税收政策业务学习PPT课件

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中国税收制度讲义398页PPT

(二 )税收法律关系要素
1.税收法律关系的主体：
(1)征税主体 (2)纳税主体
2.税收法律关系的客体
(1)实物 (2)货币 (3)行为
3.税收法律关系的内容 (1)征税主体的权利和义务
(2)纳税主体的权利和义务
(三)税收法律关系的产生、变更和终止
1.税收法律关系的产生
2.税收法律关系的变更
3.税收法律关系的终止
（5）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物分配给股东或投资者的对外分配行为。
（6）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。
2.混合销售行为
混合销售行为是指一项销售行为即涉及货物销售又涉及非应税劳务提供的行为，两者之间密切相连，且从同一受让方取得价款。
下列纳税人的混合销售行为应征收增值税:
1.销售货物。指有偿转让货物的所有权。
2.提供加工、修理修配劳务。指有偿提供相应的劳务服务性业务。
3.进口货物。指从我国境外移送至我国境内的货物。
（二）增值税征收范围的特殊规定
1.视同销售货物
按现行税法规定，单位和个体经营者的下列行为虽然没有取得销售收入，也视同销售货物，应当征收增值税。
（1）纳税人将货物交付他人代销（委托代销）以及代他人销售货物（受托代销）的行为。
2.法国增值税的探讨与实施 3.我国增值税的引进与推广
三、增值税的特点
（一）增值税的一般特点
1.征税范围广，税源充裕。
2.实行道道环节课征，但不重复征税。
3.对资源配置不会产生扭曲性影响，具有税收中性效应。
4.税收负担随应税商品的流转而向购买者转嫁，最后由该商品的最终消费者承担。
（二）我国现行增值税的其他特点

税收知识课件ppt

。
个人所得税优惠政策
对个人取得的省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
对个人按照国家有关部门规定取得的文化体制改革中转制的文化企业股权收入，在一定期限内免征个人所得税。
对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
税收筹划原则
合法性、预见性、全局性和谨慎性。
税收筹划的意义
提高企业经济效益，实现企业价值最大化。
合法避税的方法与技巧
利用税收优惠政策
选择合适的会计方法
关注国家税收政策，充分利用各项税收优惠政策，降低企业税负。
根据企业实际情况选择合适的会计方法，合理规划成本、费用和收入。
合理安排企业组织结构
对每个案例进行详细解析，包括企业所得税的计算、税前利润的调整、税收优惠的运用等。
企业所得税概述
介绍企业所得税的基本概念、征收对象和税率等基础知识。
05
04
03
02
01
案例总结与启示
对案例进行总结，提炼出企业所得税合规的关键点，为学习者在实际工作中提供指导。
案例选择
选取不同行业、规模和经营模式的企业作为案例，以便学习者更好地理解企业所得税的实际应用。
税收负担过重可能会抑制企业和个人的投资和消费，对经济增长产生负面影响。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收对投资的影响
税收政策可以通过减税、免税、税收优惠等方式来吸引投资。
降低企业所得税率可以增加企业的利润，鼓励企业扩大投资。
税收政策可以通过调整固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等方式来鼓励企业进行技术创新和

税收优惠政策宣传讲义(PPT 40张)

（五）我国目前开征的主要税种

个人所得税，是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税直接与个人的利益分配关联。征收对象是取得工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得；利息、股息红利所得；财产转让所得；偶然所得等。营业税，是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其经营活动的营业额为课税对象征收的一种税。
（一）涉农增值税税收优惠政策

2、免征蔬菜流通环节增值税（1）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（2）纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
（一）涉农增值税税收优惠政策

（一）涉农增值税税收优惠政策

农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。分为植物类和动物类两大类。植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品，具体征税范围包括：粮食、蔬菜、烟叶、园艺植物、茶叶、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物。动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围包括：水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒、其他动物组织。
（一）涉农增值税税收优惠政策

4、电影放映企业在农村的电影放映收入，自 2014年 1月 1日至2018年 12月 31日免征增值税。 5、从 2014年轧花期起，纳税人收购籽棉时，可用棉花种植户提供的《棉花种植证明》替代《农业生产经营单位和个人从事种植业、养殖业等生产经营场所的权属证明》、《自产初级农产品证明》。《棉花种植证明》可以作为购进籽棉会计核算的依据。

税收知识普及课件PPT

07
纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划对于企业和个人来说，具有重要的经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的方法和技巧包括合理利用税收优惠政策、选择适当的组织形式和经营方式、合理安排业务流程和资金流等。此外，还需要注意避免过度筹划和恶意避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

《税收业务知识培训》PPT课件

可整理ppt
12
（2）利息、股息、红利所得和偶然所得及其他所得计税
方法
利息股息红利所得偶然所得和其他所得，以纳税人每次
取得的收入额为应纳税所得额，税率为20%。
应纳税额=每次收入额×20%
招商引资奖金的个人所得税
文件规定：个人因招商引资而取得的奖励收入，应分别不
同情况确定应税项目：属于本单位职工，其取得的收入与任
多行开户、隐瞒收入。有的纳税人在多个银行开户，却只向税务机关提供一个，将大量的实际收入隐瞒起来。某企业在工商银行、建设银行各有一个账户，但只向税务机关登了工商银行的账号，一年之内，在工商银行走账200 万元、在建设银行走账150万元，可见其偷税比例之大，为了避免检查而露出破绽，走账时，既不留存根，也不留银行兑单，很难发现。
➢
车辆购置税
车辆购置税开征于2001年1月1日，是在原由交通部门征收的车辆购置附加费的基础上，经过“费改税”形成的一个新税种，税率为10%。
可整理ppt
7
➢
企业所得税
企业所得税是对各类企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种
税。是企业各项收入减去成本费用，经过纳税调整后的所得额按25 % 或 20 % 等适用税率乘积得来的。
对为安置城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。
对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
用全年一次性奖金总额除以12个月，按商数对照工资薪金所得税率表确定税率和速算扣除数，计算个人所得税。例：王某取得全年一次性奖金36000元，当月工资3600元。 36000÷12=3000元。适用税率10%，速算扣除数105元。一次性奖金应纳个人所得税额=36000×10%－25=3495（元）同时当月工资薪金所得应纳所得税：（3600－3500）×3% － 0=3（元）。合计：3495+3=3498（元）。

公司税务知识培训之税务基础知识及税务税收政策解读PPT课件

税收征管程序
发票印制
发票领购
发票开具
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企业税务优惠
Please supplement the title with a further description here. the description should be short and to the point
Part 03
PART.03
企业税务优惠
研发费用加计扣除优惠政策
企业税务优惠
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
中小微企业税收优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点，以便传达信息。
PART.01
主要税种介绍
个人所得税
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印花税
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税收知识学习课件

未来税收制度改革趋势
深化增值税改革
进一步完善增值税制度，推进税率简并和降低税率等措施，减轻企业税负。
推进房地产税立法
加快房地产税立法进程，建立科学合理的房地产税制，促进房地产市场平稳健康发展。
01 02 03 04
完善个人所得税制度
建立综合与分类相结合的个人所得税制度，加强税收征管和信息化建设。
税收知识学习课件
目录
• 税收基本概念与原理 • 税收制度及改革 • 各类税种详解与案例 • 纳税申报与筹划技巧 • 税收监管与风险防范 • 国际税收合作与交流
01
税收基本概念与原理
Chapter
税收定义及作用
税收定义
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。
济效率；法定原则要求税收应依法征收。
税收政策
税收政策是国家为实现一定时期的社会或经济目标，所采取的税收制度或税收活动方面的基本方针和基本准则。包括税收政策目标、税收政策手段和税收政策效应三个方面。税收政策目标包括经济稳定增长、收入公平分配等；税收政策手段包括税种的设置、税
率的确定等；税收政策效应则是税收政策实施后所产生的社会和经济效果。
积极了解和运用国家给予的税收优惠政策，降低税负。
合理规划企业架构
通过调整企业组织形式、股权结构等方式，实现税负优化。
合理安排资金流向
合理规划资金的使用和分配，降低资金成本，提高资金使用效率。
税收筹划策略分享
税收筹划的基本原则
01
遵循合法、合理、经济原则，确保筹划方案的有效性和可行性。
针对不同税种的筹划策略

33页完整专业税务法律法规基础知识专题讲座培训PPT课件

-01-
企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理
-02-
银行(信用社)、保险公司企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理
-03-
外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理
转让无形资产
服务业概念，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
• 注： • 提供无所有权技术
的行为，不按本税目征税 • 著作，包括文字著作、图形著作、音像著作、转让商誉使用权
转让土地使用
权
转让非专利技
术
转让商标权
转让著作权
转让专利权
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
服务业
服务业概念，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
代理业
旅店业
饮食业
旅游业
租赁业
广告业
其他服务
业
• 服务业适用5%的营业税税率。
仓储业
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
YOUR LOGO
税收种类征税机构税务知识现行税制
PART-01
中国的税务征收机构
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
中国的税务征收机构
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
中国的税务征收机构
中央
省及省以下
国家税务总局
国家税务局地方税务局

个人所得税政策宣传辅导PPT课件

35
7
超过80000元的超过57505元的
部分
部分
45
0 105 555 1005 2755 5505 13505
5
• “免税收入额”指:按照国家规定、单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他国务院批准免税的所得。
• 2011年北京市平均工资56061元
• 2012年北京市平均工资62677元
• 2013年北京市平均工资69521元
17
• 【案例5】杨某2014年12月31日与企业解除劳动合同。其在企业工作年限为15年，领取经济补偿金260000元，其所在地区（北京市）上年（2013）职工平均工资为69521元，杨某应缴纳的个人所得税。应纳税部分＝260000－3×69521＝51437 （元），折成月工资＝51437/12＝4286.4 应纳个人所得税＝（4286.4－3500）×3%×12 ＝283.1（元）
12
第四部分：特殊项目应纳税额的计算
1、全年一次性奖金
含义：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资
使用方法： A、一个月内发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖金，可合计作为一次收入。 B、不同月份发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖
• 综上判断，该外籍人2009年为非居民纳税人，2010 年为居民纳税人，2011年为非居民纳税人。
21
• 【案例7】：某外商投资企业美国人Jerry自 2012年1月1日起担任副总经理，由该企业每月支付其工资22000元。同时，该企业的美国总机构每月也支付其工资4000美元。2012年， Jerry在中国境内工作的时间累计为180天。对于Jerry的个人所得税应如何计算呢？

税务税收政策解读PPT模板

税务税收政策解读
大气税务税收政策解读PPT模板
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主讲：XXX
时间：20XX
目录
税务简介
01 单击此处输入你的正文，文字是您思想的提炼，为了终究演示发布的良好成效
企业税务
02
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述观点
题添单击此处输入你的正文文字是您思想的提炼为了加终究演示发布的良好成效，请尽量言简意赅的论标
述观点
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02
企业税务
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个人所得税优惠政策讲解ppt课件

非居民纳税人
（5）税款抵扣
纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
特定人员优惠
5、海外高层次人才
《关于海外高层次引进人才享受特定生活待遇的若干规定》引进人才回国（来华）时取得的一次性补助（视同国家奖金），免征个人所得税。
3、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；
4、财政部确定的其他人员。
税收优惠
税收优惠
1、特定项目的优惠政策 2、特定人员的优惠政策
特定项目优惠
1、政府奖励 2、科技鼓励 3、财政金融政策
特定项目优惠
1、政府奖励省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军
军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发给个人的科学、技术等方面的奖金，免纳个人所得税。
外籍个人优惠
（2）增加扣除
☆ 增加金额
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用。目前规定的附加减除费用标准为1300元。
外籍个人优惠
（2）增加扣除 ☆ 人员范围
特定项目优惠
3、财政金融政策
（1）储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征收个人所得税；
（ 2）转让国内上市股票所得暂免征收个人所得税。
特定项目优惠
4、扣除政策
企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。Leabharlann 特定人员优惠6、高级专家

税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)

对方违法对方陪
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收

《我国的税收政策》PPT课件知识讲解

三、我国税制结构的改革方向如前所述，税收制度也可理解为按一
定税收原则构建的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种搭配的结构问题。
(一)单一税制结构与复合税制结构
1. 单一税制结构。单一税制主张一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税构成。
2. 复合税制结构。复合税制主张一个家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，形成一个完整的税收体系。
2. 有利国民经济原则。 4. 税务行政原则。
(三)现代税收原则
1. 税收的效率原则。 2. 税收的公平原则。 3. 税收的稳定原则。
二、我国税收的中性、公平简化原则
(一)税收的中性原则税收的中性原则，其实质是税收不直接
干预经济，充分发挥市场通过自身运行来达到资源有效配置，以税收的保持中立、对市场不干扰而实现税收的效率。
（一）个人所得税
个人所得税是对个人(即自然人)工资等劳务所得和非劳务所得征收的一种税。
1、个人所得税对企业债券筹资决策的影响。 2、个人所得税对企业股票筹资的影响。
（二）企业所得税
企业所得税是对企业在一定期间内生产经营所得和其他所得征收的税种。
税收原则与税制结构
一、税收原则综述税收原则亦称为税制原则，它是指导一
3、增值税对企业投资决策的影响。
我国目前实行的是生产性增值税，企业购置固定资产和无形资产时所支付的进项增值税，不允许抵扣，要予以资本化，成为固定资产和无形资产价值一部分。因此，企业在固定资产、无形资产项目投资决策时，应考虑增值税资本化这一影响因素。
三、所得税
所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税收。不论法人还是自然人，有“所得”才征税，因此，所得税是一种直接税，体现了符合纳税人负担能力的原则。

税收政策解读PPT课件

4、年所得12万元以上的纳税人，申报地点如何确定？
• 答：年所得12万元以上的纳税人，申报地点应区别不同情况按以下顺序来确定，具体为：
• （1）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。
• （2）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。
2021/3/22
李某当月应发工资5000减去个人负担的四金1000元后高于3500元的费用减除标准，故其每月平均奖金＝ 36000÷12＝3000元，对照工资、薪金所得税率表，确定适用税率和速算扣除数分别为10%、105。
李某应纳税额＝36000×10%－105 ＝3495（元）
2021/3/22
2021/3/22
（3）个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。
2021/3/22
二、企业所得税
2021/3/22
1、怎样确定企业是否属于小型微利企业？
• 答：根据《中华人民共和国企业所得税发实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过 3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元。
2、如何确认一个纳税年度内年所得额是否超过12万元？
• 答：年所得12万元以上，是指您在一个纳税年
度取得以下各项所得的合计数额达到12万元，其中不含以下所得：个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得，以及个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。请根据下列方法准确计算填写各项目的年所得额：

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员。
3.明确委托研发的扣除规定：委托外单位或个人进行研发的，可按发生费用的80%
作为加计扣除基数；委托境外单位或个人研发的，不得加计扣除。
13
主要政策变化：
4.增加了研发费用归集范围：专家咨询费，高新科技研发保险费，研发成果
的检索、分析、评议、评估费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等同时规定以上费用不得超过可加计扣除费用总额的10%。
关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知（财税2015-116号）
护。（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。
以上列举之外的研发活动，可作为加计扣除的范围。规定：创意设计可参照研发费加计扣除的规定执行。
12
主要政策变化：
2.研发人员的规定：（1）排除了后勤服务人员，如：管理人员、财务人员
等后勤服务人员；（2）明确了外聘的研发人员属于可加计扣除费用的人
国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告-总局公告2015年第80号
4
国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告-总局公告 2015年第52号
关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的解读
2015年9月1日起
5
国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告-总局公告2015年第20号
而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。 7.后续管理要求：每年企业所得税汇算清缴结束后的税后核查，核查面不得低于享受该项优惠企业的20%。
16
自主创新示范区税收文件
关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知（财税201562号）
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告-总局公告 2015年第68号
关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告-总局公告2015年第97号
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研发费加计扣除
财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知-财税[2015]119号
财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知--财税〔2015〕41号
注意的问题： 1.收入实现的时点：个人以非货币性资产投资，应于
非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。 2.成本的扣除问题：资产原值及合理税费对原值的确认，由纳税人自行举证并提供相应证明。
业务文件学习
（2016年第1期）
1
目录
营业税业务文件个人所得税业务文件企业所得税业务文件自主创新示范区税收文件资本交易涉税问题讲解
2
营业税业务文件
国家税务总局关于明确若干营业税问题的公2002]13号集团企业统借统还规定的主要差异：增加了集团企业“发行债券”募集资金的规定。
14
主要政策变化：
5.对加计扣除的行业进行了限制：（负面清单）（1）烟草制造业。（2）住宿和餐饮业。（3）批发和零售业。（4）房地产业。（5）租赁和商务服务业。（6）娱乐业。（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
15
主要政策变化：
6.追溯享受优惠政策：企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件
1.分5年期，均匀计入应纳税所得额 2.符合特殊性税务处理条件，可自行选择
适用的政策。
9
企业所得税税前扣除及税收优惠文件
关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告-总局公告2015年第82号
国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告-总局公告2015年第34号
关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告-总局公告2015年第82号
国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告-总局公告2015年第34号
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告-总局公告2015年第68号
关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告-总局公告2015年第97号
7
小型微利企业
国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告-总局公告2015年第17号
关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告-总局公告2015年61号
简化版新老政策衔接问题（2015年10月1日后）
8
国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告-总局公告2015年第33号
3
个人所得税业务文件
关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告-总局公告2015年第93号
国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告-总局公告2015年第52号
国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告-总局公告2015年第20号
关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告-总局公告2015年第 97号
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主要政策变化：
1.规定了可加计扣除的业务范围（反向列举）：
（1）企业产品（服务）的常规性升级。（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装
置、产品、服务或知识等。（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。（5）市场调查研究、效率调查或管理研究。（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维
6
企业所得税业务文件
关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告-总局公告2015年61号
国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告-总局公告2015年第17号
国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告-总局公告2015年第33号