[税务筹划]税务会计与税务筹划第6版王素荣课后习题答案相关信息

《税务会计与纳税筹划》1-10章客观题参考答案第一章单选：B、C、D多选：BCD、ACD、ABC、ABCD判断：X、X、X、X第二章单选：A、C、A多选：ABC、BD、AD、CD、ABC、ABC判断：X、X、V、X、X、V、7第三章单选：D、B、B、B、A多选：ABC、ABCD、AB、ABC判断：X、X、V、X第四章单选：A、B、C、D多选：AB、ABC、ABC、ABCD判断：V、X第五章单选：C、C、A、D多选：ACD、ABD、ABC、CD第六章单选：D、B、C、B、C多选：ABD、AD、CD、ABD、CD判断：V、X、X、V、X、X、X第七章单选：A、C、C、A、B、D、C、C、C第八章单选：B、D、D、C多选：ABC^ C、ABD、ABCD、ABCD判断：J、X、X、V、-J、V、X、X X、V第九章单选：B、D、C、C、B多选：CD、AD、ABCD、ABD判断：』、』、v s x第十章单选：A、C、D、B、B、D、C、A多选：ABC^ ABD、ABCD、ABCD、ABCD、BC、CD、ABC、ABCD、ABC判断：X、X、X、X、V、X、V、X例2—61某企业岀手一台已经使用过的生产设备，含税价为117万元，已提折旧10万元，但未计提资产减值准备。

该固定资产取得时，其进项税额17万元已计入“应交税费一应交增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元，不考虑城建税及附加税费。

做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理900 000累计折旧100 000贷：固定资产 1 000 00055 000 4 500 51 0008 50020 4001 070 000出售时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+17%）） 683 761应交税费一应交增值税（销项税额）（683 761X17%） 116 239转销固定资产清理损益时：借：营业外支出 216 239贷：固定资产清理 216 239如果该设备的购入时间是在增值税转型以前，其他条件不变，则做会计分录 如下：转入清理时:借：固定资产清理累计折旧 100 000贷：固定资产 1 170 000取得处置收入时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+4%）） 769 231应交税费一应交增值税（未交增值税）（769 231X4%） 30 769缴纳增值税时：借：应交税费一未交增值税 30 769贷：营业外收入 15384银行存款 15385转销固定资产清理损益时：借：营业外支出一处理固定资产净损益 300 769贷：固定资产清理 300 769此外，还应进行如下税务处理：（1） 开具增值税普通发票上记载的货物金额为769 231元，适用税率为4%,应纳税额为30 769元。

税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。

逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。

2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。

2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。

法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。

3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。

法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。

4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。

法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。

3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。

4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。

因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。

5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。

在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。

税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。

偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。

抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。

法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。

法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。

企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。

其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。

税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。

税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。

一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。

税务会计与筹划（单选） 1. p12 税率2和4是什么税种：2超额累进税率（个人所得税）4超率累进税率（土地增值税）（简答or多选）2. p20 纳税人的权利？（1-9）（单选） 3. p19“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

4. p27增值税的征税范围：销售货物，提供加工、修理修配劳务。

（注意：不要和营业税混了）5. p26增值税的类型：1生产型增值税2收入型增值税3消费型增值税（注意：从2009年起，我国增值税转为消费型增值税）（简答or多选）6. p27-28增值税视同销售货物行为8种（1-8）7. p37以旧换新销售额的确认：税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

（实际收取的还是全新货物的）（简答）8. p30两类纳税人的认定标准：1小规模纳税人的认定标准（两类纳税人的划分标准）2一般纳税人的认定标准：会计核算健全，达到一定水平的。

9. p30增值税的税率（17%、13%低、3%）和小规模纳税人之间的征税比率（税率考试不给）10. 增值税范围和营业税范围中那些情况征增值税那些情况征征营业税要分清，此处容易混。

11. p28增值税的混合销售行为，给例子照相馆我给你照相的同时还卖给你相册这时是增值税的混合还是营业税的混合还有在讲增值税时说过，咱们家里买防盗门，人家负责运输安装这时是增值税的混合还是营业税的混合，辨认是xx的混合（理解）12. 增值税中还有计算题、会计分录题都有：（其中增值税是从头讲的所以计算分值占的非常高！）会计处理是最基本的1购进货物2销售货物（包括销售使用过的旧机器）3购货退回4视同销售（简答）13. p40 3不得从销项税额中抵扣的进行税额有哪些？（1-5）（注：增值税是还有涉及到进项税额转出的，从会计上叫进项税额转出，从税法上叫不得抵扣的进项税额，例，购进的原材料发生毁损，不是天灾是人祸，要求进项税额转出，转多少呢？（单选）14. p93-94消费税中包括委托加工的组价公式要会自产自用的组价公式要会1用于连续生产应税消费品2用于其它方面1广告2样品3赠送给客户（有同类按同类没同类按组价，组价公式：自产自用的组价公式和委托加工的组价公式）15. p96进口应税消费品的组价公式（注：消费税中的这些组价公式要清楚）（单选）16. p172企业所得税中的业务招待费怎么扣除：按实际发生额的60%与营业收入（主营、其他、视同）的千分之五去比较，哪个较小按哪个去扣。

增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.0B.2.6C.2.8D.3.9【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元)6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。

第6章企业所得税的税收筹划一、术语解释1.实际管理机构2.预提所得税3.亏损弥补4.营业利润来源地5.投资所得来源地二、填空题1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。

2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。

3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。

5. 根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。

7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。

8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。

9. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。

10. 根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

税务会计与纳税筹划（第六版）盖地编著东北财经大学出版社习题参考答案第1章税务会计概论1.1（1） B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章增值税会计□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料 30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170（4）借：原材料 10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产 9 000贷：银行存款 9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：管理费用 3 000制造费用 27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款 31 800（7）借：固定资产 292 500贷：实收资本 292 500借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 292 500贷：营业外收入 292 500借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资 193应交税费——应交增值税（进项税额） 7贷：银行存款 200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000 （12）借：库存商品 70 000应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900贷：应付账款 81 900 借：销售费用 279应交税费——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 300 借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 900 2.2（1）借：银行存款 40 950贷：主营业务收入 35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用 186应交税费——应交增值税（进项税额） 14贷：银行存款 200（2）借：银行存款 7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款 90 000贷：主营业务收入 90 000同时借：主营业务成本 60 000贷：库存商品 60 000收到款项时借：银行存款 35 100贷：长期应收款 30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款 46 900其他业务收入 85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用 279应交税费——应交增值税（进项税额） 21贷：其他应付款——光远厂 300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款 210 600贷：主营业务收入 180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（16）借：应收账款——光远厂 73 710贷：主营业务收入 60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额） 10 7102.3（1）借：原材料 300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000 借：主营业务成本 12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款 800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章消费税会计□知识题•知识应用3.1单项选择题（1） D （2） C （3） B （4） B （5） A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3） AB （4） ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000借：营业税金及附加 150 000贷：应交税费——应交消费税 150 000（2）借：应付职工薪酬 34 400贷：库存商品 30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款 35 100贷：主营业务收入 30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加 9 900贷：应交税费——应交消费税 9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税 8 100贷：银行存款 8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购 34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款 29 559 782.62应付账款——××外商 10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款 585贷：其他业务收入 500应交税费——应交增值税（销项税额） 85借：其他业务支出 150贷：应交税费——应交消费税 1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40 应交税费——应交增值税（销项税额） 290.60 借：其他业务支出 512.82贷：应交税费——应交消费税 512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000 贷：库存商品 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680 000——应交消费税 400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款 35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款 23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820 贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资 10 000贷：原材料 10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品 15 714.29贷：委托加工物资 15 714.29⑤销售借：银行存款 23 400贷：主营业务收入 20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本 15 714.29贷：库存商品 15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款 105 300贷：主营业务收入 90 000应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300借：营业税金及附加 41 400贷：应交税费——应交消费税 41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。

第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。

第六章个人所得税答案一. m选题1.C 解析：A皿丁工资崭金所得：B属T特许权使用费所得：DWT股息红利所得：上述都应緻纳个人所得税。

C属于对个人损失的补偿.不屈于收入.所以免税。

2. B 解析:AD不屈于纳税人工资崭金收入.是个人所得税不予征收的项目：C不属于工资藏金项II,属于利息股息红利项Ih B属于工资薪金项||。

3. C4. C5. C6.A解析：年侨适用附加减除.华侨指⑴长期或永久居留权，连续居留两年fl累计居留不少于18 个爪⑵取得连续5年以卜•合法居留资格，H.累计居留不少于30个月.出国留学在外学习期间，或因公务出国在外工作期间.均不视为华侨。

1.C解析：只有经营所得和承包所得，不适用代扣代缴方式纳税。

& D.解析：耿工困难补助、供暧费补贴、职工异地安家级均屈于无需缴纳个人所得税的职工福利。

9. D.解析：自2014年1月1日起，单位缴付的部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税；个人在不超过计税基数4,以内的缴付的部分，暂从当期的应纳税所得额中扣除。

不符合上述规定的部分，应并入工资、薪金所得，征税.10.D解析：个人将购买2年以上的住房对外销住，暂免征收增值税，仅适用于除北上广深以外的地区二. 多选题L AD 解析：居民纳税人的判泄乂件•是住所一-习惯性居住：二是居住时间~在•个纳税年度内在中国境内住满】年。

2.ABC3.AC解析：中奖所得全部计入应纳税所得额；转让房屋收入允许据实扣除成本、费用。

4.AB 解析：有奖发票中奖800元以卜的祈免征收个人所得税：学生勒匚俭学收入加于劳务报酬所得应征收个人所得税：邮政储裕存款利息風「储藩存款利息所得，门2009年10丿J 9 II尽.免个人所得税：保险赔款免税。

5.ABCI)6.ABD解析：股份制企业为个人股东购买住勿而支出的款项和股份制企业的个人投资者在年度终了后既不归还.又未用于企业生产经营的借款.均视同利润分配.缴纳企业所得税C7.ABC解析：2008.10.9以后，储蓄存款利息收入，哲免征收个人所得税。