计的需要，起源于20世纪20年代初期的美国。

随着企业规模的不断扩大，企业经营复杂度的增加以及经济环境的变化，内部控制的概念和实践逐渐变得日益重要。

根据美国公认会计原则（GAAP）和公司治理准则，内部控制是指企业组织的一套政策、程序、方法和措施，用以保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，确保业务运作的有效性和高效性。

以上理论基础为青岛啤酒内部控制的建设和实践提供了指导和依据。

在实践过程中，青岛啤酒需要根据自身的特点和实际情况，结合国际通行的内部控制理论和实践经验，不断完善和提升内部控制体系，以适应企业的发展和管理需求。

二、青岛啤酒内部控制的实践情况青岛啤酒作为中国最具规模和影响力的啤酒企业之一，其内部控制建设和实践经验值得深入研究和借鉴。

在内部控制的实践过程中，青岛啤酒主要体现在以下几个方面：1. 内部控制框架建设：青岛啤酒建立了完备的内部控制框架，包括风险管理、控制活动、信息和沟通、监督和反馈等要素。

在控制活动方面，青岛啤酒通过制定标准化的流程和制度，规范了企业的各项操作活动，确保了业务运作的有效性和高效性。

2. 财务报告的内部控制：青岛啤酒严格执行财务报告的内部控制要求，确保财务信息的准确性和可靠性。

通过建立健全的财务报告制度和审计机制，保障了企业财务信息的透明度和真实性。

3. 风险管理和内部监督：青岛啤酒注重风险管理和内部监督，建立了定期的风险评估和内部审计机制，及时发现和解决存在的风险和问题，保障了企业资产的安全和稳健。

青岛啤酒内部控制研究青岛啤酒是国内知名的啤酒品牌之一，其内部控制体系对于企业的经营管理至关重要。

本文将围绕青岛啤酒的内部控制体系展开研究和分析。

一、背景介绍青岛啤酒成立于1903年，是中国最早、最具代表性的啤酒品牌之一。

公司在发展过程中建立了全面、严密的内部控制体系，确保企业财务数据的准确性和透明性，同时保证企业合规经营。

二、内部控制目标青岛啤酒的内部控制目标主要包括以下几个方面：1.财务报表的准确性和透明度：企业内部控制体系的首要目标是保证财务报表的准确性和透明度，防止财务数据被篡改或误报，确保财务报表信息的可靠性。

2.企业合规经营：企业必须始终遵守税法、劳动法、环保法等相关法规，保持合规经营和诚信经营的态度，秉承诚信为本的企业文化，树立企业形象。

3.资产保护：企业要通过制定资产保护政策、流程和机制，从多个方面保护企业的资产，防止意外损失、盗窃、破坏等。

4.业务风险控制：企业要根据自身特点和风险特性，建立相应的风险评估模型，制定应对措施，规避和控制业务风险。

5.合理利润分配：企业要根据业绩表现和经营状况，合理分配利润，激励员工创新和奋斗，推动企业持续发展。

1.控制环境：控制环境是内部控制体系的基础，包括企业领导层在内的所有员工的业务道德和道德素养、企业文化、组织结构、管理层次、人员素质和利益问题等。

2.风险评估：风险评估是内部控制体系中非常重要的一环，主要通过收集和分析企业的内部和外部环境信息，识别和评估企业可能面临的风险，及时制定应对措施。

3.控制活动：控制活动是内部控制体系的核心，主要包括制度设计、流程控制和制度实施等方面的内容，目的是规范业务流程，防止财务失误和风险事件的发生。

4.信息与通讯：信息与通讯是内部控制体系的重要环节，主要包括信息收集、处理和传递等方面的内容，确保企业内部信息传递的准确性和及时性。

5.监督：监督是内部控制体系的监督和检查机构，负责对企业内部控制体系的有效性和合规性进行监督和检查，及时发现和解决问题，确保企业内部控制体系的完整性和有效性。

青岛啤酒内部控制研究作为中国啤酒行业的龙头企业之一，青岛啤酒在过去的几十年里不断地推陈出新，力求提升产品品质和市场竞争力。

但在行业的快速发展中，企业面对着不同的经营风险和挑战，如何有效地防范风险、保障企业的健康稳定发展，也成为了企业管理者和股东关注的重点。

本文将从内部控制的角度，研究青岛啤酒做好内部控制的重要性及其具体实现方式。

一、内部控制的定义及作用1、内部控制的定义：内部控制是一种组织提供保证的过程，通过为实现企业目标做出合理保证，为财务报告可靠性奠定基础。

企业内部控制是相互关联的各个组成部分，包括管理层拟定的公司策略、企业结构、职责分工、COSO框架内识别的、衡量的并反应财务信息相关控制、沟通和信息流动的程式、企业风险管理、交易过程和日常管理的执执行和监督机制。

（1）保证财务报表的真实性和准确性，提升市场信誉度通过规范公司的财务管理制度和内部审计体系，使得企业账目无误，财务报表真实准确，保障了股东利益和市场信誉度。

青岛啤酒在过去的几年里不断地完善内部控制体系，有效提升了财务信息传递的透明度和可靠性。

（2）防范外部和内部风险，保障企业的健康顺利发展内部控制体系能够通过对风险进行识别和分析，设计相应的控制措施和制度，防范外部和内部风险，从而保障企业的稳定和健康发展。

青岛啤酒在内部控制体系建设中，重点针对企业关键风险，采取了有效的监控措施，通过稳健的财务管理，降低了经营风险。

（3）提升企业运营效率，优化管理流程内部控制体系能够规范企业的管理流程，规范员工行为，提升企业的运营效率和管理水平。

青岛啤酒在内部控制体系建设中，注重加强各个环节之间的沟通和协调，提高决策效率和执行力，促进了企业的良性发展。

1、风险管理青岛啤酒将风险管理作为内部控制的核心内容之一，并积极强化与外部专业机构的沟通和协作。

公司在制定风险管理策略时，基于实际业务情况，根据风险类型、大小进行分类，制定不同控制措施，确保企业健康稳定发展。

青岛啤酒内部控制研究青岛啤酒是中国知名的啤酒品牌，公司在管理方面一直注重内部控制的建立和优化，以确保公司运营的有效性和合理性。

本文将详细介绍青岛啤酒的内部控制实践和重点，希望对其他企业建立健全内部控制提供借鉴和参考。

青岛啤酒内部控制的基础是公司的法律法规体系，公司建立了健全的管理制度，并严格遵守国家相关的会计准则和税收法规，保证了公司各项经营活动的合规性和合法性。

其次，公司内部控制的建立还要基于有效的人员配备，公司拥有一支专业、高效的管理团队和员工队伍，凭借其精湛的技能和严谨的工作态度，为公司的内部控制提供坚实的保障。

1. 会计信息系统管控为确保会计信息的完整性和准确性，青岛啤酒在会计信息系统中设置了严格的权限管控，对不同的角色和职责设置不同的操作权限，保证员工只能进行自己职责范围内的操作，防止人为的误操作和恶意操作。

2. 资产管理青岛啤酒会定期盘点固定资产和存货等，同时建立了完善的资产台账，对所有资产进行全面记录和管理，包括资产的流转、使用、报废等环节，以保证资产的安全性和规范性。

3. 授权管理青岛啤酒在业务流程中明确各级授权和审批流程，在签订合同或开展业务活动前，必须经过相应部门的审批和授权。

同时，公司建立了重要合同和重要费用的审批制度，对履行程度和效果进行定时监督和审查，确保企业资源的合理利用和满足商业利益需要。

4. 风险管控青岛啤酒成立内部稽核机构，建立风险管理体系，定期进行风险评估和风险控制，建立内部控制自我评估机制，发现问题及时采取应对措施，以减少潜在的企业风险。

5. 财务管理青岛啤酒在企业的财务管理中，实行严格的预算管控制，落实各项经费的审核和审批，确保企业的财务活动始终在财务预算控制区域之内，对企业的财务状况进行严密监督和跟踪。

由于企业的业务活动和管理环境处于不断变化和提高阶段，青岛啤酒在内部控制方面也不断加强和优化，特别是在以下几个方面需加强重点控制：1. 费用管理：青岛啤酒要进一步加强对各项费用的管理工作，明确费用的来源和支出情况，将其分为必要费用和非必要费用，对非必要费用进行拨冗清理，确保企业经济运行的有效性和高效性。

青岛啤酒内部控制研究一、引言青岛啤酒是中国一家知名的啤酒生产企业，成立于1903年，是中国最早的啤酒厂之一。

其产品畅销国内外，深受消费者喜爱。

随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，啤酒行业面临着越来越激烈的竞争压力，企业内部控制显得尤为重要。

良好的内部控制能够帮助企业正确引导风险、防范欺诈、提高经营效率，进而提升企业价值和竞争力。

本文将针对青岛啤酒的内部控制进行研究，探讨其存在的问题及改进方向，旨在提高企业内部控制的水平，促进企业可持续发展。

二、青岛啤酒内部控制现状分析1. 财务管理方面青岛啤酒作为上市公司，其财务管理是企业内部控制的重要组成部分。

根据研究发现，青岛啤酒在财务管理方面存在一些问题。

公司在财务预算和审计方面工作不够全面和细致，导致成本控制不够严格，财务成本较高。

公司内部存在一些不规范的财务处理行为，存在审计漏洞，影响了公司的财务健康状况。

公司财务流程未能实现全面信息化，在财务管理流程上显得滞后。

2. 生产管理方面青岛啤酒作为制造型企业，其生产管理工作也是内部控制的重点。

研究发现企业在生产管理方面存在以下问题。

生产线上存在的一些质量问题导致了损耗率较高，影响了成本控制。

企业在生产线上存在一些生产安全隐患，员工培训不够全面，安全生产意识不够强烈。

企业在供应链管理和库存管理上存在一些问题，导致成本控制不够严格。

3. 人力资源管理方面企业内部控制还包括人力资源管理，而研究发现青岛啤酒在这方面也存在一些问题。

企业的员工培训不够全面，导致员工技能和素质不够完善，生产效率不高。

企业缺乏完善的绩效考核机制，导致员工积极性不高，影响了企业的运营效率。

企业的人力资源规划不够科学，人才储备不足，影响了企业的长期发展能力。

通过以上分析，可以看出青岛啤酒在内部控制上存在一定的问题。

主要表现在财务管理不规范、生产管理存在缺陷、人力资源管理不完善等方面。

这些问题导致了企业在成本控制、质量管理、生产安全和人才浪费等方面存在一定的风险。

青岛啤酒内部控制研究青岛啤酒公司是国内知名的啤酒生产企业之一，拥有着悠久的历史和深厚的文化底蕴。

在保证产品品质的前提下，公司注重内部控制的建设，加强企业的风险管理和内部监督，为企业的持续稳健发展提供保障。

一、内部控制的定义和作用内部控制是指企业制定的管理制度、制度措施和组织程序、内部审计、风险管理等方面的管理方法，以确保企业业务活动的合法性、准确性、完整性和有效性的一种管理手段。

内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障企业的资产安全内部控制可以有效地保护企业的资产安全，防范各种可能的风险和危机。

2. 保证企业财务报告的准确性内部控制可以保证企业的财务报告准确无误，提高财务报告的可靠性。

3. 提高企业效率和经济效益内部控制可以规范企业内部各个环节的工作流程，提高效率和经济效益。

4. 加强内部监管和风险管理内部控制可以加强企业内部的监管和风险管理，防止经营风险的发生。

5. 保护企业的声誉和信誉内部控制可以保护企业的声誉和信誉，加强企业社会责任的履行。

青岛啤酒公司拥有完善的内部控制体系，主要包括以下几个方面：1. 制度建设公司建立了一系列制度和规章制度，包括质量管理制度、安全生产制度、财务管理制度、人力资源管理制度等，规范企业行为并严格执行。

2. 组织结构公司建立了科学合理的组织架构，明确职责分工和授权责任，确保管理科学化、规范化和决策科学化、精准化。

3. 信息化建设公司注重信息化建设，大力推进信息系统建设和应用，提高管理的科学化和精细化。

4. 内部审计公司建立了内部审计机构和工作制度，开展内部审计工作，发现和解决内部管理中存在的问题和风险。

5. 风险管理公司建立了健全的风险管理体系，对风险进行细致分析、评估和控制，措施得当、措施到位。

6. 内部控制评估公司定期对内部控制体系进行自我评估和审核，及时查漏补缺，提高风险防范和管理水平。

在实际运营中，青岛啤酒公司通过多种方式和手段来增强内部控制管理，创造和保持单品、单批次、单记录的可追溯性，确保产品质量的安全和稳定。

青岛啤酒治理状况分析青岛啤酒是中国最著名的啤酒品牌之一，也是中国啤酒行业的龙头企业。

本文将对青岛啤酒的治理状况进行分析。

青岛啤酒在治理结构上非常规范和完善。

公司设立了董事会、监事会和经营层，实行了三权分立的治理结构。

董事会在公司中具有最高决策权，由独立董事和股东代表组成，能够有效监督和控制经营层的决策。

监事会负责对董事会和经营层的工作进行监督，保护股东的合法权益。

经营层则负责公司的日常经营管理工作，实施董事会的决策。

这种分权治理结构有利于公司的决策效率和监督机制的建立，有效避免了公司治理中的相关隐患。

青岛啤酒在内部控制方面堪称表率。

公司建立了一整套严格的内部控制制度和风险管理体系，确保公司的资金和资源使用符合法律法规和公司政策。

公司设立了内部控制管理部门，负责监督和检查公司内部控制的有效性和合规性。

公司还定期组织内部审计，对各个环节进行审查和评估，及时发现和纠正问题。

青岛啤酒注重风险管理，在经营中合理评估和应对各种风险，确保公司的稳定运行和可持续发展。

青岛啤酒在治理信息披露方面也做得很好。

公司定期发布年度和季度报告，以及相关公告，及时向股东和市场公开公司的财务状况和经营情况。

公司遵循信息披露的规范和透明度原则，为股东和投资者提供真实、准确、完整的信息。

公司还积极与各界建立良好的沟通渠道，及时回应市场的关注和投资者的疑问。

这种信息披露的方式有利于公司与投资者之间的互信和理解，提高公司的声誉和形象。

青岛啤酒在社会责任方面也做出了积极的贡献。

公司积极参与公益事业，举办和支持各类慈善活动，并向社会捐款捐物。

公司还重视环境保护，在生产过程中注重资源的节约和环境的保护。

公司还致力于提升员工的福利待遇和工作环境，注重员工的职业发展和培训，提高员工的工作满意度和忠诚度。

青岛啤酒在治理状况上表现出色。

公司的治理结构规范，内部控制严密，信息披露透明，社会责任到位。

这种良好的治理状况为公司的稳定发展和可持续发展奠定了坚实的基础。

青岛啤酒内部控制研究青岛啤酒作为中国最具影响力的啤酒品牌之一，其内部控制的完善与否对于公司的运营和发展至关重要。

本文将研究青岛啤酒的内部控制，并从风险管理、合规性、内部审计等方面进行分析。

风险管理是内部控制中至关重要的一环。

青岛啤酒应该建立一个完善的风险管理制度，旨在识别、评估和管理各类风险，从而保障公司的可持续经营。

青岛啤酒可以通过建立风险识别与评估机制，对企业内部及外部各类风险进行识别、评估和预测，及时采取相应措施降低和防范风险的损失。

青岛啤酒还应加强内部控制的沟通与培训，提高员工对风险管理的认识和执行能力，加强监控各类风险的能力和自我防范能力。

合规性是内部控制中的另一个重要方面。

青岛啤酒应该遵循各类法律法规、行业规范和公司内部规章制度，使企业的运营活动处于合法、规范的轨道上。

青岛啤酒可以通过制定合规性管理制度，建立规章制度框架和政策控制机制，明确员工职责与权限，加强对公司各个层面的合规性监督和管理。

青岛啤酒还应加强内外部合作伙伴之间的沟通与协作，共同维护公司的声誉和形象。

内部审计也是内部控制的重要环节。

青岛啤酒应该建立一个独立、专业的内部审计机构，负责对公司运营活动的合规性、效益性和可靠性进行评估和验证。

内部审计可以通过定期或不定期的内部审计计划，对公司各个职能部门和岗位的工作进行审计，发现问题并提出改进意见和措施。

青岛啤酒还可以加强对内部审计人员的培训和评价，提升内部审计人员的专业水平和独立性，确保内部审计的质量和有效性。

内部控制是青岛啤酒保障公司稳健运营的重要手段。

通过建立完善的风险管理制度，遵循合规性要求，加强内部审计等措施，可以提高内部控制的有效性和可持续性，确保企业的战略目标的实现。

青岛啤酒应该将内部控制作为公司发展的重要课题，加强研究和实践，不断优化和提升内部控制的水平，以应对市场竞争和业务发展的挑战。

2016企业内控分析报告出炉专家建议分行业制定内控操作指引作者：牛妞来源：《财会信报》2018年第04期近日，财政部发布了《我国上市公司2016年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》（以下简称《报告》）。

《报告》称，为了全面、深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况，财政部、证监会联合山东财经大学，跟踪分析了沪深证券交易所上市公司公开披露的2016年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等公开资料，结合我国上市公司2011年至2015年执行企业内部控制规范体系情况，以及财政部和证监会在推动企业内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，形成了《报告》。

那么，《报告》的主要内容有哪些？其作用与意义何在？对企业有何启示？《财会信报》记者就此采访了业界专家。

主要内容96.7%的上市公司披露了内控评价报告《报告》首先介绍了我国上市公司执行企业内部控制规范体系的总体情况，然后分别介绍了纳入实施范围和未纳入实施范围的上市公司执行企业内部控制规范体系的情况。

考虑到我国金融行业在加强风险管控背景下暴露出的一些内部控制问题以及ST类上市公司内部控制方面存在的突出问题，《报告》还专门对上述两类上市公司执行企业内部控制规范体系的情况进行了分析。

因篇幅关系，本文主要介绍《报告》的总体情况。

《报告》显示，截至2016年12月31日，沪、深证券交易所共有上市公司3 050家（不包括2017年1月退市因此未披露内部控制报告的2家上市公司），其中，沪市上市公司1 181家，深市上市公司1 869家。

2016年，2 930家上市公司披露了内部控制评价报告，占全部上市公司的96.07%。

其中，沪市主板、深市主板、深市中小板和深市创业板分别有1 067家、471家、822家和570家上市公司披露了内部控制评价报告，分别占各板块上市公司的90.35%、98.74%、100%和100%。

120家上市公司未披露内部控制评价报告，占全部上市公司的3.93%。