重点税源监控工作制度(通用稿)

青岛市国家税务局关于进一步对重点税源企业进行税源监控的通知文章属性•【制定机关】青岛市国家税务局•【公布日期】1999.03.09•【字号】青国税税政[1999]51号•【施行日期】1999.03.09•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文青岛市国家税务局关于进一步对重点税源企业进行税源监控的通知（青国税税政[1999]51号1999年3月9日）各市国家税务局、市内各国家税务局：为全面加强税收管理，深入贯彻国务院提出的“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”的方针，强化税政管理为组织收入服务的源头基础作用，增强税政管理的针对性和时效性，及时掌握全市税源结构及变化情况，确保完成全年税收任务，市局决定自1999年2月1日起对部分重点税源大户实行税源监控，现提出以下工作意见，请遵照执行。

一、税源监控的范围：全市76户重点税源大户及部分大型商业企业、金融保险企业(名单附后)。

二、税源监控的内容和任务：根据国家税收法律、法规、政策对重点税源企业税收收入来源的现状和发展变化情况进行监督、预测、检查和分析。

通过对税源信息进行归集、处理、统计、分析，并结合经济、税收政策的变化调整，预测税源的发展变化趋势，为税收管理提供科学的决策，以便依法组织收入，防止税源流失。

其核心是根据税源监控纳税人的应纳税额。

其任务就是通过对税收源泉的检查、分析、预测和监督控制，反映当前税收收入与实际税源的差距，从而真正实现依法治税和应收尽收。

三、税源监控的方法1. 建立财税资料上报制度。

凡税源监控范围内的企业在向主管税务机关办理纳税申报时，必须同时报送企业财务会计报表，由各单位税政管理部门负责于每月25日前将上述企业的财务会计报表及纳税申报表(包括增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业及外国企业所得税)原件或复印件各一份集中后留存，用于税源调查、分析，市局将根据收入进度、税源变化等情况适时抽调部分企业的财务会计报表和纳税申报表。

国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.03.05•【文号】•【施行日期】1999.03.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业,企业所得税正文国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强中央国有企业所得税的征收管理，及时掌握中央国有企业所得税重点税源信息情况，保证中央国有企业所得税收入任务的完成，根据《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》(国税发(1999)27号)的要求，现将总局直接监控中央国有企业所得税重点税源企业的有关问题通知如下：一、监控管理的对象(一)实行汇总(合并)纳税的总机构(或母公司)。

包括：1．集中纳税的电力集团公司或省级电力公司；2．汇总纳税的政策性银行、商业银行、保险公司；3．合并纳税的企业集团；4．其他经批准实行汇总(合并)纳税的企业。

(二)根据纳税人前三年的销售(营业)收入和应纳税所得额等条件，在本地区排名前五名的中央国有企业(包括国有经济占主要比例的股份制和联营企业)。

各地区于4月15日前将重点税源企业的名单报送总局所得税管理司。

重点税源企业名单一经确定，应保持不变。

如今后出现年度应税数额超过重点税源户的企业，可相应增加重点税源管理的企业户数。

如名单确需调整，须报经总局所得税管理司同意。

二、重点税源企业资料报送(一)季度和年度纳税申报表(含附表)；(二)损益表。

从1999年第二季度开始，季度报表在季度终了后一个月内报送。

年度报表在年度终了后四个月内报送，并附送重点税源企业年度税源分析报告。

三、及时了解、掌握重点税源企业的税源情况，是做好所得税征收管理工作的基础，各级税务机关一定要高度重视，按照要求时间及时报送资料，并保证填报资料的项目和数据完整、准确。

国家税务总局一九九九年三月五日。

江苏省地方税务局关于印发《江苏省地税系统重点税源企业监控管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省地方税务局关于印发《江苏省地税系统重点税源企业监控管理办法》的通知（苏地税发[2008]53号）各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：为进一步加强全省重点税源监控管理，提高重点税源监控管理质量，更好地做好组织收入工作，根据《国家税务总局关于下发2008年重点税源监控报表制度的通知》（国税函〔2007〕1273号）精神，结合全省地税工作实际，现将《江苏省地税系统重点税源企业监控管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

江苏省地方税务局二○○八年六月十七日江苏省地税系统重点税源企业监控管理办法第一章总则第一条为加强税源管理，推进依法治税，及时掌握重点税源企业的生产经营、税源变化以及税款缴纳情况，增强组织税收收入工作的预见性和主动性，保证国家税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和国家税务总局《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》，结合我省地税工作实际情况，制定本办法。

第二条重点税源企业是指经营收入、利润总额、税额在一个地区占有重要份额，以及对于整体税源的变化产生重大影响的企业。

第三条重点税源监控管理是按照“抓大、控中、规范小”的税源管理思路，以重点税源企业为对象，应用全省统一的计算机软件、统一的编码规则、统一的指标体系，建立重点税源数据库，实现对重点税源企业的动态跟踪，服务于税收预测，服务于强化税收征管，促进科学组织税收收入。

第四条重点税源管理工作实行分级管理制度。

各级地税机关应根据各自的工作需要和实际情况，确定重点税源管理对象，加强辖区内重点税源企业的监控，同时不断完善重点税源监控管理方法，健全管理机制。

大企业税源监控工作制度一、总则第一条为了加强大企业税源监控，规范税收征管行为，提高税收征管水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的意见》等法律法规，制定本制度。

第二条大企业税源监控工作是指对纳税人的税收申报、纳税行为、税收缴纳等情况进行实时监控、分析、预警和处置，以确保税收法律法规的实施，维护税收秩序，保障国家财政收入。

第三条国家税务总局和省、自治区、直辖市税务局负责组织实施大企业税源监控工作。

各级税务机关应当明确职责，建立健全税源监控工作制度，完善税收征管体系，确保税源监控工作的顺利进行。

第四条大企业税源监控工作应当遵循依法行政、公正公开、科学高效、协同配合的原则。

二、监控对象和内容第五条大企业税源监控的对象包括：（一）全国范围内营业收入超过5亿元的企业；（二）地方税收收入超过1000万元的企业；（三）其他需要纳入监控的企业。

第六条大企业税源监控的内容包括：（一）税收申报情况，包括纳税申报表、纳税申报资料等；（二）纳税行为，包括税款缴纳、税收优惠适用、税收筹划等；（三）税收缴纳情况，包括税款缴纳进度、欠税情况等；（四）其他与税收征管有关的情况。

三、监控手段和程序第七条大企业税源监控手段包括：（一）信息化手段，利用税务信息系统、大数据等技术进行监控；（二）现场检查，对纳税人进行实地查看、核实；（三）与其他政府部门的信息共享和协作，实现信息互补、联合惩戒；（四）其他合法手段。

第八条大企业税源监控程序如下：（一）信息收集，通过税务信息系统、公共信息平台等渠道收集纳税人的税收信息；（二）信息分析，对收集到的税收信息进行整理、分析、对比，发现异常情况；（三）预警处置，对发现的异常情况及时进行预警，采取措施进行处置；（四）后续跟踪，对处置结果进行跟踪管理，确保问题得到解决。

四、监控结果运用第九条大企业税源监控结果应用于税收征管工作，包括但不限于：（一）风险预警，对发现的税收风险进行预警，提前采取措施；（二）税收筹划，针对大企业的税收需求，提供税收筹划服务；（三）税收执法，对违规行为进行查处，维护税收秩序；（四）政策制定，根据监控结果，完善税收政策和管理制度。

XX县国家税务局企业税源监控管理办法XX县国家税务局企业税源监控管理办法（试行)第一章总则第一条为建立和完善纳税人动态税源监控体系，掌握税源结构、分布情况以及经济税源变化动向、发展趋势,实现对纳税申报的事前、事中和事后全程动态“零距离”监控,有效解决“疏于管理、淡化责任”的问题，根据上级局的工作要求，结合我县实际，制定本办法。

第二条各分局、中心所对管辖的纳税企事业单位的监控管理适用本办法。

第二章税源监控基本指标第三条企业税源监控的内容：（一）企业基本情况.1、税务登记情况，包括:纳税人名称、税务登记证号码、法定代表人、财务负责人、经营地址、联系电话、经济性质、隶属关系、职工人数、企业主要产品或经营项目、注册资本、财务会计核算办法、利润分配方式，关联企业、分支机构设置等内容.2、生产经营情况,包括：上年销售收入、本年销售收入、往来账款、生产经营规模、产品（商品）品种、市场销售网络、免税项目和非应税项目、免税收入和非应税收入;新产品及无形资产开发研制、产品结构调整、存货变化情况、资金周转情况、利润水平、在建工程投资情况、税收增长项目以及影响税收增减变动的其它因素。

(二）税款申报情况。

包括：销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出、金税报税数据、金税认证数据、发票使用填开情况等内容.第四条使用调查数据和CTAIS、金税工程已采集的数据进行当期相关指标测算，并与历史测算指标作趋势比对，与同类、同规模纳税人的测算指标作横向分析。

（1)税负率测算：本期（累计)应纳税金/本期（累计)销售收入（2）收入变动情况测算：本期(累计)销售收入/上年同期(累计）销售收入（3)销售利润率变动测算:本期（累计）销售利润/本期(累计)销售收入(4)存货周转率测算:本期存货贷方发生额/本期期初存货余额（可分别测算存货、原材料、产成品项目）（5）往来账款增减率测算：（期末往来账款余额—期初往来账款余额）/期末往来账款余额（6)应税销售额变动率与应纳税额变动率分析：应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-去年同期累计应税销售额）/去年同期累计应税销售额应纳税额变动率=(本期累计应纳税额—去年同期累计应纳税额）/去年同期累计应纳税额第三章税源监控变动指标第五条按照监控指导岗位下达的监控指令，参照监控对象的下列指标进行调查:(一）纳税人的基本资料：1、企业的登记情况；2、生产经营基本情况；3、分支机构、关联企业的基本情况；4、发票的使用、开具、保管情况；(二）纳税人的生产（经营)变动情况:1、生产成本（销售成本）占产品价格（销售收入）的比例及变动情况；2、管理成本占产品价格(销售收入)的比例及变动情况；3、产品(商品)市场变动情况对纳税人税收负担率的影响；4、往来款项的增减变动情况；5、产品结构的变动情况；6、资产结构的变动情况；7、纳税人存货的变动情况；第四章指标分析第六条根据监控调查数据与CTAIS、金税工程已采集的数据进行比较，确定企业纳税申报和上报财务资料的准确性.第七条增值税一般纳税人的纳税申报销项税额与金税工程增值税专用发票报税数据进行比对，申报进项税额与金税工程增值税专用发票认证数据进行比对。

重点税源跟踪管理制度一、引言随着全球经济的发展，税收作为国家财政收入的重要来源，对于国家的经济发展起着至关重要的作用。

因此，加强对重点税源的跟踪管理，保障税收的正常征收是国家财政管理的重要一环。

本文将从重点税源跟踪管理制度的概念及其重要性、运行机制、建立与完善等方面进行深入探讨。

二、重点税源跟踪管理制度的概念及其重要性重点税源跟踪管理制度是指国家税务机关为全面提高税收征管效能，维护税收基础稳定、促进税收收入的持续增长，制定并实施的对重点税源（非居民企业、高科技企业、高消费企业等）开展专项监管和管理的一项制度。

重点税源跟踪管理是税务管理的一项重要内容，其实施可以有效提高税收征管的精准度和有效性，确保国家税收的正常征收。

重点税源跟踪管理制度的重要性体现在以下几个方面：1. 维护税收基础稳定。

重点税源往往拥有较高的税收贡献能力，因此对其进行有效的跟踪管理可以有效维护税收的基础稳定，促进税收收入的持续增长。

2. 提高税收征管的精准度和有效性。

通过对重点税源进行跟踪管理，可以精准地掌握其经营状况、资金流动等信息，从而提高税收征管的精准度和有效性。

3. 保障税收的正常征收。

重点税源通常拥有较高的管理、财务等专业能力，往往具有一定的避税手段。

通过对其进行跟踪管理，可以及时发现并防范其可能存在的税收风险，保障税收的正常征收。

4. 促进税务机关的服务意识和管理水平提高。

重点税源跟踪管理制度的实施，对税务机关提出了更高的要求，促使税务机关不断完善服务意识和提高管理水平。

综上所述，重点税源跟踪管理制度的建立与完善对于税收征管的提高和税收收入的持续增长具有重要的现实意义。

三、重点税源跟踪管理制度的运行机制重点税源跟踪管理制度的运行机制主要包括重点税源的认定、信息的采集和分析、重点税源的分类管理、跟踪管理与服务等环节。

1. 重点税源的认定税务机关通过综合考虑企业的纳税额、行业地位、经济综合实力、市场竞争力等因素，对符合一定条件的企业进行重点税源的认定。

北京市国家税务局重点税源管理办法为了适应税收征管改革的需要，进一步加强税收征收管理，强化对重点税源的有效监控，及时分析重点税源变化情况，增强组织收入的科学预测性，特制定本“办法”（以下简称“办法”）。

一、重点税源监控管理的原则重点税源监控管理是各级国税机关征收管理的重要组成部分，重点税源管理的对象是指生产经营具有一定的规模，年应纳税额较大，对税收收入变化影响较大的企业。

重点税源实行市级、区（县）局级、所级三级分类管理，市局、区（县）局、税务所三级管理要各有侧重并在各自的范围内发挥重点监控的作用。

其主要任务是落实税收收入计划，定期研究分析收入形势，发现问题，及时采取措施。

重点税源企业的监控实行专人专项管理制度，要选择责任心强，熟悉税收业务、分析能力强的干部担任。

二、重点税源企业的确定1.市级重点税源企业的确定市级重点税源企业是指按年度应纳税额较大，对全市税源变化影响较大的企业。

市级重点税源企业由市局确定下达。

2.区（县）级重点税源的企业的确定未列入市级重点税源的企业，按照缴纳增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税及中央企业所得税的缴纳情况分别由区（县）局确定后，下达。

3.税务所级重点税源企业的确定由税务所根据市、区（县）局级重点税源企业并结合本所实际自行补充确定，并将名单报区县局备案。

市、区（县）级和所级重点税源企业的年应纳税额原则上应占全局税收总额的70％以上。

三、重点税源企业管理的主要内容凡确定为市级、区（县）级、所级重点税源企业，对在纳税年度内、缴纳的各税均应进行监控，其中重点是对“两税”的监控，监控的主要内容是企业的销项税金、进项税金、留抵税额、期初存货、已征税款抵扣入库及欠税等项指标。

重点掌握企业经营管理状况、产品结构变化、资金运作情况及税负变化趋势等影响税收收入变化的各种因素。

重点税源户的数据依照企业纳税申报表及相关资料统计。

三级重点税源企业按不同企业、不同行业或经济类型划分并各有侧重、要运用微机分类汇总进行数据处理。

税源监控工作方案范文一、背景。

税收是国家的重要财政收入来源，对于维护国家的经济秩序、促进社会发展具有重要意义。

然而，由于税收征管工作的复杂性和税收征管人员的不足，税收征管工作存在一定的漏洞和难度。

因此，建立健全的税源监控工作方案，对于提高税收征管的效率和质量具有重要意义。

二、目的。

税源监控工作方案的目的是建立一套科学、合理、高效的税收征管体系，确保税收的全面、及时、准确征收，提高税收征管的效率和质量，维护国家的税收利益。

三、内容。

1. 建立税源监控工作机制。

（1）建立完善的税源监控工作机制，明确税收征管的职责和权限，确保税收征管工作的科学性和合理性。

（2）建立税源监控工作的信息化系统，实现税收数据的实时监控和分析，提高税收征管的效率和准确性。

2. 加强税源监控工作人员的培训。

（1）加强税源监控工作人员的培训，提高他们的税收征管能力和水平，确保税收征管工作的专业性和科学性。

（2）建立税源监控工作人员的考核机制，激励他们提高税收征管的效率和质量。

3. 加强税源监控工作的宣传和教育。

（1）加强税源监控工作的宣传和教育，提高纳税人的税收意识和自觉性，促进他们主动遵守税收法律法规，支持税收征管工作。

（2）建立税源监控工作的投诉和举报机制，接受纳税人的监督和检举，加强税收征管的公开透明性和公正性。

4. 建立税源监控工作的风险评估和预警机制。

（1）建立税源监控工作的风险评估和预警机制，及时发现税收征管工作中的风险和问题，采取有效的措施加以解决。

（2）建立税源监控工作的风险应对机制，确保税收征管工作的平稳进行，维护国家的税收利益。

5. 建立税源监控工作的督导和检查机制。

（1）建立税源监控工作的督导和检查机制，加强对税收征管工作的监督和检查，确保税收征管工作的科学性和合理性。

（2）建立税源监控工作的奖惩机制，激励税收征管工作的积极性和主动性，惩罚税收征管工作的不当行为和违法违规行为。

四、实施。

1. 建立税源监控工作的实施方案，明确税源监控工作的具体措施和步骤。

上海市国家税务局关于制发本市《重点税源户税源监控管理暂行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市国家税务局关于制发本市《重点税源户税源监控管理暂行办法》的通知（沪国税计[2000]17号2000年5月26日）各区、县税务局，浦东新区财税局，各直属分局、外税分局：为确保本市重点税源户税源监控管理工作规范、有序地开展，根据《国家税务总局关于实施(重点企业税源监控数据库管理暂行办法)的通知》(国税发[200M0]7号)的要求，结合本市实际情况，特制定《重点税源户税源监控管理暂行办法》现印发给你们，请认真贯彻执行。

附：重点税源户税源监控管理暂行办法第一条为了及时、准确地反映重点税源户的生产经营和税收状况，掌握经济税源变动情况和税源结构变化趋势，为组织税收收入提供直接的数据参考依据，特制定本办法。

第二条重点税源户税源监控管理是以重点税源户为具体对象，通过建立税源数据库，对企业生产经营和税收情况进行跟踪、监控、分析、预测的一种管理方式。

第三条重点税源户税源监控管理的模式。

建立税务所、税务分局、市税务局三级重点税源户，实行分级监控管理，层层负责，逐级上报。

对列入国家税务总局监控范围内的重点税源户，由市局统一上报．第四条重点税源户的确定原则。

以企业实际上交的税收为依据，兼顾行业分布，重点监控工业、商业、金融保险业、邮电通信业、房地产业、建筑安装业、社会服务业。

列入各级税务部门监控管理范围内的全市三级重点税源户的税源应达到本市税收收入和“两税”收入总额的6 0％以上。

根据各征管分局税源分布结构的差异，凡税源大户较集中的单位，三级重点税源户的税源监控面应达到本单位税收收入和“两，税”收入总额的 8 0％以上，税源特别分散的单位，监控面也至少应在 3 0％以上。