税法作业(含答案)

税法作业〔含答案〕

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2022格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功〔能够下载，并且内容无误即为提交成功〕。

一、作业要求

1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原那么和根本要素规定等，以各税种根本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的根底上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。

2.对于分析论述题：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。

3.理解和把握授课中所列举例题和案例〔共67例〕，根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。

二、作业内容

〔一〕分析论述题〔每题不少于1000字，每题20分共40分〕

1从税制要素看我国个人所得税完善的对策

〔二〕计算题〔请分步计算，每题15分共60分〕

1.甲、乙企业分别为某市的汽车厂、轮胎厂，二者均是增值税一般纳税人。2022年8月，分别发生以下主要业务：

〔1〕甲以还本销售方式向乙销售卡车1辆，专用发票注明售价100000元；全部价款分4年均额退还。8月份已退还价款的1/4。〔2〕甲将1辆货车按市场价60000元〔不含税〕与乙交换汽车轮胎，双方均开具专用发票。

〔3〕甲除上述业务外，还销售货车20辆，专用发票注明每辆售价48000元，赠送关联企业同型号货车2辆；

〔4〕当期取得增值税专用发票注明的其他货物进项税额为25400元。

〔5〕乙销售各类轮胎1380000元；收取运输装卸费40000元、代

垫包装费50000元；另承接一项受托加工轮胎的业务，由对方提供原材料价值80000元，委托方提货时向乙支付了加工费20220元〔乙无同类轮胎的生产销

售〕；〔6〕乙在当期还出售一台前年购置的轿车一辆，买价150 000元，售价90000元。〔7〕乙当期取得增值税专用发票上注明的其他进项税额为85 000元。

请根据上述资料，计算甲、乙应缴纳的及应代收的流转税。

2．某市商业银行第2季度有关业务资料如下：

〔1〕向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。

〔2〕为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。

〔3〕4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

〔4〕受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。

〔5〕3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

计算该银行第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

3.某工业企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：

全年取得产品销售收入为5600万元，产品销售本钱4000万元；其他业务收入800万元，其他业务本钱660万元；取得购置国债的利息收入40万元；缴纳增值税105万元，其他流转税税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求：计算该企业2022年应纳的企业所得税。

4.某专家2022年12月的收入情况如下：

〔1〕工资收入6800元，季度奖3000元，当月考勤奖200元；〔2〕年终奖金60000元；

〔3〕担任上市公司独立董事取得收入40000元，税前提出从中捐给希望工程(教育)基金会10000元；

〔4〕为某企业提供技术咨询取得技术指导费5800元；〔5〕受邀为两所高校举办学术讲座，分别取得收入3000元和4000元；

要求：请按上述条件分项计算该教授12月份应缴纳的个人所得税。

作业内容

〔一〕分析论述题〔每题不少于 1000 字，每题20 分共40 分〕

1、从税制要素看我国个人所得税完善的对策答：

一、个税存在的问题

个人所得税1799 年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的开展，该税种所占地位越来越显著。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，个人所得税的税收收入亦随着我国经济开展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为地方财政一项重要的支柱。但仍然有不够完善的地方，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低，个人所得税征管制度不健全，税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。假设此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成减少财税收入，扩大贫富差距，影响社会安定，阻碍经济开展等不良现象的发生。

二、分析个税存在问题

1、我国现行个人所得税存在公平缺失问题

第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。举个例子，甲每月工资薪金所得为4000 元，乙每月薪金所得3500 元，同时取得劳务报酬500 元。那么前者需要纳税，而后者那么无需纳税。这迫使纳税人要通过把局部工资薪金转化为补贴的形式来防止交税减轻负担，寻求公平。

第二，当前的个人所得税计征模式实际上并没有考虑家庭生活本钱且没有真正表达出量能纳税原那么。以两个同样的三口之家为例，第一家夫妻双方月各收入2022 元钱，总收入为4000，可是他们都不需要交税：另一家一对夫妇，妻子失业，丈夫月收入4000 元，那么丈夫每月还需要缴纳15 元税。如果不同家庭所赡养老人和其他生活本钱的上下不等也会导致各自家庭的生活本钱不一样。

2、个税免征额的地区无差异带来的问题

对于《个人所得税法》的修改，一直有两种观点，一种观点是应该规定一个浮动的比例，这个浮动的目的就是考虑到地区的差异问题，考虑到地区开展的不