预算单位在商业银行开设零余额账户所需材料表

第二节银行结算账户三、各类银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户1.概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

2.开立主体下列存款人，可申请开立基本存款账户：记忆提示：个人临时级别低非独立核算无法3.开户证明文件（1）营业执照正本：企业法人；非法人企业；个体工商户（2）批文或证明：机关和实行预算管理的事业单位；军队、武警团级（含）以上单位以及有关边防、分散执勤的支（分）队；社会团体；外地常设机构；外国驻华机构；居委会、村委会、社区委员会；依法成立的业主委员会、村民小组等组织。

（3）民办非企业登记证书：民办非企业组织；4.基本存款账户的使用基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

存款人日常活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

提示：财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。

除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。

【例题1·单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。

A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户【答案】C【例题2·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。

A.非法人企业B.异地临时机构C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构【答案】B【例题3·多选题】（2018年）下列可开立基本存款账户的有（）。

A.丙会计师事务所B.甲公司C.丁个体工商户D.乙大学【答案】ABCD【例题4·单选题】（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。

零余额账户管理制度篇一：财政部零余额账户管理规定关于零余额账户管理有关事项的通知财库[20xx]47号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国库集中收付代理银行：为深化完善国库集中收付制度改革，进一步规范零余额账户管理，根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）以及《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号），结合我国目前银行账户管理的有关情况，现就零余额账户管理有关事项通知如下：一、零余额账户的设置零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。

主要包括以下三类：（一）财政部门零余额账户。

（二）预算单位零余额账户。

（三）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。

上述三类零余额账户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。

预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。

二、零余额账户的管理零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。

（一）财政部门和预算单位已经开立零余额账户的，财政部门应当按照本通知规定，尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的，财政部门在批准开户时，应按本通知规定，在相关证明文件中明确账户性质。

附件1预算单位零余额账户开户申请表年月日申请单位（公章）财务负责人：经办人：注：1、本表一式三份，预算单位一份，主管部门一份，财政部门一份；2、“单位代码”指由技术监督局核发的9位数标准编码；3、“账户类别”指基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

附件2预算单位零余额账户开户汇总申请表主管部门：年月日附件3预算单位用款计划表资金性质：年月日单位：元附件4财政授权支付额度汇总通知单日期：年月日人民银行：资金性质：现将月份的财政授权支付额度汇总通知单送你行，请在规定的额度内清算资金。

单位：元附件5财政授权支付额度到账通知单：你单位月份的财政授权支付额度已经县财政局核准，特予通知。

年月日银行（盖章）单位编码：零余额账户账号：单位：元本通知一式二联，第一联预算单位作财政授权支付额度到账通知；第二联代理银行备查。

附件6预算单位其他资金直接支付用款计划表年月预算单位编码：单位名称: 代理银行: 单位：元签章: 审核人: 经办人:附件7财政直接支付申请书预算单位名称：申请书编号：预算单位编码: 申请日期: 单位：元附件8财政直接支付凭证年月日单位：元附件9财政直接支付汇总清算额度通知单编号：支付日期：年月日单位：元附件10财政直接支付入账通知单资金性质：预算单位：预算单位编码：单位：元以上事项，已由县财政局国库收付中心直接支付，请据以及时入账，银行（盖章）年月日本通知一式三联：第一联，基层预算单位作记账凭证；第二联，国库收付中心备查；第三联，银行备查。

附件11科目调整申请书年月日编号：单位：元本申请书一式四联：第一联，申请单位财务部门作记账凭证；第二联，财政业务科室备查；第三联，国库收付中心备查；第四联，代理银行作记账依据。

附件12财政授权支付凭证年月日单位：元财务负责人：会计：出纳：附件13财政支出日报表（资金性质）年月日代理银行（签章）第页共页单位：元附件14财政支出月报表（资金性质）年月代理银行（签章）第页共页单位：元。

关于预算单位开设零余额账户有关事项的通知为保证支付改革工作顺利推进，根据开财联字[2008]6号“关于区址财政国库管理制度改革单位开设预算单位零余额账户有关问题的通知”的要求，现将开设零余额账户有关事项进一步明确一、开设零余额账户，各预算单位应准备内容：1、质量技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》正本原价及正本复印件贰份；2、人事部门核发的《事业单位法人证书》正本原件及正本复印件贰份（事业单位）；3、编制、人事部门批准成立机构文件原价及复印件贰份（行政单位）4、单位开户申请书原价贰份；5、预算单位需行政公章与预留印鉴（财务专用章、法人章、经办人章），开户银行签章同意开户的申请表及账户协议管理书；6、预算单位法定代表人或单位负责人的有效身份证原件及复印件贰份；7、法定代表人或单位负责人授权经办人办理开户手续的书面授权书及经办人的有效身份证原件及复印件贰份；8、复印件必须加盖行政公章，新身份证需复印双面。

9、各预算单位在人民银行原开设的基本户必须取消，方可办理零余额账户。

二、银行将到会计中心统一办理开户手续，时间另行通知。

开福区教育局会计中心2009年6月30日开户申请书我单位属长沙市开福区财政预算单位，根据长沙市开福区人民政府办公室关于印发《开福区国库集中支付制度改革方案》（开政办发[2007]86号的精神，需在你处开设预算单位零余额账户。

请予支持、批准。

申请单位签章：年月日财政局审核意见（公章）：授权委托书我单位授权同志（身份证号码）来你行办理开设财政零余额账户的相关业务工作。

法人代表（签字并盖章）：法人代表身份证号：单位公章：年月日。

第1篇第一章总则第一条为规范零余额账户的使用和管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于本单位所有零余额账户的管理。

第三条零余额账户是指在一定时期内，账户资金余额为零的账户。

零余额账户管理应遵循以下原则：1. 规范管理，确保资金安全；2. 精细化控制，提高资金使用效率；3. 明确责任，强化监督。

第二章零余额账户的开立与变更第四条零余额账户的开立1. 各部门需根据实际工作需要，提出开立零余额账户的申请。

2. 申请开立零余额账户的单位应提供以下材料：（1）开立零余额账户的申请报告；（2）组织机构代码证、营业执照等有效证件；（3）法定代表人身份证明；（4）其他相关材料。

第五条零余额账户的变更1. 零余额账户的开立单位如需变更账户信息，应向财务部门提出书面申请。

2. 财务部门收到申请后，应及时审核，并在规定时间内完成变更手续。

第三章零余额账户的资金管理第六条资金收入管理1. 零余额账户的收入应按照国家有关法律法规和政策执行。

2. 各部门应严格按照预算执行，不得超预算使用资金。

3. 收入资金应及时足额存入零余额账户，不得截留、挪用。

第七条资金支出管理1. 零余额账户的支出应按照预算执行，不得超预算使用资金。

2. 支出资金应按照审批程序进行，确保资金使用的合规性。

3. 支出资金应及时足额支付，不得拖欠。

第八条资金结算管理1. 零余额账户的结算应使用银行提供的电子支付方式，提高结算效率。

2. 银行应确保结算的准确性和及时性。

3. 各部门应积极配合银行进行资金结算，及时处理结算异常情况。

第四章零余额账户的监督与考核第九条监督1. 财务部门应定期对零余额账户的使用情况进行检查，确保资金使用的合规性。

2. 审计部门应定期对零余额账户的使用情况进行审计，发现问题及时整改。

3. 各部门应积极配合监督部门的监督检查工作。

财会类价值文档精品发布！预算单位使用“零余额账户”存在的问题及建议[会计实务，会计
实操]
“零余额账户”是财政部门为预算单位在商业银行开设用于财政直接支付和授权支付及清算的银行账户。

“零余额账户”的实施，对所有预算资金集中控制在国库单一账户，克服了传统的因重复和分散设置银行账户而导致财政资金活动透明度不高、财政收支信息反馈迟缓、大量资金滞留在预算单位、资金使用效率低、截留、挤占、挪用等一系列弊端；对于加强财政监督，保障财政资金规范安全高效运行，提高财政资金的使用效益，从源头上预防腐败发生起到了积极作用。

但通过审计发现，预算单位在“零余额账户”管理和使用中，存在以下几个方面的问题亟待进一步规范。

一是大额提取现金或公款私存。

财政资金拨入“零余额账户”后，有的预算单位随即将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，并使用大额现金结算；有的将资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账户中，再从个人账户中提取现金支付费用。

二是现金支付超范围。

按财政国库管理制度改革的有关政策规定，工资支出、购买支出、工程项目支出、设备采购等必须实行财政直接支付。

有的预算单位违反国库集中支付政策，将应实行财政直接支付的项目支出采用授权支付，预算单位直接从“零余额账户”中提出现金支付；乡镇经济业务支出基本不用银行转账业务结算，一般实行授权支付。

三是预算单位预算编制内容过粗，部分预算支出指标未细划到具体项目，导致财政支付方式选择过程中，不能为“零余额账户”资金的审核提供依据，造成应由国库集中支付中心实行直接支付的项目，而采用授权支付方。

2023年零余额账户管理规定2023年零余额账户管理规定零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有重要作用，是实现财政集中支付的桥梁。

首先，零余额账户是连接国库单一账户与商品或劳务供应商账户的纽带，代理国库单一账户对商品或劳务供应商的支付。

财政支付的实质是预算资金从国库单一账户转移到商品或劳务供应商账户，在零余额账户模式下，这一资金转移是通过零余额账户的支付与清算活动实现的，预算支出先由零余额账户向商品或劳务供应商账户支付，然后国库单一账户向零余额账户支付清算，完成整个支付过程。

其次，更为重要的是，零余额账户是实现对预算资金最终付款控制的必要的技术手段，是我国国库单一账户制度保证预算资金在实际支付时才流出国库单一账户的一项重要制度安排。

零余额账户的零余额特性，使得所有预算资金得以集中控制在国库单一账户，从而克服传统的因分散、重复设置账户而导致的预算资金大量滞留于预算单位以及由此引发的一系列弊端。

从这一意义上说，对零余额账户的有效管理是实现改革目标的关键。

此外，建立国库单一账户体系，实行财政集中支付后，预算单位原有的在商业银行开设的存款账户都将被取消，而零余额账户可以作为这些传统账户的替代，一方面兼顾预算单位的传统支付习惯，使预算单位可以依据预算管理权限向零余额账户发出支付命令，履行支付义务，保证为执行预算而采购商品或劳务时做出的支付承诺按时兑现;另一方面也能够体现在国库单一账户制度改革中，保持预算管理体制赋予预算单位的管理权限及其会计主体地位不变的改革要求。

零余额账户的使用和管理①财政部零余额账户。

财政部零余额账户用于财政直接支付。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5000万元人民币以上的(含5000万元)，应当及时与国库单一账户清算。

财政部零余额账户在国库会计中使用。

②预算单位零余额账户。

预算单位零余额账户用于财政授权支付。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的`用款额度内与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5000万元人民币以上的(含5000万元)，应及时与国库单一账户清算。

竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除零余额账户管理规定:零余额账户管理办法进一步规范零余额账户管理，结合我国目前银行账户管理的有关情况，制定了相关管理规定，下面小编给大家介绍关于零余额账户管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。

零余额账户管理条例第一章总则第一条零余额账户是指财政部门和预算单位在办理支付款项业务时，先由代理银行根据财政预算批复拨款凭证支付指令，通过单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。

支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库账户进行清算，将当天支付的所有资金从人民银行国库划到代理银行账户，当天轧账后，账户的余额为零。

第二条按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,实行零余额账户支付制度，其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

第二章零余额账户设置第三条零余额账户和专用存款账户共同构成预算单位财政性资金的主要银行账户，以此作为财政性资金存储、支付和清算的基础，实行国库单一账户体系。

第四条预算单位零余额账户管理的有关规定：(一)独立核算的基层预算单位，才能开设一个零余额账户;非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

(二)预算单位零余额账户只能用于本级开支.不得用于资金转拨,一般情况下不得向本单位实有资金账户划拨资金，如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨入本单位实有资金账户，需要报上级财政部门审核，收到上级财政部门批准文件后方可办理资金划转业务。

第三章用款计划第五条预算单位基本支出用款计划按照均衡性原则、项目支出用款计划按照项目实施进度原则，用款计划按月编制上报。

第六条基本支出额度由市财政局按月下达至预算单位零余额账户。

项目支出额度由基层预算单位按月提出申请，经预算主管部门审核，报经市财政局批准后，下达至预算单位零余额账户。

第四章支付程序第七条零余额账户支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。

预算单位零余额账户引言预算单位在进行资金管理和财务控制时，普遍采用零余额账户（Zero-Balance Account，ZBA）的管理模式。

该模式可以帮助预算单位更高效地管理资金，并提供更准确的财务控制。

本文将详细探讨预算单位零余额账户的定义、优势和适用范围等内容。

一、零余额账户的定义零余额账户是指预算单位在进行资金管理时，通过汇集所有的资金流入和流出，并将其转入一个统一的归集账户中。

与普通的银行账户不同，零余额账户的特点是每次交易后账户余额会被调整为零。

这种管理模式能够帮助预算单位更加有效地控制资金，并确保所有的款项都得到合理配置与利用。

二、零余额账户的优势1.实现资金集中管理通过零余额账户，预算单位可以将所有的资金集中到一个账户中进行管理。

这样可以更加方便地对各项资金进行监控和审查，减少了资金的分散管理带来的不便和风险，提高了组织和协调工作的效率。

2.加强预算控制零余额账户能够帮助预算单位更加准确地控制和管理资金。

预算金额被设置为一个固定的限额，每次资金流动后账户余额会自动调整为零。

这样可以避免资金过度使用，提高了财务的准确性和实效性，有效控制了支出的范围和频率。

3.简化资金管理流程零余额账户能够简化资金管理流程，减少人为错误和操作的复杂性。

通过集中管理资金流入和流出，可以消除不必要的账户调整和资金调拨操作，降低了管理成本，提高了工作效率。

4.提高财务透明度通过零余额账户，预算单位可以更加清晰地了解和跟踪资金的来源和流向。

这种透明度有助于预算单位及时发现和解决财务问题，加强对资金使用的监管，提高了财务的可控性和稳定性。

三、零余额账户的适用范围零余额账户适用于各种类型的预算单位，包括企业、政府机构、非营利组织等。

尤其对于对资金管理和财务控制要求较高的预算单位来说，采用零余额账户可以带来更多的优势和便利。

例如，政府机构可以通过零余额账户更好地监管公共资金的使用，确保资金的合理、公正分配；企业可以利用零余额账户优化内部的资金管理流程，提高财务效率和盈利能力。

单位名称:开户名称:
申请日期: 年 月 日预算级次：
组织机构代码：
单位性质：
经办人：
电话及手机号：
预算单位开立银行结算账户申请表
年 月
单位零余额账户属专用存款账户。

3、单位请在需申请开设的账户旁的“□”内打上√。

财政业务处室请在该审批单位是否纳入会计结算中心管理“□”内打上√。

填表说明：1、纳入会计结算中心直接结报的，在开设零余额账户的同时，开设小额存款账户（专用存款账户）。

2、纳入市会计结算中心直接结报的预算单位，单位零余额账户属基本存款账户，未纳入市会计结算中心直接结报的预算单位，
上√。