SYB课程大纲-第八步 如何制定你的利润计划(共18课时)

200
1200 400 10 10 10 10 10 10 10 1010 1100 891 35.64 405.75 497 1193 1290 1290 1290 1290 1290 2290 1225 1463 1922 2540 3158 3776 4394 4012 129(3)
为什么4月份的可支配现金是1009元？
129(2)
(接上页)
项目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计
设备购
200
买
工棚 1200
工具
400
贷款本 息 增值税
10 10
附加税 费 个人所 得税 现 金 总 1550 1095 400 支出 月 底 现 150 293.5 609 金
133
第八步小结
• 1、学会计算开办企业启动资金的预算方法：
• （1）计算自己产品/服务的成本，参考竞争者的定价确定自己产 品/服务的价格。
• （2）制定12个月的销售预测。
• （3）制定销售成本计划，看是否能够盈利。特别注意你的销售预 测既源于真实的市场调查而且相当保守。
• （4）制定现金流量计划，审视自己是否有足够的流动资金。
含税销 477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908 售额 (收入)
预测销售量时要记住：开业头几个月销售量不会高，而后 也不能对销售量作过于乐观的估计。 创业者学员要做好练习20，预测你的销售收入。
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3、制定销售和成本计划
• 预测销售收入并确定成本，二者之差是为“利润”。 • 读故事，看懂朱砂泥作坊的销售成本计划。 • 作这个销售成本计划的素材是： • （1）三月至十二月的销售计划和含税销售收入额（见上一页表

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（三）融资注意事项
1、融资成本 2、融资对股权的冲击 3、融资对项目管理权的冲击 4、融资的数量把控 融资时的解说比创业计划的撰写更重要！！
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本章小结
请一个同学来总结本章所学内容！！！
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谢谢！
1、感知价值定价法 2、反向定价法 3、需求差异定价法
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二、预测销售收入
1、列出企业推出的所有产品或服务 2、通过市场调查预测一年每项产品可能的销售量 预测销售收入=∑（月预测销量×产品价格） 3、预测销量既不要太高估，也不要太悲观，要符合实际 充分参考目标消费群体的预测，企业市场开拓能力
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五、融资渠道
（一）创业资金从哪里来：
1、从朋友或亲戚处借钱 2、从供货商处赊购 3、从银行或其他金融机构贷款 4、天使投资、风险投资
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（二）融资技巧
融资时要使投资人相信你：
1、确实需要并清楚你所要买的资产 2、核实了其他成本和资产类型 3、能够偿还投资，未来具有客观的收益 4、创业团队的能力和经验 5、企业发展的前景 案例： 教材第108页：三个斑竹的创业故事（三十三）
2、单位产品成本
（1）投资费用---注意分摊年限、折旧率 （2）流动费用
固定资产类型
机动车辆 与生产经营活动有关的器具、工具、家具
机械、机器和其他生产设备 店铺
工厂建筑
每年折旧率
25% 20% 10% 5% 5%
折旧年限
4年 5年 10年 20年 20年
案例： 教材第98页：三个斑竹的创业故事（二十七）（二十八）

多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。
2、可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主
投资。
3、现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修
费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋
……＋其他费用支出。
4、月底现金=可支配现金－现金总支出
5、本月月底现金=下月月初现金
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阅读夫妻创业故事（二十九）第47页
第八步
制定利润计划
一、制定销售价格 二、预测销售收入 三、制定销售和成本计划 四、制定现金流量计划 五、资金来源 六、申请企业贷款
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1
本文档后面有精心整理的常用PPT编辑图标，以提高工作效率
导 言：
走完前面的七步，你应该对你的企 业的构思充满了信心，你的产品/服务 有销路而且也计算了你的启动资金。 问题是： 1、能获得利润吗？ 2、能获多少利润？ 3、能否长期地获取利润呢？
现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些
老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经
营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：
①可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；
②可以帮助企业保持充足的动力；
③可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。
④计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范
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学员分组做练习
做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解
练习21 学习更多有关销售和成本计划的知识 P91页
习题1：老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的
信息预测老赵这家店的利润：
①在一年中他的销售预测总计为60000元；
②书报、杂志的进价总额为38000元；

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工艺品单位成本＝当月总成本＋工艺品产量 ＝1365÷1200 ＝1.14元 不含增值税的出厂单价＝1.14×(1＋32％) ＝1.5元 含增值税的出厂单价＝1.5×(1＋6％) ＝1.59元
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•如何计算单位产品的成本价格？ •1、列出“固定成本”项目（35页）,



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一碗羊肉烩面的实际成本


固定成本：房屋租金、保险、营业执照费等。 （不随营业额变化的固定支出） 可变成本：羊肉、原料、煤气费、调料、厨师 和服务员工资、办公费、电话费、维修费等。 （随着营业额变化而变化） 折旧成本：冰箱、空调、厨具、桌凳、装修费。 （容易被忽略的隐形成本）
1600 200
年折旧（元）
320 40
设备和工具 交通工具 办公家具和设备 店铺 厂房 土地
月折旧：360 ÷ 请做86页题计算自己的折旧。12=30元
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合计
360
确定单位产品成本
阅读理解创业故事（二十五） 预测一件工艺品的成本
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计算单位产品成本价格 阅读创业故事（二十五） 预测一件工艺品的成本
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折旧的计算公式：
月折旧额=原值÷（折旧年限 12） = 年折旧÷ 12 某设备购买价1200元，求每月折旧额？ 月折旧额=1200÷（5 12） =1200 ÷60=20（元）
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42页
阅读创业故事（二十四） 预测折旧费
工棚＋工具设备折旧费 ＝(800＋200＋800) ÷60月 ＝1800元 ÷60月＝30元／月 前期开办费摊销＝350元÷10月＝35元／月

（SYB）创办你的企业 18
注意两个区别：
1、固定成本与投资（固定资产）的关系： • 投资（固定资产）摊入成本是通过“折旧”的 方式，而折旧是不随着生产变化而变动的。 2、变动成本与流动资金的关系： • 流动资金的支出项目，有可能形成固定成本， 有可能形成变动成本。如，证照费、业主的工 资、贷款利息虽由流动资金支出，但它属于固 定成本而不属于变动成本；而材料费、销售费 用等，就形成变动成本。
上面列出的成本开支分为两类： • 固定成本与变动成本。 • 固定成本——企业的固定支出，不因产品/服务量的 变化而变化，或不成比例变动。如租金、保险、计时 工资、执照费等等。 • 其中有一个特殊的固定成本是固定资产不断贬值而造 成的也称为“折旧”。也就是说你当初的“投资”打 入产品/服务的固定成本，在一定期限之内以折旧方 式收回投资，我们管它叫折旧成本。 • 变动成本——随着产品/服务的量的增加而递增的成 本。 11 （SYB）创办你的企业
通过案例我们了解了折旧的重要。
折旧成本—指由于固定资产不断贬值而造
成的一种特殊的成本。
注意：①它虽不是企业的现金支出，但仍 然属于一种成本（固定成本）。 ②在计算成本时，必需要将折旧成 本计算在内。
（SYB）创办你的企业 13
按我国的税法，固定资产的折旧率对 小企业来说如下表所示：
固定资产类型 工具设备 机动车辆 办公家具 店铺 工厂建筑 每年折旧率 20% 10% 20% 5% 2%
成本包括什么内容？
产品/服务的成本构成如下列诸项所示：
• • • • • • • 原材料及附料 办公费 房屋租金 煤、水、电、气 维修 银行费用 营业执照 工资和职工福利 销售费用（广告等） 律师和会计事务 燃料 折旧（按规定提取） 保险费用 其他应计入成本的项目 （SYB）创办你的企业 （租赁设备的租费等）10

想想：一碗羊肉烩面的实际成本都有哪些？
一碗羊肉烩面的实际成本
固定成本：房屋租金、保险、营业执照费等。
（不随营业额变化的固定支出） 可变成本：羊肉、原料、煤气费、调料、厨师 和服务员工资、办公费、电话费、维修费等。 （随着营业额变化而变化） 折旧成本：冰箱、空调、厨具、桌凳、装修费。 （容易被忽略的隐形成本）
定价高出你的成本。 随时观察竞争者的价格，以保证你的价 格有竞争力。 用竞争对手的出厂价和自己的出厂价作 同类比较。
特别提示：
在4P计划里，你的企业初步确定了 产品价格，而在这一步里你要更准确地 制定销售价格。
你的竞争对手对你这家新企业会反 应激烈，他们会压低价格使你的新企业 难以立足，要有思想准备。
SIYB使她走出了经营误区
张丽投资近30万元，建了养猪厂。通过自身辛勤努力， 近4年的时间里，销售畅通无阻，在当地有了一定的知名度。 几年下来资金在口袋里进进出出，感觉很成功。不久后， 她参加了SIYB培训班，通过学习后，她发现自己的养殖事 业似乎并不象以前想像的那么成功，其中忽略了经营计算 中非常重要的环节——总成本的核算。当初在计算成本的时 候，张丽没有把很多重要的支出考虑进去，其中包括：房 屋、设备、汽车的折旧费，自己的工资、电话费、汽车用 油费及预料不到的日常饲料浪费等。张丽为了经营养殖场， 48000元买了一辆客货车，现在最多能卖一万五千元，三万 多元的应提折旧在哪里？经过重新计算，她这几年几乎没 有利润。她考虑再三，决定二次创业。 启示：1、微小企业小老板经常忽略的是折旧费的计提。折 旧费是企业设备更新改造的保障。任何企业都要把折旧计 入成本，微小企业也不例外。 2、小老板的工资、电话费等没有列在企业的费用里， 就会少算支出、虚增收入。不准确的企业利润，就不能保 证企业的良性发展。

5、成本加价法
概念：
就是在你的成本上加上一定百分百的利润就成了你的产品/服务的定价
注意：要加上税金
计算公式：
单位产品价格=成本+（成本×利润%）+流转税
归纳总结：
A、列出“固定成本”项目。（35页）
B、计算出折旧费。（42页）
C、列出与产品相关的支出项目。（43页）
D、变动成本加折旧构成批量产品总成本。
增值税：顾名思义，所谓增值税，是对增值额的课税，如果你购进的商品为45万（不含税），销售后得到50万元，这样你就得到5万元的增值额，增值额越大，纳的增值税就越多，没有增值额，就没有增值税。主要针对制造业、商业、农林牧业。
营业税：仅针对服务业。
P27(相关数字的改变)
4、流转税的计算方法：
含税销售收入×流转税率÷(1＋流转税税率)
1、制定现金流量计划的重要性
A、显示每月的现金流入和流出量
B、保持企业充足的运营能力
C、防止出现现金短缺的致命威胁
D、计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救
2、数据关系提示
可支配现金=现金流入总和
现金总支出=现金流出总和
月底现金=可支配现金－现金总支出
月底现金=下月月初现金
3、现金流量计划的重要原则
2、预测销售收入的重要性
A、是制定“销售和成本计划”、“现金流量计划”的基础数据。
B、是企业制定和实施价格策略、选择销售渠道和销售促进策略的依据之一。
C、是企业合理安排仓储与运输的主要依据之一。
3、预测销售收入的步骤
A、列清单：列出你的企业推出的所有产品或产品系列、或所有服务项目并进行归类。
B、预测销售量：预测第一年每个月你期望销售的每种产品或服务的销售数量，它来自于你所做的市场调查和综合分析

阅读理解创业故事（二十六） 价格比较
10/21/2019
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价格比较
黄亮和李燕的朱砂泥工艺品的价格在旅游区要有竞
争力才好卖。他们进行市场调查时了解到，类似产品绝 大部分的零售价在2-5元之间。零售价定在2元多一点比 较容易进入市场，而他们预计生产的工艺品的式样比竞 争对手的新颖。如果商贩一件卖2元，以批发价格1.59元 推算，他们还有26%的毛利。
单位产品成本＝总成本÷产品产量 产品单价＝单位产品成本×（１＋利润率％）
10/21/2019
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工艺品单位成本＝当月总成本÷工艺品产量
＝1365÷1200 ＝1.14元 不含增值税的出厂单价＝1.14×(1＋32％)
＝1.5元 含增值税的出厂单价（批发价）
＝1.5×(1＋6％) ＝1.55元
第八步、制定利润计划
10/21/2019
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1
第八步：制定利润计划
学习目的
本步结束时，大家能知道：
产品成本的构成。 学会成本计算和制定价格的方法。 学习销售预测的方法。 学习制定销售成本计划。 学习制定现金流量计划。
10/21/2019
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与利润直接相关的问题
8750÷5年÷12月≈146元
10/21/2019
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练习18习题3答案
陈立华认为他达到满负荷生产能力后，每月能制
作销售10扇以上的门，物品每月折旧为146元/月，
月经营总成本为：月固定成本=合计折旧146+月流动成本包括：700（房 租）＋3200（工资）＋25（保险）＋350（水电费）＋100（电话费）＋ 50/12（注册费）＋600（办公费）＋100（广告）＋60（维修费）＝ 146+5139=5285元

纳税基数
8215
税费
个人所得税 附加税费
410.75 35.64
个人净收入
7768.61
四、制定现金流量计划
1、为什么要编制现金流量表 利润表是反映企业一定时期内的经营成果的报表，但它 对实收实支和应收应支不加区分，也就无法说明企业从 经营活动中获取了多少可供企业周转使用的资金。为了 弥补利润表的不足，企业还必须编制现金流量表。 2、现金流量表的作用 1、显示每月企业现金流入流出量，表明企业经营状况 是否良好，资金是否紧缺，对筹资投资进行科学决策。 2、显示每月企业的赊售和赊购情况，及时掌握企业的 偿债能力。 3、有助于准确确定企业的启动资金； 4、有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资 金成本。
防范现金风险的对策
1、理解利润与现金流量区别，经常分析它们 之间的差额；
2、节约使用现金；
3、经常评估现金状况，按月、季编制现金流 量表；
4、监控原材料、半成品、成品的库存和应收 帐款的余额等。
五、资金来源
1、资金来源的一般渠道
❖从朋友或亲戚处借款 ❖从供货商处赊购 ❖从银行或其他金融机构贷款
银行贷款 四种：
制定现金流量计划注意事项
制定现金流量计划绝非易事，下列原因会为制定 现金流量计划带来困难： 1、有些销售需要赊帐，以后才能收回现金，制定现金 流量计划时不能作为当月现金流入； 2、采购时可能会有赊帐现象，赊购的现金以后才付， 这部分支出不应记入当月的现金流出； 3、某些费用是“非现金”的，如折旧。此项目不包括 现金流量计划里，但必须考虑到一旦折旧期一过就需要 用现金重新购买新设备。 4、存货作为企业的流动资金要占用一定的现金数量， 企业应合理控制存货的数量，以使现金的占用量最小。