2020年10月自考00233税法试题及答案

2021年秋10月自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实2、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％3、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局4、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

5、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。

该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算6、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率7、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。

这种关税称为（）（A）从价关税（B）市场关税（C）变动关税（D）滑动关税8、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率9、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构10、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％11、C12、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％13、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地14、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。

2021年10月自考00233税法练习考题一、单项选择题1、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让2、A3、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税4、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国5、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税6、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。

滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五7、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性8、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％9、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法10、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税11、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议12、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒13、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税14、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（D）限额税收抵免15、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得16、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

自考税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税法》，增值税的基本税率是（）。

A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的纳税义务人包括（）。

A. 仅中国公民B. 仅外籍人员C. 中国公民和外籍人员D. 仅中国境内居住人员答案：C3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D5. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为（）元。

A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是（）。

A. 不超过12%B. 不超过年利润的10%C. 不超过年利润的15%D. 不超过年利润的20%答案：B7. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收范围不包括（）。

A. 烟草B. 酒类产品C. 高档化妆品D. 食品答案：D8. 下列哪项不是企业所得税的免税收入？（）A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 国家财政拨款答案：B9. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税的税率是（）。

A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B10. 个人所得税中的稿酬所得，适用的税率是（）。

A. 20%B. 按照超额累进税率C. 按照比例税率D. 减按70%征收答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额的组成部分？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 财政拨款答案：A B C12. 个人所得税中的综合所得包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：A B C D13. 根据《中华人民共和国税法》，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供咨询服务D. 无偿赠送货物答案：A B C14. 企业所得税法规定的税前扣除项目包括（）。

重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（二）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1.税收的关键性特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（）A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。

对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。

该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（）A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是（）A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是（）A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（）A.公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋26.我国车船税属于（）A.中央税B.地方税27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局指定征税地28.我国纳税人依法享有的权利为（）A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。

税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个人B. 企业C. 机关D. 所有以上答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 提税答案：D5. 我国对哪些企业实行增值税简易征收？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 所有以上答案：A6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 无偿捐赠答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C8. 我国个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B9. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品答案：D10. 我国对哪些企业实行企业所得税的预缴制度？A. 所有企业B. 一般纳税人C. 小规模纳税人D. 个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 利息支出D. 罚款支出答案：ABC13. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 高档手表答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A. 减免税B. 加计扣除C. 税收抵免D. 税收返还答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。

重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（一）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收的形式特征是【】A：自愿性、无偿性、稳定性B：固定性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。

该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是【】A：按组成计税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采用比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和A：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B：消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A：与纳税人生产经营有关的业务宣传费B：与纳税人生产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支出D：纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。

2023 年10 月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)本试卷共 6 页，总分值 l00 分，考试时间 l50 分钟。

考生答题留意事项：1.本卷全部试题必需在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和反面均可作草稿纸。

2.第一局部为选择题。

必需对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.其次局部为非选择题。

必需注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一局部选择题一、单项选择题：本大题共30 小题。

每题l 分，共30 分。

在每题歹!|出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。

1.关于税法性质的说法，正确的选项是A.税法属于公法B．税法属于私法C．税法形式上属于公法，本质上属予私法D．税法本质上属予公法，形式上属予私法2.为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是A.消费税B．增值税C．印花税D．耕地占用税3．对同一课税客体或同一税目，不管数额大小，均按同一比例计算征税的税率是A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率4．最早确定税收法定原则的国家是A．法国B．德国C．英国D．美国5．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其缺乏抵扣局部的税务处理是A．不得再抵扣B．退还已纳税款C．用上期的余额抵扣D．结转下期连续抵扣6.进口应税消费品实行从价定率方法计算应纳消费税税额的，其计税依据是A．关税完税价格B．组成计税价格C．消费品到岸价D．同类商品均价7.纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是A．用于馈赠B．用于职工福利C．用于在建工程D．用于连续生产应税消费品8.纳税人兼营不同税率增值税应税工程，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用A．最高项甚税率B．最低工程税率C．加权平均税率D．增值税根本税率9.手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正值理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。

1重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（三） 课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。

该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.机构所在地 B.经营业务所在地 C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是( ) A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票( ) A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )2C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于( ) A.国务院 B.海关 C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。

历年真题考试：202000233 税法历年真题汇编202000233 税法历年真题11-301、关于房产税缴纳的说法中，正确的是【】（单选题）A. 按季计算，分期缴纳B. 按年计算，分期缴纳C. 按季计算·一次性缴纳D. 按年计算，一次性缴纳试题答案：B2、依法应缴纳车船税的车辆是【】（单选题）A. 消防专用车B. 石油储运专用车C. 交警巡逻专用乍D. 法院执法专用车试题答案：B3、纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为【】（单选题）A. 纳税人居住地B. 转让专利权合同签订地C. 纳税人机构所在地D. 专利权使州地试题答案：C4、我国报复性关税实施的决定权在【】（单选题）A. 国务院B. 海关总署C. 财政部D. 关税税务委员会试题答案：D5、根据现行增值税立法·适用13%税率征收增值税的货物有【】（多选题）A. 报纸B. 鲜奶蛋糕C. 方便面D. 化肥E. 农药试题答案：A,D,E202000233 税法历年真题12-011、在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了【】A. 城镇土地使用税B. 耕地占用税C. 土地增值税D. 土地使用税试题答案：C2、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是【】（单选题）A. 依法缴纳的社会保险费B. 依法缴纳的住房公积金C. 支付给金融机构的贷款利息D. 与生产经营有关的业务招待费试题答案：D3、股息所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A. 每次收入额B. 每月收入额C. 每季收入额D. 每年收入额试题答案：A4、依法应缴纳车船税的车辆是【】A. 消防专用车B. 石油储运专用车C. 交警巡逻专用乍D. 法院执法专用车试题答案：B5、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有【】（多选题）A. 按国家规定交纳的职工养老保险费B. 按国家规定交纳的职T失业保险费C. 按国家规定投保的医疗保险费D. 按国家规定投保的工伤保险费E. 单位为所有职工投保的意外事故住院险试题答案：A,B,C,D202000233 税法历年真题12-031、纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为【】（单选题）A. 纳税人居住地B. 转让专利权合同签订地C. 纳税人机构所在地D. 专利权使州地2、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【】（单选题）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 个体工商户所得税D. 独资企业所得税试题答案：A3、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为【】（单选题）A. 甲城市B. 乙城市C. 丙城市D. 由国家税务总局确定的纳税地点试题答案：B4、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限【】（单选题）A. 不得低于10年B. 不得高于10年C. 不得低于5年D. 不得高于5年试题答案：A5、2006年4月l日起新增加的消费税应税商品是【】（多选题）A. 高尔夫球及球具B. 高档手表C. 游艇D. 木制一次性筷子E. 实木地板试题答案：A,B,C,D,E202000233 税法历年真题12-041、依法应当缴纳印花税的凭证是 ( )（单选题）A. 教师资格证B. 土地使用证C. 交通驾驶证D. 导游证试题答案：B2、纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税，但延期交纳税款的时间最长不得超过（单选题）A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 2年试题答案：A3、城镇土地使用税的计税依据是【】（单选题）A. 纳税人超标准占用的土地面积B. 纳税人实际使用的土地面积C. 纳税人实际占用的土地面积D. 税务部门认定的土地面积试题答案：C4、依法应当征收房产转让费的是【】（单选题）A. 军队官房B. 企业所办幼儿园自用的房产C. 国家机关办公用房D. 公司管理机关办公用房试题答案：D5、城镇土地使用税的计税依据是【】（单选题）A. 纳税人超标准占用的土地面积B. 纳税人实际使用的土地面积C. 纳税人实际占用的土地面积D. 税务部门认定的土地面积试题答案：C202000233 税法历年真题12-05 1、城镇土地使用税的计税依据是【】（单选题）A. 纳税人超标准占用的土地面积B. 纳税人实际使用的土地面积C. 纳税人实际占用的土地面积D. 税务部门认定的土地面积试题答案：C2、依法应当缴纳印花税的凭证是（单选题）A. 向福利院捐赠财产协议B. 房屋产权证副本C. 企业法人营业执照D. 司法考试证书试题答案：C3、依法应当缴纳契税的项目是【】（单选题）A. 赠予房产B. 等价交换房产C. 城镇职T第一次购买公有住房D. 转移农村集体土地承包经营权试题答案：A4、政府机器的经济基础是 ( )（单选题）A. 赋税B. 债务C. 规费D. 国有企业利润试题答案：A5、我国实行比例税率的税种有（多选题）A. 营业税B. 契税C. 增值税D. 城镇土地使用税E. 车船税试题答案：A,B,C202000233 税法历年真题12-061、城镇土地使用税的计税依据是 ( )（单选题）A. 纳税人实际占用土地的评估价格B. 纳税人实际占用土地的成交价格C. 纳税人实际占用土地的面积D. 纳税人实际占用土地的原值试题答案：C2、根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人 ( )（单选题）A. 为发包人B. 为承包人C. 由税务部门确定D. 由发包人和承包人协议约定试题答案：B3、纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税，但延期交纳税款的时间最长不得超过（单选题）A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 2年试题答案：A4、现行依法应当征收资源税的产品是【】（单选题）A. 洗煤B. 柴油C. 人造石油D. 原油试题答案：D5、股息所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A. 每次收入额B. 每月收入额C. 每季收入额D. 每年收入额试题答案：A202000233 税法历年真题12-07 1、依法应当缴纳印花税的凭证是 ( )（单选题）A. 教师资格证B. 土地使用证C. 交通驾驶证D. 导游证试题答案：B2、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】（单选题）A. 与纳税人生产经营有关的业务宣传费B. 与纳税人生产经营有关的业务招待费C. 纳税人向金融机构借款的利息攴出D. 纳税人提取的职工福利费试题答案：C3、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。

自考税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%答案：B3. 个人所得税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 政府颁发的奖金C. 国家发行的国债利息D. 个人储蓄存款利息答案：A4. 下列哪项属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 矿泉水D. 面包答案：A5. 根据税法规定，下列哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去下列哪项后的余额？A. 免税收入B. 不征税收入C. 各项扣除D. 所有收入答案：C9. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：C10. 消费税的征收方式是：A. 从量征收B. 从价征收C. 从量和从价混合征收D. 定额征收答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪些选项属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：A, B, C, D2. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得D. 国家规定的其他免税收入答案：A, B, D3. 增值税的征税范围包括：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C4. 下列哪些属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 化妆品D. 高档手表答案：A, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，下列哪些项目可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。