678,242,500 202,639,815 475,602,685
20,864,167
3,664,023
3,664,023 692,341,798
负债及所有者权益类
短期借款 应付票据 应付帐款 应付工資 应交税金 应付股利 预收货款 其他应付款 预提费用 职工奖励及福利基金
*流动负债合计* 长期借款
%
17.75 5.79 3.88 6.35 25.69 5.32 81.49 12.31 0.24 0.04 0.11 0.22 0.71 0.03 0.88 0.09 0.69 0.53 1.75 0.08 0.19 0.03 18.51 100.00
预算
3,908,726 1,960,104
887,936 738,497 2,777,033 1,365,847 15,885,666 2,813,360 47,547
三、成本差异分析-2
成本要素: 材料成本:直接材料、间接材料 人工成本:直接人工、间接人工 制造费用:间接人工、间接材料、其 他费用
三、成本差异分析-3
直接材料成本差異分析
实际单价
标准单价
实际成本 标准成本
材料价格 差异
材料用量 差异
标准用量 实际用量
材料价格差异=(实际单价-标准单价)×实际用量 材料用量差异=(实际用量-标准用量)×标准单价
例的变
变动
动
销售额/生产量
销售额/生产量
二、什么是成本-6
固定成本 是指费用总额在“一定时期”
和 “一定产能水准” 范围内,不受产量增减 变动影响而能保持不变
从单位固定成本来看,则情况有所不同, 它是变动的,与产量的增减成反向变动。
比如:机器设备折旧、部门费用