深圳市国家税务局关于公布2016年管理类别为一类、四类出口企业名单的通知

出口退（免）税企业分类管理办法第一章总则第一条为优化服务，提高出口退（免）税管理的质量和效率，促进我国外贸发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、出口货物劳务及服务增值税和消费税的有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于已按规定办理出口退（免）税资格认定的出口企业和其他单位（以下简称出口企业）。

第三条各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局（以下简称省国家税务局）负责本地区出口企业分类管理的组织实施。

具有出口退（免）税审批权限的国家税务局负责所辖出口企业管理类别的评定工作。

第四条国税机关应遵循客观公正、标准统一、动态调整的原则，科学地对出口企业进行分类管理。

第二章管理类别及标准第五条出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。

第六条上一年度内，同时具备下列条件的出口企业，管理类别可评定为一类：（一）年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额。

（二）纳税信用等级为Ｂ级以上。

（三）能主动配合国税机关实施出口退（免）税管理，能按规定收集、装订、存放出口退税凭证及备案单证。

（四）出口企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

（五）未发生过违反出口退（免）税相关规定的情形。

（六）省国家税务局规定的其他风险可控的条件。

第七条符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为三类：（一）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。

（二）上一年度内，累计6个月以上未申报出口退（免）税。

（三）上一年度内，纳税信用等级为C级。

（四）上一年度内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。

（五）存在省国家税务局规定的其他失信情形。

第八条上一年度内，符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为四类：（一）纳税信用等级为D级。

（二）发生过拒绝提供有关出口退（免）税账簿、凭证、资料等情形。

（三）因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关或司法机关处理过的。

国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号纳税⼈应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）： （⼀）3010203“⽔路运输期租业务”下分设301020301“⽔路旅客运输期租业务”和301020302“⽔路货物运输期租业务”；3010204“⽔路运输程租业务”下设301020401“⽔路旅客运输程租业务”和301020402“⽔路货物运输程租业务”；301030103“航空运输湿租业务”下设30103010301“航空旅客运输湿租业务”和30103010302“航空货物运输湿租业务”。

（⼆）30105“⽆运输⼯具承运业务”下新增3010502“⽆运输⼯具承运陆路运输业务”、3010503“⽆运输⼯具承运⽔路运输服务”、3010504“⽆运输⼯具承运航空运输服务”、3010505“⽆运输⼯具承运管道运输服务”和3010506“⽆运输⼯具承运联运运输服务”。

停⽤编码3010501“⽆船承运”。

（三）301“交通运输服务”下新增30106“联运服务”，⽤于利⽤多种运输⼯具载运旅客、货物的业务活动。

30106“联运服务”下新增3010601“旅客联运服务”和3010602“货物联运服务”。

（四）30199“其他运输服务”下新增3019901“其他旅客运输服务”和3019902“其他货物运输服务”。

（五）30401“研发和技术服务”下新增3040105“专业技术服务”。

停⽌使⽤编码304010403“专业技术服务”。

（六）304050202“不动产经营租赁”下新增30405020204“商业营业⽤房经营租赁服务”。

（七）3040801“企业管理服务”下新增304080101“物业管理服务”和304080199“其他企业管理服务”。

中山市国家税务局进出口税收管理科中山国税进便函〔2018〕9号关于明确出口退（免）税管理有关事项的通知各基层分局：为进一步落实便民办税春风行动，优化出口退（免）税服务，有效提升管理质效，根据《广东省国家税务局关于进一步推进出口退（免）税无纸化管理工作的公告》（广东省国家税务局公告2017年第5号）和《广东省国家税务局进出口税收管理处关于进一步加强出口退（免）税管理的通知》（粤国税退便函〔2017〕53号）的规定，市国税局对我市出口退（免）税管理做出若干调整，现将有关事项明确如下：一、全面实行外贸企业出口退（免）税无纸化管理以“严控风险、企业自愿”为原则，从2018年3月起，在我市南区、开发区、小榄、古镇、沙溪分局率先推行外贸企业出口退（免）税无纸化管理, 对出口退税管理类别为一类、二类、三类且有税务数字证书及CA数字证书的外贸企业，实行出口退税申报及出口退（免）税证明办理无纸化；对出口退税管理类别为一类、二类、三类且有税务数字证书的外贸企业，实行出口退（免）税申报无纸化。

自2018年4月起对其他分局所管辖的外贸企业比照上述规定开始推行出口退（免）税无纸化管理，计划于2018年6月底全面完成我市外贸企业出口退（免）税无纸化管理工作。

实行无纸化管理后，各基层分局应严格按照规定开展出口退（免）税审核审批和调查评估等工作，加强风险管控，如发现实行无纸化管理的出口企业存在骗取出口退税或未按规定将退（免）税资料留存企业备查等情形的，应严格按有关规定处理，并取消无纸化管理资格。

二、做好备案单证和按期收汇的督促和检查工作各基层分局应进一步加强出口货物备案单证核查，对日常审核有疑点或需下户实地核查、开展纳税评估的，应严格检查企业备案单证，督促企业做好日常单证备案工作。

结合无纸化工作的推行，我局已率先实现中文信息比对功能，各分局在审核外贸企业的出口退（免）税时，应使用出口退税风险管理平台“中文品名比对”功能模块，并对系统提示发票和报关单品名或数量不一致的业务加强审核。

出口退税企业分类管理是由所属机关来评定还是由企业自己申请？问：我想咨询下关于出口退税企业分类管理是由所属机关来评定还是由企业自己申请？企业自行申请的话需要哪些条件及资料？有没有相应的咨询电话?谢谢！答：根据《关于发布的公告》（国家税务总局公告[2015]2号）第十六条，出口企业管理类别评定工作每年进行一次，应于每年企业纳税信用等级评定结果公布后1个月内完成。

完成管理类别评定工作的次月起，对出口企业实施对应的分类管理措施。

第十七条，由县（区）国家税务局负责评定出口企业管理类别的，应于评定后10个工作日内将评定结果报地（市）国家税务局备案；由地（市）国家税务局负责评定的，县（区）国家税务局须进行初评并填报《出口退（免）税企业管理类别评定表》（见附件），报地（市）国家税务局审定。

第十八条，出口企业管理类别评定完成后，国税机关应在评定后的15个工作日内告知出口企业，并主动公开管理类别为一类、四类的出口企业名单。

各省国家税务局可根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步公开管理类别为二类、三类的出口企业名单及相关信息。

第十九条出口企业对管理类别评定结果有异议的，可以书面向评定国税机关申请复评。

评定国税机关应按本办法第二章的规定进行复核。

因此，出口退（免）税企业分类是由税务机关评定，不是由企业自己申请。

有异议可以书面向评定国税机关申请复评。

目前没有相应的咨询电话。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

《出口退（免）税企业分类管理办法》全文为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，制定了《出口退(免)税企业分类管理》，下面是办法的详细内容。

《出口退(免)税企业分类管理办法》第一章总则第一条为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，推进社会信用体系建设，充分发挥出口退税支持外贸发展的职能作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施、相关出口税收，制定本办法。

第二条国税机关应按照风险可控、放管服结合、利于遵从、便于办税的原则，对出口退(免)税企业(以下简称出口企业)进行分类管理。

第三条出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。

第四条各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局(以下简称省国家税务局)负责组织实施本地区出口企业的分类管理工作。

具有出口退(免)税审批权限的国家税务局负责评定所辖出口企业的管理类别。

第二章出口企业管理类别的评定标准第五条一类出口企业的评定标准。

(一)生产企业应同时符合下列条件：1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。

2.近3年(含评定当年，下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

(二)外贸企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

3.持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

(三)外贸综合服务企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

北京市国家税务局网上办税服务厅你是不是要进入北京市国家税务局网上办税服务厅，你知道入口是哪个吗？下面是大学生小编为大家收集的关于北京市国家税务局网上办税服务厅登录入口，欢迎大家点击登录进入!北京市国家税务局网上办税服务厅登录入口》》》点击进入北京市国家税务局关于扩大出口退(免)税无纸化管理试点范围的公告为深入开展“便民办税春风行动”，贯彻落实“互联网+税务”行动计划，进一步优化出口退税服务，根据国家税务总局有关文件精神，在前期出口退(免)税无纸化管理试点的基础上，北京市国家税务局决定扩大出口退(免)税无纸化管理试点范围，。

现将有关问题公告如下：一、北京市具有出口退(免)税审批权的区(地区)国家税务局、直属机构，均为出口退(免)税无纸化管理试点单位，在上述单位已办理出口退(免)税备案且同时满足下列条件的企业，经主管税务机关确认后可成为试点企业：(一)自愿向主管税务机关报送《出口退(免)税无纸化管理备案表》(见附件)，申请开展出口退(免)税无纸化管理试点工作，并承诺能够按规定将有关申报资料留存企业备查;(二)出口退(免)税企业分类管理类别为一类、二类、三类;(三)有税控数字签名证书(税控盘或金税盘);(四)能够按规定报送经数字证书签名后的出口退(免)税全部申报资料的电子数据，资料共享平台《北京市国家税务局网上办税服务厅》(https://www.)。

二、试点企业在出口退(免)税正式申报时，不再报送纸质申报表、纸质凭证，只提供通过数字证书签名后的正式申报电子数据，原规定向主管税务机关报送的纸质资料留存企业备查。

对无法生成正式申报电子数据的纸质凭证，试点企业仍需提供。

正式申报电子数据通过北京市国家税务局网站出口退税模块进行提交。

三、试点企业出口退(免)税正式申报时间以北京市国家税务局网站出口退税模块记录的上传数据时间为准。

税务机关受理时间以受理文书上注明的时间为准。

四、试点企业在正式申报的同时，应按申报批次以及申报表的顺序将申报资料装订成册留存。

新规定！2016年5月1日前发生...在营改增试点运行过程中，各方陆续反映了一些政策执行中出现的操作问题有待统一和明确。

为此，税务总局制定了《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》，明确了十个方面的问题：一是纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，明确不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

二是明确了建筑企业签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式，授权其集团内其他单位提供建筑服务的，在业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的情况下，如何计算缴纳增值税并开具发票。

三是明确了纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，不实行《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》中异地预征的征管模式。

四是明确甲方无论是自行采购电梯交给电梯企业（一般纳税人，下同）安装，还是从电梯企业采购电梯并由其安装，电梯企业提供的安装服务均可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

同时，对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务，应按现代服务适用6%的税率计税。

五是统一政策口径，明确了纳税人提供的植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

六是明确了银行卡跨机构资金清算业务中各涉税主体如何计算缴纳增值税以及发票开具等问题。

以典型的POS机刷卡消费为例（注：相关费用金额均为假设），消费者（持卡人）在商场用银行卡刷卡1000元购买了一台咖啡机，要实现货款从消费者的银行卡账户划转至商户账户，商户需要与收单机构（在商户安装刷卡终端设备的单位）签订服务协议，并向其支付服务费。

除收单机构外，此过程中还需要清算机构（中国银联）和发卡机构（消费者所持银行卡的开卡行）提供相关服务并同时收取服务费。

涉及的资金流为：（1）刷卡后，消费者所持银行卡的发卡机构从其卡账户中扣除咖啡机全款1000元；（2）发卡机构就这笔业务收取发卡行服务费6元，并需向清算机构支付网络服务费1元，因此，发卡机构扣除自己实际获得的5元（6-1=5）后，将货款余额995元（1000-5=995）转入清算机构；（3）清算机构扣减自己应分别向收单机构和发卡机构收取的网络服务费（各1元）后，将剩余款项993元（995-1-1=993）转入收单机构；（4）收单机构扣减自己实际获得的收单服务费3元，将剩余款项转入商户；（5）最终，商户获得咖啡机销售款，并支付了10元手续费，最终收到990元。

国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告文号：国家税务总局公告2016年第15号发布日期：2016-03-31 国家税务总局制定了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。

特此公告。

不动产进项税额分期抵扣暂行办法第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。

第二条增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。

上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

第四条纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。

上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

第五条购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

最新税收政策解读(20)练习题勘误【2014.7~9】P17:二、多项选择题:3.税务内部信息包括()。

【更正】题目补充:纳税信用信息中的税务内部信息包括()。

P18:5. 外部信息包括()。

【更正】题目补充:纳税信用信息中的税务外部信息包括()。

P19:三、判断题:3.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

()【更正】题目补充:纳税信用评级采取直接判级方式适用于有严重失信行为的纳税人。

()P53:三、判断题:6.国际运输服务,仅指终点在境外的运单、提单……【更正】题目补充:适用增值税零税率应税服务退(免)税办法的国际运输服务……P92:一、单选题:1.经国务院批准,适当延长《财政部海关总署国家税务总局关于取消加工贸易项下进口钢材保税政策的通知》(财关税(2014)37号)中首批取消78个…………【更正】选项C.改为:2013年12月31日,2014年6月30日4.对融资租赁出口货物试行退税政策…。

对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司………【更正】选项D.改为:10年(不含)以上。

答案:改为:A。

P130:一、单选题:2.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度…………【更正】题目增加:企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

【2014.10~12】P32:二、多选题:2.税务机关可采取免填单方式补充采集基础信息,即纳税人按照税务机关要求出示相关证件、资料,税务机关工作人员录入并打印),经纳税人确认后生效。

纳税人需出示的证件资料包括()。

【更正】答案:改为:BCD。

3.纳税人确认的方式( ).A.现场确认B.非现场确认C.常规指标信息确认D.非常规指标信息确认答案:AB【更正】题目改为:根据《上海市国家税务局上海市地方税务局关于本市实施税务登记自动赋码管理的公告>(上海市国家税务局上海市地方税务局公告2014年第6号),纳税人首次办理涉税事项或经并联审批办理多部门变更登记事项时,税务机关可采取免填单方式补充采集基础信息,经纳税人确认后生效。