2014年山东银行招聘考试章节辅导：工商企业流动资金的概念和特点

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2014年山东银行招聘考试：经济管理练习（九）
2.论述商业银行资产和负债管理理论演变的三个阶段，以及每个阶段的管理重心和所处环境差异是什么。

答案要点：
(1)资产管理阶段：管理重心：资金来源是不可控制的外生变量，银行应主要通过资产方面项目的调整和组合来实现三性目标。

所处环境：商业银行是主要代表的金融机构，其负债来源较为固定，业务范围狭窄，国际国内金融不够发达。

这种理论又包括：商业性贷款理论、资产转换理论、预期收入理论三种。

(2)负债管理阶段：管理重心：资金来源出现了紧张的局面，银行应管理好存款和主动购买存款来实现三性目标。

所处环境：西方通货膨胀率高;其他金融机构和非金融机构参与竞争;商业银行面临较强的贷款需求。

这种理论又包括：负债理论和购买理论。

(3)资产负债管理阶段：管理重心：资产负债两方面。

资产管理理论过于注重流动性和安全性,忽视了盈利性,负债管理理论比较好地解决了三性之间的矛盾.但过多的负债会给银行带来更大的经营风险。

因此,必须对资产和负债进行综合管理,通过对资产和负债结构的调整,达到总体平衡,结构合理,三性协调发展。

所处环境：利率管制放松,利率变动频繁,金融自由化,对银行盈利和经营状况产生了很大影响。

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财务管理学-流动资金管理(一)-1(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：23，分数：23.00)1.流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又称为______∙ A.成本资金∙ B.营运资金∙ C.货币资金∙ D.消耗资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。

2.可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产为______∙ A.流动资产∙ B.固定资产∙ C.不变资产∙ D.可变资产（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 流动资产是相对于固定资产而言的，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

本题旨在考查流动资产的含义。

3.下列流动资产中，流动性最强的是______∙ A.应收账款∙ B.存货∙ C.预付账款∙ D.应收票据（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 应收账款中流动性最强的是应收票据，应收票据可以兑现和背书转让。

4.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是______∙ A.存货∙ B.应收及预付款∙ C.生产储备资金∙ D.成品资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 应收及预付款项是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。

5.货币资金包括______∙ A.现金和有价证券∙ B.现金和银行存款∙ C.现金、银行存款和有价证券∙ D.现金、银行存款和待摊费用（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。

6.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过______的有价证券及其他投资。

∙ A.一年∙ B.二年∙ C.两年半∙ D.三年（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。

2014年山东银行招聘考试章节辅导：工商企业流动资金贷款的基本原则第三节工商企业流动资金贷款的基本原则和规定工商企业流动资金贷款的基本原则工商企业流动资金贷款的基本原则：贷款按计划发放和使用，必须有经济担保，必须按期归还和计划利息，以及区别对待，择优扶植。

这四条原则是银行管理贷款、企业使用贷款所必须遵守的准则。

2014年山东银行招聘考试章节辅导：现金计划的基本内容和主要项目第五节现金计划的基本内容和主要项目一、现金计划的基本内容现金计划是采用收支平衡表形式，由三种部分组成。

着三个部分是，现金收入各项目及其总计，现金支出各项目及其总计，现金平衡项目，即现金收支差额。

现金收支计划的手指项目是按内容设置的，它们分别反映我国货币流通的渠道。

现金收入各项目反映银行通过各个渠道回笼市场现金的数量。

现金支出各项目反映银行通过各个渠道向市场投放的现金数量。

现金收支相抵后的差额，是向市场发行货币或回笼货币的数量。

现金支出大于收入的差额称投放，从全国来说，就是货币发行数，反映市场货币流通量增加了。

现金收入大于支出的差额称净回笼，从全国来说，它反映市场货币流通量的减少。

二、现金计划的主要项目(一)现金收入项目主要有商品销售收入、服务事业收入和城乡信用收入等。

(二)现金支出项目主要有工资和对个人其他支出、农副产品采购支出、行政企业管理费支出以及财政信用支出等。

2014年山东银行招聘考试章节辅导：银行管理工商企业流动资金的原则与规定四、银行管理工商企业流动资金的原则与规定(一)坚持流动资金和固定资金、专用基金分别管理、分别使用的原则企业流动资金只准用于生产流通周转和经营活动，不得用于基本建设和购置固定资产，不得使用专用基金和其他财政性开支。

(二)实行流动资金计划管理实行流动资金计划管理，建立健全流动资金管理责任制，坚持资金与物资相结合，正确使用和管理流动资金，保证流动资金完整无缺。

(三)新建、扩建企业要有铺地自有流动资金工业生产企业，物资供销企业和零售商业企业的铺底自有资金，最低不得少于计划需要量的30%;商业批发企业的自有铺底资金不得少于10%。

2014年山东银行招聘考试章节辅导：商业银行的资产业务【导读】中公金融人银行招聘网为您提供山东省银行、农信社招聘信息及相关服务，更多信息请关注中公金融人银行招聘网!对于立志在银行考试中金榜题名的童鞋们，中公教育专家特分析整理出山东银行招考每日一练，中公助力，祝各位童鞋考试成功!商业银行的资产业务(1)现金资产是指商业银行占用在现金形态上的资产，是随时可以加以运用的资金，在所有资产中具有最强的流动性，属于一级准备资产。

一般包括四部分：1.库存现金是指银行金库所保留的现钞，它随时可用于支付。

商业银行在其经营过程中，为了保证客户提取存款的需要，总要保留一定数额的现金。

由于现金是一种不盈利的资产，再基于安全性考虑，一般不宜保留过多，它只占银行一级准备的很小一部分。

2.在中央银行的存款商业银行要在中央银行保持一定数额的存款。

该存款叫准备金存款，主要用于满足中央银行规定的法定准备金的要求和用于银行之间的金融交易，如用于实现支票的清算和支付。

这部分存款不能耗尽，最低要达到中央银行规定的法定准备金数额，一般在法定准备金数额上下进行波动。

3.存放同业指本行存放在其他银行的资金(其他银行存在本行的资金称为同业存款)。

商业银行相互之间存款的目的，主要是为了便于同业之间的结算收付和相互代理业务。

4.应收现金又称托收中现金，指银行收到客户交来的由其他银行付款的票据，应向其他付款银行收取，但尚未收到的资金。

(2)贴现就是客户将未到期的票据卖给银行。

1、计算公式贴现付款额：票据面额×(1一年贴现率×未到期天数/360天)2、贴现与一般贷款的区别(1)贷款一般是到期后收取利息，贴现则是在业务发生时即预扣利息;(2)贷款的债务人即借款人，而贴现时的债务人不是来贴现的客户，而是来自票据的付款人;(3)贴现的期限一般较短。

3、贴现业务的扩展。

贴现业务，过去主要是以商业票据为对象，现在已扩展到政府债券。

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2014年山东银行招聘考试：经济管理练习（七）
1.目前影响我国商业银行中间业务发展的因素有哪些。

2.简述商业银行借入资金时应考虑的因素。

3.简要分析分业经营的利弊。

4.简述商业银行绩效评估的方法。

1.影响因素有：经营环境;硬件设施及人才方面;金融产品种类方面;管理办法及操作程序。

2.考虑因素有：规模;期限;相对成本;风险;法规限制。

3.(1)分业经营的积极作用有：①有利于维护金融体系的安全。

②有利于监管。

(2)分业经营的弊端有：①商业银行业务范围受到限制，难以获得更大发展。

②造成市场垄断，缺乏有效竞争。

③金融机构运行成本增加，效率降低。

4.方法有：(1)比较分析法。

是指将财务指标进行对比，计算差异，揭示银行财务状况和经营成果的一种分析方法。

(2)比率分析法。

是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示银行财务状况和经营成果的一种分析方法。

(3)因素分析法。

是把综合性指标分解成各个原始的因素，以便确定影响绩效的原因。

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2014年山东银行招聘考试章节辅导：固定资产投资与贷款第十三章固定资产投资与贷款第一节固定资产投资一、固定资产投资的概念投资是社会经济活动的最基本的范畴之一，指为取得某种预期的利益而进行的资金投入。

投资分广义的投资和和狭义的投资，在此，我们讲一下广义的投资。

广义的投资，一般包括实物投资和证券投资。

投资属于商品经济范畴，它是商品生产过程和流通过程的统一，投资从实物形态来看，实际是用于建设的资金形成固定资产的生产过程。

固定资产和流动资产形成后，要通过生产和销售来收回投资。

(一)投资于社会总产品的关系。

(二)投资与社会再生产的关系。

二、固定资产投资的作用投资与经济增长间存在着相互促进与彼此制约的关系。

经济是基础，投资增加依赖于经济增长。

投资对经济增长具有重要的促进作用。

投资在总量和流向上都与经济结构密切相关。

投资是推动经济发展的强大动力。

投资活动的结果都会形成实际生产要素，其转化为新增长生产能力可以推动国民经济的发展。

三、固定资产投资的范围固定资产投资就是通过投资而进行固定资产再生产活动，包括基本建设和更新改造两个部分。

(一)基本建设投资的范围主要包括：平地起家的新建项目;以扩大生产能力为目的的扩建项目;为改变生产能力布局而进行的全厂性迁建项目;需要重建整个企、事业的回复项目;无折旧基金和固定收入的行政事业单位的业务用房和职工住宅项目。

(二)更新改造投资的范围主要指利用按规定可用于更新改造的资金，对现有企业原有设施进行改造(包括设备更新)以及相互配套的辅助性生产、生活福利设施等工程和有关工作。

四、固定资产投资的管理(一)投资管理的基本原则投资管理是国民经济管理的组成部分，指对投资活动进行规划、决策、组织、指挥监督和调节。

投资管理贯穿于投资过程的始终。

主要工作包括：预测经济建设的发展趋势;决定管理的方针和体制;规划投资规模、方向和布局;研究和决策项目;组织设计和施工，指挥和协调各部门各环节按程序协同劳动;检查和考核任务的执行情况;培训生产职工等。

财务管理学（00067）知识点大全（含练习）第四章流动资金管理本章要求：理解流动资产的构成、周转特点、管理的意义和要求，在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、存货的管理，着重掌握现金收支计划的编制、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题，理解流动资产各组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和管理方法。

§4-1流动资金管理概述流动资金的概念1、流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。

2、组成项目包括：（1）货币资金（2）应收及预付款项（3）存货（4）短期投资。

3、一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是短期投资。

4、流动资金的生产储备资金具体内容包括有：原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件等。

二、流动资金的特点（1）占用形态具有变动性（2）占用数量具有波动性（3）流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

三、流动资金管理的意义和要求1、加强资金管理的意义：（1）可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

（2）有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

2、要求：（1）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

（2）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理结合。

（3）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

（4）流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

§4-2 货币资金管理货币资金（库存现金、银行存款）是处于再次周转之间的间歇资金。

1、现金管理持现金的动机：（1）支付动机（2）预防动机（取决于：现金收支预测的可行程度、企业临时举债的能力、企业愿意承担风险的程度）（3）投机动机.2、现金管理的要求（1）钱账分管，会计出纳分开（2）建立现金交接手续，坚持查库制度（现金收付必须复核）（3）遵守规定的现金使用范围（只能支付个人款项不够支票结算起点的公用开支）①职工工资、津贴②劳务报酬③科学技术、文化艺术、体育等奖金④各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出⑤收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须携带的差旅费⑦结算起点以下的小额开支⑧银行确定需要支付现金的其他支出（4）遵守库存现金限额（由开户银行同企业协商确定，一般以不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，不得超过七天）（5）严格现金存取手续，不得坐收现金（因特殊情况需要坐支现金的，应事先报开户银行审查批准，企业不得将单位收入的现金，以个人名义存入储蓄户）。

流动资金管理的基本概念引言流动资金是指企业日常运营所需的资金，用于支付日常的采购、销售、人员工资等支出。

流动资金的充足与否对企业的运营和发展至关重要。

流动资金管理是指企业为确保流动资金的合理运作，采取一系列措施和策略来管理资金的流动。

本文将介绍流动资金管理的基本概念，包括流动资金的定义、流动资金管理的重要性以及流动资金管理的目标和方法。

一、流动资金的定义流动资金是指企业用于日常经营活动的可用资金。

它包括企业的现金及现金等价物、短期存款、应收账款、预付账款、应付账款等。

流动资金的大小直接影响着企业的经营能力和经营效率。

充足的流动资金可以保证企业的正常运转，应对突发事件和市场波动，而不足的流动资金则会导致企业经营困难甚至危机。

二、流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的经营和发展至关重要。

它可以帮助企业实现以下目标：1. 确保资金安全性流动资金管理可以确保企业的资金安全性，防止资金被挪用、盗窃或浪费。

通过合理规划和监控，企业可以及时发现并解决资金安全问题，保障企业的长期稳定发展。

2. 提高资金利用效率良好的流动资金管理可以提高企业资金的利用效率，防止资金闲置和浪费。

有效的资金调度和预测可以确保资金在经营活动中的最大化利用，实现企业的利润最大化。

3. 应对市场风险流动资金管理可以帮助企业应对市场风险，降低市场波动对企业的影响。

通过合理的预测和规划，企业可以及时调整经营策略和资金分配，应对市场的变化和不确定性，保持企业的竞争力。

4. 改善企业形象良好的流动资金管理可以提高企业的形象和信誉度。

稳健的资金运作和健全的资金管理是企业的重要标志之一，它可以提高合作伙伴、投资者和消费者对企业的信任和认可，促进企业的发展和扩大。

三、流动资金管理的目标流动资金管理的目标是确保企业在日常经营活动中不会因资金不足而导致经营困难，同时最大化资金的利用效率。

具体来说，流动资金管理的目标包括：1.确保流动资金的充足性，以应对日常经营所需的支出。

第六章流动资金管理第一节现金和有价证券管理一、企业置存现金的原因交易性需要;预防性需要;投机性需要二、现金收支管理的策略1.力争现金流量同步(使交易性的现金余额降到最低水平)2.使用现金浮游量3.加速收款4.推迟应付款的支付三、最佳现金持有量(一)成本分析模式企业持有的现金，将会有三种成本：机会成本、管理成本、短缺成本。

最佳现金持有量的具体计算，可以先分别计算出各种方案的机会成本、管理成本、短缺成本之和，再从中选出总成本之和最低的现金持有量即为最佳现金持有量。

(二)存货模式现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法，它只考虑机会成本和交易成本;但它也有缺点，主要是假定现金的流出量稳定不变，实际上这很少有。

(三)随机模式现金返回线=上限H=3R-2L下限L的确定受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。

第二节应收账款管理一、信用政策的内容信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

二、信用标准企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。

这可以通过“五C”系统来进行。

所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质、能力、资本、抵押和条件。

三、信用政策决策问题Δ销售利润=Δ收入—Δ变动成本—Δ固定成本Δ应计利息=占用资金×资金成本率应收账款占用资金=日赊销额×平均收账期×变动成本率存货占用资金=存货平均余额—应付账款占用资金=应付账款平均余额Δ坏账损失Δ收账费用Δ折扣成本税前净损益>0，则政策可改变。

第三节存货管理一、储备存货的有关成本(一)取得成本(二)储存成本(三)缺货成本二、经济订货量基本模型1.假设前提2.计算公式三、基本模型的扩展1.订货提前期(不影响经济订货批量)再订货点是指在提前订货的情况下，企业再次发出订单时，尚有存货的库存量。

2.存货陆续供应和使用注意各公式与基本模型相对比记忆。

流动资产就是我们平常说的现金啦，银行的存款啦之类的资金，它是指在一个一个周期里需要变动的资产。

下面就来看看流动资产的概念和特点吧~财务会计学习：流动资产的概念和特点>>>流动资产的概念流动资产是预计在一个正常的周期里或者是一个会计年度内变现、出售或耗用的资产、现金或相关等价物。

例如：现金、银行的存款、交易性金融资产、存货之类的动西等。

★举例说明★你去买了一件衣服是100元现金，商家收了你的100元现金，去买旁边买了一条裤子，像这样来回流动的资金就是流动资产。

>>>流动资产的特点1、流动资产占用实物形态具有多样性和变动性。

2、流动资产占用量具有波动性。

3、流动资产循环周期短、周转速度快。

>>>流动资产的构成流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等。

1. 在实物形态上，流动资产体现在各个部门和居民的物质和资产的储备。

例如：生产和消费准备状态的流动资产，或者处于待售状态的流动资产，还有就是在生产过程中的流动资产。

2. 按照流动性大小分为：速动资产和非速动资产。

速动资产：在特别短的时间里变化的流动资产。

非速动资产：像存货、待摊费用这类型的资产是就是非速动资产。

>>>流动资产投资管理的任务1. 分析流动资产的占用量，保证生产对流动资产的需要。

2. 在保证需要的前提下，力争尽量减少流动资产投资数额。

3. 加速流动资产的周转速度，提高流动资产的管理水平。

4. 增加企业短期筹资能力，提高企业的获利能力。

>>>流动资产周转流动资产能不能周转过来，一般表明偿还短期债务能力的强弱，流动比率越高，企业资产的流动性越强，表明企业有足够变现的资产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。

流动资产周转率=(当年累计产品销售收入额*12/月份数)/流动资产平均占用额>>>流动资产公式1. 速动资产对流动资产比率。