烟草企业资金集中管理模式

加强资金集中管理实现资金高效运作烟草行业的发展目标是把物资管理、生产管理、销售管理、财务管理等进行全面整合，最终实现商流、物流、资金流、信息流的系统集成，从而提升烟草行业的核心竞争力。

鉴于此，建立以分公司集中经营为基础，以电子商务为平台，以高素质人才为支撑的资金管理中心，加强对行业的资金集中管理是顺应烟草行业发展的必然产物。

一、实现成功的资金集中管理的必要条件1.领导的重视和全体员工的协作实行资金集中统一管理是一次权力和利益的再分配，涉及面广、工作量大，单靠某一个职能部门的努力是难以取得好成效的，这就需要领导的重视和支持。

省局领导应高度重视，要求财务部门充分论证、积极筹备并要科学运用。

另外，管理的改革创新不仅会遇到各种各样的困难，还会有一定的风险，没有一支爱岗敬业、责任心和事业心强、素质高的队伍是难以取得好的成果的。

因此，全体员工的协作是搞好资金管理的保障。

2．制定以现金流为核心的内部资金管理制度应按照新的经营模式和财务管理模式的要求，结合资金预算管理，制定以现金流为核心的内部资金管理制度，并要完善资金使用过程中的内部财务监督制度，做好事前分析和事中控制。

3．积极控制风险，提高信用等级由于资金管理中心不仅仅从事单一的资金结算业务，而且还要进行资金的预算管理、选择资金筹集方式、监管资金的运行情况。

因此，为防范和控制资金风险，省公司可采取以下措施加强对下属单位的管理：一是模拟银行运作方式为成员单位设定信用等级，对不同等级的单位给予不同的信用贷款综合授信额度，对信用等级低的单位，要求提供系统内的担保单位才予以发放内部借款，从而将贷款风险控制在最小的范围内；二是要对现金预算的编制和资金的使用、管理、核算进行监督和控制；三是要求成员单位的财务管理要严格，会计核算要规范。

4．互联网的普及和系统内现代信息网络的建设互联网的普及和现代信息技术的发展加快了各企业间传递信息的速度，使资金管理中心的工作人员能够通过网络及时了解各成员单位的财务状况，控制其现金流向。

ACCOUNTING LEARNING217试论烟草公司资金集中管理模式的分析与其优化缪青 滁州市烟草专卖局(公司)摘要：资金是企业发展的重要基石，提高企业资金利用率、加强资金管理是所有企业主共同的追求。

烟草行业是我国经济结构的重要组成部分，随着我国经济体制和经济环境的改变，烟草公司的相关管理模式也在不断调整。

本文对烟草公司实行的资金集中管理模式和优化方法进行了简要分析。

关键词：烟草公司；资金管理；集中管理；优化受经济环境影响，烟草公司也在谋求转型，在发展中不断加强财务管理，提高产业效益。

资金集中管理是烟草企业财务管理的核心，这种方法能够加强资金利用率，使企业实现利益最大化，但在实践当中也存在一些问题，需要根据市场环境和企业特点进行优化。

一、烟草公司资金集中管理模式问题分析(一)资金管控作用受限烟草公司资金管理模需要确保资金部门具有资金管控作用，但是受烟草公司的制度和部门构成影响，当前烟草公司的资金管理部门资金管控工作还是受到了一定的限制。

这一问题导致了资金管理部门的工作展开艰难，无法发挥应有的资金管控职能，进而导致了公司资金管理出现问题，资金集中管理模式存在漏洞[1]。

(二)资金管理人员风险意识不高在企业资金管理方面，提高风险意识、为企业规避风险成为了企业资金管理人员的工作重点。

在烟草公司实行资金集中管理模式后，管理风险也随之集中，然而资金管理人员的风险意识并没有随之提高，面对问题无法提出更有建设性的方案，甚至专业素养也达不到标准，这也是烟草公司资金集中管理模式有待改进的问题之一。

(三)资金交叉使用现象频发在进行资金管理过程中，资金预算和业务结算应该要做到账目清晰，分别处理。

但是在资金集中管理模式下，经常会出现资金混用的现象，原本作为某一专项工作的预算款直接被挪用，不仅造成了账目方面的混乱，也为企业的资金管理带来了麻烦。

此外，这样的资金交叉使用具有一定风险，对企业的长久发展不利。

二、烟草公司资金集中管理模式优化措施(一)完善管理制度，加强资金管控虽然烟草公司在实行资金集中管理模式的过程中取得了一定成效，为企业带来了便利，但由于模式存在漏洞，导致很多工作无法顺利开展，对资金的管控也并没有达到理想当中的效果。

烟草公司资金集中管理模式优化研究随着社会的快速发展，我国的人口基数也在不断增长，烟草行业也因此得到了长足的进步。

但随着企业规模的不断扩大升级，原有的企业资金管理模式已经满足不了整个企业的发展需要。

在这种情况下烟草企业的管理层只有对本企业的资金管理模式进行优化升级才能提高企业的资金使用率，促进整个企业的快速发展。

随着我国各个烟草企业对资金集中管理模式进行不断的探索，资金集中管理模式已经逐步开始完善，但各个烟草公司现行的资金管理制度还有许多不足之处需要进行改进。

因此，本文针对我国烟草企业资金集中管理模式的漏洞进行分析并提出一定的建议，希望能促进我国烟草企业的发展。

标签：烟草公司；资金；集中管理模式；优化一、我国烟草公司资金管理模式存在的问题（一）资金管理部门的权利受到限制为了对整个企业资金能够进行科学管理，给予企业内部的资金管理部门相应的资金管理权力是很重要的。

如果资金管理部门没有资金调动的权利，那资金管理部门也没有存在的意义。

如有些烟草公司的资金管理部门要进行资金调动必须要得到各个部门的层层审批才能进行资金调动，导致企业资金管理部门的工作效率很低。

在企业的日常运行之中，资金管理部门作为企业的组成部分受到一定的监管是正常的，但我国一些烟草公司的资金管理部门的权限很小，相应的资金处理权力被牢牢把控着，在企业内部受到很强的限制，导致资金集中管理的效率很低，不利于企业的发展。

（二）管理人员专业性不强在进行企业资金的集中管理后，企业资金管理部门所管理的资金数量和调配资金的权利都会得到进一步的增强，虽然企业资金管理部门的工作效率会得到很大的提高，但相应的资金管理风险也会更加集中。

在进行资金的集中管理后，管理部门的任何一个失误都可能会导致企业的资金出现风险，给企业造成一定的资金损失。

为了避免出现资金管理风险，保证企业资金的安全性，必须要任用更加专业的资金管理人员进行企业的资金管理。

但有些烟草公司资金管理部门的工作人员的专业性并不强，这些烟草公司也不对资金管理人员组织专业学习和技能考核，这些都会导致企业资金的管控风险，造成不可挽回的经济损失。

浅议烟草公司资金管理的优化一、资金管理概述资金管理主要是指企业对自身未来一个时期内所需资金的流入及其流出进行预测、调整、控制和考核等管理工作的总称。

资金管理是一个企业财务管理的核心部分。

当前我国常用的资金管理模式按照管控程度不同,可划分为分散式的资金管理、集中式的资金管理和二者相结合的折中式的资金管理三大类,具体可分为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式等五类。

二、优化资金管理对地市级烟草公司的积极意义(一)优化资金管理有利于更好地服务于企业生产经营大局。

资金是企业的血液,贯穿于生产经营管理的各个环节,资金管理不是中心,却会影响中心,不是大局,却能牵动大局。

烟草公司的资金与其他行业相比具有周转时间短、资金存量大、现金流量大等特点,因此作为财务管理核心的资金管理优化尤为重要。

只有做好了资金管理,才能从内部提高公司的经营活力和核心竞争力,从而更好地服务于企业生产经营大局。

(二)优化资金管理能够提升地市级烟草公司的经济效益。

随着我国市场经济的发展,烟草行业的垄断地位虽然未改变,但是地市级的烟草公司却正面临着市场化的经营环境,在这种背景下,地市级烟草公司要想提升自身的经济效益,在市场上占据优势地位,须从强化内部管理来进行。

资金管理作为内部管理的关键部分,对其进行优化能够有效提升公司的资金使用效率,为经济效益提升打下了坚实的基础。

三、地市级烟草公司资金管理存在的主要问题分析(一)资金管理意识较为薄弱。

烟草公司由于行业的特殊性,因此其在资金管理方面无论是模式上还是制度方面都较为健全和完善,但是在实践中仍然存在资金管理意识较为薄弱的情况,有待加强,例如一些地市级烟草公司资金内部管理仍然采用事后核算的方式,从而使得其在资金使用计划和财务分析方面缺乏合理性和科学性,加上在年度考核中,缺乏对现金流量的稳定性和资产项目的持续性等因素进行综合分析、评价和考核,在一定程度上造成了公司在资金使用和管理中处于无序状态。

烟草企业资金集中管理模式随着烟草行业的不断发展和壮大，烟草企业的资金管理也变得越来越重要。

烟草企业资金的管理模式不仅能够影响到企业的经济效益，还会直接影响到烟草行业的健康发展。

本文将对烟草企业资金的集中管理模式进行探讨和分析。

一、烟草行业的背景烟草行业是我国主要的农产品之一，也是国内经济的重要支柱之一。

目前，全球各国的烟草消费情况不一，但是总体上烟草消费在全球范围内依然是一个庞大的市场，烟草企业的实力从而也同样强大。

烟草行业是一个快速变化的行业，为了确保企业的发展，烟草企业需要保证管理体系的有效性和高效性。

烟草企业的资金管理模式，也同样需要不断适应行业走势，与时俱进。

二、烟草企业资金管理模式资金管理模式是影响企业经济效益的关键之一，对于烟草企业而言也不例外。

烟草企业的备货量较大，客户群体较广泛，因此，资金的管理也变得尤为重要。

传统的资金管理模式是分散的，每个分支机构有自己的资金池，资金流转不畅，导致企业无法统一管理资金，资金闲置严重，资金利用效率低。

为了解决这个问题，烟草企业逐渐采取了资金集中管理模式，即将所有分支机构的资金集中起来，由总公司进行理财和运作，集中管理这些资金的流动和使用，以实现其资金的高效利用。

三、烟草企业资金集中管理模式的优势1、减少资金浪费和闲置烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业内的资金汇总起来，通过统筹规划的方式，减少资金的浪费和闲置，提高资金的使用效率，从而降低企业的成本和风险。

2、提高资金利用效率资金集中管理意味着统一的资金池，资金管理更加严密、规范，投资策略更加稳健，从而提高了资金利用效率和投资收益。

3、加强风险管理烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业的资金统一管理，通过科学的资金规划和控制，强化公司的风险管理能力，从而减少资金损失和风险，保障企业发展。

4、提高管理效率通过资金集中管理，可以提高企业的管理效率，统一了企业的资金管理，便于管理、控制与监督，对预算的执行情况进行动态监测，从而精确控制企业的成本，加强财务核算。

关键词］烟草公司;资金集中管理;资金链1资金集中管理模式概述资金集中管理模式主要涉及以下三类:①统收统支模式。

该模式主要是由总公司在商业银行开设独立账户，由总公司对集团资金进行统一化管理。

这种模式不允许下属单位私自开户，相关资金均由集团账户调配。

也就是说，集团当中所有收入都要划至集团账户之中。

［1］同时下属单位所有支出活动也需要经过集团审批，再由集团账户统一支付。

在该模式下，集团公司能够对集团资金动态完全掌控，对资金拥有绝对性的控制权，能够最大程度确保资金的安全性，但这样也会造成资金运行活力下降，并在一定程度上限制下属单位的积极性。

②结算中心模式。

该模式下，集团会专门设置单独的结算中心，由结算中心负责资金管理，负责成员单位之间的资金调用及资金结算，确保资本在集团内部顺畅流通。

其他成员单位要在结算中心开设账户，通过结算中心来实施资金收支管理。

在这种模式下，集团成员单位能够获得一定自主管理权利，其积极性有所提升，有利于提升集团整体管理能力。

［2］③财务公司模式。

财务公司是独立于集团母公司的单位，具备独立法人资格。

财务公司能够为集团内部成员提供金融服务，包括筹资服务、融资服务、结算服务、委托担保服务以及信息资源服务等。

财务公司还可面向外部市场，通过参与外部市场活动获得效益。

财务公司与集团内部其他单位维持着平等以及相互独立的关系，能够保持自主运行状态，并且自负盈亏。

2烟草公司传统资金结算中心模式分析烟草公司资金管理具有较强的政策性，并且受国家严格把控。

对于相关资金不允许通过委托方式开展理财活动;严禁将资金投入期货、证券等金融市场;严禁向外界提供担保;所有投资活动经过批准方能实施。

虽然烟草行业资金流量较大，但在政策性限制下，很多烟草公司均存在资金积压，资金冗余在银行账户当中。

对于这部分资金只能通过银行存款利息来获取利益，这在很大程度上降低了资金获利能力，并限制了其灵活性。

目前，很多烟草公司资金集中管理主要以结算中心模式为主。

流 转 情 况 通 过 网 络 平 台定 时 向 企 业 集 团 结 算 中心 汇 总 ．从 而 实现 对 整 个系统内资金的集中管理。 通过对银行相关功能与服务（ 金 融 网 络 和 增
二、 几 种 常 见 的 资 金 集 中管 理 模 式 在我 国 ， 有 以 下 几 种 较 为 常 见 的 资 金 集 中管 理 模 式 ： 统 收统支 ： 拨
３、 平 台 系 统 的搭 建 财 资 管 理 平 台 系 统 能 帮 助企 业 实 现 财 务 资 源 的 共 享 ．管 理 决 策 的
资 金 管 理 是 烟 草 企 业 财 务 管 理 的 核 心 内容 。它 贯 穿 于 企 业 生 产 经
营 活 动 的 始 终 。 目前 。 从 我 国烟 草 企 业 资 金 管 理 的现 状 来 看 ， 还 存 在 着
度， 重视投资预测和决策。
一
制 定 以 及 风 险 预 警 的 发 出 。 该平 台 系 统 能 够 同 时 与 各 地 市 合 作 银 行 以 及 企 业 集 团 结 算 中心 实 现 对 接 ， 可 进 行 网上 实 时 支 付 、 银行 信息查询 、 企 业 账 户余 额 查 询 以 及沉 淀 资金 归 集 等 一 系 列 业 务 。该 系 统 平 台能 够 和 企 业 内 部 管 理 信 息 平 台 以及 ＭＩ Ｓ财 务 软 件 等 相 关 业 务 系 统 平 台 实 现 对接， 以 方 便 不 同 系 统平 台 之 间 数 据 的交 换 与信 息 的共 享 。
在 国际 化 企 业 集 团 中 ， 资 金 集 中管 理 模 式 已 经 十 分 常 见 。 资 金 集 中
管 理 是 我 国烟 草 企 业 不 断 实 现 发 展 的 一 大 助 力 ．是 我 国 烟 草 企 业 实 现 现 代 化 企 业 管 理 的 关 注 所 在 ．还 是 我 国烟 草 企 业 应 对 国 内 外 激 烈 竞 争 的客观需要 。 （ 一） 脊 全 集 中 管 理 模 式 的 选 择

挥 规 模 效 益 、 加 强 资 金 监
交 易
：
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算 （ 算 中心 ） 结 ：
管 、保 证 资金 安全 的作 用 ；
企 业
定 位 于 为 财 务 管 理 服 务 、 提
供 决 策 支 持 的功 能 。所 ， 结 算 中心 可 称之 为 “ 金 资
为 ．在 目前情 况 下 ，采 取结 算 中心 的模 式 ，是 符台 烟 草 的 统 一 性 ＝ 行 业 的 特 点 和 现 状 的
从 下 图可 看 出结算 中心 系统 的总体框 架 ：
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结 算 中 心是 指集 团公 司 财务 部 门 内部设 立 的 、办理 内部 成 员 单 位 现金 收付 和往 来 结 算 业 务 的专 门机 构 。 ｔ
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口省烟 草公 司财务处
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大 应 用 模 块
务 。这 些 都对 资 金结 算 提 出 了更 高 的要求 ，内 部结 算 中
网 络 技 求 下 的 电 子 预 算 ， 除 传 统 的 预 算 功 能 编 制 心 已经 无 法满 足 ，资 金 集 中管理 模 式 的更 新 和 手段 的扩
外 ，还 应该 包括 现 金 流量 预算 、物 资 采购 预算 、客户 管 展成 为必然 。
理 预 算 等 不 同 形 态 的 预 算 在 现 金 流 量 的 电 子 预 算 中 ，
一
（ ） 一 内部 银行 。 内部 银 行是 一 种 比结算 中 心更严 格
方 面 对 集 团 整体 的 资金 流量 进 行 汇 总和 统计 ，为 资 金 的 内部 资金 管 理模 式 ，发行 内部 货 币和票 据 ．弓 用 商业 Ｉ

资金集中管理－寻求烟草和金融的良性互动目录1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式 (2)1.1.1 模拟市场的内部银行组织模式 (2)1.1.2 紧密型企业集团的管理模式 (2)1.1.3 松散型企业集团的管理模式 (3)1.1.4 非工业企业的资金管理模式 (3)1.2资金集中管理在国际上的实践 (3)1.2.1 财务公司是国际企业实现资金全球集中运营的主要方式 (3)1.2.2 基于爱立信金融（Erisson Financial）的案例分析 (4)1.2.3 业务特点分析 (6)1.3我国行业资金集中管理现状&分析 (7)1.3.1 多元化的实现模式现状 (7)1.3.2 基于中电力的行业资金集中管理机构业务分析 (8)1.3.3 依托财务公司的资金集中管理机构对我国企业集团的作用 (10)1.4建立全国烟草资金集中机构的基础分析 (12)1.4.1 行业基础分析 (12)1.4.2 烟草行业背景分析 (12)1.5全国烟草资金集中机构的实现模式构想 (13)1.5.1 资金管理中心－不落地的烟草资金流中枢 (15)1.5.2 烟草财务公司－烟草扩张发展的金融助推器 (16)1.5.3 依托行业的商业/产业银行－中烟国际化经营的全球金融运作平台17 1.6利用IT技术，构筑闭环的资金集中管理网络 (17)1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式1.1.1模拟市场的内部银行组织模式总公司是法人而分公司是非法人组织，比如海尔、上汽等制造企业。

企业为加强管理而在企业内部引入市场机制，人为制定内部分厂、车间的产品和服务的结算价格，各分厂、车间作为利润中心管理，彼此间的服务劳务、材料和半成品实行有偿供应，单独核算成本和利润，并与计划或预算比较，实行业绩考核。

现代企业普遍采用的事业部模式就属于这种管理方式。

这种方式下，企业的财务部门中专门成立一个结算组织，也称企业内部银行，实行总厂/分厂/车间多级核算，总公司对外一个账户，各利润中心、成本中心在内部银行都有自己的虚拟账户，用于内部结算，在需要向总公司以外采购或支付费用时，由结算部门根据预算和用款审批在总公司的商业银行账户统一支付。

资金集中管理－寻求烟草和金融的良性互动目录1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式 (2)1.1.1 模拟市场的部银行组织模式 (2)1.1.2 紧密型企业集团的管理模式 (2)1.1.3 松散型企业集团的管理模式 (3)1.1.4 非工业企业的资金管理模式 (3)1.2资金集中管理在国际上的实践 (3)1.2.1 财务公司是国际企业实现资金全球集中运营的主要方式 (3)1.2.2 基于爱立信金融（Erisson Financial）的案例分析 (4)1.2.3 业务特点分析 (6)1.3我国行业资金集中管理现状&分析 (7)1.3.1 多元化的实现模式现状 (7)1.3.2 基于中电力的行业资金集中管理机构业务分析 (8)1.3.3 依托财务公司的资金集中管理机构对我国企业集团的作用 (10)1.4建立全国烟草资金集中机构的基础分析 (12)1.4.1 行业基础分析 (12)1.4.2 烟草行业背景分析 (12)1.5全国烟草资金集中机构的实现模式构想 (13)1.5.1 资金管理中心－不落地的烟草资金流中枢 (15)1.5.2 烟草财务公司－烟草扩发展的金融助推器 (15)1.5.3 依托行业的商业/产业银行－中烟国际化经营的全球金融运作平台16 1.6利用IT技术，构筑闭环的资金集中管理网络 (17)1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式1.1.1模拟市场的部银行组织模式总公司是法人而分公司是非法人组织，比如海尔、上汽等制造企业。

企业为加强管理而在企业部引入市场机制，人为制定部分厂、车间的产品和服务的结算价格，各分厂、车间作为利润中心管理，彼此间的服务劳务、材料和半成品实行有偿供应，单独核算成本和利润，并与计划或预算比较，实行业绩考核。

现代企业普遍采用的事业部模式就属于这种管理方式。

这种方式下，企业的财务部门中专门成立一个结算组织，也称企业部银行，实行总厂/分厂/车间多级核算，总公司对外一个账户，各利润中心、成本中心在部银行都有自己的虚拟账户，用于部结算，在需要向总公司以外采购或支付费用时，由结算部门根据预算和用款审批在总公司的商业银行账户统一支付。

烟草公司资金集中管理模式优化探讨摘要：烟草行业属于资金密集型行业，具有垄断性质。

在生产经营过程中，烟草公司涉及的资金量较大，且资金链较长，资金分散程度相对较高，在资金管理方面存在较大难度。

为了合理配置资金，确保资金安全，烟草公司需要加强资金统筹管理，尽可能规避财务风险，而应用资金集中管理模式恰好能够满足上述要求。

文章对烟草公司资金集中管理模式进行了分析，并提出了相关策略，以供参考。

关键词：烟草公司；资金集中管理；优化措施引言资产管理工作是一项系统的、全面的、专业性较强的工作。

传统的资产管理工作很容易被误解成为财务部门的资产数据管理，或是资产盘点工作。

烟草行业企业的财务部门面对预算、核算、税利、成本等各项工作，资产管理很容易成为一项无形之中的工作，而并没有强化资产管理的概念，并不体现资产管理的专业性和专注。

其他各资产使用部门、生产部门所用到的各项资产，更是几乎不会被专注的对待，都是随着各项业务顺带进行资产管理。

这种情况很容易造成对资产管理的忽视，无法达成对资产的统筹协调及优化配置，造成资源的浪费。

1烟草行业工业企业资产管理中的问题1.1固定资产管理可能存在的问题固定资产主要包括土地、房产、设备设施、运输工具等，烟草工业企业固定资产、在建工程等类别资产数量大，价值高。

烟草工业企业固定资产管理的职能一般是在各卷烟工厂。

各工厂、各使用部门负责房产、设备的日常运营管理和设备的维护保养；投资技改工作，卷烟工厂更容易从自身的发展目标和需求考虑，难以站在省级公司一盘棋角度统筹考虑总体生产力布局，一定程度上会造成传统产能过剩、生产计划不均衡、多头投资建设、创新产品生产设备分散、设备产能效率较低等问题。

省级工业企业需要有专门的部门负责统筹固定资产相关的投资、技改工作，以及设备的调拨管理等工作；该部门或机构要站在工业企业全系统的角度对资产的开发使用进行统筹规划，对存量设备设施资产进行统筹利用，对大规模投资技改进行充分科学的论证，形成从源头上杜绝出现闲置资产的管理机制，特别是减少闲置土地房屋类和设备类资产的闲置。

烟草公司资金监督管理办法第一章总则第一条为加强资金的集中管理和行业资金的内部监控，确保行业内资金统一调度，发挥资金的规模效益，特制定本办法。

第二条本办法适用于××省烟草公司资金管理中心内部成员单位。

第三条资金管理中心负责对各内部成员单位执行资金管理规定的情况进行日常监督考核。

资金管理中心监督检查以《××省烟草行业资金管理暂行规定》和《××省烟草行业财务预算管理办法》等资金管理规定为依据，监督检查的方法包括日常检查、全面检查、重点检查和接到举报后的检查。

第四条资金管理中心稽查人员监督检查坚持依法检查、忠于职守、秉公办事、保守秘密的原则。

稽查内容包括：各种原始单据、凭证、账册、财务报告、财务计划、预算、现金、财产、文件、档案、合同等资料。

检查结束后做出稽查记录，编拟稽查报告。

第五条内部成员单位要配合资金管理中心做好监督检查工作。

各市分公司负责对所属单位执行资金管理规定的情况进行监督检查，认真落实资金管理中心有关资金管理规定的执行，不得制定有悖于本规定的资金管理制度、办法。

第二章结算纪律第六条××省烟草行业内工商企业之间卷烟、烟叶交易等均通过资金管理中心结算软件中的内部结算办理；工业企业卷烟省外调拨收入必须汇入收入账户，购进（更多精彩文章来自“秘书不求人”）原辅材料均通过支出账户结算；商业企业卷烟批发收入和烟叶调拨省外收入必须缴入或转存收入账户，严禁坐支销货款；专卖罚没收入财政返还应存入收入账户，不得另行开户；上缴财政的有关款项，可通过非日常性预算由资金管理中心划拨。

第七条为了保证收支两条线，内部成员单位按规定在工商银行或中国银行开立的账户，应严格区分收入与支出账户的用途，即：收入账户的资金除如数上划到资金管理中心外，不得另外发生任何支出行为；支出账户除资金管理中心下拨的资金外，不得将其他收入转入或存入该账户。

第八条各单位之间不准以任何理由相互拆借资金，严禁违反规定变相拆借资金。

烟草行业资金管理分析烟草行业的资金管理需要遵循严格的法律法规。

在我国，烟草行业由国家烟草专卖局和中国烟草总公司负责管理。

这意味着，烟草企业的资金管理必须遵守国家相关法律法规，确保资金的合法合规使用。

烟草行业还需要遵循烟草专卖制度，对资金进行合理分配，以确保烟草产品的稳定供应和价格稳定。

烟草行业的资金管理需要注重风险控制。

烟草企业在运营过程中，面临着多种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。

为了确保资金安全，烟草企业需要建立健全的风险控制体系，对资金进行有效监管。

这包括制定严格的内控制度，加强对资金流向的监控，防止资金滥用和挪用。

同时，烟草企业还需要加强对外部风险的防范，例如汇率风险、利率风险等，以保护企业的资金安全。

再次，烟草行业的资金管理需要强调效益优化。

烟草企业作为国有企业，其资金管理的目标不仅仅是保证资金的安全和合规，更重要的是要提高资金的使用效益。

这就要求烟草企业在资金管理过程中，注重资金的合理配置，优化资金使用结构，提高资金使用效率。

例如，烟草企业可以通过合理安排融资渠道，降低融资成本，提高融资效率。

同时，烟草企业还可以通过加强内部管理，提高资金使用效率，降低运营成本。

烟草行业的资金管理还需要关注社会责任。

作为国有企业，烟草企业不仅要追求经济效益，还要承担社会责任。

在资金管理过程中，烟草企业应当充分考虑社会责任因素，确保资金使用的合规性和道德性。

例如，烟草企业应当加强对环保项目的投资，推动绿色生产，减少对环境的影响。

同时，烟草企业还应当关注员工福利，确保员工收入的合理增长，提高员工的幸福感。

烟草行业的资金管理需要创新。

随着市场经济的发展，烟草行业面临着日益激烈的竞争。

为了在竞争中立于不败之地，烟草企业需要不断创新资金管理模式，提高资金管理的效率和水平。

这包括利用现代科技手段，如大数据、云计算等，对资金进行智能化管理。

同时，烟草企业还可以通过加强与其他企业的合作，实现资源整合，提高资金管理的协同效应。

王金能：烟草公司资金集中管理模式优化探讨企业战略烟草公司资金集中管理模式优化探讨王金能（福建省烟草公司龙岩市公司，福建龙岩364030）［摘要］烟草行业属于资金密集型行业，具有垄断性质。

在生产经营过程中，烟草公司涉及的资金量较大，且资金链较长，资金分散程对较高，在资金较大难度。

为了合理配置资金，确资金安全，烟草公司需要加强资金统筹，尽可能规避财务风险，而应用资金集中管理模式恰好能够满足上述要求％文章对烟草公司资金集中管理模式进行了分析，并提出了相关策略，以参考％［关键词］烟草公司；资金集中；资金链［DOI］10.13939/ki.zgse.2020.18.0591资金集中管理模式概述资金集中管式主要涉及以下三类：①收统支模式。

该式主要总商业开设独立账户，由总对集团资金进一化管理$这式下位私自开户，相关资集团账户调配。

也就说，集团当中所有收入都要集团账户之中。

⑴同时下所有支活动要经过集团审批，集团账户统一支付。

在该式下，集团能够对集团资金动，对资金拥有绝对性的控制权，能大程资金的安全性，但这样也会造成资活力下降，一程度上限制下的性。

②结算中式。

该式下，集团会专门设置独的结算中心，算中资金管理，步之间的资金调用及资算，确保资本在集团畅流通。

其要算中心开设账户，通算中资金收支管理。

在这式下，集团能得一主管，其性有所提升，有提升集团整管理能力③务式。

财务独立于集团母的，具独立法人资格。

财务能够为集团提供服务，包括筹资服务、融资服务、结算服务、服务以及资源服务等。

财务向外部市场，通参与外部市场活动获得效益。

财务公司与集团内其维持着以及相互独立的关系，能主，盈亏$2烟草公司传统资金结算中心模式分析烟资金管理具有较强的政策性，国家严格把控。

对关资通代式开展活动；严禁将资金投入、证券市场；严向外界提供；所有投资活动经过批准方能$虽然烟业资量较大，政策性限制下，烟资金，资账户当中$对这资金只能通过款取利益，这大程度上降低了资利能力，并限制了其灵活性。

浅析烟草企业资金集中管理模式作者：唐汇良来源：《财经界·学术版》2013年第06期摘要：随着我国经济与世界经济的接轨，各个行业都将面临更加激烈的市场竞争。

中国烟草企业想在激烈的市场竞争中占据一席之地，需要深入研究资金集中管理模式，充分发挥大资金集团作战的优势，提高资金的使用效率。

关键词：烟草企业资金集中管理模式资金管理是烟草企业财务管理的核心内容，它贯穿于企业生产经营活动的始终。

目前，从我国烟草企业资金管理的现状来看，还存在着资金管理制度不够严密、资金管理信息尚欠真实、资金管理意识不够强、资金使用效率不够高等问题。

为了加强资金管理，必须建立健全资金管理体系，完善资金管理制度，强化资金预算管理，加大资金监控力度，重视投资预测和决策。

一、资金集中管理的概念资金集中管理是指集团决策层将公司业务的实际开展情况作为参考依据，实现对集团资金的统一调度与管理。

“统一开户”、“统一结算”、“统一融资”是资金集中管理的三大主要特征。

通过资金集中管理模式的科学运用，帮助企业集团高效规划系统内部的资金支付问题，提高企业集团资金的利用率与周转率，从而增强企业集团抵御金融风险的能力。

二、几种常见的资金集中管理模式在我国，有以下几种较为常见的资金集中管理模式：统收统支；拨付备用金；结算中心；内部银行；财务公司。

三、烟草企业如何运用资金集中管理模式在国际化企业集团中，资金集中管理模式已经十分常见。

资金集中管理是我国烟草企业不断实现发展的一大助力，是我国烟草企业实现现代化企业管理的关注所在，还是我国烟草企业应对国内外激烈竞争的客观需要。

（一）资金集中管理模式的选择经营规模较大的烟草企业，其各地市分公司一般均为独立法人，因此，不适宜使用统收统支以及拨付备用金的模式。

对于该类企业而言，采用跨地域结算中心模式是较为适宜的。

值得一提的是，如果条件许可，该类企业完全可以将结算中心这种模式升级为财务公司，还可以有机结合统收统支以及拨付备用金这两种模式，以实现对资金的集中管理。

ACCOUNTING LEARNING北京烟草合理利用资金集中管理优势提高存量资金收益文/王巍摘要：资金作为企业生产经营过程中不可或缺的要素，一直以来广受人们的重视。

随着经济形势的发展，资金管理的内容不再是简单的核算收支平衡，“如何收，如何支”成为了管理更深层次的内涵。

紧紧抓住货币资金保值增值核心工作，增加存量货币资金收益，深入挖掘潜力，创新管理手段，用好金融工具，为行业新增利润作出了重要贡献，是我们烟草行业近年新增的考核目标。

本文结合当前形势，对北京烟草的存量资金收益问题进行了阐述，分析了资金集中管理产生的背景及现状，以及解决的方法。

希望通过提高零售客户货款结算成功率、可控费用支出减少、主营业务外其他收入增加、优化资金拨付方式四个方面的措施提高北京烟草存量资金收益。

同时通过合理规划，促进企业经营管理活动的顺利展开。

关键词：北京烟草；资金收益随着烟草企业发展的日益壮大，企业资产的规模也越来越庞大，其中表现最为明显的是企业资金存量的增加和资金流量的增大。

在当前的形势下，加强企业资金的管理显得尤为迫切和重要。

随着国家局每年向各省级烟草公司下达货币资金收益目标并实施考核，且货币资金收益渠道单一，国家局规定省级烟草公司不得进行金融投资理财，仅能通过银行存款业务，实现货币资金增收。

实现货币资金收益目标的困难，就是我们要攻克的问题。

因此，我们将如何提高北京烟草存量资金收益作为加强资金管理的方向，通过探索精益理念和方法的运用，解决资金收益目标背后的管理问题。

一、存量资金收益产生的背景(一)北京烟草集中资金管理的前提北京烟草于 2004 年下发的关于设立资金管理中心的文件规定，下属 16 家区县公司所有的收入账户都将自 2005 年 1 月 1 日起纳入市公司统一的资金库管理，所有账户均实现日清，即每一笔资金都要在每日0 点时上划至市公司资金库，不留余额。

所以在这样的管理模式下，各区县公司需要开设一个独立的支出账户，负责进行日常的资金支付，实行收支两条线管理。

烟草行业资金管理解决方案一、行业特征我国烟草行业实行统一领导、垂直管理、专卖专营的管理体制。

国家烟草专卖局、中国烟草总公司对全国烟草行业进行集中统一管理。

全国烟草行业现有33家省级烟草专卖局和烟草公司，16家工业公司，57家卷烟工业企业，1000多家商业企业，和各类全国性专业公司。

省市级烟草公司的主营业务是烟叶和卷烟的收售，县级公司则从事烟叶收购和卷烟销售。

烟草公司的资金流主要发生在烟叶收购、出售，卷烟采购、销售等环节（烟叶和卷烟的生产销售流程可见下图）。

烟草公司财务上一般采取资金集中管理的模式。

烟草公司（商业企烟叶收烟叶出卷烟厂（工业企烟草公司（商业企卷烟采卷烟营物流中订单部卷烟零卷烟销售消费者 消费者烟草生产销售流程图二、资金管理需求分析一、成立银企互联系统：市级以上烟草公司多数设立了资金管理中心，需要与银行现金管理系统对接,实现银企互联，减少财务人员工作量，提高工作效率。

二、资金集中管理：各分支机构的资金归集到烟草公司，烟草公司对下级公司账户的账户交易明细、余额都可进行详细查阅；实现对烟叶种烟叶种烟叶种下级公司资金的统一调配利用。

3、资金增值：对闲置资金，特别是烟叶收购旺季后的丰裕资金，可进行较灵活的投资理财操作，提高资金收益。

4、代收代付:烟叶收购款、卷烟采购款的货款支付和日常性费用支出；希望对卷烟销售商的收款实现系统批量扣收，减少现金缴款量。

三、资金管理解决方案 一、账户体系设置方案为便于烟草公司进行逐级管理和收支分类核算，农业银行为烟草公司设计了收支两条线财务模式。

收入资金按层级自动上划至对应收入专用账户，支出资金按利用计划下拨至各级大体账户，再由大体账户对外支付或转入其他账户。

收入专用账户包括卷烟结算专户和烟叶结算专户（以下简称“两烟”结算专户），“两烟”结算专户不直接支付货款，待转入大体户后按资金规定用途利用。

以省、市两级账户为例，设烟草公司采取省公司对市公司资金集中管理模式,如下图：省公司收入市公司收入市公司收入市公司收入省公司基本各市公司基烟叶收卷烟采其他费用二、资金归集方案按照烟草公司需求，农业银行为烟草公司成立逐级归集或直接归集的资金归集模式，实现烟草公司各分支机构、子公司收入账户资金实时或批量、自动上划至总公司或上级公司账户。